2023年協(xié)會財務(wù)管理制度_協(xié)會財務(wù)管理制度細則協(xié)會財務(wù)管理制度篇1

一、總則

1、財務(wù)管理的目標

廣州華立青年志愿者協(xié)會財務(wù)管理的目標分為整體目標和詳細目標兩個層次。其中，整體目標是通過合理組織財務(wù)活動，有效限制財務(wù)風險，促進廣州華立青年志愿者協(xié)會整體價值持續(xù)、穩(wěn)定、快速增長，努力實現(xiàn)價值最大化;詳細目標是在確保生存的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)穩(wěn)定、持續(xù)的盈利實力增長，不斷提升社團價值。

2、財務(wù)管理的制度基礎(chǔ)和范圍

廣州華立青年志愿者協(xié)會的財務(wù)管理是以《中華人民共和國會計法》等各項法律、法規(guī)，以協(xié)會通過的各項規(guī)章制度為操作基礎(chǔ)，貫穿全協(xié)會活動的始終。

3、財務(wù)管理原則

依法合規(guī)原則。各項財務(wù)管理工作必需嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀律，并保障協(xié)會統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

成本效益原則。各項財務(wù)管理工作必需以社團價值最大化為導向，通過事前的成本效益分析，事中的成本限制和事后的成本收益考評，增加業(yè)務(wù)的盈利。

二、現(xiàn)金管理

1、協(xié)會的主要收入來源

(一)會員繳納基本費用;

(二)社會人士的捐贈;

(三)政府資助;

(四)企業(yè)向義工社團日常開支的定向贊助;

(五)義賣、義演的收入;

(六)銀行存款利息;

(七)其他合法收入。

2、現(xiàn)金收入超過協(xié)會備用金限額部分應(yīng)如數(shù)上存銀行，不得坐支和設(shè)帳外帳。如遇銀行沒辦公、超過營業(yè)時間等特別狀況，應(yīng)對超過部分現(xiàn)金進行封包保管，其次天銀行上班存入銀行。

3、嚴格遵守國家統(tǒng)一規(guī)定的財務(wù)制度，根據(jù)批準的現(xiàn)金開支安排和范圍辦理開支。

4、協(xié)會各項支出，必需嚴格根據(jù)規(guī)定的支出管理制度辦理支出。各項支出要有合法憑證，經(jīng)有關(guān)負責人按規(guī)定審核批準后方能報銷。

5、對于社會人士的捐贈及政府企業(yè)的定向資助必需嚴格根據(jù)捐贈人的意愿運用,任何人不得將其挪做其他用途.

6、現(xiàn)金運用審批程序

(1)各項費用列支前，全部單據(jù)須經(jīng)財務(wù)人員就票據(jù)的真實性、合法性、精確性、完整性過行審核，未經(jīng)審核的支出和不符合規(guī)定的支出，財務(wù)人員不得辦理付款和報銷。

(2)報銷單據(jù)應(yīng)注明報銷用途并由經(jīng)辦人、分管(證明)、負責人簽字方可報支。凡開支X元及以上的開支要由兩個以上分管(證明)人員審核后交協(xié)會負責人審批方可報支。

(3)因緊急狀況須預(yù)借現(xiàn)金。應(yīng)開出借條X元以內(nèi)須報負責人簽字確認，X元以上須經(jīng)理事會財務(wù)監(jiān)督小組成員X人以上(含X人)簽字確認方可預(yù)支;預(yù)借現(xiàn)金須在十個工作日內(nèi)歸還財務(wù)部。

三、帳戶管理

1、協(xié)會開設(shè)捐助帳戶(銀行基本戶)和會費帳戶兩個帳戶。兩帳戶獨立核算，不得相互挪用資金。

2、會費帳戶實行三方限制管理制。即戶名以理事長名義開立，存折由出納保管，密碼由財務(wù)部負責人保管，在有條件的狀況下實行AB角管理體制。

3、每月應(yīng)對帳戶資金及帳務(wù)進行結(jié)算和對帳。實行財務(wù)公開制度，在隔月的5日前對外供應(yīng)財務(wù)報表和上一月度財務(wù)狀況分析，接受外界監(jiān)督。

四、物品管理

每次活動應(yīng)指定專人負責捐贈物品的保管、統(tǒng)計，建立物品出入庫記錄，財務(wù)部應(yīng)依據(jù)收據(jù)、清單和物品出庫單進行財務(wù)核算，并定期對社團內(nèi)實物資產(chǎn)進行清查，清查時物品負責人、財務(wù)部、監(jiān)督部門各不少于一人。清查實行定期清查和不定期清查相結(jié)合的方式，主要方法包掛全盤清點、抽查清點和實物清點。

助學捐助人對受助學生的干脆捐款(物)應(yīng)在助學回訪中登記，并造冊備查，以便全面駕馭受助人狀況。

五、票據(jù)管理

1、捐贈專用收據(jù)、會費專用收據(jù)由財務(wù)部負責保管和購買，并建立領(lǐng)用核銷登記簿。全部收據(jù)協(xié)會公章方可生效，蓋章生效后收據(jù)應(yīng)在監(jiān)察部門備案。詳細經(jīng)辦人員收取捐款和物品時應(yīng)注明現(xiàn)金捐款或物品捐贈，并簽署本人真實姓名，物品數(shù)量較多時可另附清單。收據(jù)、入庫單一式三份，捐款(物)者、財務(wù)組、監(jiān)察部門各執(zhí)一份。

2、對外收取捐贈必需開具收據(jù)。捐款專用收據(jù)經(jīng)財務(wù)部長批準，有關(guān)收取捐款人員可簽字領(lǐng)用，收取的捐款應(yīng)剛好上交財務(wù)組(不得超過十日)。收取捐款人員應(yīng)妥當保管收據(jù)，作廢收據(jù)應(yīng)注明作廢，并一式三聯(lián)保存，收據(jù)存根定期核對，如有丟失必需馬上上報財務(wù)部。通過銀行匯款方式捐款也應(yīng)開具收據(jù)，無法交付本人的可上傳公開網(wǎng)站或上報形式予以公布。

3、對內(nèi)收取會費應(yīng)開具專用收據(jù)，會費由財務(wù)部干脆收取。社團組織管理人員每月應(yīng)交會費X元，每半年交納一次，因特別狀況經(jīng)申請可推遲交納，但最遲不得超過一個月。

4、對財務(wù)資料、專用票據(jù)、會計報表及原始憑證等財務(wù)檔案應(yīng)專人專管，造冊登記保管，實行責任制落實人頭管理。

六、財務(wù)監(jiān)督

1、我會應(yīng)嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和本方法，對于不執(zhí)行或違反財務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按《會計法》規(guī)定擔當法律責任。會計人員應(yīng)仔細履行監(jiān)督職責，對全部經(jīng)濟活動實施財務(wù)監(jiān)督。對于不符合財務(wù)規(guī)定的支出，會計人員有權(quán)拒付。

2、財務(wù)人員要根據(jù)規(guī)定對原始憑證仔細進行審核，堅決杜絕白條憑證和假發(fā)票。各項開支標準要參照財政部門的有關(guān)規(guī)定辦理，不得擅自提高或隨意自定開支標準。要嚴格貫徹《現(xiàn)金管理暫行條例》，嚴禁坐支和套取現(xiàn)金。嚴禁私存放公款。不得截留、隱藏、非法轉(zhuǎn)移資金。

3、我會的財務(wù)工作接受其會員代表大會的監(jiān)督，每季度向理事會供應(yīng)財務(wù)報表，定期向會員代表大會或理事會報告財務(wù)工作。年度預(yù)算須常常務(wù)理事會審定后實行。應(yīng)接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)的監(jiān)督管理，對檢查中發(fā)覺的違法違紀問題，必需依法依經(jīng)肅穆處理。

4、我會變更銀行賬號和刻制財務(wù)專用章等事宜，按財政、民政、公安部門有關(guān)規(guī)定辦理。我會的銀行賬號不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人運用。會計人員調(diào)換，必需與按管人員辦清交接手續(xù)。

七、財務(wù)人員職責

1、財務(wù)人員必需嚴格根據(jù)相關(guān)財務(wù)制度和本財務(wù)管理條例進行財務(wù)核算。

2、財務(wù)人員有義務(wù)對經(jīng)辦人員的項目開支進行審核。

八、以上條款說明權(quán)在協(xié)會理事會，在必要時理事會可做出適當說明。

協(xié)會財務(wù)管理制度篇2

第一章總則

第一條為適應(yīng)協(xié)會面臨的新形勢，使協(xié)會的財務(wù)管理走向科學化、規(guī)范化，依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》，結(jié)合本協(xié)會自身的實際狀況，制定本制度。

其次條協(xié)會秘書處設(shè)財務(wù)部。秘書處財務(wù)部是協(xié)會財務(wù)管理的職能部門，負責協(xié)會財務(wù)會計核算，保證協(xié)會會計信息的真實與完整。

第三條協(xié)會的會計核算以協(xié)會的交易或者事項為對象，記錄和反映協(xié)會的各項業(yè)務(wù)活動。

第四條協(xié)會的會計核算應(yīng)當按年、月劃分會計期間，分期結(jié)算帳目，編制財務(wù)會計報告。

第五條協(xié)會的會計核算以人民幣作為記賬本位幣，以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，遵循《民間非營利組織會計制度》確定的照實反映、滿意須要、實質(zhì)性、一樣性、可比性、剛好性、謹慎性、重要性等基本原則。

第六條協(xié)會的財務(wù)會計科目設(shè)置必需符合《民間非營利組織會計制度》的要求。

第七條協(xié)會的會計記賬采納借貸記賬法。會計記錄運用中文。填制會計憑證、登記會計帳簿、管理睬計檔案等，要根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理方法》等的規(guī)定執(zhí)行。

第八條協(xié)會的財務(wù)會計核算應(yīng)當建立、健全內(nèi)部會計監(jiān)督和限制機制。

其次章資產(chǎn)管理

第九條資產(chǎn)，是指過去的交易或者事項形成并由協(xié)會擁有或者限制的資源，該資源預(yù)期會給協(xié)會帶來經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力。資產(chǎn)按其流淌性可分為流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等。依據(jù)協(xié)會目前的實際狀況，協(xié)會確定不搞長期投資、短期投資和受托代理資產(chǎn)。

第十條貨幣資金管理

貨幣資金管理包括現(xiàn)金管理和銀行存款管理。必需嚴格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定。財務(wù)部設(shè)專職出納員，銀行預(yù)留印鑒必需分開保管運用?，F(xiàn)金和銀行存款帳目必需根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生依次逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實相符。不準私設(shè)小金庫，不準向外單位及私人借款。

第十一條應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款管理

(一)應(yīng)收帳款是指協(xié)會在日常業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項應(yīng)收未收帳款。應(yīng)收帳款應(yīng)當根據(jù)實際發(fā)生額入帳，并根據(jù)往來單位或個人等設(shè)置明細帳，進行明細核算。

(二)預(yù)付帳款是指協(xié)會預(yù)付給商品供應(yīng)單位或者服務(wù)供應(yīng)單位的款項。預(yù)付帳款也應(yīng)當根據(jù)實際發(fā)生額入帳，并根據(jù)往來單位或個人等設(shè)置明細帳，進行明細核算。

第十二條存貨管理

存貨是指協(xié)會為了日常管理所需，或為供應(yīng)服務(wù)，或為捐贈所持有的不構(gòu)成協(xié)會固定資產(chǎn)的商品、用品用具和消耗物資。

(一)為了簡化管理與核算，協(xié)會擬定各類商品、用品用具和消耗物資等均實行隨用隨買，暫不設(shè)存貨倉庫，同時亦暫不設(shè)存貨帳目。

(二)為了防止漏洞，各類商品、用品用具和消耗物資均由秘書處統(tǒng)一選購 。選購 前必需制定選購 安排，并報經(jīng)秘書長批準。選購 完必需馬上發(fā)放給運用部門或個人，同時辦理領(lǐng)用手續(xù)。選購 者憑購貨發(fā)票和運用者領(lǐng)用憑證報銷。報銷費用干脆計入當期費用。

(三)能較長期運用的用品用具，秘書處應(yīng)當建立實物帳和個人運用卡片，并定期盤點。

第十三條固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指協(xié)會為了滿意日常管理須要所持有的預(yù)料運用年限超過一年，且單位價值在3萬元以上的機電設(shè)備、車輛、用品用具等有形資產(chǎn)。

(一)購置固定資產(chǎn)要提前制定安排，報經(jīng)會長批準，特大型固定資產(chǎn)購置安排(超過3萬元)需常常務(wù)理事會探討確定。

(二)購置固定資產(chǎn)時，要貨比三家，必要時要進行招標選購 ，保證物美價廉。購置的固定資產(chǎn)到貨和交付運用時必需辦理驗收手續(xù)。

(三)取得固定資產(chǎn)后要根據(jù)取得時的實際成本(包括購買原價、包裝費、運輸費和相關(guān)稅費)憑發(fā)票和驗收運用手續(xù)剛好入帳，并按主管部門分別設(shè)置明細帳進行明細核算。

(四)相關(guān)管理部門要按各自管理范圍建立、健全固定資產(chǎn)實物帳和個人運用卡片，按季盤點并與財務(wù)部對帳，保證帳物相符，賬賬相符。

(五)固定資產(chǎn)要按預(yù)料運用年限確定折舊期限，按月平均計提折舊計入當期費用，直至計提完畢為止。固定資產(chǎn)修理費用干脆計入當期費用。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和報廢必需報經(jīng)會長批準，轉(zhuǎn)移收入和報廢殘值收入計入其他收入。

第三章負債管理

第十四條負債是指過去的交易或者事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導致協(xié)會的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力流出。依據(jù)協(xié)會目前的實際狀況，協(xié)會確定一般狀況下不進行融資性長期或短期貸款。

第十五條各種應(yīng)付帳款和預(yù)收帳款均應(yīng)按實際發(fā)生額剛好入帳，并設(shè)置明細帳進行明細核算。

第四章凈資產(chǎn)管理

第十六條凈資產(chǎn)是協(xié)會持有的資產(chǎn)減去負債后的余額。依據(jù)協(xié)會目前的實際狀況暫不劃分限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。

第五章收入管理

第十七條收入是指協(xié)會開展業(yè)務(wù)活動取得的、導致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的流入。收入應(yīng)當根據(jù)其來源分為捐贈收入、會費收入、供應(yīng)服務(wù)收入、政府補助收入等主要業(yè)務(wù)活動收入和其他收入等。依據(jù)協(xié)會目前的實際狀況，協(xié)會確定暫不將收入?yún)^(qū)分為限定性收入和非限定性收入。

第十八條各種收入均應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生額比照相應(yīng)科目剛好入帳。

第六章費用管理

第十九條費用是指協(xié)會為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的導致本期凈資產(chǎn)削減的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的流出。費用應(yīng)當根據(jù)其功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。

其次十條協(xié)會的各項費用支出，均應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生額比照相應(yīng)科目剛好計入當期費用。各項費用列支前均應(yīng)編制安排報會長或秘書長批準并作為借款依據(jù)。

第七章財務(wù)會計報告

其次十一條財務(wù)部應(yīng)分別按月和年度編制對外財務(wù)會計報告和協(xié)會內(nèi)部管理須要的會計報表。對外財務(wù)會計報告的內(nèi)容、形式和報告時間必需符合《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定。

第八章監(jiān)督與限制

其次十二條財務(wù)部及其會計人員有權(quán)對協(xié)會的各項經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，包括對原始憑證進行審核和監(jiān)督，督促建立并執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支要求補正等等。相關(guān)人員必需聽從財務(wù)會計人員的審核與監(jiān)督。

其次十三條為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實完整，堵塞漏洞，消退隱患，愛護協(xié)會財產(chǎn)平安，協(xié)會要對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位進行內(nèi)部限制，并將關(guān)鍵限制點落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)