綜合考試（公司類）

一、單選題

1、公司持報稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務(wù)機關(guān)可一次購買100份普通發(fā)票和（）

份專用發(fā)票。

RDA、15

lCIB、25

IOC、35

lCID、45

【對的答案】B

【您的答案】B［對的］

【答案解析】暫無

2、某小規(guī)模納稅人提供交通運送服務(wù)，當月取得收入15.45元，發(fā)生運送成本5萬元。該

小規(guī)模納稅人當月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。

EHA、0.45

EHB、0.15

EZIC、0.35

lCID、0.75

【對的答案】A

【您的答案】A［對的］

【答案解析】應(yīng)納稅額=15.45+（1+3%）X3%=0.45（萬元）

3、A公司賒銷商品一批，按價目表的價格計算，貨款金額總計100000元，給買方的商業(yè)折

扣為10%,合用增值稅稅率為17%,款項尚未收到，則A公司應(yīng)確認的應(yīng)收賬款為（）。

yco

lCIA、90000

B、100000

\CIC、115300

lCID、105300

【對的答案】D

【您的答案】D［對的］

【答案解析】應(yīng)確認的應(yīng)收賬款=100000義（1+17%）X90%=105300（元）

借：應(yīng)收賬款105300

貸：主營業(yè)務(wù)收入90000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15300

4、輔導(dǎo)期一般納稅人每月增購專用發(fā)票前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額

的（）預(yù)繳增值稅。

EHA、1%

EHB、2%

EHC、3%

EHD、5%

【對的答案】C

【您的答案】C［對的］

【答案解析】暫無

5、鈔票折扣不得從銷售額中扣除，實際發(fā)生時計入（）。

OA、管理費用

QB、財務(wù)費用

SC、銷售費用

EUD、主營業(yè)務(wù)成本

【對的答案】B

【您的答案】B［對的］

【答案解析】鈔票折扣不得從銷售額中扣除，實際發(fā)生時計入“財務(wù)費用”。

6、固定資產(chǎn)凈值是（）。

SA、原值-累計折舊

SB、累計折舊+固定資產(chǎn)減值準備

SC、原值-固定資產(chǎn)減值準備

SD、原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備

【對的答案】A

【您的答案】A［對的］

【答案解析】固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊

或攤銷后的余額。

7、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

SA、向消費者個人銷售服務(wù)

SB、向消費者個人銷售無形資產(chǎn)

口C、合用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為

SD、向公司銷售服務(wù)

【對的答案】D

【您的答案】D［對的］

【答案解析】向公司銷售服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票。

8、某公司為增值稅一般納稅人，合用的稅率為17%,該公司將自產(chǎn)產(chǎn)品1000件（成本單價

100元，單位售價150元）通過減災(zāi)委員會向地震災(zāi)區(qū)捐贈，則該公司應(yīng)確認的銷項稅額為

（）元。

KIA、17000

\CIB、25000

KIC、25500

lCID、35500

【對的答案】C

【您的答案】A

【答案解析】對外捐贈賬務(wù)解決：

借：營業(yè)外支出——捐贈支出125500

貸：庫存商品100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25500（1000X150X17%）

9、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月取得零售收入15.45萬元，則該商店1月應(yīng)

繳納增值稅稅額為（）萬元。

EHA、0.15

EHB、0.25

EHC、0.35

EHD、0.45

【對的答案】D

【您的答案】D［對的］

【答案解析】1月不含稅銷售額=15.45/（1+3%）=15萬元），1月應(yīng)繳納增值稅稅額

=15X3%=0.45（萬元）。

10、一般納稅人銷售其2023年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，按照（）的預(yù)

征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

口IA、1%

EZIB、4%

SC、5%

EZID、10%

【對的答案】C

【您的答案】C［對的］

【答案解析】一般納稅人銷售其2023年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)合用一

般計稅方法，以取得的所有價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的所有

價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)

征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

二、多選題

1、下列各項中，關(guān)于“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”的明細專欄，說法對的的有（）。

HA、進項稅額是指納稅人購進貨品或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔的

增值稅稅額

IOB、“銷項稅額”專欄核算納稅人銷售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和

增值稅稅率計算的增值稅稅額

IOC、“已交稅金”專欄記錄公司本期（月）應(yīng)交而實際已交納的增值稅額

QD、公司購進的貨品發(fā)生非常損失時，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交

增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算

【對的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對的］

【答案解析】暫無

2、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為（）。

A、應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

口B、應(yīng)納稅額=當期進項稅額-當期銷項稅額

QC、應(yīng)納稅額=當期銷售額X征收率-當期進項稅額

QD、應(yīng)納稅額=當期銷售額X合用稅率-當期進項稅額

【對的答案】AD

【您的答案】AD［對的］

【答案解析】暫無

3、稅控系統(tǒng)的維護涉及（）。

QA、數(shù)據(jù)遷移

DB、數(shù)據(jù)備份

IOC、打印定位

Q1）、系統(tǒng)重置

【對的答案】ABC

【您的答案】ABC［對的］

【答案解析】稅控系統(tǒng)的維護涉及：數(shù)據(jù)遷移、數(shù)據(jù)備份、打印定位。

4、下列各項中，關(guān)于增值稅進項稅額的抵扣，說法對的的有（）。

QA、開具錯誤的增值稅發(fā)票不允許抵扣

已B、虛開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣

HC、匯總開具增值稅發(fā)票，沒有銷售清單不能抵扣

HD、對開增值稅專用發(fā)票不允許抵扣

【對的答案】ACD

【您的答案】ACD［對的］

【答案解析】選項B,虛開的增值稅專用發(fā)票不得抵扣。

5、下列各項中，屬于不得領(lǐng)購專用發(fā)票的情形的有（）。

IOA、私開、私印增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正而仍未改正的

□B、有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)解決的

C、未按規(guī)定開具保管增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正而仍未改正的

QD、會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅

額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的

【對的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對的］

【答案解析】上述均屬于不得領(lǐng)購專用發(fā)票的情形。

6、以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。

QA、銷售貨品

□B、銷售不動產(chǎn)

□C、提供電信服務(wù)

□D、提供建筑服務(wù)

【對的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對的］

【答案解析】銷售貨品、銷售不動產(chǎn)、提供電信服務(wù)和提供建筑服務(wù)均屬于增值稅征稅范圍。

7、下列各項中，屬于取得不動產(chǎn)的方式的有（）。

A、直接購買

B、接受捐贈

C、接受投資入股

D、房地產(chǎn)開發(fā)公司自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

【對的答案】ABC

【您的答案】ABC［對的］

【答案解析】取得不動產(chǎn)，涉及以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各

種形式取得不動產(chǎn)，不涉及房地產(chǎn)開發(fā)公司自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。

8、下列各項中，關(guān)于負數(shù)（藍字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開具，說法對的的有（）。

QA、當跨月不能作廢發(fā)票時，才進行負數(shù)（紅字）發(fā)票的開具

QB、紅字發(fā)票信息表，可以由購方發(fā)起開具，也可以由銷方發(fā)起開具

QC、對于增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具負數(shù)（紅字）發(fā)票時，不需

要“紅字發(fā)票信息表”，銷方直接開具即可

D、對于增值稅專用發(fā)票和貨品運送專用發(fā)票，在開具負數(shù)（紅字）發(fā)票前，必須取

得相應(yīng)的稅局已經(jīng)審核通過的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才干據(jù)此開具負數(shù)（紅字）發(fā)票

【對的答案】ABCD

【您的答案】AD

【答案解析】暫無

9、以下屬于增值稅的納稅人的有（）。

QA、公司

OB、事業(yè)單位

OC、個體工商戶

□D^行政單位

【對的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［對的］

【答案解析】在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下

稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

單位，是指公司、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團隊及其他單位。個人，是指個體

工商戶和其他個人。

10、增值稅普通發(fā)票的防偽措施涉及（）。

HA、監(jiān)制章專用發(fā)紅熒光油墨防偽

HB、稅徽無色熒光油墨防偽

QC、微縮文字防偽

QD、指紋辨認防偽

【對的答案】ABC

【您的答案】A

【答案解析】選項D不屬于增值稅普通發(fā)票的防偽措施。

三、判斷題

1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在擬定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的所有

價款和價外費用中扣除價款的，必須在初次申報前到國稅局辦理稅收優(yōu)惠政策備案，沒有備

案將無法申報。（）

口I對EH錯

【對的答案】對

【您的答案】對［對的］

【答案解析】該表述對的。

2、2023年5月1日，全行業(yè)營改增，即試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活

服務(wù)業(yè)。（）

【對的答案】對

【您的答案】對［對的］

【答案解析】暫無

3、輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管國稅機關(guān)發(fā)售專用發(fā)票

的份數(shù)必須超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。（）

0對Q錯

【對的答案】錯

【您的答案】錯［對的］

【答案解析】輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管國稅機關(guān)發(fā)售

專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。

4、抵減增值稅是指所有費用（價稅合計）一起抵稅，與進項稅額抵扣是同一概念。（）

□對D錯

【對的答案】錯

【您的答案】錯［對的］

【答案解析】抵減增值稅是指所有費用（價稅合計）一起抵稅，進項稅額抵扣指的是稅額部

分的抵扣。

5、進項稅額是指納稅人購進貨品或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔的增值稅

稅額。（）

口對日錯

【對的答案】對

【您的答案】對［對的］

【答案解析】暫無

6、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人（個體工商戶