非營利組織的財務(wù)管理匯報人：2023-12-16BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA目錄CONTENTS財務(wù)管理概述預(yù)算管理收入管理支出管理資產(chǎn)管理負(fù)債與風(fēng)險管理財務(wù)分析與決策支持BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA01財務(wù)管理概述財務(wù)管理是對組織資金運動全過程進(jìn)行決策、計劃和控制的管理活動。其實質(zhì)是以價值形式對組織的生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行綜合性的管理。財務(wù)管理對于非營利組織而言至關(guān)重要，它涉及到資金籌措、預(yù)算編制、成本控制、財務(wù)分析等多個方面，是組織穩(wěn)健運營和持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。財務(wù)管理的定義與重要性財務(wù)管理重要性財務(wù)管理定義

非營利組織財務(wù)管理的特點資金來源多樣性非營利組織的資金來源廣泛，包括政府撥款、社會捐贈、會員費等，因此財務(wù)管理需對不同來源的資金進(jìn)行分類管理。預(yù)算管理嚴(yán)格性非營利組織的預(yù)算管理通常較為嚴(yán)格，需要確保資金的有效使用和透明度，以符合相關(guān)法規(guī)和捐贈者的要求。成本控制重要性由于非營利組織的資金來源有限，因此成本控制顯得尤為重要，需要在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下盡量降低成本。財務(wù)管理目標(biāo)非營利組織的財務(wù)管理目標(biāo)通常包括確保資金安全、提高資金使用效率、促進(jìn)組織發(fā)展等。財務(wù)管理原則為實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)，非營利組織需遵循一些基本原則，如合規(guī)性原則、穩(wěn)健性原則、透明度原則等。這些原則有助于確保財務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。財務(wù)管理的目標(biāo)與原則BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA02預(yù)算管理非營利組織通常采用零基預(yù)算、增量預(yù)算或混合預(yù)算等方法進(jìn)行預(yù)算編制，根據(jù)組織特點和業(yè)務(wù)需求選擇最適合的方法。預(yù)算編制方法預(yù)算編制流程包括確定預(yù)算目標(biāo)、收集和分析數(shù)據(jù)、制定預(yù)算草案、審查和批準(zhǔn)預(yù)算等步驟，確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算編制流程預(yù)算編制方法與流程非營利組織的預(yù)算需要經(jīng)過內(nèi)部審批程序，如董事會或理事會的審查和批準(zhǔn)，以確保預(yù)算符合組織戰(zhàn)略和財務(wù)規(guī)劃。預(yù)算審批預(yù)算執(zhí)行包括按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行支出和收入管理，確保資金的有效使用和合規(guī)性，同時監(jiān)控實際支出與預(yù)算的差異。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算審批與執(zhí)行預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大變化或不可預(yù)見因素，非營利組織需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以確保預(yù)算與實際業(yè)務(wù)需求的匹配。預(yù)算追加當(dāng)非營利組織面臨新的機遇或挑戰(zhàn)時，可能需要追加預(yù)算以支持新的項目或活動，追加預(yù)算需要經(jīng)過內(nèi)部審批程序并考慮資源分配和優(yōu)先級。預(yù)算調(diào)整與追加BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA03收入管理收入來源與分類包括個人、企業(yè)、基金會等提供的現(xiàn)金、物資捐贈。政府提供的資金支持，如項目經(jīng)費、運營補貼等。非營利組織提供服務(wù)時收取的費用，如培訓(xùn)、咨詢等。非營利組織對外投資所獲得的收益，如股票、債券等變賣價高于賬面價值。捐贈收入政府補助服務(wù)收費投資收益收入應(yīng)在實現(xiàn)時確認(rèn)，即收入已經(jīng)賺取且能夠可靠計量。確認(rèn)原則計量方法會計記錄根據(jù)收入來源和性質(zhì)，采用不同的計量方法，如公允價值計量、歷史成本計量等。對每項收入進(jìn)行詳細(xì)的會計記錄，包括收入來源、金額、日期等信息。030201收入確認(rèn)與計量基于歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢等因素，采用回歸分析、時間序列分析等統(tǒng)計方法進(jìn)行預(yù)測。預(yù)測方法根據(jù)預(yù)測結(jié)果和組織目標(biāo)，編制收入預(yù)算，明確各項收入的預(yù)期目標(biāo)和實現(xiàn)路徑。預(yù)算編制定期監(jiān)控收入實現(xiàn)情況，與預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取調(diào)整措施。監(jiān)控與調(diào)整收入預(yù)測與規(guī)劃BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA04支出管理將支出按照性質(zhì)、功能、來源等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，如人員支出、項目支出、日常運營支出等。支出分類采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，確保支出準(zhǔn)確反映組織經(jīng)濟活動的實際情況。核算方法定期編制支出報表，反映各類支出的發(fā)生情況、構(gòu)成及變化趨勢。支出報表支出分類與核算審批流程建立規(guī)范的支出審批流程，明確各級審批權(quán)限和責(zé)任，確保支出合理、合規(guī)。預(yù)算控制制定詳細(xì)的預(yù)算計劃，對各項支出進(jìn)行預(yù)算控制，確保支出不超出預(yù)算范圍。內(nèi)部控制加強內(nèi)部控制，防止虛假支出、挪用資金等違規(guī)行為的發(fā)生。支出控制與審批運用歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)趨勢等信息，采用合理的預(yù)測方法對未來支出進(jìn)行預(yù)測。預(yù)測方法根據(jù)預(yù)測結(jié)果和組織發(fā)展戰(zhàn)略，制定科學(xué)的支出規(guī)劃，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。規(guī)劃制定定期對支出規(guī)劃進(jìn)行評估和調(diào)整，確保其與實際需求相符合，提高資金使用效率。調(diào)整措施支出預(yù)測與規(guī)劃BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA05資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與價值評估資產(chǎn)分類非營利組織的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。各類資產(chǎn)的管理原則和方法有所不同，需要進(jìn)行分類管理。價值評估非營利組織需要對各項資產(chǎn)進(jìn)行定期的價值評估，以確保資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確性和真實性。評估方法包括市場比較法、收益法、成本法等。資產(chǎn)使用非營利組織需要建立資產(chǎn)使用管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的使用、保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)處置對于不再使用或已損壞的資產(chǎn)，非營利組織需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置，包括出售、報廢、捐贈等方式。資產(chǎn)購置非營利組織在購置資產(chǎn)時，需要遵循預(yù)算計劃和采購程序，確保購置的資產(chǎn)符合組織的需求和預(yù)算限制。資產(chǎn)購置、使用與處置非營利組織需要定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，核實各項資產(chǎn)的數(shù)量、價值和狀態(tài)，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查資產(chǎn)盤點需要遵循一定的流程，包括制定盤點計劃、組織盤點人員、實施盤點、編制盤點報告等步驟。盤點流程對于盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，如資產(chǎn)丟失、損壞等，非營利組織需要及時進(jìn)行處理，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并采取相應(yīng)的補救措施。盤點結(jié)果處理資產(chǎn)清查與盤點BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA06負(fù)債與風(fēng)險管理03負(fù)債核算按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行負(fù)債的確認(rèn)、計量和報告，確保負(fù)債信息的準(zhǔn)確性和完整性。01流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等，需要在短期內(nèi)償還。02長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券等，償還期限較長。負(fù)債分類與核算風(fēng)險識別通過對非營利組織的經(jīng)營環(huán)境、財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行全面分析，識別出潛在的風(fēng)險因素。風(fēng)險評估對識別出的風(fēng)險因素進(jìn)行量化和定性評估，確定風(fēng)險的大小、發(fā)生概率和可能造成的損失。風(fēng)險報告將風(fēng)險評估結(jié)果以報告形式呈現(xiàn)，為管理層決策提供依據(jù)。風(fēng)險識別與評估通過改變業(yè)務(wù)模式、調(diào)整投資策略等方式，避免潛在風(fēng)險的發(fā)生。風(fēng)險規(guī)避采取措施降低風(fēng)險的發(fā)生概率或減輕風(fēng)險造成的損失，如建立風(fēng)險準(zhǔn)備金、購買保險等。風(fēng)險降低通過合同、保險等方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他主體承擔(dān)。風(fēng)險轉(zhuǎn)移對于無法避免或降低的風(fēng)險，非營利組織可以選擇接受并承擔(dān)相應(yīng)后果，同時做好應(yīng)對措施。風(fēng)險接受風(fēng)險應(yīng)對策略與措施BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA07財務(wù)分析與決策支持利潤表分析分析組織的收入、成本和利潤等財務(wù)數(shù)據(jù)，了解組織的盈利能力和運營效率?，F(xiàn)金流量表分析通過對現(xiàn)金流入、流出及凈額的變動情況進(jìn)行分析，評估組織的現(xiàn)金流狀況和支付能力。資產(chǎn)負(fù)債表分析通過對資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的變動情況進(jìn)行分析，評估組織的償債能力和財務(wù)穩(wěn)定性。財務(wù)報表分析123包括流動比率和速動比率，用于評估組織的短期償債能力。流動性比率包括資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率和權(quán)益乘數(shù)等，用于評估組織的長期償債能力和財務(wù)風(fēng)險。負(fù)債比率包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，用于評估組織的運營效率和管理水平。