23秋學期（高起本：1709-2103、專升本/高起專：2003-2103）《稅收制度與稅務籌劃》在線作業(yè) 共50道題總分：100分 100分 單選題 一、單選題 共50題，100分 1、位于城市市區(qū)的紅利貿易公司本年被稅務機關查出偷漏消費稅14萬，稅務機關下達處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為()萬 A1.47 B2.45 C2.55 D1.49 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：B 解析： 暫無內容 2、對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是() A兼營不同稅目的應稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率 B混合銷售行為的確定由國家稅務總局所屬的征收機關來執(zhí)行 C營業(yè)稅的納稅人，兼營應稅勞務與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅 D營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，可以按銷售額比例來計算減免稅 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：B 解析： 暫無內容 3、抗稅罪中情節(jié)嚴重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款 A四年 B五年 C七年 D十年 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：C 解析： 暫無內容 4、應稅消費品的全國平均成本利潤率由()確定 A國家稅務總局 B國務院 C財政部 D省、自治區(qū)、直轄市稅務局 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：A 解析： 暫無內容 5、某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價款50萬元，轉讓土地使用權給某國有農場用于建造農產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權的購進價為4萬元，出租設備收入2萬元，出租設備發(fā)生的費用0.1萬元。該公司該年應納的營業(yè)稅為()萬元 A7 B9 C4 D6.15 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：D 解析： 暫無內容 6、下列各項中不能被認定為一般納稅人的是() A年應稅銷售額200萬元的個體工商戶 B年應稅銷售額在50萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè) C年應稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口貨物的某外貿公司 D年應稅銷售額在80萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè) 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：D 解析： 暫無內容 7、王某的一篇小說在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000 一年后加印取得稿酬15000元 該王某因小說需繳納個人所得稅() A5129.60元 B5096元 C5112.80元 D5178.47元 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：A 解析： 暫無內容 8、沒有同類消費銷售價格時，實行復合計稅的消費稅按組成計稅價格的計算公式為() A（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1-消費稅稅率） B（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1+消費稅稅率） C（成本+加工費+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1-消費稅稅率） D（成本-利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1+消費稅稅率） 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：A 解析： 暫無內容 9、某個人獨資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費15萬元，假設沒有其他涉稅調整事項，該獨資企業(yè)應該繳納的個人所得稅應為()元 A76250 B86830 C70258 D62005 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：A 解析： 暫無內容 10、下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是() A增值稅 B資源稅 C營業(yè)稅 D城市維護建設稅 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：A 解析： 暫無內容 11、海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計15萬元，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為() A20萬元 B19萬元 C15萬元 D17萬元 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：A 解析： 暫無內容 12、下列()不是我國納稅人的義務 A依法辦稅務登記 B接受賬簿、憑證管理 C按時納稅 D向稅務機關提供每一項技術決竅 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：D 解析： 暫無內容 13、在我國稅收體系中，權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關，不包括() A海關 B財政部 C街道辦事處 D稅務總局 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：C 解析： 暫無內容 14、抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由()構成 A自然人 B單位和個人 C自然人和法人 D企業(yè)、組織和個人 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：A 解析： 暫無內容 15、某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應納消費稅金為() A4.8萬 B6.55萬 C7.91萬 D8.20萬 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：A 解析： 暫無內容 16、下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是() A資源稅 B土地增值稅 C印花稅 D所得稅 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：C 解析： 暫無內容 17、下列項目中，屬于勞務報酬所得的是() A發(fā)表論文取得的報酬B.提供著作的版權而取得的報酬 B員工宮某為同學的單位修理機器取得報酬 C出租房屋取得的收入 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：C 解析： 暫無內容 18、按照增值稅的有關規(guī)定，下列外購的項目中不可以作為進項稅款抵扣的是() A采購大型設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款 B采購大型設備發(fā)生運費，運輸單位開具發(fā)票上注明的運費 C外購農產(chǎn)品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款 D外購農產(chǎn)品發(fā)生裝卸費，裝卸運輸單位開具發(fā)票上注明的價款 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：D 解析： 暫無內容 19、稅率差異技術是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術 A征稅對象 B征稅環(huán)節(jié) C稅率 D罰則 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：C 解析： 暫無內容 20、免稅技術是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動、使征稅對象成為免稅對象而免于納稅的稅收籌劃技術 A負稅人 B免稅人 C扣稅人 D征稅人 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：B 解析： 暫無內容 21、下列貨物應當繳納消費稅的有() A汽車廠生產(chǎn)的小汽車移送至改裝分廠改裝加長型豪華小轎車模型 B汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所作碰撞實驗 C汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車 D拖拉機輪胎廠生產(chǎn)的拖拉機輪胎 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：C 解析： 暫無內容 22、現(xiàn)代企業(yè)的四項基本權利為生存權、發(fā)展權、自主權和() A公平權 B公民權 C民事權 D自保權 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：D 解析： 暫無內容 23、某廣告公司取得廣告業(yè)務收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務機關審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%，營業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當月應納營業(yè)稅稅額為()萬元 A3.5 B3.34 C5.49 D4.3 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：C 解析： 暫無內容 24、市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應稅消費品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬 A4.90 B5.00 C4.91 D5.10 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：A 解析： 暫無內容 25、從流轉稅性質而言，消費稅的最終負稅人是() A生產(chǎn)商 B批發(fā)商 C零售商 D消費者 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：D 解析： 暫無內容 26、2008年1月1日起實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅》的稅率為() A33% B25% C15% D30% 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：B 解析： 暫無內容 27、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()個月 A1 B2 C3 D6 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：C 解析： 暫無內容 28、某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項目，沒有同類消費品的價格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為10%，該廠本月應納消費稅為() A6533.3元 B6523.2元 C6534元 D6532.3元 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：A 解析： 暫無內容 29、個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品，酒類產(chǎn)品的城建稅應在()繳納 A加工地 B委托方所在地 C個體工商戶所在地 D雙方協(xié)商 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：B 解析： 暫無內容 30、稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括() A立足于企業(yè)戰(zhàn)略 B綜合權衡籌劃方案 C總是選擇稅負最低的籌劃方案 D將籌劃方案放到整體經(jīng)營決策中考慮 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：C 解析： 暫無內容 31、由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅 由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為 A非違法行為 B不好說 C違法行為 D可以理解 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：C 解析： 暫無內容 32、現(xiàn)行《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營業(yè)稅的項目是() A托兒所的養(yǎng)育服務 B私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務 C某考試培訓公司的培訓服務 D個人轉讓著作權，免征營業(yè)稅 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：A 解析： 暫無內容 33、單位或個人在發(fā)生下列()行為時，需要繳納相關營業(yè)稅和繳納城建稅 A單位轉讓技術取得收入 B銷售自建不動產(chǎn)取得收入 C個人取得偶然所得 D銷售免稅貨物 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：B 解析： 暫無內容 34、王工程師當月將自己一項專利技術使用權提供給甲企業(yè)，取得技術轉讓收入為30000元，當即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災區(qū) 同年該專利獲瑞士“世界風”科技進步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當?shù)丨h(huán)境保護組織，該工程師兩次所得應納的個人所得稅為() A7640元 B3360元 C3866元 D9200元 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：B 解析： 暫無內容 35、某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務，某年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關費用和稅金1.3萬元 當月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月應納營業(yè)稅為() A1185元 B1500元 C2500元 D64000元 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：B 解析： 暫無內容 36、.納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務的時間為() A所有權轉移的當天 B收到預收款的當天 C收到全部價款的當天 D所有權轉移并收到全部款項的當天 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：B 解析： 暫無內容 37、以下財產(chǎn)轉讓所得不需繳納個人所得稅的是() A建筑物轉讓所得 B土地使用權轉讓所得 C機器設備轉讓所得 D股票轉讓所得 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：D 解析： 暫無內容 38、稅法構成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標志 A納稅人 B稅目 C納稅環(huán)節(jié) D征稅對象 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：D 解析： 暫無內容 39、商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為() A13% B10% C6% D3% 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：D 解析： 暫無內容 40、下列()不是納稅人的權利 A索取完稅憑證權 B多繳稅款申請退還權 C與稅務機關協(xié)商應繳稅款的權利 D委托稅務代理權 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：C 解析： 暫無內容 41、納稅人每一納稅年度的()減去準予扣除項目的余額即為所得稅的應稅所得額 A全部營業(yè)額 B成本與費用 C營業(yè)利潤 D收入總額 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：D 解析： 暫無內容 42、王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：單位發(fā)放10月份工資2500元 當月單位組織外出活動義演7天，單位現(xiàn)場發(fā)補助1000元 10月30日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時聘請參加商業(yè)演出，分別獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關于王某的陳述正確的是() A10月份的收入全部合計按工資薪金計稅 B三次外聘收入按勞務報酬項目一次計稅 C10月份的工資和本單位發(fā)放的補助合計按工資薪金計稅 D外聘收入按工資薪金所得計稅 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：C 解析： 暫無內容 43、某貿易公司進口香水一批,關稅完稅價格為300000元,關稅稅率為55%,則該公司進口該批香水應納消費稅稅額為()。（化妝品消費稅稅率為30%） A199285.71元 B107307.69元 C7714.29元 D7152元 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：A 解析： 暫無內容 44、避稅是指納稅義務人利用稅法上的()，通過對經(jīng)營及財務活動的人為安排，以達到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為 A稅收優(yōu)惠 B漏洞和不完善之處 C立法目的 D政府的意愿 我的得分：2分 演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方，包括左側的(),右側上方的“幻燈片窗口”和右側下方的“備注窗口”演示文稿編輯區(qū)位于功能區(qū)的下方答案：B 解析： 暫無內容 45、生產(chǎn)型增值稅的特點是() A將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除