片仔癀：2012年1-9月內(nèi)部控制自我評價報告公告日期2012-12-14

漳州片仔癀藥業(yè)股份有限公司

2012

年

1-9

月內(nèi)部控制自我評價報告漳州片仔癀藥業(yè)股份有限公司全體股東:

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)的要求,我們對本公司(以下簡稱“公司”)2012

年

1-9

月內(nèi)部控制的有效性進行了自我評價。一、董事會聲明

公司董事會及全體董事保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

建立健全并有效實施內(nèi)部控制是公司董事會的責任;監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督;經(jīng)理層負責組織領導公司內(nèi)部控制的日常運行。

公司內(nèi)部控制的目標是:合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性,故僅能對達到上述目標提供合理保證。二、內(nèi)部控制評價工作的總體情況

公司內(nèi)部控制評價工作由董事會審計委員會領導,內(nèi)部控制領導小組負責組織內(nèi)部控制自我評價工作,公司審計部負責內(nèi)部控制評價的具體工作,由審計部和相關職能部門抽調(diào)人員組成內(nèi)部控制檢查評價小組。評價小組制定評價總體方案,根據(jù)內(nèi)部控制評價范圍編制評價工作具體計劃和評價辦法,按照“統(tǒng)一領導,分級管理”的原則,圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素,對公司內(nèi)部控制設計與運行情況進行全面評價。

在評價過程中,評價小組及時向內(nèi)控領導小組及審計委員會匯報評價工作的進展情況,審計委員會對評價的方法、標準、程序以及評價的初步結(jié)果進行討論。評價小組編制的內(nèi)部控制評價報告經(jīng)審計委員會會議審議通過后提交董事會批準。公司內(nèi)部控制評價報告經(jīng)董事會會議審議通過后對外披露。

公司聘請致同會計師事務所有限公司對公司內(nèi)部控制的有效性進行獨立鑒證。

三、

內(nèi)部控制評價的依據(jù)

本評價報告旨在根據(jù)中華人民共和國財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(下稱“基本規(guī)范”)及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》(下稱“評價指引”)的要求,結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上,對公司截至2012年9月30日內(nèi)部控制的設計與運行的有效性進行評價。

四、

內(nèi)部控制評價的范圍

內(nèi)部控制評價的范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各種業(yè)務和事項,按照重要性原則,重點關注下列高風險領域:銷售業(yè)務、采購業(yè)務、工程項目管理、研發(fā)管理、生產(chǎn)管理、存貨管理、投資與籌資管理、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)管理、資金管理和財務報告等,高風險領域均建立了有效的控制程序。

在確定具體業(yè)務流程范圍時,全面考慮了公司總部各職能部門及下屬子公司的所有業(yè)務和事項,具體包括:9個公司層面流程(組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、風險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督)和24個業(yè)務層面流程(銷售管理、采購管理、生產(chǎn)管理、人力資源管理、產(chǎn)品研發(fā)管理、財務報告管理、預算管理、資金管理、存貨管理、工程(技改)項目管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理、籌資管理、投資管理、擔保管理、信息系統(tǒng)管理、內(nèi)部信息傳遞管理、合同管理、金融衍生工具管理、費用管理、關聯(lián)交易管理、稅收及社保金管理、行政管理內(nèi)部審計管理)。公司在評價過程中重點關注以下流程:(一)組織架構(gòu)

公司根據(jù)《公司法》、《證券法》等相關法律和文件規(guī)定,建立了股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理辦公會為基礎的法人治理結(jié)構(gòu),并結(jié)合公司實際,制定了《公司章程》、《公司股東大會議事規(guī)則》、《公司董事會議事規(guī)則》、《公司監(jiān)事會工作規(guī)則》、《總經(jīng)理辦公會制度》等制度,對公司的權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)和經(jīng)營管理層進行了規(guī)范。

公司章程和各項制度對公司股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理辦公會的性質(zhì)、職責權(quán)限和工作程序,董事長、董事、監(jiān)事、總經(jīng)理任職資格、職權(quán)和義務等作了明確規(guī)定,確立了股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層之間權(quán)利制衡關系。

公司對組織架構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)進行了全面梳理,并建立了評估調(diào)整機制,定期對組織架構(gòu)設計和運行的效率和與效果進行綜合評價。(二)發(fā)展戰(zhàn)略

公司在董事會下設立戰(zhàn)略委員會,并指定戰(zhàn)略研究室負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作,履行相應職責。公司綜合分析外部環(huán)境和內(nèi)部信息等多種因素,廣泛征求內(nèi)、外部專家和委員會等各方面的論證意見,制定了符合公司實際的長遠發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃,并根據(jù)發(fā)展規(guī)劃制定了各年度的經(jīng)營生產(chǎn)目標。(三)人力資源

公司按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定,建立了全面的人力資源管理制度,涵蓋了人力資源規(guī)劃、員工招聘、發(fā)展與培訓、薪酬福利管理、績效考核員工離職和檔案管理等多方面,規(guī)范了公司的人力資源管理。(四)社會責任

公司按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況,在安全管理、質(zhì)量管理、環(huán)境保護、節(jié)能環(huán)保和員工權(quán)益保護方面均建立了完善的管理制度,有效履行各項社會責任,打造和提升企業(yè)形象。(五)企業(yè)文化

公司秉承“弘揚中藥文化,追求卓越品質(zhì),造福人類健康”

的核心價值觀,發(fā)揚團結(jié)、務實、創(chuàng)新、發(fā)展的企業(yè)精神,緊緊圍繞誠信,成業(yè)之根;管理,強業(yè)之路;質(zhì)量,立業(yè)之本;效益,興業(yè)之源的經(jīng)營理念,強調(diào)理念先行、戰(zhàn)略引導,強化領導力與執(zhí)行力;對子公司實行戰(zhàn)略控制、業(yè)務協(xié)同,重視組織變革;重視流程改進與支持,包括產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)業(yè)鏈布局、資本運營及持續(xù)改進等,著力培育積極向上的價值觀和社會責任感,倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神,樹立現(xiàn)代管理理念,強化風險意識,并有效傳達給所有員工。(六)風險評估

為促進公司持續(xù)、健康發(fā)展,實現(xiàn)戰(zhàn)略目標,公司制定了相關風險管理制度,動態(tài)監(jiān)測和識別影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的內(nèi)外部狀況和風險因素,進行定性和定量的識別和分析,并及時向董事會及管理層進行報告。公司對可能出現(xiàn)的風險按其發(fā)生的可能性及其影響程度編制了風險圖譜,確定了需重點關注和優(yōu)先控制的風險,并制定了相應的風險應對措施。通過風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等應對策略的綜合運用,實現(xiàn)對風險的有效控制。(七)銷售業(yè)務管理

公司制定了銷售計劃管理、廣告投放管理、客戶信用管理、市場調(diào)研管理、產(chǎn)品定價管理、銷售業(yè)務實施等相關流程,各控制流程建立了嚴格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《客戶資信管理制度》、《產(chǎn)品銷售價格管理制度》、《銷售合同管理制度》、《產(chǎn)品發(fā)貨管理制度》、《藥品防竄貨管理制度》、《院線品種銷售管理制度》、《VIP系統(tǒng)銷售制度》、《零售人員管理制度》、《進出口管理制度》、《產(chǎn)品銷售貨款回籠管理制度》、《應收賬款清收核查制度》、《外購產(chǎn)品管理制度》、《用戶投訴管理制度》、《產(chǎn)品回收管理制度》、《成品銷售管理制度》、《退貨產(chǎn)品管理制度》等一整套與銷售業(yè)務相關的制度和規(guī)定,合理設置銷售崗位,

明確職責權(quán)限,建立完善的控制程序,加強對經(jīng)銷商資信的審核、廣告投播審核、銷售價格的確定、應收賬款額度的控制、銷售合同的簽訂、銷售開票、發(fā)貨管理、定期與經(jīng)銷商對賬等環(huán)節(jié)的控制,確保銷售業(yè)務高效運行。(八)采購業(yè)務管理

公司制定了采購計劃管理、供應商管理、采購實施和付款管理四個主要控制流程,各控制流程建立了嚴格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《物資采購供應管理制度》、《采購合同管理制度》、《原輔包裝材料及燃料油等物資承付貨款管理制度》、《產(chǎn)品包裝標簽設計、變更及采購管理流程》《供應商考核管理制度》、《物料及其供應商分級的管理制度》、《印刷包裝材料設計審核批準的操作規(guī)程和印刷模板管理制度》等一整套與采購付款相關的制度和規(guī)定,合理設置采購與付款業(yè)務的部門和崗位,

明確職責權(quán)限,建立和完善采購與付款的控制程序,加強對采購計劃的編制與審批、授權(quán)管理、供應商的選擇、采購方式的選擇、采購價格的確定、采購合同的簽訂、驗收、退貨、采購的監(jiān)督、付款、會計處理、定期與供應商對賬等環(huán)節(jié)的控制,堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購風險。(九)生產(chǎn)管理

公司在

GMP

管理的基礎上制定了生產(chǎn)管理控制流程,各控制流程建立了嚴格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《生產(chǎn)計劃管理制度》、《生產(chǎn)調(diào)度管理制度》、《車間生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的不合格原輔料包裝材料退倉流程管理制度》、《質(zhì)量控制點管理制度》、《工藝用水管理制度》、《生產(chǎn)過程管理規(guī)程》、《生產(chǎn)過程偏差處理管理規(guī)程》、《批號和生產(chǎn)日期管理規(guī)程》、《質(zhì)量風險管理制度》等

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個生產(chǎn)管理方面的制度,以確保藥品在生產(chǎn)過程中各項指標的合規(guī)性,有效保證了藥品質(zhì)量安全。(十)產(chǎn)品研發(fā)管理

公司一貫堅持科研與生產(chǎn)過程風險管理的理念,對公司的科研活動嚴格控制,以提升公司科研管理水平。公司制定了產(chǎn)品研發(fā)管理控制流程,各控制流程建立了嚴格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《技術項目管理制度》、《藥品保健食品食品生產(chǎn)許可注冊管理制度》、《標準化管理辦法》、《產(chǎn)品標簽及標示物外觀設計審定管理》、《技術措施管理制度》、《情報信息管理制度》、《科研成果交流保密管理制度》、《產(chǎn)品開發(fā)管理制度》、《研發(fā)業(yè)務外包管理制度》等研發(fā)管理制度,規(guī)范了研發(fā)部門的內(nèi)部管理流程,確保企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的順利進行,促進企業(yè)不斷創(chuàng)新理念,增強新產(chǎn)品開發(fā)力度,提高技術水平,有助于企業(yè)進一步降低成本,提高企業(yè)技術質(zhì)量。(十一)財務報告管理

為規(guī)范公司會計核算與信息披露,提高會計信息質(zhì)量,確保財務報告合法合規(guī)、真實完整,保護投資者、債權(quán)人及其他利益相關者的合法權(quán)益,公司嚴格按照《公司章程》和《企業(yè)會計準則》的要求統(tǒng)一了會計政策,修定了《財務管理制度》、《定期報告編制管理制度》、《獨立董事年報工作制度》和《審計委員會對年度報告的審議工作程序》等財務制度,對財務關賬與報告、一般會計處理、財務報告編制及報送、財務報告披露和非常規(guī)事項及交易五個主要控制流程進行了規(guī)定,并對關鍵控制環(huán)節(jié)建立并實施了有效的控制活動,明確了會計核算、報告編制、復核、審批和披露的控制程序及職責分工。(十二)預算管理

公司成立了預算委員會。預算委員會由兩名獨立董事、董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)五名成員組成,負責組織與協(xié)調(diào)公司的預算管理工作,保障預算工作的順暢進行,建立并維護公司的全面預算管理體系。建立了《全面預算管理制度》,明確了財務預算內(nèi)容、范圍、編制程序、報送與確認、執(zhí)行與調(diào)整、考核與監(jiān)督等方面的規(guī)定。設置了預算管理辦公室,在預算委員會的領導下開展工作。主要職責為:擬訂公司全面預算管理制度、實施細則、考核辦法和流程說明書,并負責檢查落實與執(zhí)行;擬定年度全面預算總目標分解方案,報董事會預算委員會審定;組織和指導各級預算執(zhí)行單位(含各控股子公司)開展預算編制工作;預審各預算執(zhí)行單位(含各控股子公司)的預算初稿,進行綜合平衡,并提出修改意見和建議;匯總編制公司(含各控股子公司)全面預算草案,預算委員會預審后提交董事會備案;將批準的年度預算方案分解并以正式文件的形式下達到各執(zhí)行單位執(zhí)行;跟蹤、監(jiān)控公司(含各控股子公司)預算執(zhí)行情況,定期提供分析報告;并對全面預算執(zhí)行情況定期作出評價、考核,預算委員會對評價、考核結(jié)果提出獎懲建議,提交預算委員會及公司、控股子公司績效考核機構(gòu);接受各預算執(zhí)行單位的預算調(diào)整申請,審查后集中制定年度全面預算調(diào)整方案;審批預算內(nèi)子項目預算調(diào)劑及實際發(fā)生金額超預算金額在預算委員會授權(quán)范圍內(nèi)的預算調(diào)整方案;協(xié)調(diào)解決公司全面預算編制和執(zhí)行中的有關問題。(十三)資金管理

公司制定了籌資管理、貨幣資金和票據(jù)、衍生金融工具三個主要資金控制流程,各控制流程建立了嚴格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《資金管理制度》、《募集資金管理辦法》等制度,明確了資金管理關鍵環(huán)節(jié)的控制,如:資金的劃撥、相關會計處理、銀行對賬和調(diào)節(jié)、現(xiàn)金盤點、印章的管理、衍生金融工具的審批、監(jiān)控、復核等,以保證維護資金的安全與完整、防范資金活動的風險、提高資金效益。公司對辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位已做分離,相關部門與人員存在相互制約關系。公司制定了授權(quán)管理體系,明確了經(jīng)授權(quán)的各級審批人員審批的最高資金限額,對涉及貨幣資金相關單據(jù)、印章的使用已作明確的規(guī)定,確保資金使用安全。(十四)存貨管理

公司制定了存貨管理控制流程,各控制流程建立了嚴格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《產(chǎn)成品合理庫存管理制度》、《凈藥合理庫存管理制度》、《原輔包裝材料合理庫存管理制度》、《藥品標簽管理制度》、《庫存物料盤存制度》、《貴細原料貯存管理規(guī)定》、《成品入庫管理》和《退貨產(chǎn)品處理》等29個制度,明確了存貨內(nèi)控管理關鍵環(huán)節(jié)的控制,如:材料入庫、驗收、不合格品的處理、倉儲保管、定期對存貨進行分析、盤點、減值評估、材料領用、成本核算、產(chǎn)成品入庫、驗收和銷售退回的處理等,對其相關崗位已明確各自責任及相互制約的措施,保證存貨實物管理不相容職責進行分離,并應用ERP

系統(tǒng)完善對存貨和生產(chǎn)管理的控制程序。(十五)工程(技改)項目管理

公司制定了項目規(guī)劃研究與審批、項目招標管理、施工管理、項目變更管理和竣工驗收五個主要控制流程,各控制流程建立了嚴格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《基建工程管理制度》、《零星工程管理制度》、《工程造價(建設技改)送審中介機構(gòu)邀請投標管理制度》、《廠房與設施維護管理制度》、《廠房設施驗證管理制度》和《設備確認驗證規(guī)范》等各項管理制度,合理設置了工程項目相關的部門和崗位,明確職責權(quán)限,建立和完善工程項目管理的控制程序,加強對可行性研究、立項的審批、招標控制、工程概預算的審核、工程設計的審核、工程監(jiān)理的審核、付款、竣工驗收、會計處理和后評估等環(huán)節(jié)的控制,確保實現(xiàn)提高工程質(zhì)量、保證工程進度、控制工程造價、防范商業(yè)賄賂等舞弊行為的控制目標。(十六)固定資產(chǎn)管理

公司制定了固定資產(chǎn)投資預算、采購與租賃、維修與改造以及固定資產(chǎn)計提折舊、報廢處置等相關會計處理的控制流程,各控制流程建立了嚴格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《設備一二級維護保養(yǎng)及大修計劃管理制度》、《設備的安裝與調(diào)試交付使用管理制度》、《設備的分類管理標準》、《真空空壓機管理制度》、《設備選型與購置管理制度》、《設備廠房設施維護保養(yǎng)管理制度》、《設備的備品配件管理制度》、《動力設備管理制度》、《設備清潔管理制度》等

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個制度確保固定資產(chǎn)采購符合企業(yè)運營需要,延長設備使用壽命,維護設備安全性,設備采購公開透明,有效防范舞弊行為發(fā)生。(十七)無形資產(chǎn)管理

公司制定了關于專利、專有技術、商標權(quán)管理、土地使用權(quán)以及相關會計處理的控制流程。各控制流程建立了嚴格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《無形資產(chǎn)管理制度》確保公司無形資產(chǎn)的安全性,效益性,保護公司權(quán)益不受侵害。(十八)投資管理公司制定了投資管理制度,控制流程建立了嚴格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《控股子公司管理制度》、《對外投資管理制度》、等制度,明確了投資活動的關鍵控制環(huán)節(jié),如:投資方案的評估、投資方案的審批、投資合同的審批、投資資金的使用,投資成果的評估等。進一步明確了投資資金的使用方向,強化了投資方案的落實,確保公司資產(chǎn)的使用效率。(十九)擔保管理

公司嚴格遵守中國證監(jiān)會《關于規(guī)范上市公司與關聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》、《中華人民共和國擔保法》、《公司章程》及其他相關規(guī)定來規(guī)范公司的擔保行為,明確公司擔保原則和擔保審批程序,有效控制擔保帶來的財務風險,保護投資者和債權(quán)人的利益。迄今為止,公司沒有發(fā)生過任何違規(guī)擔保行為,也不存在大股東違規(guī)占用公司資金的情況。(二十)信息系統(tǒng)管理

公司已經(jīng)建立了ERP

系統(tǒng)支持業(yè)務活動的運作和管理的需要,ERP

系統(tǒng)的推行為企業(yè)內(nèi)部控制也創(chuàng)造了更加有利的條件。企業(yè)已經(jīng)為系統(tǒng)建立了一套科學的管控體系,基本達到了風險控制的目標。(二十一)內(nèi)部信息傳遞管理

在內(nèi)部信息溝通方面,公司制定了《信息披露管理制度》、《重大信息內(nèi)部通報制度》、《敏感信息排查管理制度》和《外部信息報送和使用管理制度》等一套比較完善的內(nèi)部控制制度及規(guī)范性文件,并借助高效的ERP

系統(tǒng)保證信息溝通渠道暢通,使公司能夠及時地收集內(nèi)部信息,確保信息及時溝通、共享,促進內(nèi)部控制有效運行。

在反舞弊方面,公司制定了《反舞弊工作管理制度》、《舉報投訴和舉報人保護管理制度》等制度,建立起有效的反舞弊機制,堅持懲防并舉、重在預防的原則,明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限,規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。(二十二)合同管理

公司合同管理有三層控制程序進行把關:即合同審批程序、合同印章管理程序及授權(quán)簽字程序。公司建立了規(guī)范統(tǒng)一的授權(quán)體系,對公司各級人員代表公司對外協(xié)商、簽訂和執(zhí)行合同的行為加以規(guī)范和控制。

從橫向看,公司授權(quán)分為單項授權(quán)和年度授權(quán),對于需要代表公司簽訂大量業(yè)務合同的人員,通過年初出具公司統(tǒng)一格式的授權(quán)書予以授權(quán),其他事項通過“一事一授”的方式出具單項授權(quán)書,從而兼具了規(guī)范和效率。從縱向看,公司合同授權(quán)對象分為高層、中層、員工三個層次,實現(xiàn)權(quán)責統(tǒng)一,有效控制。

公司在具有相似性的業(yè)務領域以及公司具有談判優(yōu)勢的業(yè)務中,推行使用標準化的公司范本,通過規(guī)范的標準化合同的推行,有效控制風險。公司對標準化業(yè)務合同按公司格式進行編號管理。對公司簽訂的合同定期歸檔。(二十三)費用管理

公司制定了費用預算及使用的相關流程,各控制流程建立了嚴格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司針對各部門可能產(chǎn)生的費用情況制定了《銷售業(yè)務費用管理制度》、《差旅費管理制度》、《商務接待管理制度》、《在外所設立辦事處費用管理制度》和《研究與開發(fā)費用核算管理制度》明確了費用的使用方向,節(jié)約費用,杜絕浪費。(二十四)關聯(lián)交易管理

公司制定了《關聯(lián)交易決策制度》,對關聯(lián)方的界定、關聯(lián)交易定價、關聯(lián)交易的授權(quán)、關聯(lián)交易決策程序、關聯(lián)交易的審議、關聯(lián)交易的披露進行了嚴格的規(guī)定。

公司關聯(lián)交易定價合理,程序符合要求,保持了日常經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)定性、持續(xù)性,有利于公司業(yè)務的拓展和穩(wěn)健經(jīng)營,有利于公司的經(jīng)營業(yè)績提高。關聯(lián)交易的審議程序符合法律法規(guī)的要求,關聯(lián)交易遵循了公平、公正的交易原則,價格公允、合理,所有交易符合國家有關法律、法規(guī)的要求,不存在損害公司及中小股東的利益的行為。(二十五)稅收及社保金管理

公司制定了增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅及其他稅費處理的控制流程,各控制流程建立了嚴格的管理制度和授權(quán)審核程序,依法納稅。(二十六)內(nèi)部審計管理

公司總部設立審計部,負責內(nèi)部控制的日常檢查監(jiān)督工作,配備了專業(yè)的內(nèi)控審計人員,在公司的經(jīng)營管理和內(nèi)部控制中發(fā)揮審計監(jiān)督作用,定期和不定期對公司各職能部門及下屬企業(yè)各業(yè)務環(huán)節(jié)進行控制監(jiān)督檢查,查漏補缺,確保內(nèi)控制度的有效實施和運行。公司制定了《內(nèi)部審計管理制度》、《內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法》、《內(nèi)控缺陷整改再分析制度》等,保證內(nèi)部監(jiān)督工作的有效執(zhí)行。

上述業(yè)務和事項的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面,不存在重大遺漏。

五、

內(nèi)部控制評價的程序和方法1、內(nèi)部控制評價的程序

內(nèi)部控制評價工作嚴格遵循基本規(guī)范、評價指引及公司內(nèi)部控制評價工作方案規(guī)定的程序執(zhí)行。公司內(nèi)部控制評價程序主要包括:制定項目實施工作方案、成立項目工作組、訪談和問卷調(diào)查、實施現(xiàn)場測試、發(fā)現(xiàn)缺陷并落實整改、匯總評價結(jié)果、認定控制缺陷、編制評價報告等環(huán)節(jié)。2、

內(nèi)部控制評價的方法

在項目建設階段,項目工作組采用了調(diào)查問卷、高管訪談和專題討論等方法,全面了解公司內(nèi)部控制的設計是否有效,如實填寫調(diào)查問卷和訪談紀要,分析和識別內(nèi)部控制的設計缺陷。

在評價測試階段,由項目工作組人員組成了多個測試小組,采用穿行測試、復核性測試的方式進行現(xiàn)場測試。測試中運用個別訪談、實地查驗、抽樣和比較分析等方法,廣泛收集公司內(nèi)部控制設計與運行是否有效的證據(jù),如實填寫測試和評價工作底稿,分析、識別內(nèi)部控制缺陷。測試工作使用統(tǒng)一的工作底稿模板,測試及缺陷評價遵循統(tǒng)一的技術標準。

在評價匯總階段,項目工作組根據(jù)各公司測試工作底稿、內(nèi)部控制缺陷匯總表和控制缺陷評價表等資料,按照規(guī)定的程序和要求編制了內(nèi)部控制評價報告。在內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日的有效期間內(nèi),項目工作組關注了影響內(nèi)部控制有效性的因素,并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度調(diào)整了評價結(jié)論。公司內(nèi)部控制評價采用的評價方法是適當?shù)?獲取的評價證據(jù)是充分的。

六、

內(nèi)部控制缺陷及其認定

公司董事會根據(jù)基本規(guī)范、評價指引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險水平等因素,研究確定了適用公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準,公司內(nèi)部控制缺陷的定義及衡量標準如下:1、定義

重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合,可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。

重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合,其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷,但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標。

一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。2、

定量標準

重要程度

一般

重要

重大

項目

合并稅前

錯報<合并稅

合并稅前利潤

1%

錯報≥合并

利潤總額潛在

前利潤

1%

≤錯報<合并稅前利

稅前利潤

5%且大

錯報

潤

5%

于

500

萬元

合并資產(chǎn)

錯報<合并資

合并資產(chǎn)總額

1%

錯報≥合并

總額潛在錯報

產(chǎn)總額

1%

≤錯報<合并資產(chǎn)總

資產(chǎn)總額

5%且大

額

5%

于

500

萬元3、定性標準

除考慮定量標準外,公司在內(nèi)部控制自我評價時,還對可能存在的內(nèi)部控制缺陷分析以下因素:(1)是否涉及管理層任何舞弊;(2)是否存在會計基礎缺陷;(3)是否存在財務報告相關的關鍵信息系統(tǒng)缺陷;(4)是否對公司的經(jīng)營管理造成重大影響;(5)該項控制與其他控制的相互作用或關系,該項缺陷與其他缺陷之間的相互作用;(6)控制缺陷在未來可能產(chǎn)生的影響。對于重大缺陷,管理層還關注以下可能存在重大缺陷的跡象:(1)對已簽發(fā)的財務報告重報更正錯誤;(2)審計師發(fā)現(xiàn)的、未被識別的當期財務報告中的重大錯報;(3)審計委員會對財務報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效;(4)公司內(nèi)部審計職能或風險評估職能無效;(5)高級管理層中的任何程度的舞弊行為;(6)重大缺陷沒有在合理期間得到整改;(7)內(nèi)部環(huán)境失效;(8)信息系統(tǒng)總體控制無效;內(nèi)部控制缺陷影響程度評價還需考慮以下影響:(1)關注和分析對其他控制的影響,充分考慮不同控制點的缺陷組合的風險疊加效應。(2)補償性控制的作用。補償性控制是其他正式或非正式的控制對某一控制缺陷的遏制或彌補。

定性、定量標準同樣適用于子(分)公司層面,且注重分析子(分)公司缺陷對合并報表的影響程度。

根據(jù)上述認定標準,結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督情況,本次內(nèi)部控制評價過程中未發(fā)現(xiàn)報告期內(nèi)存在重要缺陷和重大缺陷。七、內(nèi)部控制缺陷的整改情況

針對報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,公司已采取了相應措施加以整改,并取得了顯著的成效:

針對內(nèi)控體系不夠健全,部分制度缺失或已不適合公司具體情況,本報告期內(nèi)公司通過本次內(nèi)控體系的建設和完善,公司建立了由股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層到全體員工的內(nèi)部控制組織架構(gòu),各公司按照關鍵控制點的控制活動對各項制度文件進行梳理,查找制度規(guī)定與實際執(zhí)行的偏差,對制度缺失情況進行了識別,逐步修訂或完善了一系列業(yè)務及管理領域的規(guī)章制度。

針對授權(quán)管理體系不夠清晰的問題,本報告期公司按照新建的內(nèi)部控制框架,對不同管理層級和不同業(yè)務領域核心流程的審核權(quán)和審批權(quán)進行了全面梳理和合理分配,明確了不相容職責的分離以及合理授權(quán),實現(xiàn)了核心管理權(quán)限的科學分配及有效制約。八、

內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

公司已經(jīng)根據(jù)基本規(guī)范、評價指引及其他相關法律法規(guī)的要求,對公司截至2012

年

9

月

30

日的內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行了自我評價。

報告期內(nèi),公司對納入評價范圍的業(yè)務與事項均已建立了內(nèi)部控制,并得以有效執(zhí)行,達到了公司內(nèi)部控制的目標,在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制。

自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生對評價結(jié)論產(chǎn)生實質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。

我們注意到,內(nèi)部控制應當與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。公司將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度,規(guī)范內(nèi)部控制制度的執(zhí)行,強化監(jiān)督機構(gòu)的職能,促進公司健康、可