商業(yè)銀行非信貸資產管理辦法總則第一條為了加強非信貸類資產管理，全面掌握非信貸資產的總量分布及損失情況，提高資產質量，防范和化解金融風險，結合我行實際，特制定本管理辦法。第二條非信貸資產是指除信貸資產以外的所有銀行資產。第三條非信貸類資產管理的原則是：全面反映、統(tǒng)一核算；明確職責，部門管理；分級監(jiān)控，雙向考核。（一）全面反映，統(tǒng)一核算。非信貸類資產應嚴格按照會計核算科目全面、真實地納入財會部門統(tǒng)一核算和反映。（二）明確職責，部門管理。按照“誰主管，誰負責”的原則，應將非信貸類資產的管理職責具體落實到各相關職能部門，由相關部門各司其職，細化完善管理，同時各相關部門之間要協作配合，共同做好非信貸類資產管理工作。（三）分級監(jiān)控，雙向考核。各相關部門應對非信貸資產進行定期分析監(jiān)測；對非信貸資產管理的考核實行相關職能部門和分支機構雙向考核的辦法。第四條資產負債管理委員會是我行非信貸資產的管理機構，其職責為：對非信貸資產進行統(tǒng)計、協調、監(jiān)控、評估和考核，根據全行整體發(fā)展戰(zhàn)略對資產結構和布局進行合理規(guī)劃和調整。計劃資金部為其下設辦事機構。第二章非信貸類資產的分類及管理第五條根據風險程度的不同，按是否存在風險損失將非信貸類資產劃分為風險性非信貸類資產和非風險性非信貸類資產兩大類。第六條風險性非信貸類資產包括以下內容：存放同業(yè)款；拆放同業(yè)；應收賬款（其中：應收利息）；短期投資；委托貸款及投資；買入返售證券；待處理流動資產損失；長期投資；固定資產清理；待處理固定資產損失；其他風險性非信貸資產（含待處理已房改住宅資相關部門、機構配合協助的管理方式。資產保全部負責管理如下項目：待處理抵債資產；待處理同業(yè)拆借墊款；待清理接收資產；（公司業(yè)務部協助管理）經濟糾紛案件墊款；其它歸屬資產保全部管理的非信貸資產。抵債資產應嚴格按照《商業(yè)銀行抵債資產管理辦法》進行管理，遵循審慎接收、妥善保管、有效處置的原則。抵債資產的接收必須符合相關的接收條件；各分支機構要指定專人對抵債資產進行管理并落實管理責任，總行資產保全部應對分支機構抵債資產的管理情況進行檢查監(jiān)督；抵債資產的處置應遵循公開、公平、公正的原則，由保管抵債資產的分支機構提出申請按相關權限進行處置。其他待處理資產也要積極處置，減少這方面的資金占用?？傂袪I業(yè)部負責管理如下項目：存放中央銀行款項；存放同業(yè)款項；現金；其它歸屬總行營業(yè)部管理的非信貸資產?？傂袪I業(yè)部應加強存放中央銀行款項及存放同業(yè)款項的帳戶管理，其資金的劃轉要嚴格按照審批程序進行，同時要認真做好帳務核對工作?？h屬機構的存放中央銀行款項及存放同業(yè)款項由所在地分支機構管理，總行計劃資金部監(jiān)控?，F金的管理工作按照《商業(yè)銀行現金管理辦法》執(zhí)行。會計財務部負責管理如下項目：應收帳款；內部財務現金及銀行存款；待處理流動資產損失；固定資產清理、待處理固定資產損失；固定資產凈值、無形資產、遞延資產、在建工程；待處理房改資產、待處理其它應收款；應付福利費墊款；歷年虧損掛帳；存放聯行款項；其它歸屬會計帳務部管理的非信貸類資產。會計財務部要嚴格按照相關的會計財務制度組織相關部門對各類應收款項進行清收和處理，并做好固定資產和在建工程等資產的帳務管理工作。固定資產和在建工程等資產的實物管理工作按照《商業(yè)銀行固定資產管理辦法》由相關部門共同完成。計劃資金部負責管理如下項目：短期投資和中長期投資中的債券性投資；買入返售證券；拆放同業(yè)；其它歸屬計劃資金部管理的非信貸類資產。計劃資金部應按照《商業(yè)銀行債券分銷、買賣和回購業(yè)務操作細則》、《商業(yè)銀行資金拆借管理辦法》做好債券類投資和拆借資金的管理工作。公司業(yè)務部負責管理如下項目：應收貸款利息；（會計財務部、個人業(yè)務部協助管理）委托貸款及委托投資；其它歸屬公司業(yè)務部管理的非信貸類資產。公司業(yè)務部應督促各分支機構市場營銷部建立貸款應收利息明細帳，并按月與會計部門進行核對。表內應收未收利息收回時，應沖減表內應收未收利息；表外應收未收利息收回時，要計入貸款利息收入并沖銷表外應收未收利息。審計部門負責對非信貸類資產會計科目占用形態(tài)及清理、清收、處置和損失情況進行真實性審計。各分支機構要對本機構的非信貸資產按照各相關職能部門的要求進行分類管理，根據非信貸資產的風險程度和特點細化操作規(guī)程，強化對非信貸資產的風險防范。各分支機構的非信貸資產管理工作納入年度目標任務考核。第十四條各相關職能部門和機構對非信貸類資產落實專人管理，按項目、按風險分類建檔，并建立監(jiān)測臺帳。第四章非信貸類資產的檢查和處罰第十五條各職能部門和分支機構對非信貸類資產的管理及經營情況每年要不定期進行檢查。第十六條審計部門應對非信貸類資產的管理及處置情況進行審計，履行內部審計監(jiān)督的職責。第十七條對違反規(guī)定管理非信貸類資產，造成經濟損失的要追究相關人員責任。嚴重違法的要提請司法部門依法追究法律責任。第十八條對納入年度目標考核內容的項目，其計劃未完成的部門和分支機構將按目標考核扣減當年該部門和分支機構的目標責任獎。第十九條如果由于非信貸資產的主管部門在工作中組織、督促不力的應承擔主要責任；如果由于協管部門不予配合或協管不力的應承擔主要責任。第二十條對出現下列行為之一的，應對有關責任人給予行政處分并解聘個人專業(yè)技術職稱。（一）違反規(guī)定使用會計科目，弄虛作假，隱瞞非信貸類資產實際占用情況的；（二）在審計檢查中發(fā)現重大問題不及時上報，或者幫助被審計對象隱瞞問題、弄虛作假；（三）未按本辦法履行部門和分支機構管理職責的。第二十一條對新出現下列行為之一的，對有關責任人處以500元至3000元罰款及行政處分：失職造成非信貸類資產債權不能落實或損失的；對符合處置條件的非信