存貨管理基本制度總則存貨管理制度制定目的為了加強本公司對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及本公司章程，制定本制度。存貨的定義本制度所稱存貨，是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣纳唐?、提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，主要包括各類商品、周轉(zhuǎn)材料等。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度規(guī)范范圍。本制度以及本制度框架下的各級分制度和附件以防范公司存貨管理中的下列但不限于下列風(fēng)險為目的：存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購計劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺；驗收程序不規(guī)范、標準不明確，可能導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符；存貨倉儲保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴密，可能導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費；存貨領(lǐng)用發(fā)出審核不嚴格、手續(xù)不完備，可能導(dǎo)致貨物流失；存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況；存貨報廢處置責(zé)任不明確、審批不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。公司在制定本制度時，重點關(guān)注的關(guān)鍵控制點：職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；存貨請購的事項應(yīng)當(dāng)明確，請購的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)；存貨管理控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴密，存貨管理原則及程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范；存貨的確認、計量和報告應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定。崗位分工及授權(quán)批準存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：存貨的請購、審批與執(zhí)行：自營存貨的請購、審批與執(zhí)行：自營存貨的請購由各經(jīng)營單位根據(jù)實際銷售情況提請購申請，經(jīng)各門店負責(zé)人批準后采購；聯(lián)營存貨的請購、審批與執(zhí)行：聯(lián)營單位存貨可自行采購，報門店備案后由聯(lián)營商家自行采購。存貨的采購到貨后由各分店倉儲保管人員進行驗收，驗收合格后報財務(wù)部門付款；購入存貨的由各分店倉儲保管人員保管，財務(wù)部門負責(zé)相關(guān)賬務(wù)記錄；存貨發(fā)出由柜臺營業(yè)員提出申請報各門店總經(jīng)理審批后送財務(wù)部門進行賬務(wù)處理；需處置的存貨由柜臺提出申請報分店總經(jīng)理審批后由財務(wù)部門負責(zé)記錄。公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)知識和職業(yè)道德，遵紀守法，客觀公正。公司要定期對員工進行相關(guān)的政策、法律及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。公司應(yīng)當(dāng)對存貨業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務(wù)。公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。必要時，存貨管理部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點及成本效益原則選用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)對存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計算機系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事項的有效措施。請購與采購制度采購申請管理制度：公司應(yīng)當(dāng)明確請購相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序；公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)倉儲計劃、資金籌措計劃、銷售計劃等制定采購計劃，對存貨的采購實行預(yù)算管理，合理確定存貨的比例；公司應(yīng)當(dāng)指定專人逐日根據(jù)各種存貨的采購間隔期和當(dāng)日存貨的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，據(jù)此進行再訂購，盡可能降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存；公司確定采購時點、采購批量時，應(yīng)當(dāng)考慮公司需求、市場狀況、行業(yè)特征、實際情況等因素；存貨的會計處理，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨的特點及企業(yè)內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，確定存貨計價方法，防止通過人為調(diào)節(jié)存貨計價方法操縱當(dāng)期損益。計價方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準，不得隨意變更。倉儲部門與財會部門應(yīng)結(jié)合盤點結(jié)果對存貨進行庫齡分析，確定是否需要計提存貨跌價準備。經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進行會計處理，并附有關(guān)書面記錄材料。驗收入庫與保管制度存貨驗收制度各分店負責(zé)質(zhì)檢的辦事人員應(yīng)對來貨“訂單”進行檢查，驗貨原則：訂貨數(shù)量=實際送貨數(shù)量，供貨商多送的貨不能收，嚴格按照“訂單”收貨對于有損壞的商品一律拒收。各分店負責(zé)質(zhì)檢的辦事人員在對供應(yīng)商所持“訂單”查驗合格后，指派相應(yīng)商品區(qū)域理貨員與供貨商送貨員憑供應(yīng)商所持本公司的“訂單”點驗實物，認真核對商品名稱、規(guī)格、編碼保質(zhì)期等信息，并準確填寫每個商品實收數(shù)量。若有破損商品，則要求供貨商帶回，破損商品不能入庫；若有供貨商送貨單某個（些）商品名稱或條碼等信息與“訂單”上的某個（些）有差異，則這（些）商品信息上報營運管理部協(xié)調(diào)處理，不予收貨，其他正常商品，繼續(xù)以下步驟。驗貨完畢后，理貨員與供貨商送貨員在已填寫實收數(shù)量的“訂單”的簽字，然后將“訂單”傳給營運管理部錄入員，錄入員根據(jù)“訂單”制作“進貨單”并打印，供貨商送貨員到錄入員處領(lǐng)取“進貨單”一式兩聯(lián)，再次與理貨員校對驗貨商品與數(shù)量，核對無誤后，理貨員與供貨商送貨員簽字，并加蓋商品收貨章，“進貨單”供貨商送貨員攜一聯(lián)帶回。理貨員憑“進貨單”的另外一聯(lián)上商品的庫區(qū)庫位對商品進行對照陳列，陳列完畢后“進貨單”交營運管理部負責(zé)質(zhì)量的辦事人員。廠家送貨單一聯(lián)，“進貨單”一聯(lián)，由營運管理部負責(zé)質(zhì)量的辦事人員集中匯總轉(zhuǎn)交給總部財務(wù)部。存貨保管制度倉庫防火制度保持防火通道暢通無阻，通道上不得有一件物品；保證防火器材完好有效；嚴禁煙火，任何人不得在庫內(nèi)吸煙和使用打火機、火柴等；嚴禁存放易燃、易爆物品；任何機動車輛不得進入庫房。倉庫防水制度每逢雨雪，庫管員要認真檢查庫房有無漏水之處和地面返潮對貨物的影響。發(fā)現(xiàn)問題，及時向主管匯報；庫房清掃灑水，不得洇濕或浸濕貨物及包裝；飲品不得放置在貨物上面。倉庫防戍、防蟲制度嚴禁在庫房內(nèi)存放食品；經(jīng)檢查庫內(nèi)有無老鼠、螞蟻、蛀蟲，并投放藥品。倉庫防盜制度嚴禁閑雜人員進入庫房。庫管員在離開庫房時，要關(guān)好門窗、鎖好門；庫房鑰匙由庫管員負責(zé)保管，庫管員不得委托其他任何人代管鑰匙；庫管員必須檢查庫房門窗是否牢固可靠，發(fā)現(xiàn)問題及時向主管匯報，共同采取措施。倉庫例行檢查制度倉管人員每天對車間倉庫至少進行一次安全、防護巡查，確保倉庫的安全、衛(wèi)生正常，商品按品種、型號、規(guī)格堆放整齊，標簽朝外；倉庫管理員提前十五分鐘進入倉庫對產(chǎn)品的堆放、標識、及防護情況進行檢查，對不符合要求的情況及時給予糾正，并將檢查及糾正情況登記在《倉庫日檢表》上；對倉庫的防安全，門窗，電路等各方面工作進行檢查及維護，做好倉容倉貌工作。倉庫管理員負責(zé)對轄區(qū)內(nèi)產(chǎn)品每一貨號批號明示看板的設(shè)置。倉庫管理員對所轄區(qū)內(nèi)有哪些貨號，產(chǎn)品放哪里，有多少必須做到心中有數(shù)，且以看板和臺帳的形式反映出來，特別是對新品種、型號產(chǎn)品的入庫必須準確及時；接收的產(chǎn)品必須按貨號批號分開堆放整齊，杜絕不同種類、型號商品接收時集中堆放或同一型號商品分開放置。出庫與盤點制度存貨發(fā)出制度對自營商品，柜臺如需補貨，應(yīng)由柜臺向門店倉儲管理人員提出申請，填寫一式三聯(lián)的“請貨單”，經(jīng)門店負責(zé)人簽字后，一聯(lián)交門店倉儲管理人員處。門店倉儲人員對“請貨單”中貨物及審批核對后應(yīng)盡快發(fā)出貨物至柜臺，并開具一式兩聯(lián)的“出庫單”由柜臺簽字后，一聯(lián)留存，一聯(lián)隨貨同行由柜臺保管。發(fā)出存貨后門店倉儲人員應(yīng)及時登記存貨臺賬，做到賬實相符。存貨盤點及處理制度存貨定期或不定期進行盤點，年度終了前進行一次全面的盤點清查。盤點工作主要由營運部和財務(wù)部負責(zé)組織。由營運部制訂盤點計劃，確定是全面盤點，還是局部范圍的部門盤點，向門店、信息中心等相關(guān)盤點部門發(fā)送盤點通知和盤點日程計劃表。準備工作各門店將商品整理陳列整齊，門店理貨員按商品陳列位置抄錄“手工盤點表”，核對手抄盤點表的準確性。根據(jù)盤點日程安排，門店在盤點日營業(yè)完畢后，所有未錄單據(jù)全部錄入，所有未登帳單據(jù)全部審核登帳，保證帳面庫存是最后盤點庫存。開始盤點營業(yè)結(jié)束后，實物盤點開始，理貨員分柜組進行實物盤點，并在“手工盤點表”上填寫商品盤點數(shù)量。門店日結(jié)完畢后,在門店制作電腦“盤點表”，并打印。按“手工盤點表”錄入盤點數(shù)量，錄入完畢后，生成盤點差異表。盤點結(jié)果處理營運部組織人員對金額或數(shù)量差異較大的要予以抽盤，查找差異原因，并用復(fù)盤數(shù)據(jù)更正先前的錄入數(shù)據(jù)。根據(jù)“盤點表”和實盤數(shù)通過系統(tǒng)生成“盤點報告”，報經(jīng)副總經(jīng)