COS-T系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施1山西分行會計(jì)部2012年4月目

錄1一、COS-T系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)特征二、防范措施和要求一、

風(fēng)險(xiǎn)特征11、票據(jù)審核的風(fēng)險(xiǎn)。未認(rèn)真審核客戶提交的票據(jù)、支付憑證、申請書、證明文件等交易憑證資料，導(dǎo)致未辨別出無效票證、要素不規(guī)范票證、偽造或者變造票證（尤其是偽造變造銀行承兌匯票），給銀行和客戶造成業(yè)務(wù)不便或資金損失

。2、自制憑證風(fēng)險(xiǎn)。隨意使用自制憑證，尤其是使用特轉(zhuǎn)借方憑證辦理單位賬戶間的支付結(jié)算業(yè)務(wù)

。3、支付密碼的核驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)。對于交易憑證種類為除支票、匯本票申請書、電匯憑證、實(shí)時(shí)通付款憑證等以外的其他憑證的支付密碼賬戶業(yè)務(wù)，沒有核驗(yàn)支付密碼，直接掃描上傳。4、電子驗(yàn)印的風(fēng)險(xiǎn)。對于后臺驗(yàn)印不通過，退回前臺驗(yàn)印的票據(jù)，柜員沒有在驗(yàn)印系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)印，直接重新觸發(fā)。1一、風(fēng)險(xiǎn)特征5、重新觸發(fā)和交易預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)。對于交易預(yù)警的信息和重新觸發(fā)的業(yè)務(wù)，不認(rèn)真審核，直接授權(quán)通過，引發(fā)重復(fù)交易或竄戶風(fēng)險(xiǎn)。6、授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)授權(quán)分為功能授權(quán)和業(yè)務(wù)授權(quán)，部分功能授權(quán)和業(yè)務(wù)授權(quán)需要委派營業(yè)主管授權(quán)，但是實(shí)際操作中，會有漏授權(quán)現(xiàn)象的發(fā)生。1一、風(fēng)險(xiǎn)特征（一）加強(qiáng)票據(jù)受理審核管理與監(jiān)督1、加強(qiáng)憑證真實(shí)性審核。前臺柜員應(yīng)按照《中國建設(shè)銀行柜面業(yè)務(wù)集中處理操作規(guī)程》（建總發(fā)〔2010〕147號）規(guī)定，切實(shí)履行起對憑證真實(shí)性、合規(guī)性、完整性的審核職責(zé)，不能因?yàn)榍昂笈_業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分離而放松憑證審核。前臺審核重點(diǎn)按建營運(yùn)〔2011〕32號規(guī)定執(zhí)行，自制憑證應(yīng)加審是否經(jīng)主管人員簽字或簽章確認(rèn)，現(xiàn)金支取、貸款賬戶支付等憑證應(yīng)加審業(yè)務(wù)部門審核或簽批的手續(xù)是否完備。1二、防范措施和要求2、受理掃描須在錄像監(jiān)控下操作。前臺柜員受理掃描憑證必須在錄像監(jiān)控下操作，監(jiān)控錄像應(yīng)確保客戶提交憑證、柜員受理審核、掃描操作全程在監(jiān)控錄像范圍內(nèi)，不能有盲區(qū)，柜員不得采取遮擋等防礙攝像。3、前臺柜員應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)真?zhèn)舞b別知識的學(xué)習(xí)，提高票據(jù)真?zhèn)舞b別能力。受理審核中，對人工審核有疑點(diǎn)或肉眼難以判斷的憑證，應(yīng)借助票據(jù)防偽反假鑒別儀進(jìn)一步驗(yàn)證和換人確認(rèn)

。1二、防范措施和要求二、防范措施和要求14、加強(qiáng)主管授權(quán)審核。前臺主管授權(quán)時(shí)，應(yīng)對照憑證實(shí)物，查看已掃描采集的影像與實(shí)物憑證是否一致，確認(rèn)有無涂改、變造;對內(nèi)部賬轉(zhuǎn)客戶賬、大額支付以及其他特殊業(yè)務(wù)，要仔細(xì)核驗(yàn)是否有審批手續(xù)。5、積極探索推進(jìn)客戶機(jī)打結(jié)算憑證。對公營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可在大堂設(shè)置機(jī)打憑證設(shè)備，引導(dǎo)客戶使用，一方面提高憑證規(guī)范性和清晰度，同時(shí)防止手工涂改、變造憑證。6、強(qiáng)化日終換人勾對流水。日終，掃描柜員必須將本人憑證及流水清單交與他人換人勾對，勾對柜員應(yīng)在監(jiān)控錄像下先審核實(shí)物憑證是否有涂改、變造等痕跡，然后將實(shí)物憑證上的收付款人賬號及戶名和金額，與業(yè)務(wù)核對清單逐筆核對，保證其一致性，勾對完畢后要在業(yè)務(wù)核對清單上簽章證明。前臺業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)對日終換人勾對流水情況進(jìn)行抽查，防止勾對流于形式，主管人員抽查流水勾對時(shí)，須在柜員業(yè)務(wù)核對清單上簽章（或簽字）確認(rèn)。1二、防范措施和要求（二）規(guī)范自制憑證的使用，加強(qiáng)自制憑證的審核特種轉(zhuǎn)賬借方憑證用于與客戶有關(guān)款項(xiàng)收付及本行內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)之間資金收付事項(xiàng)，一般不用于客戶辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)使用，委派營業(yè)主管應(yīng)加強(qiáng)自制憑證的審核，并在憑證上簽字后才能交柜員掃描。對于使用自制憑證辦理的業(yè)務(wù)，委派營業(yè)主管在進(jìn)行業(yè)務(wù)授權(quán)時(shí)，應(yīng)確保憑證要素完整（有簽字確認(rèn)）、業(yè)務(wù)真實(shí)，對于使用特種轉(zhuǎn)賬借方憑證等自制憑證扣劃客戶款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，除審核自制憑證是否加蓋印鑒外，前臺主管還需就憑證是否折角驗(yàn)印進(jìn)行審核，確保業(yè)務(wù)真實(shí)可靠。1二、防范措施和要求二、防范措施和要求（三）加強(qiáng)支付密碼的審核對于交易憑證種類為除支票、匯本票申請書、電匯憑證、實(shí)時(shí)通付款憑證等以外的其他憑證的支付密碼賬戶業(yè)務(wù)，網(wǎng)點(diǎn)仍需先進(jìn)行2435“脫機(jī)核驗(yàn)”，打印輸出核驗(yàn)正確結(jié)果，核驗(yàn)后將核驗(yàn)認(rèn)證信息與憑證一并進(jìn)行掃描上傳。1（四）規(guī)范使用電子驗(yàn)印系統(tǒng)對系統(tǒng)不能自動(dòng)識別通過驗(yàn)印的支付憑證，要通過系統(tǒng)人工識別功能仔細(xì)核對，必要時(shí)要與單位核實(shí)確認(rèn)，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。委派營業(yè)主管要加強(qiáng)授權(quán)控制。1二、防范措施和要求（五）加強(qiáng)授權(quán)審核控制，落實(shí)預(yù)警核查機(jī)制1、對需要重新觸發(fā)和交易預(yù)警的業(yè)務(wù)，營業(yè)主管應(yīng)查看實(shí)物憑證有無涂改、變造，要認(rèn)真核對實(shí)物憑證與影像信息、前臺錄入信息、后臺錄入信息是否一致，確認(rèn)大額交易是否合規(guī)，是否存在重復(fù)交易。對后臺驗(yàn)印不符退回后重新觸發(fā)授權(quán)的，審核憑證簽章缺陷并與影像、錄入信息核對一致后再授權(quán)。2、明確營業(yè)主管授權(quán)事項(xiàng)，加強(qiáng)授權(quán)控制?！俺銎敝卮?、業(yè)務(wù)沖正、重新觸發(fā)