PAGEPAGE1財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料第一章財(cái)政概述

名詞解釋

財(cái)政：財(cái)政是政府為滿足社會公共需要，運(yùn)用公共權(quán)力對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，是社會經(jīng)濟(jì)活動的一個(gè)特殊的有機(jī)組成部分，也是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的一個(gè)重要手段。

公共財(cái)政：公共財(cái)政是適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展客觀要求的一種比較普遍的財(cái)政形態(tài)，即政府財(cái)政將按社會公共需要的原則來確定其職能和開支。

社會公共需要：社會安全、秩序以及公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會條件等方面的需要。

國家分配論：財(cái)政產(chǎn)生的原因有兩個(gè)：剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)和國家的產(chǎn)生。

財(cái)政學(xué)：財(cái)政學(xué)是研究人們?nèi)绾谓柚谡贫?，最大限度地利用稀缺資源來最好地達(dá)到效率與公平兩大經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的學(xué)問。

經(jīng)濟(jì)人：即人在從事經(jīng)濟(jì)活動時(shí)總是追求自身利益的最大化，具體地說，就是消費(fèi)者追求效用最大化，生產(chǎn)者追求利潤最大化，生產(chǎn)要素所有者追求收入最大化，政府官員追求選票最大化

思考題

1、如何理解財(cái)政概念

答：（一）財(cái)政分配的主體是政府

（二）財(cái)政分配的目的是滿足社會公共需要

（三）財(cái)政分配的對象是一部分社會產(chǎn)品

（四）財(cái)政分配是一種集中性分配

（五）財(cái)政是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的一個(gè)重要手段

2、財(cái)政分配范疇是如何發(fā)展的

答：徭役和賦稅——公債（封建社會）——政府預(yù)算（封建社會后期）詳見P6

3、財(cái)政分配形式是如何發(fā)展的

答：力役——實(shí)物——貨幣詳見p7

4、如何正確理解公共財(cái)政，試述我國實(shí)行公共財(cái)政所帶來的變化

答：（一）公共財(cái)政的概念：公共財(cái)政是適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展客觀要求的一種比較普遍的財(cái)政形態(tài)，即政府財(cái)政將按社會公共需要的原則來確定其職能和開支。

（二）公共財(cái)政帶來的變化

1、財(cái)政收入來自公共

2、財(cái)政支出用于公共

3、政府職能轉(zhuǎn)向公共

4、社會意識的變化：收稅有規(guī)矩、收了稅的政府要提供高效、良好的服務(wù)、支出要合理

5、經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的基本要素是什么？

答：（一）經(jīng)濟(jì)人

（二）經(jīng)濟(jì)制度

（三）經(jīng)濟(jì)決策

（四）經(jīng)濟(jì)目標(biāo)

（五）經(jīng)濟(jì)結(jié)果和經(jīng)濟(jì)評價(jià)

6、公共財(cái)政有那些特點(diǎn)？

答：1.理財(cái)?shù)墓残?.非盈利性3.強(qiáng)制性和補(bǔ)償性4.民主性和法制性

7、我國財(cái)政學(xué)的發(fā)展階段是什么？

答：（一）傳統(tǒng)財(cái)政學(xué)時(shí)期（1949一1978）

存在環(huán)境是傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制。

國家主要表現(xiàn)為“資金（物質(zhì)產(chǎn)品的貨幣形式）”分配者的角色，因此傳統(tǒng)財(cái)政理論可以概括為“國家分配論”，即國家是社會資金的分配者，全面指揮社會再生產(chǎn)。

（二）現(xiàn)代財(cái)政學(xué)時(shí)期（1978至今）

存在環(huán)境是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制。

這一時(shí)期分前后兩個(gè)階段：

第一階段為1978-1992年

第二階段為1993年至今

8、研究財(cái)政學(xué)的方法是什么？

答：（一）實(shí)證分析與規(guī)范分析相結(jié)合

（二）定量分析與定性分析相結(jié)合

（三）靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合

第二章市場失靈與財(cái)政職能

[名詞解釋]

市場失靈：所謂市場失靈，是指依靠市場機(jī)制的運(yùn)轉(zhuǎn)無法達(dá)到社會福利的最佳狀態(tài)。

外部效應(yīng)：在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中，經(jīng)常會發(fā)生這樣的現(xiàn)象，即某人或某家企業(yè)的活動給他人或其他企業(yè)造成了不利或有利的影響，但他并沒有因此提供補(bǔ)償或取得報(bào)酬，這種現(xiàn)象就是外部性。前者一般稱為外部不經(jīng)濟(jì)或負(fù)外部效應(yīng)，后者一般稱為外部經(jīng)濟(jì)或外部正效應(yīng)。

公共產(chǎn)品：私人產(chǎn)品的對稱，是指具有消費(fèi)或使用上的非競爭性和受益上非排他性的產(chǎn)品。

財(cái)政職能：所謂財(cái)政職能，是在一定的經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政本身固有的功能。它是由客觀經(jīng)濟(jì)條件決定的，而非財(cái)政概念決定的；經(jīng)濟(jì)條件不同，財(cái)政職能也不同。

資源配置職能：通過財(cái)政收支活動及相應(yīng)財(cái)政政策的制定、調(diào)整與實(shí)施，實(shí)現(xiàn)對社會現(xiàn)有人力、物力、財(cái)力等社會資源的結(jié)構(gòu)與流向進(jìn)行調(diào)整與選擇。政府通過財(cái)政資源配置職能的運(yùn)用，可以達(dá)到合理配置社會資源、實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)合理化、經(jīng)濟(jì)與社會效益最大化等政策目標(biāo)。

收入分配職能：所謂財(cái)政的收入分配職能，是指政府對市場活動產(chǎn)生的收入分配進(jìn)行調(diào)整，通過收入轉(zhuǎn)移或稅收政策改變市場初次分配的結(jié)果，其目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)社會所認(rèn)可的收入分配的公平狀態(tài)。

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能：所謂經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能，是通過財(cái)政政策的制定、實(shí)施和調(diào)整，以使整個(gè)社會保持較好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，以致于達(dá)到充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長和國際收支平衡等政策目標(biāo)的財(cái)政功能。

政府失靈：政府不能實(shí)現(xiàn)帕累托效率結(jié)果或不能以公平的方式再分配收入的一種現(xiàn)象。

[思考題]市場機(jī)制實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效率所需的環(huán)境是什么？答：（一）所有市場是完全競爭的

（二）所有行業(yè)的成本是遞增的

（三）商品和服務(wù)都是內(nèi)在化的

（四）不存在公共產(chǎn)品

（五）充分的信息（六）完全的流動性簡述財(cái)政的收入分配職能，衡量收入的分配公平程度的指標(biāo)有哪些答：（一）所謂財(cái)政的收入分配職能，是指政府對市場活動產(chǎn)生的收入分配進(jìn)行調(diào)整，通過收入轉(zhuǎn)移或稅收政策改變市場初次分配的結(jié)果，其目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)社會所認(rèn)可的收入分配的公平狀態(tài)。

（二）衡量收入的分配公平程度的指標(biāo)

（1）貧困線

貧困線是用來判斷一個(gè)人是否處于貧困狀態(tài)的一個(gè)指標(biāo)，國際上比較常用的確定貧困線的方法有兩種：一是根據(jù)人們的收入狀況來確定；二是根據(jù)滿足人們基本生活水平所必需的貨物和服務(wù)來確定，即根據(jù)維持基本生存需要攝取多少熱量、蛋白質(zhì)、需要的衣物、住房面積，贍養(yǎng)系數(shù)，衛(wèi)生教育等來確定。

貧困線具有多樣性、動態(tài)性。

（2）貧困缺口(Povertygap)率

貧困缺囗率．又稱相對貧困指數(shù)，它由貧困缺口除以所有貧困人口達(dá)到貧困線所需要的收入的總和得出。

貧困缺口率主要用來衡量所有貧困人囗的平均收入與貧困線之間的差距，并通過貧困缺口率的高低來衡量貧困狀況的變化程度。

（3）最高收入和最低收入家庭群占GDP的份額或貨幣收人的份額

（4）洛倫茲曲線

（5）基尼系數(shù)

如果基尼系數(shù)在0.2以下，收入分配高度平均；如果在0.2－0.3之間，收入分配相對平均；如果在0.3－0.4，收入分配相對合理；如果在0.4以上，收入分配差距偏大。簡述財(cái)政的資源配置職能答：通過財(cái)政收支活動及相應(yīng)財(cái)政政策的制定、調(diào)整與實(shí)施，實(shí)現(xiàn)對社會現(xiàn)有人力、物力、財(cái)力等社會資源的結(jié)構(gòu)與流向進(jìn)行調(diào)整與選擇。政府通過財(cái)政資源配置職能的運(yùn)用，可以達(dá)到合理配置社會資源、實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)合理化、經(jīng)濟(jì)與社會效益最大化等政策目標(biāo)。簡述財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能答：所謂經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能，是通過財(cái)政政策的制定、實(shí)施和調(diào)整，以使整個(gè)社會保持比較好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，以致于達(dá)到充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長和國際收支平衡等政策目標(biāo)，我們將財(cái)政所具有的這種功能稱之為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。政府失靈的表現(xiàn)什么？答：（一）政治家往往成為少數(shù)有錢人的俘虜，而不管大多數(shù)人的利益。

（二）政府行動往往不能或不肯按成本－效益原則來選擇最優(yōu)方案。

（三）政府官員的目標(biāo)往往是追求機(jī)構(gòu)規(guī)模最大化

（四）政治家和政府官員謀求的是他們自身的內(nèi)部私利

（五）市場機(jī)制不能解決的問題，政府也同樣不能解決。政府失靈的原因是什么？答：（一）對于政府在市場經(jīng)濟(jì)下的作用認(rèn)識不足，期望值過高

（二）制度性原因

（三）理性預(yù)期的影響

（四）信息不充分如何救治政府失靈答：（一）進(jìn)行憲政改革（二）尋找合適的政府角色定位

（三）削減政府權(quán)力的增長面對政府失靈，如何做好新時(shí)期的財(cái)政工作？答：（一）正確地認(rèn)識和分析政府失靈問題

（二）合理地、實(shí)事求是地界定政府職能

（三）按市場規(guī)律做政府應(yīng)做的事市場不能解決經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定問題的原因是什么？答：（一）價(jià)格剛性的制約

（二）主觀心理規(guī)律的作用

（三）投資乘數(shù)和加速系數(shù)的交互作用，使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)頻繁繁榮和衰退的交替市場失靈的原因是什么？答：（一）外部效應(yīng)的存在

（二）市場不能提供公共產(chǎn)品

（三）壟斷

（四）信息失靈

（五）對非市場性目標(biāo)無能為力

（六）市場不能解決經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定問題

第三章財(cái)政收入

[名詞解釋]

財(cái)政收入：是在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，政府為滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力和經(jīng)濟(jì)權(quán)力通過一定渠道和形式占有的由政府集中掌握的社會產(chǎn)品，在貨幣經(jīng)濟(jì)條件下，這種社會產(chǎn)品表現(xiàn)為一定數(shù)量的貨幣資金。

財(cái)政收入規(guī)模：財(cái)政收入的規(guī)模，是指財(cái)政收入的總水平，通常用絕對數(shù)額，如財(cái)政收入總額，或用相對數(shù)額，如財(cái)政收入占國民生產(chǎn)總值、國內(nèi)生產(chǎn)總值、國民收入的比重來表示。

[思考題]財(cái)政收入的功能是什么？答：（一）是財(cái)政支出的前提條件

（二）是政府實(shí)施宏觀調(diào)控的主要手段

（三）是政府理財(cái)?shù)闹匾h(huán)節(jié)財(cái)政收入是如何分類的？答：（一）按收入形式，可分為稅收收入和非稅收收入

（二）按財(cái)政收入的來源

一是以所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)：分為國有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、中外合營經(jīng)濟(jì)收入、私營經(jīng)濟(jì)收入、個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入

二是以部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)分類：分為工業(yè)部門收入和農(nóng)業(yè)部門收入、生產(chǎn)部門和流通部門收入、輕工業(yè)部門和重工業(yè)部門收入

第一產(chǎn)業(yè)部門、第二產(chǎn)業(yè)部門、第三產(chǎn)業(yè)部門收入

（三）按行政歸屬，可分為中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入

（四）按收入穩(wěn)定程度，可分為經(jīng)常性收入和臨時(shí)性收入

臨時(shí)性收入是非連續(xù)、不規(guī)則地取得的收入，主要包括公債收入和捐贈收入。

（五）按收入取得的依據(jù)，分為一般財(cái)政收入和國有資產(chǎn)經(jīng)營收入我國目前財(cái)政收入的形式是什么？答：（一）稅收收入（二）社會保險(xiǎn)基金收入（三）非稅收入

（四）貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入（五）債務(wù)收入（六）轉(zhuǎn)移性收入試論述影響財(cái)政收入規(guī)模的因素答：（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（二）生產(chǎn)技術(shù)水平（三）經(jīng)濟(jì)體制

（四）傳統(tǒng)與習(xí)俗（五）價(jià)格（六）政府職能范圍

5.財(cái)政收入的特點(diǎn)是什么？

答：（一）公共性（二）強(qiáng)制性（三）規(guī)范性（四）穩(wěn)定性

6.財(cái)政理論界在關(guān)于最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模的認(rèn)識上存在哪三種不同的觀點(diǎn)？

答：第一種觀點(diǎn)：最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模是指最小化的財(cái)政收入規(guī)模

第二種觀點(diǎn)：最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模是指最能體現(xiàn)財(cái)政收入分配制度要求的財(cái)政收入規(guī)模；

第三種觀點(diǎn)：最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模是實(shí)現(xiàn)“以收定支”與“以支定收”財(cái)政分配原則相適應(yīng)的財(cái)政收入規(guī)模，是一種建立在財(cái)政收支相互決定理論思想上的觀點(diǎn)，在當(dāng)今財(cái)政理論界占主流地位。

最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模應(yīng)該是實(shí)現(xiàn)社會投資、社會資源利用效率、社會福利最大化目標(biāo)，正確處理公共部門和私人部門經(jīng)濟(jì)關(guān)系，并處于經(jīng)濟(jì)社會均衡狀態(tài)下的財(cái)政收入規(guī)模。

第四章稅收概論

[名詞解釋]

稅收：稅收是政府為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c剩余產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的基本形式，是政府實(shí)施宏觀調(diào)控的重要手段。

稅收制度：也稱“稅收法律制度”，是國家以法律形式規(guī)定的各種稅收和征收管理的法律、法規(guī)、規(guī)章的總稱。

納稅人：指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱納稅主體。

征稅對象：征稅所指向的客體，表明對什么東西征稅。征稅對象可以是商品、貨物、所得、財(cái)產(chǎn)，也可以是資源、行為等。

稅率：即應(yīng)征稅額與征稅對象或計(jì)稅依據(jù)的比例，是計(jì)算稅額的尺度。

偷稅：指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。

直接稅：凡由納稅人自己承擔(dān)稅負(fù)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。如所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。

間接稅：凡納稅人可將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與他人，發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系，由他人負(fù)擔(dān)的稅。如商品稅。

稅制結(jié)構(gòu)：指一個(gè)國家根據(jù)本國的經(jīng)濟(jì)條件、經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)政要求，分別主次設(shè)置若干相互協(xié)調(diào)、相互補(bǔ)充的稅種所組成的稅制總體格局。

[思考題]稅收的三大形式特征是什么？答：強(qiáng)制性、無償性、固定性稅收具有哪些功能？答：（一）財(cái)政收入職能

（二）稅收收入分配職能

（三）稅收的宏觀調(diào)控職能稅收原則是什么？答：（一）財(cái)政原則（二）公平原則（三）效率原則全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率有何異同？答：（1）全額累進(jìn)稅率，是指對征稅對象的全部數(shù)額，都按其所適用等級的百分比計(jì)算應(yīng)納稅額的累進(jìn)稅率。

這種累進(jìn)稅率的特點(diǎn)：一是納稅人的全部應(yīng)稅對象雖按累進(jìn)原則確定負(fù)擔(dān)，但在具體計(jì)算稅額時(shí)，相當(dāng)于按比例稅率計(jì)稅；二是當(dāng)征稅對象處于兩個(gè)級距的臨界點(diǎn)時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)會呈現(xiàn)出“跳躍式”增減變化，甚至出現(xiàn)稅額增量大于征稅對象增量的不合理情況。

(2)超額累進(jìn)稅率，即以征稅對象數(shù)額超過上一級的部分為基礎(chǔ)，對征稅對象的不同等級部分，分別按照不同百分比計(jì)算稅額的累進(jìn)稅率。

其主要特點(diǎn)：一是實(shí)行分級或分段計(jì)稅，同一征稅對象可能適用幾個(gè)等級的稅率；二是實(shí)行超額計(jì)稅，僅對征稅對象數(shù)額中超過上一級的部分，按較高稅率計(jì)稅，避免了全額累進(jìn)稅率在兩個(gè)級距臨界點(diǎn)處，征稅對象的負(fù)擔(dān)劇增劇減的缺陷；三是在具體計(jì)算稅額時(shí)，不必采用分級分率計(jì)算的繁瑣方法，而是代之以較為簡化的“速算法”。起征點(diǎn)和免征額有何區(qū)別？答：所謂起征點(diǎn)，即稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的數(shù)額。課稅對象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的，不征稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就征稅對象全額依率計(jì)征。

所謂免征額，即稅法規(guī)定征稅對象總額中免于征稅的數(shù)額。免征額部分一律不征稅，僅就超過免征額的部分依率計(jì)稅。

起征點(diǎn)和免征額雖然都屬于稅收優(yōu)惠照顧措施，但兩者優(yōu)惠政策的重心不同。其中，前者體現(xiàn)稅收的重點(diǎn)照顧政策，后者體現(xiàn)稅收的普遍優(yōu)惠政策。稅制結(jié)構(gòu)模式概念和種類？答：稅制結(jié)構(gòu)模式是指由主體稅特征所決定的稅制結(jié)構(gòu)類型。

稅制結(jié)構(gòu)模式的種類

（1）以商品勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)

（2）以收益所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)

（3）商品勞務(wù)稅和收益稅雙主體的稅制結(jié)構(gòu)決定稅制結(jié)構(gòu)模式的因素是什么？答：1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

2、稅務(wù)管理能力

3、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

4、稅收政策目標(biāo)

8.我國一般將稅種如何分類

答：（一）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，分直接稅與間接稅

（二）依據(jù)課稅對象的性質(zhì)不同，分商品稅、資源稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅

（三）按稅收管理權(quán)限，分中央稅、地方稅和共享稅

（四）按稅收的計(jì)稅依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為從價(jià)稅和從量稅

（五）按稅收與價(jià)格關(guān)系劃分，可分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。

第五章現(xiàn)行稅制

[名詞解釋]

從量稅：以進(jìn)口商品的重量、長度、容積、面積等計(jì)量單位為計(jì)稅依據(jù)。

復(fù)合稅：對某種進(jìn)口商品同時(shí)使用從價(jià)和從量計(jì)征的一種計(jì)征關(guān)稅的方法。

滑準(zhǔn)稅：一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法。

城市維護(hù)建設(shè)稅：國家對繳納三稅的單位和個(gè)人就其實(shí)際繳納的三稅稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。

房產(chǎn)稅：以房產(chǎn)為征稅對象，依據(jù)房產(chǎn)價(jià)格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種稅。

車船稅：指在我國境內(nèi)的車輛、船舶的所有人或者管理人按照中華人民共和國車船稅暫行條例應(yīng)繳納的一種稅。

車輛購置稅：在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個(gè)人按照中華人民共和國車輛購置稅暫行條例應(yīng)繳納的一種稅。

印花稅：對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。

契稅：以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

[思考題]

1、簡述消費(fèi)稅的概念和目的。

答：消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品為課稅對象所征收的一種稅。

目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，保證國家財(cái)政收入。

2、簡述營業(yè)稅的征稅范圍。

答：在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)和銷售的不動產(chǎn)。

應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。

3、我國規(guī)定的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅項(xiàng)目是什么？

答：（1）工資、薪金所得；（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（4）勞務(wù)報(bào)酬所得；（5）稿酬所得；（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（7）利息、股息、紅利所得；（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（10）偶然所得；（11）其他所得。

4、根據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，我國將個(gè)人所得稅納稅人區(qū)分為哪兩類，概念分別是什么？

答：居民和非居民。

居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。（對于居民納稅人，應(yīng)負(fù)無限納稅義務(wù)，不論其來源于我國境內(nèi)還是境外任何地方的應(yīng)稅所得，均應(yīng)按我國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。）

非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所且居住不滿1年的個(gè)人。（對于非居民納稅人，只負(fù)有限納稅義務(wù)，即僅就其來源于我國境內(nèi)的應(yīng)稅所得，按我國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。）

第六章非稅收入

[名詞解釋]

非稅收入：政府非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿足社會公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金。

政府性基金：是指各級政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，為支持某項(xiàng)特定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。

行政事業(yè)性收費(fèi)：是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，依照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在向公民、法人提供特定服務(wù)的過程中，按照成本補(bǔ)償和非盈利原則向特定服務(wù)對象收取的費(fèi)用。

彩票公益金：是指政府按彩票銷售額的一定比例提取的專項(xiàng)用于支持社會公益事業(yè)發(fā)展的資金。

罰沒收入：是指國家司法機(jī)關(guān)、依法具有行政處罰權(quán)的國家行政機(jī)關(guān)、法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織等依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，對公民、法人或者其他組織實(shí)施處罰所取得的罰款、沒收的違法所得、沒收的非法財(cái)物及其變價(jià)收入等。

[思考題]

1、簡述非稅收入概念、特點(diǎn)。

答：政府非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿足社會公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金。

特點(diǎn)：1、靈活性2、不穩(wěn)定性3、非普遍性4、資金使用上的特定性

2、簡述非稅收入理論依據(jù)。

答：（一）提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品的成本補(bǔ)償

（二）矯正負(fù)的外部效應(yīng)的需要

（三）政府所有權(quán)收益的存在

3、簡述我國非稅收入主要內(nèi)容。

答：（一）行政事業(yè)性收費(fèi)

（二）政府性基金

（三）國有資源有償使用收入

（四）國有資產(chǎn)有償使用收入

（五）國有資本經(jīng)營收益

（六）彩票公益金

（七）罰沒收入

（八）以政府名義接受的捐贈收入

（九）主管部門集中收入

（十）政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入

4、我國非稅收入管理存在問題及對策建議。

答：存在問題：（一）非稅收入總體規(guī)模偏大

（二）非稅收入管理政出多門

（三）非稅收入尚未完全納入預(yù)算管理

（四）非稅收入管理法制建設(shè)相對滯后

對策建議：（一）實(shí)行分類規(guī)范管理

（二）納入財(cái)政統(tǒng)一管理，確立分級管理權(quán)限

（三）規(guī)范非稅收入票據(jù)管理

（四）加強(qiáng)非稅收入監(jiān)督管理

（五）加快非稅收入法制建設(shè)

5、非稅收入與預(yù)算外資金的區(qū)別與聯(lián)系

答：非稅收入是按照收入形式對政府收入進(jìn)行的分類

預(yù)算外資金則是對政府收入按照資金管理方式進(jìn)行的分類

現(xiàn)在提非稅收入概念，表明隨著預(yù)算管理制度改革（部門預(yù)算和綜合預(yù)算的實(shí)施）和政府收入機(jī)制的規(guī)范，可以逐漸淡化預(yù)算外資金概念。目前非稅收入的主體還是預(yù)算外資金，但有相當(dāng)一部分非稅收入已經(jīng)被納入預(yù)算內(nèi)管理，今后的改革目標(biāo)是要隨著部門預(yù)算和綜合預(yù)算的深入推進(jìn)，將預(yù)算外資金全部納入預(yù)算管理。

第七章財(cái)政支出概述

[名詞解釋]

財(cái)政支出：財(cái)政支出是政府將籌集到的財(cái)政收入有計(jì)劃地分配和使用到履行政府職能的各個(gè)方面的支出。

財(cái)政支出規(guī)模：是指在一定時(shí)期內(nèi)（預(yù)算年度）政府通過財(cái)政渠道安排和使用財(cái)政資金的絕對數(shù)量及相對比率，即財(cái)政支出的絕對量和相對量，它反映了政府參與分配的狀況，體現(xiàn)了政府的職能和政府的活動范圍，是研究和確定財(cái)政分配規(guī)模的重要指標(biāo)。

購買性支出：直接表現(xiàn)為政府購買商品和勞務(wù)的活動，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出。

轉(zhuǎn)移性支出：政府在公民之間再分配購買力的支出，政府的這種支出表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面地轉(zhuǎn)移，主要有社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。

[思考題]財(cái)政支出有什么作用？（P109-111）答：（一）財(cái)政支出對效率的作用

(二）財(cái)政支出對公平的作用

（三）財(cái)政支出對經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的作用衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)是什么？答：有兩種：一是絕對量指標(biāo)，指一國在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一個(gè)財(cái)政年度）財(cái)政支出的貨幣價(jià)值總額。二是相對量指標(biāo)，也稱相對規(guī)模，是指一國在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政支出占國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。影響財(cái)政支出規(guī)模的因素是什么？答：（1）經(jīng)濟(jì)性因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、政府干預(yù)程度

（2）政治性因素：政局是否穩(wěn)定、政府規(guī)模

（3）社會性因素：人口規(guī)模和年齡結(jié)構(gòu)

（4）國際關(guān)系財(cái)政支出有哪些不同的結(jié)構(gòu)類型？答：（一）按支出用途分

（二）按支出是否與商品勞務(wù)相交換分：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

（三）按政府層次分：中央財(cái)政支出、地方財(cái)政支出

（四）國際分類法

（五）按支出功能分

（六）按支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分結(jié)合我國情況，分析財(cái)政支出規(guī)模的變化趨勢及原因答：（1）變化趨勢：下降后上升

（2）變化原因：市場化、東南亞金融危機(jī)

（3）今后的趨勢：增長，其原因是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求、人口老齡化的到來、科教文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展的需要簡述西方學(xué)者對財(cái)政支出規(guī)模增長原因的分析（馬斯格雷夫和羅斯托）（P117）☆答：A、提出者：馬斯格雷夫和羅斯托

B、原因：

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期：基礎(chǔ)設(shè)施

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期：增加投資、市場失靈

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟期：教育、保健與福利支出

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大量消費(fèi)階段：進(jìn)行福利分配政策性支出財(cái)政支出的原則有哪些答：（一）效率原則(二）公平原則（三）穩(wěn)定原則試述如何確定公共支出的最優(yōu)規(guī)模（P113-114）答：（一）局部均衡分析

公共支出規(guī)模的局部均衡分析，實(shí)際上就是分析在全社會可供配置的資源總量既定的前提下，公共部門應(yīng)占有多少才是有效率的。經(jīng)濟(jì)學(xué)家們通常用“社會機(jī)會成本”來說明。

所謂社會機(jī)會成本，是指一定數(shù)量的資源由私人部門配置轉(zhuǎn)變?yōu)橛晒膊块T配置，由此給私人部門所帶來的損失。如果資源配置達(dá)到公共部門配置所獲得的邊際收益率等于私人部門所獲得的邊際收益率的時(shí)候，那么整個(gè)社會資源配置就達(dá)到最佳狀態(tài)。

（二）一般均衡分析

公共支出最優(yōu)規(guī)模的一般均衡分析，可以用圖7-2（p114）加以說明。假定全社會的資源只生產(chǎn)公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品，曲線AB為生產(chǎn)可能性曲線，I都表示不同的無差異曲線，不難看出只有曲線與AB的切點(diǎn)E所代表的公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的組合才是最有效率的，也即OG是公共支出的最優(yōu)規(guī)模。試述控制政府支出的方法答：（一）代替法指在不降低政府職能相同服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量情況下由企業(yè)、私人或非政府組織承擔(dān)政府的部分職能。在中國財(cái)政實(shí)踐中，有很多控制政府支出的方略。

1、以工代賑

2、古代屯兵和現(xiàn)代生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)

3、公共產(chǎn)品的市場提供和自愿提供

（二）績效法(或節(jié)約法)是指在保持政府支出不變的情況下或減少的情況下通過制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新．提高資金使用效果，以達(dá)到增加政府職能目的。

1、事業(yè)單位撥款制度的改變

2、建立官員激勵機(jī)制

3、預(yù)算制度完善

4、完善政府采購制度

第八章財(cái)政支出的內(nèi)容

[名詞解釋]

國防支出：國防支出是指一國為維護(hù)國家主權(quán)與保證領(lǐng)土完整所必須的費(fèi)用支出。

教育支出：是政府用于教育事務(wù)的支出。

科學(xué)技術(shù)支出：科學(xué)技術(shù)支出是政府動用財(cái)政資金對科技活動給予的支持和投入。

醫(yī)療衛(wèi)生支出：政府介入衛(wèi)生產(chǎn)品市場，運(yùn)用財(cái)政資金對于衛(wèi)生產(chǎn)品和服務(wù)所給予的支持和投入

投資性公共支出：政府對于以國家為主體的投資項(xiàng)目所安排的支出。

社會保障支出：指國家財(cái)政對喪失勞動能力、失去就業(yè)機(jī)會，以及其它遇到事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的社會成員提供基本生活保障的支出。

財(cái)政補(bǔ)貼支出：一種影響相對價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。

[思考題]試述在國防預(yù)算既定的情況下如何配置國防預(yù)算答：1、義務(wù)兵役制與志愿軍兵役制的結(jié)合

2、建立預(yù)警系統(tǒng)，并在預(yù)警系統(tǒng)與作戰(zhàn)系統(tǒng)之間求得必要平衡

3、保持常規(guī)武器系統(tǒng)與核武器系統(tǒng)的均衡發(fā)展教育支出為何是財(cái)政支出的重要內(nèi)容？（P141）答：1、外部正效應(yīng)2、教育有助于公平3、資本市場不完善教育支出的方式有哪些？不同教育支出方式所產(chǎn)生的效應(yīng)（p143）答：1、一定程度的免費(fèi)教育

2、收入補(bǔ)充

3、價(jià)格補(bǔ)助政府財(cái)政為何發(fā)安排科學(xué)技術(shù)支出？其內(nèi)容是什么？答：必要性：

1、在基礎(chǔ)科學(xué)研究領(lǐng)域，科技活動具有明顯的外部正效應(yīng)。

2、科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用研究，具有較明顯的私人產(chǎn)品屬性。但政府有必要介入涉及國家利益和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大領(lǐng)域，以保證國家安全、促進(jìn)國家綜合國力的提高。

3、在科技服務(wù)領(lǐng)域，因?yàn)槠渚哂忻黠@的正外部性，政府也應(yīng)擔(dān)當(dāng)重要角色

內(nèi)容：一是研究與發(fā)展。二是科技成果轉(zhuǎn)化與應(yīng)用。三是科技服務(wù)。投資性公共支出的必要性是什么？財(cái)政投資支出的方式有哪些？答：必要性：

1.是克服市場在資金配置方面失靈的必要手段

2.是進(jìn)行宏觀調(diào)控、優(yōu)化資源配置、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展的必要手段

3.實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展

方式：

1、直接投資：直接投資方式是按照政企分開的原則，中央政府和地方政府作為投資主體通過參股、控股等形式直接參與重大基礎(chǔ)設(shè)施和能源工業(yè)項(xiàng)目及部分支柱產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目、高新技術(shù)項(xiàng)目的決策、實(shí)施和正常的經(jīng)營管理。直接投資方式主要是股權(quán)投資方式。

2、間接投資：一是對公益性項(xiàng)目采取無償撥款方式，二是有償貸款方式。

3、財(cái)政補(bǔ)貼方式：一是財(cái)政貼息，二是投資補(bǔ)貼。政府參與社會保障制度建設(shè)的理由是什么？社會保障是如何構(gòu)成的？答：理由：1、市場難以消除收入分配不公

2、保險(xiǎn)被看作是一個(gè)優(yōu)值品

3、保險(xiǎn)市場信息不對稱

4、有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

構(gòu)成：國際上的分類：社會救助、社會保險(xiǎn)、社會福利。

我國的分類：我國目前的社會保障制度有四個(gè)方面的內(nèi)容構(gòu)成，即社會保險(xiǎn)、社會救濟(jì)、社會福利和社會優(yōu)撫。財(cái)政補(bǔ)貼的必要性是什么？是如何分類的？其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是什么？答：必要性：1.外部正效應(yīng)2.扶持弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)3.促進(jìn)社會穩(wěn)定

分類：1.按照預(yù)算科目分類：企業(yè)政策性補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、事業(yè)單位補(bǔ)貼、其他對企事業(yè)單位補(bǔ)貼

2.按補(bǔ)貼方式差異：可以分為現(xiàn)金補(bǔ)貼(一般稱為明補(bǔ))和實(shí)物補(bǔ)貼（一般稱為暗補(bǔ)）在我國現(xiàn)實(shí)生活中，現(xiàn)金補(bǔ)貼主要有職工副食品補(bǔ)貼等實(shí)物補(bǔ)貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼

經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：1.對需求影響社會總需求，對居民的補(bǔ)貼增加消費(fèi)需求，對企業(yè)補(bǔ)貼增加投資需求。

2.對供給對居民的補(bǔ)貼增加了相應(yīng)的消費(fèi)需求，從而導(dǎo)致價(jià)格水平上升，有助于增加供給；對企業(yè)的補(bǔ)貼有助于企業(yè)增加生產(chǎn)規(guī)模，從而有助于增加供給。

3.對社會公平和穩(wěn)定能夠優(yōu)化資源配置，安定人民生活，提高社會公平和穩(wěn)定。

4.財(cái)政補(bǔ)貼是一把“雙刃劍”，它在經(jīng)濟(jì)生活中起著彌補(bǔ)市場缺陷、調(diào)節(jié)供求結(jié)構(gòu)、推進(jìn)價(jià)格改革的積極作用；同時(shí)也存著使價(jià)格信號失真、干擾市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、使財(cái)政負(fù)擔(dān)加重等消極作用。因此，在運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼時(shí)，必須控制好“度”，才能發(fā)揮積極作用，克服消極作用。試述政府干預(yù)保健市場的原因答：1、保健市場的供求關(guān)系極為特殊

2、患者的無知

3、外部正效應(yīng)

4、疾病的不可預(yù)測性

第九章財(cái)政不平衡與財(cái)政赤字

[名詞解釋]

財(cái)政平衡：通常是指在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收支數(shù)量（一般是12個(gè)月）基本相等的關(guān)系。

財(cái)政均衡：是指在一定時(shí)期內(nèi)社會總供給和總需求的規(guī)模和結(jié)構(gòu)保持平衡狀態(tài)下的財(cái)政收支狀況。

財(cái)政赤字：指某一財(cái)政年度，在預(yù)算執(zhí)行過程中所產(chǎn)生的財(cái)政赤字。

預(yù)算赤字：指在某一財(cái)政年度，政府計(jì)劃安排的總支出超過經(jīng)常性收入并存在于預(yù)算中的差額。

赤字財(cái)政：是指政府有意識地、有計(jì)劃地利用預(yù)算赤字，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的一種手段。

財(cái)政發(fā)行：政府為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字而增加的貨幣發(fā)行。

赤字依存度：指財(cái)政赤字占財(cái)政支出的比率，它反映了政府在一定時(shí)期內(nèi)（一年）總支出依賴財(cái)政赤字的程度

赤字比率：財(cái)政赤字占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率，它表明的是政府在一定時(shí)期內(nèi)動員社會資源的程度

[思考題]如何理解財(cái)政平衡？（p169-170）答：（一）財(cái)政平衡與財(cái)政均衡

（二）動態(tài)平衡與靜態(tài)平衡

（三）總體平衡與部門平衡

（四）配置平衡

（五）分配平衡財(cái)政不平衡的原因是什么？答：（一）外部沖擊

（二）無彈性的稅制

（三）財(cái)政超支短收

（四）意外事件財(cái)政赤字有哪些類型？答：（一）按對國債收支處理方法的不同，把財(cái)政赤字區(qū)分為軟赤字和硬赤字

（二）按財(cái)政赤字與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行相關(guān)的角度，把財(cái)政赤字區(qū)分為周期性赤字與結(jié)構(gòu)性赤字（三）按計(jì)算方法的不同，把財(cái)政赤字區(qū)分為總赤字和原始赤字財(cái)政赤字的用途是什么？答：（一）為戰(zhàn)爭經(jīng)費(fèi)融資（二）拯救經(jīng)濟(jì)衰退（三）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段有哪些？答:（一）財(cái)政發(fā)行（二）財(cái)政透支（三）動用上年財(cái)政結(jié)余或累計(jì)財(cái)政結(jié)余

（四）發(fā)行公債決定財(cái)政赤字規(guī)模的因素是什么？答：1、社會經(jīng)濟(jì)因素

經(jīng)濟(jì)增長率；貨幣化部門增加的程度；是否有閑置資源的存在；政府自身的管理能力；公眾的犧牲精神

2、資金來源

從國際上看，財(cái)政赤字的國際融資渠道主要包括國際援助、優(yōu)惠貸款、商業(yè)貸款。

從國內(nèi)看，財(cái)政赤字的國內(nèi)融資渠道主要是向公眾借債和向銀行借款。

第十章公債

[思考題]

公債：公債就是政府以債務(wù)人的身份，按照國家法律規(guī)定或合同的約定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。

國債：公債的一個(gè)組成部分，一般指中央政府（在實(shí)行聯(lián)邦制的國家中指聯(lián)邦政府）的債。

代際負(fù)擔(dān)：指當(dāng)代人的債務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給后代人，或者說當(dāng)代人把應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的政府提供公共產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)移給后代人。

公債制度：國家對于公債發(fā)行的各種條件（期限、利率、種類）以及募集和償還辦法的總稱。

公債流通市場：廣義的公債流通市場是指公債在發(fā)行結(jié)束后就可以進(jìn)入證券市場上市交易、提前兌付、可以轉(zhuǎn)讓的場所。狹義的公債流通市場即公債上市交易市場。

公債依存度：當(dāng)年的公債發(fā)行額與財(cái)政支出之比。

公債償債率：當(dāng)年還本付息支出額與該年度財(cái)政收入總額之比。

公債負(fù)擔(dān)率：當(dāng)年公債余額和當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比率。

[思考題]公債產(chǎn)生的條件是什么？答：一是財(cái)政支出的需要，二是有閑置資金的存在公債的功能是什么？答：（一）彌補(bǔ)財(cái)政赤字

（二）公開市場業(yè)務(wù)操作的功能

（三）籌集建設(shè)資金的功能

（四）對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)功能

1．調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

2．調(diào)節(jié)積累與消費(fèi)，促進(jìn)兩者比例關(guān)系合理化。

3．調(diào)節(jié)資金供求和流通中的貨幣量。

4．穩(wěn)定債券市場試述公債制度的內(nèi)容答：主要包括公債的種類、公債的發(fā)行、公債的償還、公債的利息等。決定公債規(guī)模的因素是什么？答：1、應(yīng)債能力2、償債能力3、使用效益決定外債規(guī)模的因素是什么？答：1、國際政治經(jīng)濟(jì)形勢2、外債償債能力3、國內(nèi)配套能力4、外債結(jié)構(gòu)衡量公債規(guī)模和外債規(guī)模的指標(biāo)是什么？答：（一）衡量公債規(guī)模的指標(biāo)：1.公債依存度2.公債償債率3.公債負(fù)擔(dān)率

（二）外債規(guī)模的衡量指標(biāo)：1.外債償債率2.外債負(fù)債率3.外債債務(wù)率試從不同的角度對公債進(jìn)行分類答：（一）按公債發(fā)行區(qū)域的不同，可以分為國內(nèi)公債和國外公債

（二）按償還期限的不同，可分為短期公債、中期公債及長期公債

（三）按舉債手段的不同，可分為強(qiáng)制性公債和自由認(rèn)購公債

（四）按公債流通能力的不同，可分為自由流通公債和非自由流通公債

（五）按公債券形式的不同，可分為憑證式公債和記賬式公債

（六）按公債發(fā)行本位的不同，可分為貨幣公債、實(shí)物公債、折實(shí)公債

（七）按公債利率是否變動，可分為固定利率公債、浮動利率公債和保值公債

第十一章政府預(yù)算

[名詞解釋]

政府預(yù)算：一國具有法律效力的基本財(cái)政收支計(jì)劃。

費(fèi)用論：也稱為成本論，持這一觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，政府預(yù)算是實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)的一種成本或投入，即公共服務(wù)費(fèi)用，財(cái)政是政府資金供給的專門機(jī)構(gòu)，或者稱為“總賬房”，其任務(wù)是為行政事業(yè)單位提供資金。

報(bào)酬論：亦稱為購買論，這一理論以社會上存在著公共部門和私人部門、兩者之間發(fā)生著商品和勞務(wù)的交換，即商品和勞務(wù)的交換關(guān)系為前提的。報(bào)酬論的基本觀點(diǎn)有兩個(gè)：稅收是政府的價(jià)格，政府預(yù)算是購買各項(xiàng)具體公共產(chǎn)品的價(jià)格。

預(yù)算法：預(yù)算法是政府預(yù)算管理的法律規(guī)范，是組織和管理預(yù)算的法律依據(jù)。

預(yù)算年度：預(yù)算年度又稱為財(cái)政年度或會計(jì)年度，是指編制和執(zhí)行政府預(yù)算所應(yīng)依據(jù)的法定期限，一般為一年。

季度收支計(jì)劃：政府預(yù)算年度計(jì)劃在各季度的具體安排，是政府預(yù)算的具體執(zhí)行計(jì)劃。

預(yù)算調(diào)整：是通過改變收支任務(wù)或資金用途，組織預(yù)算新的平衡的重要方法。

預(yù)算追加追減：指在原核定的預(yù)算數(shù)基礎(chǔ)上增加（或減少）預(yù)算收支數(shù)額。也稱追加預(yù)算或追減預(yù)算。

預(yù)算劃轉(zhuǎn)：由于行政區(qū)劃或企事業(yè)單位行政隸屬關(guān)系改變，必須同時(shí)改變其預(yù)算的隸屬關(guān)系，并及時(shí)將全年預(yù)算劃歸新的領(lǐng)導(dǎo)地區(qū)或單位，以保證財(cái)權(quán)和事權(quán)的統(tǒng)一。

政府決算：政府決算是政府預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)，它反映著年度政府預(yù)算收支的最終結(jié)果，也是一國經(jīng)濟(jì)活動在財(cái)政上的集中反映。

部門預(yù)算：部門預(yù)算由政府各部門編制、經(jīng)財(cái)政部門審核后由議會（我國為人民代表大會）審查通過的反映部門所有收入和支出的預(yù)算。

政府采購：也稱公共采購，是指各級國家機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的政黨組織、社會團(tuán)體、事業(yè)單位，在使用財(cái)政性資金時(shí)，以公開招標(biāo)為主要形式，從國內(nèi)外市場上購買商品、工程和服務(wù)的行為。

國庫集中支付：指對財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的制度，由于其核心是通過單一賬戶對現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，所以這種制度一般又稱為國庫單一賬戶制度。

要素預(yù)算：指預(yù)算支出項(xiàng)目是按工資、公務(wù)費(fèi)、購置費(fèi)、修繕費(fèi)等支出要素來列示支出的預(yù)算。

零基預(yù)算：是對所有的預(yù)算支出項(xiàng)目都以“零”為基數(shù)，采用成本一效益分析，在重新審查和評估該項(xiàng)目必要性的基礎(chǔ)上，確定項(xiàng)目預(yù)算金額的預(yù)算編制方法。

公開招標(biāo)：公開招標(biāo)是指采購人按照法定程序，通過發(fā)布招標(biāo)公告的方式，邀請所有潛在的不特定的供應(yīng)商參加投標(biāo)，采購人通過某種事先確定的標(biāo)準(zhǔn)從所有投標(biāo)中擇優(yōu)評選出中標(biāo)供應(yīng)商，并與之簽訂政府采購合同的一種采購方式。

[思考題]

1．政府預(yù)算有那些特點(diǎn)和功能？

答：特點(diǎn)：（一）綜合性

政府預(yù)算的內(nèi)容決定了它能綜合反映一國經(jīng)濟(jì)、社會的發(fā)展情況。

（二）法律性

政府預(yù)算經(jīng)國家權(quán)力機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，是具有法律效力的文件。

（三）計(jì)劃性

政府預(yù)算本身就是一個(gè)計(jì)劃。在執(zhí)行過程中，有計(jì)劃地組織收入、安排支出，以保證國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)、穩(wěn)定地發(fā)展。

功能：1、控制政府規(guī)模

2、促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)的平衡

3、有利于立法機(jī)關(guān)和社會成員對政府收支的監(jiān)督

4、政府預(yù)算有利于提高社會福利水平

5、通過政府預(yù)算的編制、討論、公布和執(zhí)行，將政府意志轉(zhuǎn)化為社會意志，借以統(tǒng)一認(rèn)識，調(diào)整社會內(nèi)部各利益階層的關(guān)系。

6、通過事先算賬，了解政府財(cái)力的家底，并根據(jù)政府預(yù)算全面安排年度財(cái)政收支，做到統(tǒng)籌規(guī)劃、全面安排。

7、通過政府預(yù)算的編制和執(zhí)行，使政府行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位明確本年度的工作目標(biāo)和財(cái)政資金安排，促進(jìn)財(cái)政資金有計(jì)劃的使用。

2．政府預(yù)算是如何分類的？

答：（一）按預(yù)算的組織形式分，把政府預(yù)算分為單一預(yù)算和復(fù)式預(yù)算

（二）按預(yù)算編制所采用的方法來分，把預(yù)算分為零基預(yù)算和增量預(yù)算

3．政府預(yù)算編制程序和編制原則☆

答：編制程序：隨著部門預(yù)算的推行，我國的預(yù)算編制程序?yàn)椤岸隙隆薄?/p>

一上是報(bào)送本部門與基本預(yù)算需求相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料；

一下是由財(cái)政部門各業(yè)務(wù)處室根據(jù)各單位上報(bào)的數(shù)據(jù)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；

二上是由各部門根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編者按制本部門收支預(yù)算，上報(bào)財(cái)政；

二下是財(cái)政部門根據(jù)人大批準(zhǔn)的政府預(yù)算，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)批復(fù)下達(dá)各部門預(yù)算。

原則：1．公開性2．完整性3．可靠性4．年度性5．法律性

4．實(shí)行部門預(yù)算意義？試述部門預(yù)算的含義及內(nèi)容

答：意義：1、有利于貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院依法治國的方針。

2、有利于人民代表大會及其常務(wù)委員會履行對財(cái)政預(yù)算的審查和監(jiān)督作用。

3、有利于規(guī)范政府、財(cái)政和部門的行為。

4、有利于強(qiáng)化預(yù)算觀念，提高預(yù)算管理水平。

5、有利于優(yōu)化資源配置，提高政府的宏觀調(diào)控能力。

含義：部門預(yù)算由政府各部門編制、經(jīng)財(cái)政部門審核后由議會（我國為人民代表大會）審查通過的反映部門所有收入和支出的預(yù)算。

內(nèi)容：部門預(yù)算主要包括一般預(yù)算（收入和支出）和基金預(yù)算（收入和支出）。

5．政府采購程序？

答：（1）采購項(xiàng)目確立批準(zhǔn)階段

（2）采購合同形成階段

首先，確定采購模式。其次，確定采購方式。再次，確定中標(biāo)、成交供應(yīng)商。再次，確定中標(biāo)、成交供應(yīng)商。

6．編制政府決算的意義是什么？

答:（一）政府決算是國家、地方國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展情況在財(cái)政上的集中表現(xiàn)，體現(xiàn)一年來政府活動的范圍和方向，體現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的成果和進(jìn)程。

（二）政府決算是研究制定或者修訂國家和地方財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策的基礎(chǔ)資料。

（三）編制政府決算是做好下年預(yù)算管理工作的基礎(chǔ)。

（四）決算資料是財(cái)政統(tǒng)計(jì)資料的重要來源。

7、政府采購的方式有哪些？

答：公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)、

國務(wù)院政府采購監(jiān)督管理部門認(rèn)定的其他采購方式。

8、國庫集中支付制度改革的內(nèi)容是什么？

答：（1）建立國庫單一賬戶體系

財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫賬戶。賬戶包括三個(gè)：一是國庫單一賬戶，也稱合并基金賬戶，所有的政府資金必須進(jìn)入這個(gè)賬戶；二是長期儲蓄賬戶，用于儲蓄財(cái)政部門長期不用的資金；三是機(jī)構(gòu)過夜賬戶，也稱停車場賬戶，用于暫時(shí)存族財(cái)政部門已撥出但預(yù)算單位尚未全部用出去的資金。

財(cái)政部門為預(yù)算單位開設(shè)的賬戶體系，也包括三個(gè)賬戶，即機(jī)構(gòu)部門賬戶、機(jī)構(gòu)管理收入賬戶和機(jī)構(gòu)管理支出賬戶。

（2）財(cái)政收支全面實(shí)行國庫集中收付

收入方面，取消原來層導(dǎo)層代繳、收入過渡的模式，采用直接繳款模式。

支出方面，主要采用財(cái)政直接支付制，即由財(cái)政部門直接將資金付給用款單位，少量、零星的支付則由預(yù)算單位在獲得財(cái)政部門授權(quán)以后支付。

9、如何改革與完善我國政府預(yù)算編制

答：1、改革預(yù)算編制機(jī)構(gòu)

2、規(guī)范預(yù)算編制程序

3、規(guī)范預(yù)算編制過程

4、改變預(yù)算編制的觀念

10、試述我國預(yù)算監(jiān)督的形式

答：1、各級人民代表大會及其其常委會的監(jiān)督

為了方便各級人民代表大會及其常委會的審批監(jiān)督，各級人民政府須在本級人代會召開前一個(gè)月將預(yù)算草案主要內(nèi)容提交本級人代會的專門委員會進(jìn)行初審。在人代會開會時(shí)，本級政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)人向大會正式提交預(yù)算草案，提請審議，待批準(zhǔn)后，預(yù)算成為正式法律。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算需要調(diào)整，必須經(jīng)過各級人民代表大會審查批準(zhǔn)方可進(jìn)行，財(cái)政部門未經(jīng)批準(zhǔn)不能擅自變更預(yù)算。

2、財(cái)政部門的監(jiān)督

財(cái)政部門的監(jiān)督除通過財(cái)政部派員在各地的中央財(cái)政監(jiān)察專員辦事處常駐地就地進(jìn)行監(jiān)督外，還有各級財(cái)政部門開展下述形式的監(jiān)督檢查：

第一，日常監(jiān)督檢查。

第二，專項(xiàng)監(jiān)督檢查。

第三，全國財(cái)稅大檢查。

第十二章財(cái)政管理體制

[名詞解釋]

財(cái)政管理體制：財(cái)政管理體制或財(cái)政體制是國家劃分中央政府與地方政府以及各級政府之間，政府同國有企業(yè)、行政、事業(yè)單位之間在財(cái)政管理方面的職責(zé)、權(quán)力和利益分配的根本制度。

統(tǒng)收統(tǒng)支型財(cái)政體制：所謂統(tǒng)收統(tǒng)支型財(cái)政體制，即地方主要的財(cái)政收入如數(shù)上交中央財(cái)政，而地方所需的財(cái)政支出基本上由中央財(cái)政全額撥款，地方財(cái)政收支之間不發(fā)生直接關(guān)系。所以，有時(shí)也稱其為“收支兩條線”的財(cái)政體制。

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理型財(cái)政體制：即按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則建立起來的，以中央集權(quán)為主、適度分權(quán)的財(cái)政體制。

分稅分級型財(cái)政體制：是在明確各級政府職責(zé)權(quán)限范圍的前提下，以分稅法劃分各級財(cái)政收入，并實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付以平衡各級財(cái)政收支的財(cái)政體制。

收支掛鉤：是指地方的預(yù)算支出和預(yù)算收入掛鉤。

分灶吃飯：1980-1985年全國大多數(shù)省試行的“劃分收支，分級包干”的財(cái)政體制。

分稅制☆：是指在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，確定中央與地方財(cái)政支出范圍，并按稅種劃分中央與地方預(yù)算收入的財(cái)政管理體制。

政府間轉(zhuǎn)移支付：指財(cái)政資金在政府間的無償轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓，是財(cái)政體制的重要組成部分。

[思考題]財(cái)政管理體制的實(shí)質(zhì)是什么？實(shí)行集權(quán)和分權(quán)的理由是什么？答：實(shí)質(zhì)：財(cái)權(quán)財(cái)力的集中與分散問題。

集權(quán)理由：1.有利于有效配置全國性或準(zhǔn)全國性公共產(chǎn)品。

2.只有中央政府才便于出面解決收入再分配問題。

3．集權(quán)有助于宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

4.從征稅效率角度看，中央政府往往比地方政府更具有相對優(yōu)勢。

5.中央預(yù)算的性質(zhì)，可以避免由于地區(qū)之間的產(chǎn)業(yè)競爭所造成的有害影響。

分權(quán)理由（P243-247）：1.施蒂格勒的理論

2.奧茨的分權(quán)理論

3.特里西“偏好誤識”的分權(quán)理論

4.布坎南的“俱樂部”理論

5.蒂伯特模型及麥圭爾的補(bǔ)充和完善財(cái)政管理體制的特點(diǎn)是什么？答：（一）整體性（二）規(guī)范性（三）穩(wěn)定性財(cái)政管理體制有哪些類型？決定因素是什么？答：（一）統(tǒng)收統(tǒng)支型財(cái)政體制

所謂統(tǒng)收統(tǒng)支型財(cái)政體制，即地方主要的財(cái)政收入如數(shù)上交中央財(cái)政，而地方所需的財(cái)政支出基本上由中央財(cái)政全額撥款，地方財(cái)政收支之間不發(fā)生直接關(guān)系。所以，有時(shí)也稱其為“收支兩條線”的財(cái)政體制。

（二）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理型財(cái)政體制

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理型財(cái)政體制，即按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則建立起來的，以中央集權(quán)為主、適度分權(quán)的財(cái)政體制。

（三）分稅分級型財(cái)政體制

所謂分稅分級財(cái)政體制，是在明確各級政府職責(zé)權(quán)限范圍的前提下，以分稅法劃分各級財(cái)政收入，并實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付以平衡各級財(cái)政收支的財(cái)政體制。

決定因素：地方財(cái)政自主權(quán)的大小。建立財(cái)政管理體制的原則是什么？答：（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理

（二）與政治經(jīng)濟(jì)形勢相適應(yīng)

（三）事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一、權(quán)責(zé)結(jié)合財(cái)政管理體制的內(nèi)容是什么？答：（一）確定預(yù)算管理體制的類型

（二）確定預(yù)算分幾級管理

（三）劃分預(yù)算收支

（四）確定地方的機(jī)動財(cái)力

（五）規(guī)定中央和地方的預(yù)算管理權(quán)限和責(zé)任分稅制有哪些模式？答：（一）美國模式：財(cái)權(quán)分散、財(cái)力相對集中

（二）法國模式：財(cái)權(quán)集中、財(cái)力集中

（三）日本模式：財(cái)權(quán)適度分散、財(cái)力有效集中分稅制財(cái)政管理體制存在問題？答：1、財(cái)權(quán)與事權(quán)劃分模式不對稱。

2、省以下地方財(cái)政管理體制沒有得到應(yīng)有的規(guī)范。

首先，地方收入劃分沒有按照分稅制的原則進(jìn)行。

其次，各地稅收返還辦法不統(tǒng)一、不規(guī)范。

最后，現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制橫向調(diào)節(jié)力度不夠，地區(qū)收入差距仍然較大。

3、分稅制本身還存在一些不合理的問題。

4、轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范如何完善我國的財(cái)政管理體制答：1、徹底分稅。分稅制財(cái)政體制就是要把中央對地方、地方各級之間財(cái)政體制的確定建立在科學(xué)合理的稅種劃分之上，實(shí)現(xiàn)財(cái)政體制的實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)型。

2、合理分權(quán)。進(jìn)一步明確各級之間的財(cái)權(quán)、事權(quán)范圍，真正做到“各稅各征、各事各管”，并用立法的形式予以明確。

3、加速完善省以下各級財(cái)政體制。政府間轉(zhuǎn)移支付的定義及其功能是什么？答：定義：政府間轉(zhuǎn)移支付是指財(cái)政資金在政府間的無償轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓，是財(cái)政體制的重要組成部分。

功能：（一）保障地方政府提供最基本公共產(chǎn)品

（二）調(diào)節(jié)地區(qū)之間的財(cái)政凈收益

（三）矯正地方政府活動在轄區(qū)之間的外部效應(yīng)我國轉(zhuǎn)移支付制度存在的問題及解決方案是什么？答：問題：1、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)不合理

2、分配辦法不規(guī)范、不公開、不透明

3、省以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付尚不完善

解決方案:1、完善指導(dǎo)思想

2、試行縱向和橫向相結(jié)合模式

3、采取適當(dāng)形式

4、完善法制化建設(shè)

第十三章財(cái)政效益

[名詞解釋]

財(cái)政效益:就是財(cái)政活動所費(fèi)成本與所取得的社會實(shí)際效果之間的比較關(guān)系，它包括財(cái)政分配活動的合比例性和有效性兩個(gè)方面。

稅收效益:包含著經(jīng)濟(jì)和社會效益。稅收的經(jīng)濟(jì)效益就是指以最小的稅收成本，完成既定的稅收任務(wù)，使稅收純收入達(dá)到最大值。稅收的社會效益就是指稅收取之有度，正確處理政府與居民、政府與企業(yè)之間的關(guān)系，做到征稅而不傷及稅本，為以后更多地征稅奠定良好的基礎(chǔ)。

財(cái)政支出效益:是財(cái)政支出的數(shù)量與其所取得的成果之間的對比關(guān)系，是國民經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)組成部分。

實(shí)質(zhì)性的成本、效益:指的是最終消費(fèi)者經(jīng)由支出計(jì)劃所感受到的實(shí)際損失或收益，它反映的是社會福利絕對值的一種減