項目財務(wù)管理實施細則為了加強、規(guī)范公司工程項目財務(wù)的日常管理工作，強化項目成本管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)公司財務(wù)管理制度及公司實際情況，經(jīng)公司研究，制定本實施細則。公司財務(wù)部對每一個項目單獨記帳，建立項目財務(wù)檔案，專人負責(zé)。所有借支、開支、收入（含前期費用和后期費用）必須記入對應(yīng)項目帳目，隨時備查。項目部組建時，由公司指定項目經(jīng)理。項目的所有財務(wù)相關(guān)手續(xù)，由項目經(jīng)理辦理，不得委托他人。項目經(jīng)理負責(zé)項目的資金收支計劃，按程序和權(quán)限進行初步審核、報帳、開支。項目部備用金管理項目部日常備用金限額3萬元。大型項目另行規(guī)定。備用金僅用于日常生活開支、小型零星材料采購、項目部辦公費用、接待招待費用、車輛使用費用等。備用金在公司財務(wù)部借支，可以隨時報帳核銷、補充。下列開支必須向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報、請示。①單筆開支超過3000元的；②重要接待招待活動；③驗基驗槽、簽字報量等情況需要接待開支的；④年節(jié)禮金禮物開支，或日常接待需要使用整條煙、整件酒的；備用金由項目經(jīng)理指定專人進行管理使用，必須帳證清楚，隨時備查。項目周轉(zhuǎn)資金管理1、項目實施前，項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)項目特點和進度計劃，制定資金使用總預(yù)算，報分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)審核。2、項目周轉(zhuǎn)資金由項目參股者共同籌集或向公司財務(wù)部暫借。周轉(zhuǎn)資金均以月息2%計息，列入項目成本。資金利息由財務(wù)部項目會計單獨列項記帳。五、項目部人工工資管理項目部管理人員工資：①項目部管理人員的組成，原則上由項目經(jīng)理組織，定員定崗定薪，由項目經(jīng)理上報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后組建。目前，公司確定的項目經(jīng)理為：姚雪峰、熊社軍、姚可寶、全登州、王強。②工資標(biāo)準(zhǔn)：項目經(jīng)理4500元/月，其他管理人員3500元/月，臨時管理人員2000-3000元/月。不再另行補助其它費用。③工資發(fā)放程序：項目經(jīng)理審核工資表，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后由公司財務(wù)統(tǒng)一發(fā)放。原則上在項目回款時才能開始申請發(fā)放工資。特殊情況報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，酌情處理。④項目結(jié)束后，項目部解散，管理人員停發(fā)工資。項目經(jīng)理加發(fā)一個月工資，負責(zé)項目后期工作直至本項目質(zhì)保金撥付到位。2、施工隊人工工資：①施工隊由項目經(jīng)理挑選或由公司指定，參照公司內(nèi)部定額進行談判，進場前必須簽訂合同，約定價格及付款方式。合同報財務(wù)部及分管領(lǐng)導(dǎo)存檔備查。②施工隊日常借支由項目經(jīng)理根據(jù)工程形象進度和實際情況進行審核，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意后由公司財務(wù)部支付，必須施工隊合同簽字人親自辦理，不得委托他人。不得超付或提前支付，若出現(xiàn)超付或提前支付等情況，由項目經(jīng)理負全責(zé)。③施工結(jié)束后，由項目經(jīng)理對施工隊進行決算，必須做到工程量準(zhǔn)確、清單明晰、價款無誤。施工隊?wèi){項目經(jīng)理審核的結(jié)算清單到公司財務(wù)部辦理結(jié)算支付。支付金額由項目經(jīng)理申請，分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意后由公司財務(wù)部支付。必須施工隊合同簽字人親自辦理，不得委托他人。④其他臨時用工，由項目經(jīng)理酌情處理。支付金額一次性超過2000元的，必須向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報、請示。六、機械費用管理：項目部租用大型機械，或使用時間預(yù)計超過7天以上的，必須簽訂機械租用合同，約定計量計價方式，報財務(wù)部及分管領(lǐng)導(dǎo)存檔備查。租用的機械必須每天核對計量，按公司統(tǒng)一制訂的《機械作業(yè)臺班記錄表》記錄當(dāng)天的作業(yè)情況，出租方和項目部專職管理人員雙方簽字認可，作為將來結(jié)算的必要附件。機械使用的油料，票據(jù)須專門注明用途，報帳時按時間順序粘貼，單獨制作憑證。機械日常借支和結(jié)算，由項目經(jīng)理審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后由財務(wù)部支付。必須機械出租方合同簽字人親自辦理，不得委托他人。項目部自行購買機械，由項目經(jīng)理向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報、請示，并進行固定資產(chǎn)登記，使用結(jié)束后交公司倉庫。七、工程材料費用管理：獨立項目必須有專職材料員，負責(zé)采購、驗收和使用管理。材料員由項目經(jīng)理推薦，報公司批準(zhǔn)后上崗。嚴(yán)把工程材料的質(zhì)量、數(shù)量關(guān)，杜絕浪費。公司在項目結(jié)束后將對每個項目進行財務(wù)審計，若出現(xiàn)工程材料與實際工程量不符的情況（超量≥5~10%），由項目經(jīng)理和材料員共同負責(zé)，公司責(zé)令責(zé)任人賠償損失。材料員必須在施工現(xiàn)場驗收材料，對驗收入庫的材料，出具材料入庫單，并與材料供應(yīng)人共同簽字認可，材料入庫1--2天內(nèi)報項目經(jīng)理簽字核準(zhǔn)，三方簽字的收料單作為將來結(jié)算的必要附件。主材料及一次性結(jié)算3000元以上的材料款，由項目經(jīng)理審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后由財務(wù)部支付。必須材料供應(yīng)人親自辦理。材料員應(yīng)做到貨比三家，采購材料盡量以最少的資金辦最多的事，減輕項目部資金壓力。針對長期或量大的供應(yīng)人，可以公司名義簽訂供貨合同。零星材料要及時整理條據(jù)進行報帳核銷，公司對上月未報帳的條據(jù)不予認可、不允許補充條據(jù)。八、項目部辦公費用管理：項目部日常辦公費用，由項目經(jīng)理合理安排使用。添置辦公設(shè)備須向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報、請示，進行固定資產(chǎn)登記，使用結(jié)束后交公司辦公室保管。工程資料的收集、整理、歸檔由項目經(jīng)理安排，資料費用按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?？捎身椖坎砍蓡T完成，也可外聘專業(yè)人員完成。每個項目允許使用一臺車輛用于項目部日常工作，據(jù)實報銷油料、過路費，不得報銷車輛的其它開支。車輛開支的票據(jù)經(jīng)辦人簽字、項目經(jīng)理審核，誰簽字誰負責(zé)。票據(jù)按時間順序粘貼。項目部生活費列入辦公費用，單獨制作報銷憑證。經(jīng)辦人簽字，項目經(jīng)理審核，每月核銷一次。差旅費根據(jù)項目經(jīng)理安排據(jù)實報銷。九、稅金、管理費等開支管理：稅金由項目經(jīng)理根據(jù)工程進度款及結(jié)算款實際情況，向公司申請借支，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后?？顚Ｓ?，及時報帳核銷。管理費對公的由項目經(jīng)理或公司專職人員進行結(jié)算辦理，條據(jù)及時入帳。對私的由項目經(jīng)理申請，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，收款人親自到公司財務(wù)部支取。十、項目借支、報帳核銷程序：借支：由項目經(jīng)理填寫借支單據(jù)，注明項目名稱、用途，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批方能借支。借支時須對上一次借支的款項、金額進行核銷。報帳核銷：每個項目每月25日至31日是報帳日，報賬條據(jù)的發(fā)生日期必須為上月25日至本月31日，由項目經(jīng)理將審核后的報銷憑證報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再交財務(wù)部審核無誤后入帳。若無特殊原因，所有條據(jù)、憑證，一旦入帳就不得更改和補充，次月不得報銷上月25日前發(fā)生的開支。付款、報銷程序：經(jīng)辦人收集整理條據(jù)粘貼憑證→項目經(jīng)理初步審核同意→分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字同意→財務(wù)總監(jiān)簽字同意→財務(wù)部會計復(fù)核→總經(jīng)理簽字同意→出納付款或會計制作憑證沖帳。工程施工結(jié)束后，項目經(jīng)理將尚未支付材料款的收料單收回，經(jīng)審核后交公司財務(wù)部統(tǒng)一入賬，由財務(wù)部向材料供應(yīng)商出具欠條。項目結(jié)束后，項目經(jīng)理必須對所主持的項目進行財務(wù)總結(jié)，總結(jié)須以清單的形式注明合同金額、結(jié)算金額、審計金額（已審計的項目）、工程量、已支付金額、待支付金額、待收款金額、預(yù)估利潤等。財務(wù)總結(jié)還必須對所主持項目進行財務(wù)分析，提出可改進意見和成績總結(jié)。此總結(jié)作為公司年終項目經(jīng)理評優(yōu)獎勵的必要條件。十一、工程款回籠項目經(jīng)理是本項目所有工程進度款、結(jié)算款、質(zhì)保金的直接負責(zé)人，應(yīng)積極組織施工、收集整理工程資料、向甲方申報工程款和辦理結(jié)算等事項。項目經(jīng)理為了及時回籠工程款，可以提出合理化建議，也可要求公司在人力、財力上給予支持。十二、項目財務(wù)審計：公司對已完成項目必須進行財務(wù)審計，對施工中的項目也可進行抽查審計，出具審計結(jié)論。對不合理的財務(wù)行為提出整改意見，對不符合公司規(guī)定的行為，