精品文檔-下載后可編輯高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》綜合練習(xí)10高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》綜合練習(xí)10

單選題（共71題，共71分）

1.總赤字減去充分就業(yè)赤字后的余額是（）。

A.周期性赤字

B.結(jié)構(gòu)性赤字

C.自然失業(yè)赤字

D.被動(dòng)赤字

2.用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額后仍然存在的赤字被稱為（）。

A.實(shí)赤字

B.虛赤字

C.硬赤字

D.軟赤字

3.政府將擬建高速公路項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進(jìn)行建設(shè)，建成后在一定時(shí)期內(nèi)由企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府，這種投資方式是()。

A.政府與民間共同投資方式

B.政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作方式

C.BOT投資方式

D.財(cái)政投融資方式

4.按照財(cái)政支出的目的性來(lái)分類，財(cái)政支出可以分為()。

A.消費(fèi)性支出和積累性支出

B.購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

C.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出

D.一般利益支出和特殊利益支出

5.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，又屬于實(shí)物補(bǔ)貼的是()。

A.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

B.職工副食品補(bǔ)貼

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼

D.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補(bǔ)貼

6.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作屬于經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的（）。

A.投資管理

B.基礎(chǔ)管理

C.運(yùn)營(yíng)管理

D.收益管理

7.下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。

A.購(gòu)進(jìn)燃料所支付的增值稅

B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅

C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅

8.下列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除的是（）。

A.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅柴油生產(chǎn)的燃料油

B.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

C.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油

D.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

9.關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.只要是報(bào)關(guān)進(jìn)口的應(yīng)稅貨物，均屬于增值稅征稅范圍，在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅

B.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅

C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶，按照銷售服務(wù)繳納增值稅

D.納稅人既銷售貨物又銷售服務(wù)，但貨物與服務(wù)不同時(shí)發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中的，不屬于混合銷售行為

10.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)記入的科目為()

A.管理費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.稅金及附加

D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

11.如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，確定應(yīng)納稅收入的金額為（）。

A.合同價(jià)款的公允價(jià)值

B.合同約定的收款金額

C.合同約定價(jià)款的價(jià)值

D.商品現(xiàn)銷價(jià)格

12.下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述，不正確的是（）。

A.子女教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月

D.贍養(yǎng)老人支出獨(dú)生子女扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元

13.關(guān)于政府預(yù)算管理權(quán)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.審批預(yù)決算的權(quán)力機(jī)關(guān)是全國(guó)人大

B.各級(jí)人大財(cái)經(jīng)委初步審查預(yù)算調(diào)整方案和決算草案

C.各級(jí)財(cái)政部門提出預(yù)算預(yù)備費(fèi)用動(dòng)用方案

D.各級(jí)財(cái)政部門是預(yù)算管理的職能部門

14.投入預(yù)算的政策重點(diǎn)是（）。

A.是否實(shí)現(xiàn)政府的政策目標(biāo)

B.控制資源的投入和使用

C.資金投入與產(chǎn)出比較的效率

D.反映資金使用結(jié)果

15.就預(yù)算年度來(lái)說(shuō)，屬于歷年制的是（）。

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至次年3月31日

C.7月1日至次年6月30日

D.10月1日至次年9月30日

16.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是（）。

A.項(xiàng)目扣除

B.減征稅額

C.減半征收

D.使用低稅率

17.目前，在我國(guó)財(cái)政預(yù)算管理中，作為沖減財(cái)政收入的財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目是()。

A.企業(yè)虧損補(bǔ)貼

B.價(jià)格補(bǔ)貼

C.職工生活補(bǔ)貼

D.財(cái)政貼息

18.通過財(cái)政分配活動(dòng)減少和抑制社會(huì)總需求的財(cái)政政策，屬于(、)。

A.擴(kuò)張性財(cái)政政策

B.緊縮性財(cái)政政策

C.平衡財(cái)政政策

D.綜合財(cái)政政策

19.下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是()。

A.某市稅務(wù)稽查局對(duì)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》所作的解釋

B.某省地方稅務(wù)局對(duì)《稅務(wù)登記管理辦法》所作的解釋

C.全國(guó)人大對(duì)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》所作的解釋

D.某市國(guó)家稅務(wù)局對(duì)《發(fā)票管理辦法》所作的解釋

20.決定企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅的權(quán)限集中在()。

A.財(cái)政部

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.國(guó)務(wù)院

D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

21.下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式

C.由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，計(jì)算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫(kù)的一種征收方式

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式

22.我國(guó)社會(huì)福利的提供對(duì)象不包括（）。

A.盲聾啞等殘疾人

B.鰥寡孤獨(dú)

C.特殊社會(huì)成員

D.軍烈屬

23.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收資本化

24.解決市場(chǎng)失靈問題，需要（）。

A.企業(yè)采取自我約束方式

B.政府采取非市場(chǎng)方式

C.個(gè)人采取自我約束方式

D.政府采取市場(chǎng)方式

25.下列選項(xiàng)中關(guān)于零基預(yù)算優(yōu)點(diǎn)的敘述，錯(cuò)誤的是（）。

A.預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束

B.可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能

C.編制工作簡(jiǎn)便易行

D.可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)

26.某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2022年5月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元（小汽車原值為110000元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.5800.00

B.4800.25

C.4200.00

D.3409.71

27.賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位一般采用的稅款征收方式是（）。

A.查驗(yàn)征收

B.定期定額

C.查定征收

D.查賬征收

28.張先生2022年1月購(gòu)買家庭唯一住房，面積為85平方米，該套住房計(jì)征契稅的稅率為（）。

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

29.政府為彌補(bǔ)財(cái)政赤字而過多發(fā)行債券，導(dǎo)致私人部門投資以及個(gè)人消費(fèi)的減少，這對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生的影響是()。

A.馬太效應(yīng)

B.木桶效應(yīng)

C.破窗效應(yīng)

D.排擠效應(yīng)

30.關(guān)于我國(guó)政府采購(gòu)的說(shuō)法，正確的是()。

A.回避制度符合政府采購(gòu)的公正原則的要求

B.政府采購(gòu)的服務(wù)僅是政府自身需要的服務(wù)

C.國(guó)內(nèi)限制性招標(biāo)采購(gòu)?fù)ㄟ^發(fā)布招標(biāo)公告邀請(qǐng)符合要求的供應(yīng)商參加競(jìng)標(biāo)

D.我國(guó)政府主要的采購(gòu)方式是邀請(qǐng)招標(biāo)

31.關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是()。

A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)稅率為20%，按應(yīng)納稅額減征30%

B.保險(xiǎn)賠款適用超額累進(jìn)稅率

C.彩票中獎(jiǎng)稅率為20%

D.省級(jí)人民政府頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金稅率為10%

32.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款()的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。

A.萬(wàn)分之三

B.萬(wàn)分之四

C.萬(wàn)分之五

D.千分之一

33.以下屬于我國(guó)稅法的非正式淵源的是()

A.稅收法律

B.國(guó)際稅收協(xié)定

C.自治條例

D.稅收判例

34.某縣城一般納稅人5月份繳納的增值稅稅額為3400元，需要繳納的消費(fèi)稅稅額為5000元，該一般納稅人需要繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是()元。

A.567

B.660

C.672

D.725

35.乙公司從國(guó)外進(jìn)口一批建筑板材共計(jì)500萬(wàn)千克，成交價(jià)格為FOB倫敦3.2英鎊千克，已知單位運(yùn)費(fèi)為0.8英鎊，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.25%，填發(fā)稅款繳款書當(dāng)日的外匯買賣中間價(jià)為：1英鎊=9.31元人民幣。根據(jù)關(guān)稅稅則歸類，建筑板材是日本原產(chǎn)貨物適用最惠國(guó)稅率，最惠國(guó)稅率為10%，則乙公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額為()。

A.18666550元

B.2022000元

C.174086000元

D.15638000元

36.關(guān)于房屋附屬設(shè)施涉及契稅政策的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅

B.對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅

C.采用分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬適用與房屋相同的契稅稅率

37.關(guān)于公共物品的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.公共物品的特征是同私人物品的特征相比較而得出的

B.依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共物品分為全國(guó)性和地區(qū)性的公共物品

C.根據(jù)薩繆爾森的定義，每個(gè)人消費(fèi)這種物品不會(huì)導(dǎo)致他人對(duì)該物品消費(fèi)的減少的物品是純公共物品

D.公共物品是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的一個(gè)具有特定意義的概念，它與私人物品的區(qū)別主要在于物品的所有制性質(zhì)

38.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租的廉租住房用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對(duì)由于實(shí)施天然林二期工程造成森工企業(yè)房產(chǎn)、土地閑置一年以上不用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

39.有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性，但不利于監(jiān)督和管理的政府預(yù)算是()。

A.零基預(yù)算

B.績(jī)效預(yù)算

C.單式預(yù)算

D.復(fù)式預(yù)算

40.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格150萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅60萬(wàn)元，進(jìn)口消費(fèi)稅37萬(wàn)元，進(jìn)口增值稅51萬(wàn)元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品，對(duì)外批發(fā)銷售6800件，取得不含稅銷售額334萬(wàn)元。該企業(yè)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%)

A.50.1

B.29.64

C.20.46

D.0

41.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的()日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后()個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

A.15；3

B.30；3

C.15；5

D.30；5

42.按照“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，()一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重。

A.基礎(chǔ)建設(shè)

B.社會(huì)福利

C.社會(huì)投資

D.政府投資

43.納稅人因銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，正確的計(jì)稅方法是()。

A.啤酒的包裝物押金收取時(shí)就征收增值稅

B.啤酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅

C.黃酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅

44.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為該貨物生產(chǎn)的當(dāng)天

B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

45.某企業(yè)(非高新技術(shù)企業(yè))2022年應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，不考慮其他因素，則企業(yè)2022年適用的企業(yè)所得稅稅率為()。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

46.下列資產(chǎn)中，不能計(jì)算折舊扣除的是()。

A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.未使用的房屋、建筑物

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

47.事業(yè)單位有下列()情形的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

A.行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并

B.事業(yè)單位以貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資

C.事業(yè)單位整體或者部分改制為企業(yè)

D.經(jīng)批準(zhǔn)，事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)

48.關(guān)于科學(xué)研究支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要應(yīng)由政府承擔(dān)

B.外部效應(yīng)較強(qiáng)的科研支出的主要渠道應(yīng)該是財(cái)政撥款

C.稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼也是財(cái)政對(duì)科學(xué)研究的投入形式

D.我國(guó)科學(xué)研究投入增長(zhǎng)很快，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比基本沒有太大差距

49.按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可以分為()。

A.宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策

B.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

C.擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策

D.短期財(cái)政政策、中期財(cái)政政策和長(zhǎng)期財(cái)政政策

50.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起()日內(nèi)繳納稅款。

A.3

B.5

C.7

D.15

51.在對(duì)某企業(yè)的納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)本月將購(gòu)買的辦公用品1000元誤記為10000元，對(duì)此應(yīng)做的會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整分錄為()。

A.

B.

C.

D.

52.關(guān)于稅率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率

B.稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)

C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無(wú)關(guān)

D.按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額

53.某企業(yè)(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16%)將自產(chǎn)產(chǎn)品100件無(wú)償捐贈(zèng)給客戶，已知該產(chǎn)品每件對(duì)外不含稅售價(jià)為1000元，其正確的賬務(wù)處理為()。

A.

B.

C.

D.

54.下列征稅行為中，體現(xiàn)了稅收縱向公平原則的是()。

A.對(duì)經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人同等課稅

B.對(duì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅

C.對(duì)相同境遇的人課征不同的稅收

D.對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收

55.甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2022年相關(guān)情況如下：(1)共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬(wàn)噸，銷售100萬(wàn)噸，銷售收入300萬(wàn)元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。(4)8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例20%。

A.23.52

B.24.32

C.25.52

D.26

56.甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2022年相關(guān)情況如下：(1)共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬(wàn)噸，銷售100萬(wàn)噸，銷售收入300萬(wàn)元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。(4)8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例20%。

A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計(jì)入城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍

C.甲企業(yè)自用房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅

D.與乙企業(yè)簽的租賃合同不繳納印花稅

57.甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2022年相關(guān)情況如下：(1)共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬(wàn)噸，銷售100萬(wàn)噸，銷售收入300萬(wàn)元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。(4)8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例20%。

A.1.08

B.1.68

C.2

D.2.16

58.甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2022年相關(guān)情況如下：(1)共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬(wàn)噸，銷售100萬(wàn)噸，銷售收入300萬(wàn)元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。(4)8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例20%。

A.36.48

B.37.44

C.40.24

D.42.36

59.中國(guó)公民章先生2022年1月從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入16500元。(2)出租閑置住房，取得收入5000元。(3)取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。(4)參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得12000元。(5)取得保險(xiǎn)賠款30000元。(6)取得國(guó)債利息收入5000元。(7)從某國(guó)際組織取得環(huán)保方面的獎(jiǎng)金收入15000元人民幣。其他資料：章先生每月專項(xiàng)扣除金額為3000元。

A.240

B.255

C.890

D.940

60.中國(guó)公民章先生2022年1月從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入16500元。(2)出租閑置住房，取得收入5000元。(3)取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。(4)參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得12000元。(5)取得保險(xiǎn)賠款30000元。(6)取得國(guó)債利息收入5000元。(7)從某國(guó)際組織取得環(huán)保方面的獎(jiǎng)金收入15000元人民幣。其他資料：章先生每月專項(xiàng)扣除金額為3000元。

A.0

B.240

C.320

D.400

61.中國(guó)公民章先生2022年1月從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入16500元。(2)出租閑置住房，取得收入5000元。(3)取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。(4)參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得12000元。(5)取得保險(xiǎn)賠款30000元。(6)取得國(guó)債利息收入5000元。(7)從某國(guó)際組織取得環(huán)保方面的獎(jiǎng)金收入15000元人民幣。其他資料：章先生每月專項(xiàng)扣除金額為3000元。

A.0

B.1280

C.1600

D.2400

62.中國(guó)公民章先生2022年1月從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入16500元。(2)出租閑置住房，取得收入5000元。(3)取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。(4)參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得12000元。(5)取得保險(xiǎn)賠款30000元。(6)取得國(guó)債利息收入5000元。(7)從某國(guó)際組織取得環(huán)保方面的獎(jiǎng)金收入15000元人民幣。其他資料：章先生每月專項(xiàng)扣除金額為3000元。

A.800

B.1000

C.700

D.560

63.

A.0

B.45

C.72.65

D.85

64.

A.

B.

C.

D.

65.

A.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額260元

B.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額230.09元

C.不用繳納增值稅

D.應(yīng)繳納消費(fèi)稅100元

66.

A.

B.

C.

D.

67.北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2.6萬(wàn)元；取得甲運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、稅額0.045萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬(wàn)元、稅額0.78萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0.18萬(wàn)元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11.3萬(wàn)元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。(4)本月對(duì)外臨時(shí)出租倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取含稅租金收入10萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

A.42.61

B.54.45

C.62.64

D.64.87

68.北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2.6萬(wàn)元；取得甲運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、稅額0.045萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬(wàn)元、稅額0.78萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0.18萬(wàn)元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11.3萬(wàn)元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。(4)本月對(duì)外臨時(shí)出租倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取含稅租金收入10萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

A.160.0

B.161.6

C.166.4

D.136.5

69.北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2.6萬(wàn)元；取得甲運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、稅額0.045萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬(wàn)元、稅額0.78萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0.18萬(wàn)元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11.3萬(wàn)元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。(4)本月對(duì)外臨時(shí)出租倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取含稅租金收入10萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

A.0

B.0.3

C.0.48

D.0.5

70.北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2.6萬(wàn)元；取得甲運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、稅額0.045萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬(wàn)元、稅額0.78萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0.18萬(wàn)元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11.3萬(wàn)元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。(4)本月對(duì)外臨時(shí)出租倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取含稅租金收入10萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

A.94.37

B.117.25

C.123.28

D.124.04

71.甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2022年相關(guān)情況如下：(1)共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬(wàn)噸，銷售100萬(wàn)噸，銷售收入300萬(wàn)元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。(4)8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例20%。

A.0

B.2

C.3

D.6

多選題（共23題，共23分）

72.以下屬于選擇性貨幣政策工具的有（）。

A.消費(fèi)者信用控制

B.不動(dòng)產(chǎn)信用控制

C.優(yōu)惠匯率

D.預(yù)繳出口保證金

E.證券市場(chǎng)信用控制

73.市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在()等方面。

A.公共物品缺失

B.外部效應(yīng)

C.充分競(jìng)爭(zhēng)

D.收入分配不公

E.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡

74.公債的產(chǎn)生具備的兩個(gè)基本條件是（）。

A.財(cái)政支出的需要

B.社會(huì)閑置資金的存在

C.借債規(guī)模的擴(kuò)大

D.財(cái)政收入的需要

E.社會(huì)的需要

75.一般而言，可以將公債分為（）。

A.國(guó)債

B.地方公債

C.準(zhǔn)公債

D.長(zhǎng)期公債

E.靈活公債

76.免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括（）。

A.企業(yè)開辦托兒所使用的土地

B.中國(guó)人民銀行總行使用的土地

C.向居民供熱并收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)使用的土地

D.公園內(nèi)商品部使用的土地

E.企業(yè)研發(fā)部門使用的土地

77.稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括（）。

A.財(cái)政原則

B.配置原則

C.效率原則

D.公平原則

E.彈性原則

78.納稅人在購(gòu)買房屋時(shí)，下列與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施屬于契稅征收范圍的是（）。

A.自行車庫(kù)

B.儲(chǔ)藏室

C.停車位

D.頂層閣樓

E.制冷設(shè)備

79.根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認(rèn)的條件包括（）。

A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

B.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

C.企業(yè)已在財(cái)務(wù)上做銷售處理

D.相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益已流入

E.銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

80.屬于財(cái)政政策工具的有()。

A.稅收

B.利率

C.政府預(yù)算

D.公債

E.信貸

81.增值稅一般納稅人在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的專欄包括（）。

A.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

B.待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

C.已交稅金

D.出口退稅

E.代扣代交增值稅

82.對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，關(guān)于其應(yīng)納稅所得額確定的說(shuō)法，正確的有()。

A.權(quán)益性投資收益所得，以收入全額扣除投資成本后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.租金所得以收入全額減去發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

E.利息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

83.以下屬于稅款征收方式的有()。

A.限額征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

E.查賬征收

84.宏觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)包括()。

A.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

B.國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率

C.企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率

D.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率

E.純收入直接稅負(fù)擔(dān)率

85.政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)不包括()。

A.成本-效益最大化標(biāo)準(zhǔn)

B.資產(chǎn)-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)

C.資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)

D.資本-利潤(rùn)最大化標(biāo)準(zhǔn)

E.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

86.關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有()。

A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅

B.納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào)

C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理

E.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，且情節(jié)產(chǎn)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以上10000元以下的罰款

87.公債發(fā)行的原則包括()。

A.景氣發(fā)行原則

B.穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則

C.利息最小原則

D.發(fā)行成本最小原則

E.發(fā)行有度原則

88.根據(jù)企業(yè)所得稅法，股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)適用特殊性稅務(wù)處理的條件包括()。

A.100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)

B.按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)

C.具有合理的商業(yè)目的

D.股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)6個(gè)月內(nèi)不改變?cè)瓉?lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

E.劃出方企業(yè)在會(huì)計(jì)上已確認(rèn)損益

89.關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售其取得(非自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn))的增值稅計(jì)稅規(guī)定的說(shuō)法，正確的有()。

A.以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

B.以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額

C.按3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.按5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

E.免征增值稅

90.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的說(shuō)法，正確的有()。

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

B.只有在事實(shí)全部查清、取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D.個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施

91.關(guān)于土地增值