成

本

督

查

報告岳陽隆興實業(yè)公司前

言岳陽隆興實業(yè)公司實施背景：今年公司經(jīng)營狀況十分嚴(yán)峻，收入，效益出現(xiàn)大幅下滑。為查跟找源，尋找效益突破口，樹立職工成本意識和效益意識，公司開展了以財務(wù)牽頭，各專業(yè)線配合的成本督查工作。指導(dǎo)思想：展開成本找問題，找差距，提建議，為下一步成本分析奠定基礎(chǔ)。報告概述：從人工，供應(yīng)，生產(chǎn)，銷售四個方面展開，尋找公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題，并對部分問題進行了淺析，提出了建議。第一部分“人工成本”岳陽隆興實業(yè)公司截止8月份，公司發(fā)生人工成本總費用2851萬元。其中，在崗職人員人數(shù)：423人（含臨時工及內(nèi)退、退養(yǎng)職工），人工成本總額：2271萬元，未含預(yù)提工資：383萬元；退休職工：906人，離退休費用總額：197萬元。預(yù)計全年人工成本總費用達(dá)4600余萬元。第一部分“人工成本”岳陽隆興實業(yè)公司一、在崗人員人工成本分布公司總計在崗人員人數(shù)：423人，1-8月發(fā)生人工成本：2271萬元。按用工性質(zhì)分類，其中：正式職工268人，1-8月人工成本：2008萬元，占比88%；臨時職工155人，人工成本：263萬元，占比12%。按用工結(jié)構(gòu)分類，其中：管理人員及輔助生產(chǎn)人員

196人，1-8月人工成本：1410萬元，占比62%；生產(chǎn)一線人員223人，人工成本：861萬元，占比38%。第一部分“人工成本”在崗人員人工成本分布：岳陽隆興實業(yè)公司第一部分“人工成本”岳陽隆興實業(yè)公司二、人員組織結(jié)構(gòu)分布公司總計管理人員150人，占在崗人員總數(shù)的35%；輔助生產(chǎn)人員50人（含臨時工7人），占在崗人員總數(shù)的12%；生產(chǎn)一線人員223人（含臨時工148人），占在崗人員總數(shù)的53%。第一部分“人工成本”人員組織結(jié)構(gòu)分布*表示崗位兼任岳陽隆興實業(yè)公司第一部分“人工成本”岳陽隆興實業(yè)公司三、人工成本方面存在的困難和問題1、用工總量大，富余閑置人員多，勞動生產(chǎn)率低。公司現(xiàn)有在崗職工423

人（不含勞務(wù)派遣：門衛(wèi)4人，裝卸人員10人），2015年1-8月工業(yè)總產(chǎn)值1.28億元（其中：燃化5684萬元），全員勞動生產(chǎn)率為30萬元，除燃化外，勞動生產(chǎn)率為16.7萬元，約為巴陵公司的1/10。1-8月公司在崗人員年人工成本2271萬元，占主營銷售收入的比例達(dá)17%；除燃化外，高達(dá)32%，預(yù)計年底可達(dá)40%以上。閑置人員方面：合成1人，精細(xì)3人，塑紡塑化2人，春華1人，水處理1人。2、管理技術(shù)人員比例過高。公司經(jīng)營管理和專業(yè)技術(shù)人員總數(shù)達(dá)150人，占在崗職人員總數(shù)的35%，為巴陵公司管理崗位定員人數(shù)的6倍，精細(xì)化學(xué)品廠更是高達(dá)53%。3、用工結(jié)構(gòu)復(fù)雜，生產(chǎn)一線以臨時工為主。公司現(xiàn)有臨時性用工155人，占在崗人員總數(shù)的37%，其中：輔助生產(chǎn)崗位7人，一線生產(chǎn)崗位148人。受企業(yè)承受能力限制，其勞動報酬和福利待遇與正式職工有較大差距，人員素質(zhì)和責(zé)任心較低，流動性大，給生產(chǎn)和管理帶來較大困難。第一部分“人工成本”岳陽隆興實業(yè)公司四、降低人工成本的建議1、人員只出不進，退休不補員。2015年、2016年、2017年，公司正常退休人數(shù)分別為13人、15人、11人，其中：在崗轉(zhuǎn)退休分別為9人、14人、

10人。2、通過嚴(yán)格定崗定員，改革用工方式，分流安置現(xiàn)有的富余人員，減少用工總量。公司將組織有關(guān)人員開展崗位測評、定崗定員等工作，通過進行組織機構(gòu)調(diào)整、用工方式改革、改善生產(chǎn)組織、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等方式，減少用工總量。如塑紡片縫、扎袋等崗位，通過采取有效的人員分流措施，可將全日制用工頂替非全日制用工崗位，可減少人員16-18人。合成化工廠優(yōu)化生產(chǎn)工藝、調(diào)整生產(chǎn)組織，可將輕質(zhì)油操作崗位由每班4人減少為3人，可減少用工4人。3、公司將探索把分散在各單位的供銷、分析、檢維修等業(yè)務(wù)集中管理，形成統(tǒng)管部門。第二部分“原料供應(yīng)”

“原料供應(yīng)”從以下兩個方面展開：岳陽隆興實業(yè)公司一、原料采購二、原料庫存第二部分“原料供應(yīng)”主要外購原料情況岳陽隆興實業(yè)公司第二部分“原料供應(yīng)”岳陽隆興實業(yè)公司一、原料采購基本情況原料供應(yīng)商選擇及定價方式：1-8月公司總計采購原料1.85億元，其中：貿(mào)易及燃化原料1.4億元，生產(chǎn)用原料4500萬元。公司外購生產(chǎn)用原料的供應(yīng)商選擇及定價方式，除“編織布”以招標(biāo)最低價的方式實現(xiàn)外，其他原料主要以市場為導(dǎo)向選擇供應(yīng)商，與供應(yīng)商議價為主。第二部分“原料供應(yīng)”主要外購原料情況岳陽隆興實業(yè)公司第二部分“原料供應(yīng)”主要外購原料情況岳陽隆興實業(yè)公司第二部分“原料供應(yīng)”岳陽隆興實業(yè)公司一、原料采購基本情況原料采購存在的問題及建議：1、原料供應(yīng)商選擇少，除正丁醇外還有部分原料存在獨家供應(yīng)的情況。建議：市場優(yōu)勢：公司采購的原料屬于基礎(chǔ)原料，市場供應(yīng)充足。自身優(yōu)勢：公司作為國有廠辦集體企業(yè)，在企業(yè)信譽方面有得天獨厚的優(yōu)勢。特別是在貨款支付方面，基本達(dá)到隔月結(jié)清。在當(dāng)前化工行業(yè)不景氣的大背景下，我公司對于原料供應(yīng)商來講，絕對是優(yōu)質(zhì)客戶。公司應(yīng)加大市場調(diào)研力度，發(fā)揮自身優(yōu)勢尋找可靠，有實力的供應(yīng)商。至少保證主要原料有三家以上的供應(yīng)商可供詢價、選擇。2、采購模式以市場詢比價為主，無招標(biāo)，無采購價格標(biāo)桿。建議：8月份以前，公司外購原料只有“編織布”以招標(biāo)最低價的方式進行采購。并取得了很大成效，在原有定價基礎(chǔ)上降價100元/噸。按從6月份開始執(zhí)行招標(biāo)合同價，預(yù)計今年為公司節(jié)約原料成本8萬余元。以“編織布”招標(biāo)的例，公司完全可以對大部分原料采購采取市場公開招標(biāo)的模式。第二部分“原料供應(yīng)”岳陽隆興實業(yè)公司一、原料采購基本情況原料采購存在的問題及建議：3、市場詢價工作不到位。B類物資離子膜堿，巴陵公司供應(yīng)烯烴、長煉、岳陽紙業(yè)的價格均為：755元/噸,但供應(yīng)我單位價格為:890元/噸。建議:將我公司向巴陵采購物資，列入巴陵公司互供計劃?？紤]建立詢比價采購控制流程。4、缺乏供應(yīng)商引入和淘汰機制。建議：規(guī)范供應(yīng)商量化考核標(biāo)準(zhǔn)，建立供應(yīng)商引入和淘汰機制。第二部分“原料供應(yīng)”二、主要原料庫存情況主要原料庫存分析：8月末公司原料帳面余額為380萬元。根據(jù)測算，8月底剔除合理庫存，多采購原料占用資金206萬元。岳陽隆興實業(yè)公司第二部分“原料供應(yīng)”岳陽隆興實業(yè)公司二、主要原料庫存情況從原料庫存反應(yīng)采購方面存在的問題及建議：1、公司對各宗原料沒有建立合理的庫存指標(biāo)，大部分原料存在采購過量，占用資金的問題，1-8月公司原料帳月均余額達(dá)400萬元。建議：公司生產(chǎn)部門針對各宗原料建立合理的庫存指標(biāo)，按照生產(chǎn)需求結(jié)合庫存量進行合理采購。2、精細(xì)8月一次購進10噸阻垢緩蝕劑，共計金額12萬元，至今無使用無銷售，長時間存放，存在原料質(zhì)量風(fēng)險。正丁醇從6月開始價格下滑，從6600元/噸降至5500元/噸。7、8月分別采購65噸、64噸，大量采購存在原料跌價風(fēng)險。建議：貿(mào)易物資根據(jù)銷售合同采購，沒有簽訂銷售合同的嚴(yán)格控制采購量。生產(chǎn)物資根據(jù)生產(chǎn)需求及市場行情合理采購。第三部分“生產(chǎn)環(huán)節(jié)”岳陽隆興實業(yè)公司“生產(chǎn)環(huán)節(jié)”從以下兩個方面展開：一、原料耗用二、生產(chǎn)組織第三部分“生產(chǎn)環(huán)節(jié)”一、原料耗用原料耗用情況：公司主要產(chǎn)品的原材料消耗及產(chǎn)品合格率基本在計劃的控制范圍內(nèi)。岳陽隆興實業(yè)公司第三部分“生產(chǎn)環(huán)節(jié)”一、原料耗用查出不正常的數(shù)據(jù)實例：經(jīng)查實8-10月份輕質(zhì)油統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)均有不同程度人為調(diào)整。9月盤底漏報8月27日銷售混合醇16.78噸，自行調(diào)整后造成收率過高。10月份虛增原料投入量21噸，造成10月收率異常。岳陽隆興實業(yè)公司第三部分“生產(chǎn)環(huán)節(jié)”岳陽隆興實業(yè)公司一、原料耗用原料耗用情況問題及建議：1、生產(chǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。紙塑復(fù)合袋“復(fù)合紙”耗用下降4.44克/平米，形成原因是14年倉庫盤盈，降低今年消耗所致。輕質(zhì)油消耗存在人為調(diào)整現(xiàn)象。2、生產(chǎn)數(shù)據(jù)不統(tǒng)一。工廠、計劃、財務(wù)及生產(chǎn)技術(shù)部的部分?jǐn)?shù)據(jù)不統(tǒng)一。如：紙塑復(fù)合袋消耗工廠、計劃以“克/平米”計算，財務(wù)以“克/條”計算。生產(chǎn)數(shù)據(jù)失準(zhǔn)不利于對生產(chǎn)過程異?，F(xiàn)象的及時分析，對消耗、成本測算和監(jiān)控。也會對下一步成本分析帶來巨大障礙。建議：1、工廠、計劃、財務(wù)及生產(chǎn)技術(shù)部對各單位產(chǎn)品按照實際規(guī)格在報表中統(tǒng)一口徑。2、對生產(chǎn)、統(tǒng)計工作進行規(guī)范，做到生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)真實。3、加強監(jiān)控措施，加強協(xié)調(diào)溝通。計劃、財務(wù)及生產(chǎn)技術(shù)部對發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)要及時協(xié)商溝通，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋生產(chǎn)單位。第三部分“生產(chǎn)環(huán)節(jié)”二、生產(chǎn)組織1、裝置能力及利用情況1-8月公司累計工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)1.35億元。受銷售限制裝置整體利用率低，若完全釋放產(chǎn)能工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)3.14億。岳陽隆興實業(yè)公司第三部分“生產(chǎn)環(huán)節(jié)”岳陽隆興實業(yè)公司二、生產(chǎn)組織從產(chǎn)能利用反應(yīng)生產(chǎn)組織的建議建議：⑴

公司所有裝置生產(chǎn)線的利用率均較低，建議加大銷售力度，拓展市場，提高裝置利用率。⑵

優(yōu)化生產(chǎn)組織，避免低負(fù)荷開車，降低夜班、節(jié)假日加班等費用支出，盡可能降低生產(chǎn)過程人工成本⑶

探索更合理的裝置開車方案，詳見《氯丁烷裝置生產(chǎn)優(yōu)化運行方案》。第三部分“生產(chǎn)環(huán)節(jié)”岳陽隆興實業(yè)公司二、生產(chǎn)組織產(chǎn)品庫存情況分析：1-8月公司各宗主要產(chǎn)品基本達(dá)到滿產(chǎn)滿銷的指標(biāo)。但基于歷史庫存過大，8月底產(chǎn)品庫存占用資金量達(dá)423萬元。第三部分“生產(chǎn)環(huán)節(jié)”岳陽隆興實業(yè)公司二、生產(chǎn)組織從產(chǎn)品庫存反應(yīng)生產(chǎn)組織的問題及建議建議：⑴建立庫存警戒量，當(dāng)庫存達(dá)到警戒量時，主管部室介入工廠生產(chǎn)計劃控制，避免超量生產(chǎn)；⑵工廠應(yīng)加強生產(chǎn)計劃的控制，避免不合理產(chǎn)品庫存。⑶聯(lián)合多部門組織清倉查庫，摸清家底，對歷史庫存產(chǎn)品型號、數(shù)量、質(zhì)量進行盤查，出具處理意見。第四部分“銷售環(huán)節(jié)”岳陽隆興實業(yè)公司“銷售環(huán)節(jié)”從以下四個方面展開：一、內(nèi)銷巴陵公司產(chǎn)品二、公司外銷售產(chǎn)品三、廢舊物資處理

四、老欠款處理第四部分“銷售環(huán)節(jié)”岳陽隆興實業(yè)公司一、內(nèi)銷巴陵公司產(chǎn)品內(nèi)銷巴陵公司產(chǎn)品情況：1-8月份公司累計實現(xiàn)對內(nèi)銷售收入2.18億元（含稅）。其中：主營業(yè)務(wù)板塊8895萬元，化輔貿(mào)易1.15億元，其他產(chǎn)品貿(mào)易1411萬。第四部分“銷售環(huán)節(jié)”岳陽隆興實業(yè)公司一、內(nèi)銷巴陵公司產(chǎn)品內(nèi)部銷售存在的問題及建議：1、水穩(wěn)劑類產(chǎn)品銷售時存在發(fā)票的品名及價格與合同不一致的問題。2、服裝類產(chǎn)品銷售時存在已銷售但未提貨；已經(jīng)銷售但未生產(chǎn)；已經(jīng)提貨但未開票的問題。建議：1、規(guī)范銷售行為，加強流程控制。2、完善合同管理體制。嚴(yán)格執(zhí)行銷售合同。3、加強產(chǎn)品出入庫管理。第四部分“銷售環(huán)節(jié)”二、公司外銷售產(chǎn)品外銷產(chǎn)品銷售情況：1-8月公司累計實現(xiàn)對外銷售收入5884萬元，其中未收回外部貨款達(dá)1028萬元。岳陽隆興實業(yè)公司第四部分“銷售環(huán)節(jié)”二、公司外銷售產(chǎn)品外銷產(chǎn)品賒銷情況：岳陽隆興實業(yè)公司第四部分“銷售環(huán)節(jié)”岳陽隆興實業(yè)公司二、公司外銷售產(chǎn)品對外銷售存在的問題及建議1、產(chǎn)品定價機制不規(guī)范。環(huán)氧環(huán)己烷、氯丁烷、混合醇、高效稀釋劑水穩(wěn)劑類產(chǎn)品的定價皆以市場為參考與客戶議價。建議：公司進行充分市場調(diào)研，確定產(chǎn)品價格參考標(biāo)準(zhǔn)及浮動標(biāo)準(zhǔn)，制定紅線銷售價格。2、部分銷售困難的產(chǎn)品賒銷額度過大，占用資金，截止8月底，氯丁烷有262萬貨款未收回，環(huán)氧環(huán)己烷有70萬貨款未收回，水穩(wěn)劑有84萬貨款未收回，給貨款回籠帶來風(fēng)險。賒銷貨款后期回籠無監(jiān)管。建議：公司建立完善的產(chǎn)品賒銷制度及年度客戶信用額度管理制度。嚴(yán)格按照客戶信用等級控制賒銷額度。建立賒銷貨款回籠考核辦法。第四部分“銷售環(huán)節(jié)”岳陽隆興實業(yè)公司三、廢舊物資處理的問題及建議1-8月公司累計處理廢舊物資40萬元。其中處理：包裝袋類廢料29萬余元（新誠塑料廠回收），包裝桶類廢料10萬余元（三鑫物資