審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)習(xí)題及答案

項(xiàng)目一審計(jì)認(rèn)知

任務(wù)一審計(jì)職業(yè)認(rèn)知

【任務(wù)實(shí)施】

一、單項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)是因授權(quán)管理（）的需要而產(chǎn)生.

A.社會(huì)活動(dòng)B.公眾活動(dòng)C.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D.政府活動(dòng)

參考答案：C

2因?yàn)槠髽I(yè)的所有權(quán)與（）有了一定程度上的分離,而需要要委托第三者審查.

A.追索權(quán)B.經(jīng)營(yíng)權(quán)C.請(qǐng)求權(quán)D.合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益

參考答案：B

3.我國(guó)國(guó)家審計(jì)產(chǎn)生于（）時(shí)代.

A.宋朝B.西周C.隋唐時(shí)期D.元明清時(shí)期

參考答案：B

4.（）時(shí)期是審計(jì)與會(huì)計(jì)由合一而漸次分離.

A.秦漢時(shí)期B.西周C.隋唐時(shí)期D.元明清時(shí)期

參考答案：A

5.（）是審計(jì)的基本職能.

A.經(jīng)濟(jì)鑒證B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D.經(jīng)濟(jì)監(jiān)管

參考答案：C

6.審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的基礎(chǔ)是（）

A.查錯(cuò)糾弊的要求C.維系受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系

B.會(huì)計(jì)管理活動(dòng)的產(chǎn)生和發(fā)展D.保證財(cái)產(chǎn)的完全和完整

參考答案：C

7.審計(jì)的（）主要是通過審計(jì)，監(jiān)察和督促被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi)的正常的軌道上進(jìn)行.

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B.經(jīng)濟(jì)鑒證職能C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職能

參考答案：A

8.元明清各朝，君主專制日益強(qiáng)化，審計(jì)在總體上說是（）

A.停滯不前B.不斷演進(jìn)C.日益振興D.最終消亡

參考答案：A

9.在審計(jì)工作中,揭示審計(jì)對(duì)象的差錯(cuò)和弊端，屬于審計(jì)的（）

A.制約性作用

B.促進(jìn)性作用

C.建設(shè)性作用

D.宏觀調(diào)控作用

參考答案：A

10.審計(jì)產(chǎn)生的客觀條件（）

A.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn),產(chǎn)生了記錄的需要,也就對(duì)應(yīng)產(chǎn)生對(duì)其監(jiān)督的需求.

B.社會(huì)分工的產(chǎn)生,使得一部分人專門從事獨(dú)立的查賬活動(dòng).

C.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的出現(xiàn),需要對(duì)這一責(zé)任關(guān)系進(jìn)行確認(rèn)或解除.

D.英國(guó)南海公司破產(chǎn)，使人們認(rèn)識(shí)到需要對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督以保護(hù)相關(guān)利益者的利益.

參考答案：C

二、思考題（參考答案略）

1.什么是審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)？

2.什么是受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系？什么是審計(jì)關(guān)系？

3.什么是審計(jì)本質(zhì)？

4.審計(jì)主要有哪些方面的特征？

任務(wù)二審計(jì)的分類

【任務(wù)實(shí)施】

一、單項(xiàng)選擇題

1.對(duì)被審計(jì)單位具有處罰權(quán)的是（）

A.部門審計(jì)

B.社會(huì)審計(jì)

C.政府審計(jì)

D.內(nèi)部審計(jì)

參考答案：C

2.按照（）不同，審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

A.審計(jì)主體C.審計(jì)主體的與被審計(jì)單位的隸屬關(guān)系

B.審計(jì)客體D.審計(jì)對(duì)象

參考答案：C

3.（）是對(duì)國(guó)家政府機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為所進(jìn)行的專案審計(jì).

A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

參考答案：C

4.下列選項(xiàng)中，完全正確的一項(xiàng)是（）

A.政府審計(jì)的審計(jì)主體是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān).

B.部門審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位具有處罰權(quán).

C.社會(huì)審計(jì)的審計(jì)結(jié)果提交對(duì)象是本單位主要負(fù)責(zé)人.

D.政府審計(jì)需要接受委托后才能提供審計(jì)服務(wù).

參考答案：A

5.社會(huì)審計(jì)的審計(jì)結(jié)果提交對(duì)象（）

A.本級(jí)政府首長(zhǎng)B.委托人C.單位負(fù)責(zé)人D.權(quán)利機(jī)構(gòu)

參考答案：B

6.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的重點(diǎn)是（）

A.審查和揭露各種弊端C.制止和處罰各種違法行為

B.提高和改善經(jīng)濟(jì)效益D.建議和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

參考答案：A

7.我國(guó)社會(huì)審計(jì)的審計(jì)主體是（）

A.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)B.內(nèi)部審計(jì)部門C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

1

參考答案：c

8.社會(huì)審計(jì)的審計(jì)準(zhǔn)則是（）

A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B.社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則C.民間審計(jì)準(zhǔn)則D.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題

1.按照不同的審計(jì)主體所實(shí)施的審計(jì)，審計(jì)可分為（）.

A.國(guó)家審計(jì)B.部門審計(jì)C.單位審計(jì)D.社會(huì)中介審計(jì)

參考答案：ABCD

2.按照審計(jì)主體與被審計(jì)單位的隸屬關(guān)系可以分為（）.

A.內(nèi)部審計(jì)B.國(guó)家審計(jì)C.外部審計(jì)D.部門審計(jì)

參考答案：AC

3.下列選項(xiàng)中,錯(cuò)誤的選項(xiàng)有（）.

A.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指以審查經(jīng)營(yíng)者應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主要目的的審計(jì).

B.社會(huì)審計(jì)的審計(jì)準(zhǔn)則是社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則.

C.部門審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位具有處罰權(quán).

D.社會(huì)審計(jì),被審計(jì)單位不需要支付審計(jì)費(fèi)用.

參考答案：BCD

4.審計(jì)按內(nèi)容和目的劃分為（）

A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B.財(cái)經(jīng)法規(guī)審計(jì)C.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

參考答案：ABCD

5.審計(jì)的主體有（）

A.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

B.內(nèi)部審計(jì)部門

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.部門審計(jì)機(jī)關(guān)

參考答案：ABC

任務(wù)三審計(jì)組織

【任務(wù)實(shí)施】

一、單項(xiàng)選擇題

1.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)（C）進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

A.地方審計(jì)機(jī)關(guān)B.社會(huì)中介組織C.內(nèi)部審計(jì)1）.社會(huì)審計(jì)組織

2.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)（B）進(jìn)行監(jiān)督檢查

A.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量C.內(nèi)部審計(jì)組織審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量

B.社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量D.社會(huì)中介機(jī)審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況與活力能力

3.地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在（A）和上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的審計(jì)工作。

A.本級(jí)政府最高行政首長(zhǎng)C.本級(jí)政府

B.本級(jí)財(cái)政部門D.市委書記

4.審計(jì)署在（C）的領(lǐng)導(dǎo)下，主管全國(guó)審計(jì)工作

A.國(guó)家主席

B.全國(guó)人大

C.國(guó)務(wù)院總理

D.高等法院

2

5.（A）應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，并列入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

A.企業(yè)

B.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

C.當(dāng)?shù)厝嗣裾?/p>

D.其他社會(huì)機(jī)構(gòu)

6.不屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)業(yè)務(wù)范圍的是（D）

A.審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告

B.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

C.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告

D.設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

7.不屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)范圍的是（A）

A.審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告

B.設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

C.審核企業(yè)前景財(cái)務(wù)資料

D.代辦申請(qǐng)注冊(cè)登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟(jì)文件

8.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定，（C）財(cái)政部門履行對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管職能

A.審計(jì)部門B.中注協(xié)C.財(cái)政部門D.人民政府

多項(xiàng)選擇題

1.中華人民共和國(guó)審計(jì)署具有雙重法律地位主要包括（AD）

A.它是國(guó)務(wù)院的組成部門

B.它是全國(guó)人大的組成部門

C.它是企業(yè)內(nèi)部組成部門

D.它有自己的職責(zé)范圍，對(duì)自己所管轄的事項(xiàng)，以獨(dú)立的行政主體從事活動(dòng)

2.審計(jì)署按統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則組織和領(lǐng)導(dǎo)全國(guó)的審計(jì)工作，其主要職責(zé)是（ABCD）

A.接受委托起草審計(jì)法律、行政法規(guī)草案，提出修改審計(jì)法律、行政法規(guī)的草案

B.制定審計(jì)工作的方針、政策、發(fā)布審計(jì)工作的命令、指示和規(guī)章，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制全國(guó)

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

C.辦理審計(jì)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)，組織、指導(dǎo)全國(guó)性行業(yè)和專項(xiàng)資金審計(jì)，組織、實(shí)施對(duì)與國(guó)家

財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

D.領(lǐng)導(dǎo)、管理全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)和其他審計(jì)工作，制定審計(jì)準(zhǔn)則

3.下列對(duì)地方審計(jì)機(jī)關(guān)描述正確的是（ABCD）

A.它是各級(jí)政府的一個(gè)職能部門

B.直接對(duì)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)負(fù)責(zé)

C.地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)自己管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)，以獨(dú)立的行政主體資格從事活動(dòng)

D.地方審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家法律和本級(jí)政府的政策、決議行使權(quán)力，處理行政事務(wù)。

4.我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督范圍（ABC）

A.包括國(guó)務(wù)院各部門

B.地方各級(jí)人民政府及其各部門

C.國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織

D.各大上市公司經(jīng)營(yíng)情況

5.審計(jì)機(jī)關(guān)具體職責(zé)表現(xiàn)以下一些方面（ABCD）

A.對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的職責(zé)

B.對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查的職責(zé)

C.專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查職責(zé)

D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)

3

6.我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)具有以下哪些權(quán)限（ABCD）

A.監(jiān)督檢查權(quán)C.采取臨時(shí)強(qiáng)制措施權(quán)

B.調(diào)查取證權(quán)D.提請(qǐng)協(xié)助權(quán)

7.我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的基本原則是（BC）

A.公允審計(jì)B.依法審計(jì)C.獨(dú)立審計(jì)D.有效審計(jì)

8.必須設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的有（ABCD）

A.縣級(jí)以上國(guó)有金融機(jī)構(gòu)

B.國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)

C.財(cái)政、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的國(guó)家事業(yè)單位

D.國(guó)有大中型企業(yè)

三、判斷題

1.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是代表國(guó)家依法行使監(jiān)督權(quán)的行政機(jī)關(guān)，它具有國(guó)家法律賦予的獨(dú)立性和權(quán)威性。（V）

2.立法型的國(guó)家最高審計(jì)機(jī)關(guān)隸屬行政機(jī)關(guān)，依照國(guó)家法律賦予的權(quán)力行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。（義）

3.國(guó)家實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度，國(guó)務(wù)院設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，市級(jí)以上的地方各級(jí)人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)。（X）

4.中華人民共和國(guó)審計(jì)署具有雙重法律地位。（J）

5.內(nèi)部審計(jì)人員具有參與制定和提出制度權(quán)。參與研究制定有關(guān)的規(guī)律制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，

由單位審定公布后施行。（。）

6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)定，按照單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求實(shí)施審計(jì)。（J）

7.我國(guó)社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)是指根據(jù)國(guó)家法律或條例規(guī)定，經(jīng)政府有關(guān)部門審核批準(zhǔn)、注冊(cè)登記的審計(jì)事

務(wù)所、會(huì)計(jì)事務(wù)所和其他審計(jì)咨詢機(jī)構(gòu)。（J）

8.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)、國(guó)家的事業(yè)單位、國(guó)有及國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)

主要負(fù)責(zé)人以及使用財(cái)政資金的其他機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體主要負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

（V）

四、簡(jiǎn)答題（參考答案略）

1.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬模式有哪四大類，他們各自的擁有的權(quán)利、特點(diǎn)以及代表國(guó)家分別是?

2.我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)體制，那么請(qǐng)你描述一下什么是雙重領(lǐng)導(dǎo)體制？

3.按規(guī)定必須設(shè)立度內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位與部門有哪些？

4.我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬模式（請(qǐng)按照獨(dú)立型的由高到低排列）

5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要包括哪三大類？

4

項(xiàng)目二審計(jì)的對(duì)象與目標(biāo)

任務(wù)一審計(jì)的對(duì)象

【任務(wù)實(shí)施】

一、單項(xiàng)選擇題

1.無論是傳統(tǒng)審計(jì)，還是現(xiàn)代審計(jì)都是一種有目的的（）活動(dòng).

A:經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B:經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C:經(jīng)濟(jì)鑒證D:經(jīng)濟(jì)管理

參考答案：A

2.傳統(tǒng)審計(jì)的對(duì)象主要是被審計(jì)單位的().

A:經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B:財(cái)政財(cái)務(wù)收支C:盈利情況D:人員職能

參考答案：B

3.被審計(jì)單位的一般對(duì)象有（）

A:資產(chǎn)負(fù)債表B:單位內(nèi)審C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D:財(cái)政財(cái)務(wù)

參考答案：A

4.審計(jì)對(duì)象是對(duì)被審計(jì)單位和（）所作的理論概括.

A:審計(jì)的范圍B:審計(jì)的規(guī)范C:審計(jì)的工作D:審計(jì)的人員

參考答案：A

5.下列哪些不是審計(jì)的具體對(duì)象（）

A：國(guó)家審計(jì)對(duì)象B:公眾審計(jì)對(duì)象C:社會(huì)審計(jì)對(duì)象D:內(nèi)部審計(jì)對(duì)象

參考答案：B

6.題目：審計(jì)對(duì)象的外延是（）

A:審計(jì)主體B:審計(jì)理論C:審計(jì)范圍D:審計(jì)單位

參考答案：D

三、判斷題

1.審計(jì)對(duì)象或?qū)徲?jì)客體，即參與審計(jì)活動(dòng)關(guān)系并享有審計(jì)權(quán)力和承擔(dān)審計(jì)義務(wù)的主體所作用

的對(duì)象，它是對(duì)被審計(jì)單位和審計(jì)的范圍所作的理論概括.（）

參考答案：正確

2.傳統(tǒng)審計(jì)對(duì)象和現(xiàn)代審計(jì)對(duì)象是相同的.（）

5

參考答案：錯(cuò)誤

3.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)對(duì)象是財(cái)政財(cái)務(wù)收支（）

參考答案：正確

4.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象是財(cái)務(wù)收支（）

參考答案：正確

5.審計(jì)對(duì)象包含兩層含義，一個(gè)是外延上的審計(jì)實(shí)體，另一個(gè)是內(nèi)涵的審計(jì)內(nèi)容或?qū)徲?jì)內(nèi)容

在范圍上的限定（）

參考答案：正確

6

任務(wù)二審計(jì)的目標(biāo)

【任務(wù)實(shí)施】

一、單項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)總目標(biāo)一般是根據(jù)審計(jì)授權(quán)人和委托人的要求，對(duì)被審計(jì)單位或個(gè)人所

應(yīng)承擔(dān)的（）的監(jiān)督、鑒證與評(píng)價(jià)。

A:經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B:會(huì)計(jì)人員外在形象C:經(jīng)濟(jì)責(zé)任D:會(huì)計(jì)賬簿

參考答案：C

2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作對(duì)（）發(fā)表的審計(jì)意見.

A:會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真實(shí)性.合法性B:經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

C:財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性,公允性D:財(cái)務(wù)狀況.經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量

參考答案：C

3.審計(jì)具有（），為了適應(yīng)社會(huì)的要求，其目標(biāo)也在不斷變化。

A:真實(shí)性B:合法性C:效益性D:實(shí)用性

參考答案：D

4.下列哪些不是審計(jì)的目標(biāo)（）

A:真實(shí)性B:合法性C:有效性D:具體性

參考答案：D

5.以下關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的論述中正確的是（

A.資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段的總體目標(biāo)是查錯(cuò)防弊

B.詳細(xì)審計(jì)階段的審計(jì)目標(biāo)是提供信用證明

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段的目標(biāo)是公允性與合法性

D.審計(jì)目標(biāo)的發(fā)展變化說明審計(jì)目標(biāo)不具有穩(wěn)定性

參考答案：C

二、多項(xiàng)選擇題

1.我國(guó)部門單位內(nèi)部審計(jì)的總體目標(biāo)是：（）本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)

收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)合法和效益的行為。

A:審查B:鑒證C:監(jiān)督D:評(píng)價(jià)

7

參考答案：CD

2.審計(jì)一般的目標(biāo)（）.

A:總體的合理性B:金額的真實(shí)性C:金額的完整性D:資產(chǎn)的所有權(quán)

參考答案：ABCD

3.下列各項(xiàng)所能實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo),是由計(jì)價(jià)和分?jǐn)偟恼J(rèn)定推論得出的（）審計(jì)目

標(biāo)的三個(gè)認(rèn)定是什么（）

A:與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)B:與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

C:與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)D:與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

參考答案:ABD

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的總體目標(biāo)包括（）

A真實(shí)性B公允性C合法性D效益性

參考答案：BC

5.以下屬于內(nèi)部審計(jì)總體目標(biāo)的有（）

A.真實(shí)性B.公允性C.合法性D.效益性

參考答案：ACD

三、判斷題

1.審計(jì)目標(biāo)反映了社會(huì)要求，因?yàn)閷徲?jì)具有實(shí)踐性和實(shí)用性.（）

參考答案：正確

2.在一般情況下，一個(gè)一般審計(jì)目標(biāo)只需要有一個(gè)項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)與之相對(duì)應(yīng).（）

參考答案：錯(cuò)誤

3.審計(jì)的目標(biāo)體系分為審計(jì)總目標(biāo)具體審計(jì)目標(biāo)（）

參考答案：正確

8

項(xiàng)目三審計(jì)依據(jù)、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

任務(wù)一審計(jì)依據(jù)

【任務(wù)實(shí)施】

一、單項(xiàng)選擇題

1.什么是衡量審計(jì)客體的尺度（）

A:審計(jì)證據(jù)B:審計(jì)依據(jù)C:審計(jì)準(zhǔn)則D:審計(jì)規(guī)范

參考答案：B

2.財(cái)務(wù)審計(jì)的主要目標(biāo)是對(duì)（）單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和合法性做出審計(jì)和評(píng)

價(jià)。

A:被審B:審計(jì)C:審計(jì)組織D:審計(jì)人員

參考答案：A

3.審計(jì)依據(jù)是判斷被審單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性（）和真實(shí)性的準(zhǔn)繩

A:有效性B:權(quán)威性C:規(guī)范性D:獨(dú)立性

參考答案：A

4.審計(jì)依據(jù)的層次越高，其管轄的幅度越（）

A:寬B:窄C:低D:高

參考答案：A

5.下列不是審計(jì)依據(jù)的特征的是（）

A:相關(guān)性B:時(shí)間性C:真實(shí)性D:接受性

參考答案：D

6.審計(jì)準(zhǔn)則是以法律（）為準(zhǔn)繩

A:準(zhǔn)則B:證據(jù)C:特征D:依據(jù)

參考答案：D

7.下列關(guān)于運(yùn)用審計(jì)的原則錯(cuò)誤的是（）

A:從實(shí)際出發(fā)B:把握實(shí)質(zhì)C:準(zhǔn)確可靠D:把握依據(jù)

參考答案：D

8.審計(jì)依據(jù)是審計(jì)人員用來衡（）是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是提出審計(jì)意見，做出審計(jì)

決定的依據(jù).

A:被審計(jì)人員B:被審計(jì)事項(xiàng)C:審計(jì)單位D:審計(jì)人員

參考答案：B

9.審計(jì)準(zhǔn)則是用來約束（）

A：審計(jì)單位B:審計(jì)人員C:審計(jì)事項(xiàng)D:審計(jì)局

參考答案：B

10.審計(jì)依據(jù)是用來約束（）

A:審計(jì)單位B:審計(jì)事項(xiàng)C:審計(jì)人員D:審計(jì)局

參考答案：B

11.發(fā)表何種審計(jì)意見要有（）作為支撐.

9

A:審計(jì)準(zhǔn)則B:審計(jì)依據(jù)C:審計(jì)證據(jù)D:審計(jì)事項(xiàng)

參考答案：B

12.下列不屬于審計(jì)依據(jù)的特征是（）

A:權(quán)威性B:規(guī)范性C:時(shí)效性D:相關(guān)性

參考答案：B

13.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)依據(jù)的特征（）

A:層次行B:地域性C:規(guī)范性D:相關(guān)性

參考答案：C

14.下列不屬于按審計(jì)依據(jù)性質(zhì)內(nèi)容分類的選項(xiàng)是（）

A:法律、法規(guī)B:規(guī)章制度C:內(nèi)部制定的審計(jì)依據(jù)D:預(yù)算、計(jì)劃、合同

參考答案：D

15.下列各項(xiàng)不屬于審計(jì)依據(jù)的是（）

A:公司法B:獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則C:單位內(nèi)部控制制度D:年度預(yù)算

參考答案：B

16.審計(jì)依據(jù)在審計(jì)工作中的作用是（）

A:應(yīng)該怎樣進(jìn)行審計(jì)B:根據(jù)什么提出這樣的意見

C:運(yùn)用怎樣的會(huì)計(jì)方法D:審計(jì)查明了

參考答案：B

17.審計(jì)依據(jù)在審計(jì)工作中的作用是（）

A:應(yīng)該怎樣進(jìn)行審計(jì)B:運(yùn)用怎樣的審計(jì)方法

C:根據(jù)什么提出這樣的意見D:審計(jì)準(zhǔn)則

參考答案：C

18.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性的描述中，錯(cuò)誤的是（）

A:審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量主要與確定的樣本量有關(guān)

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過獲取更多的審計(jì)依據(jù)盡可能彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的缺陷

C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與其評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是正向關(guān)系

D:審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量影響，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需

審計(jì)數(shù)量可能越少

參考答案：B

19.下列關(guān)于審計(jì)依據(jù)，錯(cuò)誤的是（）

A:是用來衡量,被審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

B:是提出審計(jì)意見做出審計(jì)決定的依據(jù)

C:是衡量衡量是否符合黨和國(guó)家的方針政策法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度

D:說明經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及反應(yīng)資料實(shí)際存在狀況

參考答案：D

20.下列屬于審計(jì)依據(jù)的概念說法正確的是（）

A:衡量審計(jì)客觀的尺度B:審計(jì)工作本身的規(guī)范

C:審計(jì)人員的行為指南D:如何進(jìn)行審計(jì)

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題

1.按審計(jì)依據(jù)性質(zhì)內(nèi)容分類的是（）

A:法律法規(guī)B:規(guī)章制度C:內(nèi)部訂的審計(jì)依據(jù)D:預(yù)算，計(jì)劃，合同

參考答案：ABD

2.下列按審計(jì)依據(jù)來源渠道分類（）

10

A:外部制定的審計(jì)依據(jù)B:內(nèi)部指定的審計(jì)依據(jù)

C:預(yù)算計(jì)劃合同D:業(yè)務(wù)規(guī)范,技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)

參考答案：AB

3.下列各項(xiàng)中，可作為審計(jì)依據(jù)的是（）

A:價(jià)格管理?xiàng)l例B:會(huì)計(jì)報(bào)表C:會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)通則D:企業(yè)預(yù)算和計(jì)劃

參考答案：ACD

4.財(cái)務(wù)審計(jì)依據(jù)一般能相對(duì)穩(wěn)定在一定的時(shí)期內(nèi)，但經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)依據(jù)隨著國(guó)

家的（）變化而不斷變更.

A:經(jīng)濟(jì)政策B:科學(xué)技術(shù)C:管理要求D:發(fā)展速度

參考答案：AB

5.按審計(jì)依據(jù)衡量對(duì)象分類,可分為（）

A:財(cái)務(wù)審計(jì)依據(jù)B:經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)依據(jù)C:法律審計(jì)依據(jù)D:制度審計(jì)依據(jù)

參考答案：AB

6.按審計(jì)依據(jù)來源分,可分為（）

A:內(nèi)部B:外部C:社會(huì)D:國(guó)家

參考答案：AB

7.按審計(jì)依據(jù)性質(zhì)內(nèi)容分類,可分為（）

A:法律、法規(guī)B:規(guī)章制度C:預(yù)算、計(jì)劃、合同D:業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)

參考答案：ABCD

8.審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)是（）

A:層次性B:相關(guān)性C:地域性D:時(shí)效性

參考答案：ABCD

9.運(yùn)用審計(jì)依據(jù)的原則（）

A:從實(shí)際出發(fā)B:把握實(shí)質(zhì)問題C:準(zhǔn)確可靠D:值得信賴

參考答案：ABC

10.下列關(guān)于審計(jì)依據(jù)來源渠道分類的正確的事（）

A:外部制定的審計(jì)依據(jù)B:財(cái)務(wù)審計(jì)依據(jù)

C:內(nèi)部制定的審計(jì)依據(jù)D:經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)依據(jù)

參考答案：AC

三、判斷題

1.確而合理的運(yùn)用審計(jì)依據(jù)，有利于客觀公正的做出審計(jì)判斷,有利于提出合理

的審計(jì)意見和做出正確的，審計(jì)決定,有利于審計(jì)工作質(zhì)量的提高.（）

參考答案：正確

2.審計(jì)依據(jù)衡量是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩有“理”（）

參考答案：正確

3.審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)是層次性.相關(guān)性.地域性.時(shí)效性.（）

參考答案：正確

4.審計(jì)依據(jù)的權(quán)威性層次越高權(quán)威性越大（）

參考答案：正確

5.對(duì)審計(jì)依據(jù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸?，不利于審?jì)人員根據(jù)需要選用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)依據(jù)

（）

參考答案：錯(cuò)誤

四、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)依據(jù)的含義？

11

【解析】審計(jì)依據(jù)是審計(jì)人員用來衡量被審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩；是提出審計(jì)

意見，作出審計(jì)決定的依據(jù)。

2.審計(jì)依據(jù)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)準(zhǔn)則的相互關(guān)系？

【解析】

1.怎樣進(jìn)行審計(jì)，要按審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定辦；

2.審計(jì)中確定了什么樣事實(shí)，要有審計(jì)證據(jù)證實(shí)；

3.為什么要提出這樣的意見和作出這樣的決定，要有審計(jì)依據(jù)。

任務(wù)二審計(jì)證據(jù)

【任務(wù)實(shí)施】

一、單項(xiàng)選擇題

1.以下不是審計(jì)證據(jù)按表現(xiàn)形式分類（）

A:人物證據(jù)B:書面證據(jù)C:視聽證據(jù)D:言辭證據(jù)

參考答案：A

2.以下不是審計(jì)證據(jù)按來源分類（）

A:實(shí)物證據(jù)B:外部證據(jù)C:親歷證據(jù)D:內(nèi)部證據(jù)

參考答案：A

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性特征又不包括（）

A:親歷證據(jù)B:書面證據(jù)C:直接證據(jù)D:內(nèi)控有效證據(jù)

參考答案：A

4.下列不屬于審計(jì)證據(jù)特征的是（）

A:相關(guān)性B:合法性C:時(shí)間性D:地域性

參考答案：D

5.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)情況并支持審計(jì)意見和審計(jì)決定

指的是（）

A:審計(jì)證據(jù)的客觀性B:審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

C:審計(jì)證據(jù)的充分性D:審計(jì)證據(jù)的合法性

參考答案：C

6.下列審計(jì)證據(jù)中其中名利由強(qiáng)到弱排列的是（）

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師自編的分析表購貨發(fā)票銷售發(fā)票管理當(dāng)局聲明書

B:購貨發(fā)票銷售發(fā)票注冊(cè)會(huì)計(jì)師自編的分析表管理當(dāng)局聲明書

C:銷售發(fā)票購貨發(fā)票管理當(dāng)局聲明書注冊(cè)會(huì)計(jì)師自便的分析表

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師自編的分析表銷售發(fā)票管理當(dāng)局聲明書購貨發(fā)票

參考答案：A

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)按形式分類錯(cuò)誤的事（）

A:實(shí)物證據(jù)B:書面證據(jù)C:親歷證據(jù)D:環(huán)境證據(jù)

參考答案：C

8.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量是（）

12

A:充分性B:適當(dāng)性C:客觀性D:可靠性

參考答案：D

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)證明力度強(qiáng)弱表述正確的是（）

A:內(nèi)部證據(jù)》外部證據(jù)B:外部證據(jù)〉親歷證據(jù)

C:親歷證據(jù)》外部證據(jù)D:親歷證據(jù)》內(nèi)部證據(jù)

參考答案：D

10.以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的具體特征（）

A:客觀性B:可靠性C:適當(dāng)性D:合法性

參考答案：C

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)說法正確是（）

A:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高證實(shí)審計(jì)證據(jù)越大，

B:第三方證據(jù)比被審單位證據(jù)可靠

C:提供者的獨(dú)立程度

D:不同來源或不同性質(zhì)的的審計(jì)證據(jù)能相互印證更為可靠

參考答案：ABCD

2.管理人員的素質(zhì).管理?xiàng)l件.管理水平對(duì)審計(jì)證據(jù)的影響正確的是（）

A:審計(jì)人員的素質(zhì)越高,其所提供的證據(jù)可靠程度越高

B:審計(jì)管理?xiàng)l件越好提供證據(jù)可靠程度越高

C:管理水平越高提供證據(jù)可靠程度越高

D:會(huì)計(jì)人員素質(zhì)好，會(huì)計(jì)差錯(cuò)減少舞弊可能性小提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息可靠程度也

會(huì)增加

參考答案：ABCD

3.下列各項(xiàng)中不屬于外部證據(jù)的有（）

A:銀行對(duì)賬單B:應(yīng)收賬款函證回函C:保險(xiǎn)單D:管理當(dāng)局聲明書

參考答案：ABC

4.審計(jì)證據(jù)特征中的一般特征有（）

A:充分性B:適當(dāng)性C:合法性D:有效性

參考答案：AB

5.審計(jì)證據(jù)按表現(xiàn)形式分類（）

A:實(shí)物證據(jù)B:書面證據(jù)C:視聽證據(jù)D:言辭證據(jù)

參考答案：ABCD

6.審計(jì)證據(jù)的可靠性特征又包括（）

A:外部證據(jù)B:書面證據(jù)C:直接證據(jù)D:內(nèi)控有效證據(jù)

參考答案：ABCD

7.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備的質(zhì)量特征包括（）

A:客觀性B:相關(guān)性C:充分性D:合法性

參考答案：ABD

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)按來源分類正確的是（）

A:內(nèi)部證據(jù)B:外部證據(jù)C:言詞證據(jù)D:親歷證據(jù)

參考答案：ABD

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)按形式分類正確的是()

A:書面證據(jù)B:言詞證據(jù)C:實(shí)物證據(jù)D:環(huán)境證據(jù)

參考答案：ABCD

13

三、判斷題

1.如果大多數(shù)審計(jì)證據(jù)都是從獨(dú)立于被審計(jì)單位的第三者那里取得的，而且證

據(jù)本身不容易偽造那么取證數(shù)量就可以減少.（）

參考答案：正確

2.審計(jì)證據(jù)是控制審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段（）

參考答案：正確

3.審計(jì)證據(jù)中，外部證據(jù)大于內(nèi)部證據(jù)，書面證據(jù)大于口頭證據(jù).（）

參考答案：正確

4.審計(jì)證據(jù)的一般特征分為充分性和適當(dāng)性.（）

參考答案：正確

5.審計(jì)證據(jù)的具體特征沒有有效性（）

參考答案：正確

6.審計(jì)證據(jù)按形式分可分為實(shí)物證據(jù)書面證據(jù)言詞證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)（）

參考答案：錯(cuò)誤

7.審計(jì)證據(jù)的具體特征有客觀性可靠性合法性時(shí)間性重要性和相關(guān)性（）

參考答案：正確

四、簡(jiǎn)答題

1.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則，哪些屬于審計(jì)依據(jù)，哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

（1）《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1211號(hào)-了解被審計(jì)單位環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)

險(xiǎn)》

（2）原材料盤點(diǎn)記錄

（3）財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

（4）內(nèi)部控制調(diào)查分析表

（5）對(duì)外投資的批準(zhǔn)文件

（6）被審計(jì)單位現(xiàn)金管理規(guī)定

（7）員工詢問筆錄

（8）現(xiàn)金存款單據(jù)

【解析】審計(jì)準(zhǔn)則：（1）

審計(jì)依據(jù)：（2）、（4）、（5）、（6）

審計(jì)證據(jù):⑶、（7）、（8）

2.下列審計(jì)證據(jù)屬于什么證據(jù)？請(qǐng)描述其來源及表現(xiàn)形式

（1）被審計(jì)單位律師的聲明書；

（2）被審計(jì)單位管理當(dāng)局的聲明書；

（3）銀行存款對(duì)賬單；

（4）被審計(jì)單位的銷售發(fā)票；

（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)庫存現(xiàn)金監(jiān)盤取得的證據(jù)；

（6）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)人員的口頭詢問；

（7）被審計(jì)單位的收料單；

（7）注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地觀察被審計(jì)單位的內(nèi)部控制運(yùn)行取得的證據(jù)；

【解析】

（1）被審計(jì)單位律師的聲明書；外部+書面

（2）被審計(jì)單位管理當(dāng)局的聲明書；內(nèi)部+書面

（3）銀行存款對(duì)賬單；外部+書面

（4）被審計(jì)單位的銷售發(fā)票；內(nèi)部+書面

14

（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)庫存現(xiàn)金監(jiān)盤取得的證據(jù)；親歷+實(shí)物

（6）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)人員的口頭詢問；親歷+口頭

（7）被審計(jì)單位的收料單；內(nèi)部+書面

（8）注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地觀察被審計(jì)單位的內(nèi)部控制運(yùn)行取得的證據(jù);親歷+環(huán)境

任務(wù)三審計(jì)工作底稿

【任務(wù)實(shí)施】

一、單項(xiàng)選擇題

1.以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中正確的是（）。

A.審計(jì)工作底稿是考核審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)的主要依據(jù)

B.完成審計(jì)工作以后應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作底稿移交給被審計(jì)單位

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)與審計(jì)證據(jù)分離

D.審計(jì)結(jié)論無需在審計(jì)工作底稿中記錄

參考答案：A

2.以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中正確的是（）。

A.審計(jì)工作底稿編制完成后就要直接歸檔

B.審計(jì)工作底稿中不需要記錄審計(jì)過程

C.所有的審計(jì)活動(dòng)都需要在審計(jì)工作底稿中記錄

D.審計(jì)工作底稿的編制者應(yīng)當(dāng)與復(fù)核者分離

參考答案：D

3.以下哪些內(nèi)容不需要填制審計(jì)工作底稿（）。

A.己經(jīng)完全查清的事實(shí)及其情節(jié)

B.證實(shí)事實(shí)確實(shí)存在的相關(guān)證據(jù)的說明

C.衡量該事實(shí)的審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的感想

參考答案：D

4.審計(jì)工作底稿自審計(jì)報(bào)告日起至少保持（）

A.3年B.5年C.10年D.20年

參考答案：C

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的論述中不正確的是（)

15

A.審計(jì)工作底稿可作為審計(jì)過程和結(jié)果的書面證明

B.審計(jì)工作底稿在審計(jì)工作完成后應(yīng)當(dāng)移交給被審計(jì)單位

C.審計(jì)工作底稿可以為督導(dǎo)人員開展復(fù)核工作提供基礎(chǔ)

D.審計(jì)工作底稿中應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)人員收集的審計(jì)證據(jù)

參考答案：B

二、簡(jiǎn)答題

1.請(qǐng)將以下管理類工作底稿說業(yè)務(wù)類工作底稿進(jìn)行分類？可只標(biāo)序號(hào)

(1)審前調(diào)查工作記錄

(2)審計(jì)通知書

(3)存貨抽查表

(4)庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表

(5)被審計(jì)單位的基本情況

(6)審計(jì)報(bào)表初審情況表

(7)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表

(8)會(huì)議記錄

(9)被審計(jì)單位承諾書

(10)與下級(jí)往來審計(jì)工作底稿

【解析】

管理類工作底稿：1-2-5-6-8-9

業(yè)務(wù)類工作底稿：3-4-7-10

16

項(xiàng)目四審計(jì)方法與技術(shù)

任務(wù)一審計(jì)方法

【任務(wù)實(shí)施】

1.審計(jì)取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可分為（A）o

A.順查法與逆查法B.詳查法與抽查法C.計(jì)算法與檢查法D.核對(duì)法與

比較法

2.按記賬程序發(fā)生順序的相反方向進(jìn)行審查的取證方法稱為（C）。

A.核對(duì)法B.計(jì)算法C.逆查法D.分析法

3.對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)模大，內(nèi)部控制制度比較好的被審計(jì)單位取證時(shí)，可采用（D）。

A.詳查法B.順查法C.全部檢查D.逆查法

4.下列審計(jì)取證方法中，最適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)的是（D）

A.檢查B.觀察C.計(jì)算D.分析性復(fù)核

5.對(duì)被審計(jì)單位的某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的全部?jī)?nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審查的方法是

（B）

A.抽查法B.詳查法C.順差法D.觀察法

二、簡(jiǎn)答題

1.請(qǐng)比較詳查法與抽查法的特點(diǎn)、優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)與適用范圍。

2.請(qǐng)描述順查法與逆查法的特點(diǎn)、優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)與適用范圍。

任務(wù)二審計(jì)技術(shù)

【任務(wù)實(shí)施】

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列審計(jì)取證方法中，最適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)的是（D）

A.檢查B.觀察C.計(jì)算D.分析性復(fù)核

2..審計(jì)人員通過對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行書面或口頭詢問而取

17

得審計(jì)證據(jù)的方法是（B）

A.觀察B.詢問C.分析性復(fù)核D.檢查

3..對(duì)被審計(jì)單位的某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的全部?jī)?nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審查的方

法是（B）

A.抽查法B.詳查法C.順差法D.觀察法

4..下列各項(xiàng)中，能夠?yàn)閼?yīng)收賬款的真實(shí)性提供可靠審計(jì)證據(jù)的審計(jì)取證方

法是（B）

A.觀察B.函證C.監(jiān)盤D.分析性復(fù)核

5..審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，以發(fā)現(xiàn)異常項(xiàng)目和異

常變動(dòng)的審計(jì)取證方法是（A）

A.分析性復(fù)核B.函證C.觀察D.檢查

6.在實(shí)際工作中，往往把審閱法與（D）結(jié)合起來加以運(yùn)用。

A.觀察法B.鑒定法

C.比較法D.核對(duì)法

7.（D）是由審計(jì)人員親自到現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)實(shí)物，證實(shí)書面資料同有關(guān)的財(cái)產(chǎn)

物資是否相符的方法。

A.監(jiān)督盤存B.觀察法

C.調(diào)節(jié)法D.直接盤點(diǎn)

8.（B）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，以證實(shí)實(shí)際數(shù)據(jù)的

方法。

A.鑒定法B.調(diào)節(jié)法

C.盤存法D.抽樣法

二、多項(xiàng)選擇題

1.檢查法可用于以下書面資料的審查（ABCDE）。

A.原始憑證B.賬簿C.報(bào)表D.方案E.計(jì)劃

2.審計(jì)工作中，適用順查法的被審計(jì)單位一般包括（ABC）。

A.業(yè)務(wù)規(guī)模較小B.會(huì)計(jì)資料較少C.存在問題較多

D.內(nèi)部控制制度健全E.會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)較好

3.檢查法可用于以下會(huì)計(jì)資料及其他書面文件之間相關(guān)內(nèi)容的對(duì)照復(fù)核

(ABCDE)。

18

A.憑證之間B.憑證與賬簿之間C.賬簿與報(bào)表之間

D.銀行存款日記賬與對(duì)賬單之間E.報(bào)表之間有關(guān)項(xiàng)目

4.分析性復(fù)核方法可用于（ABE）o

A.審計(jì)準(zhǔn)備階段B.審計(jì)實(shí)施階段C.審計(jì)檢查階段

D.審計(jì)分析階段E.審計(jì)終結(jié)階段

5.審計(jì)抽樣不適用于（ABD）

A.針對(duì)舞弊事件所實(shí)施的專案審計(jì)

B.從審計(jì)對(duì)象總體中選擇有特殊重要性的全部項(xiàng)目的審計(jì)

C.控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D.內(nèi)部控制存在重大缺陷的被審計(jì)單位

E.非營(yíng)利組織的審計(jì)

6.財(cái)產(chǎn)物資審計(jì)的方法包括（ABCE）

A.盤點(diǎn)法B.調(diào)節(jié)法C.觀察法D.查詢法E.鑒定

法

三、判斷題

1.由于審計(jì)就是查賬，因而審計(jì)抽樣就是抽查。（X）

2.函詢是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的方法，這種方法一般用于

往來款項(xiàng)的查證。（V）

3.順查法一般適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè)和憑證較多的行政事

業(yè)單位。（X）

4.詳查法的主要缺點(diǎn)是工作量太大，消耗人力和時(shí)間過多，審查成本高，故

難于普遍采用。（V）

5.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，從總體中選取一定數(shù)量的樣

本進(jìn)行測(cè)試，并對(duì)所選項(xiàng)目發(fā)表審計(jì)意見的方法。（X）

6.對(duì)于容易出現(xiàn)舞弊行為的現(xiàn)金、銀行存款和貴重的原材料，應(yīng)采用監(jiān)督盤

點(diǎn)。（X）

四、簡(jiǎn)答題（參考答案略）

1.如何審閱會(huì)計(jì)資料及其異常數(shù)據(jù)？

2.如何進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)工作？盤點(diǎn)工作有哪些注意事項(xiàng)？

3.有哪幾種函證方法？各有什么用途和適用范圍？

19

項(xiàng)目五資產(chǎn)審計(jì)

任務(wù)一流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)

【任務(wù)實(shí)施】

庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表5.1

被審計(jì)單位：智凱公司索引號(hào):XXX

項(xiàng)目：貨幣資金-庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2021.12.31

編制：XXX復(fù)核：XXX

日期：2022.3.18____________日期：2022.3.18_________________

檢查盤點(diǎn)記錄實(shí)有庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄

項(xiàng)目項(xiàng)次人民幣面額人民幣

上一日賬面庫存余額①5000張/枚金額

盤點(diǎn)日未記賬傳票收入金額②2100100元202000

盤點(diǎn)日未記賬傳票支出金額③220050元10500

盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有金額④咆+②-③490020元501000

盤點(diǎn)實(shí)有庫存現(xiàn)金數(shù)額⑤392010元30300

盤點(diǎn)日應(yīng)有與實(shí)有差異@=?-@9805元20100

盤點(diǎn)差異原因分析1.白條抵庫3001元2020

2.短款680

合計(jì)3920

追溯調(diào)整報(bào)表日至審計(jì)日庫存現(xiàn)金付出10828

報(bào)表日至審計(jì)日庫存現(xiàn)金收入700

報(bào)表日庫存現(xiàn)金應(yīng)有余額14048

報(bào)表日現(xiàn)金賬面數(shù)13368

審計(jì)說明：

(1)庫存現(xiàn)金超限額4048元(14048-10000),應(yīng)及時(shí)送存銀行，今后應(yīng)堅(jiān)持按銀行核定限額

存放庫存現(xiàn)金。

(2)已收款、已付款憑證未及時(shí)入賬，應(yīng)做到日清月結(jié)。

(3)不能以白條抵庫，經(jīng)有關(guān)人員正式審批，應(yīng)及時(shí)催促任翼飛報(bào)銷或作其他應(yīng)收款入賬處理.

(4)現(xiàn)金短款680元。應(yīng)在進(jìn)一步查明原因后，按有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任，應(yīng)由出納賠償。

(5)2021年12月31日，庫存現(xiàn)金賬實(shí)不符

【任務(wù)實(shí)施】

20

銀行存款余額調(diào)節(jié)表（5.2）

被審計(jì)單位：_________智凱公司________________索引號(hào)：_____________咨______________________

項(xiàng)目：貨幣資金-銀行存款余額調(diào)節(jié)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2021.12.31_________

編制:__________________________________________復(fù)核：________________________________________

日期：____2022年3月18日_________________日期：_______2022年3月18日_________

開戶銀行：工商銀行泰山營(yíng)業(yè)所銀行賬號(hào)：9558061000634800135幣種：人民幣

是否需要

項(xiàng)目金額調(diào)節(jié)項(xiàng)目說明

審計(jì)調(diào)整

銀行對(duì)賬單余額6497400

力口：企業(yè)已收，銀行尚未入賬合計(jì)金額。

其中：1.

2.

減:企業(yè)已付，銀行尚未入賬合計(jì)金額。15500略

其中：1.

2.

調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額6481900

企業(yè)銀行存款日記賬余額6470800

力口:銀行已收，企業(yè)尚未入賬合計(jì)金額。20500略

其中：1.

2.

減:銀行已付，企業(yè)尚未入賬合計(jì)金額。9400略

其中：1.

2.

調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額6481900

經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員（簽字）：會(huì)計(jì)主管（簽字）：

審計(jì)說明：

略

21

貨幣資金收支檢查情況表（5.3）

被審計(jì)單位：智凱公司索引號(hào)：XXX

項(xiàng)目：貨幣資金-貨幣資金收支檢查表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2021.12.31

編制：XXX___________________復(fù)核：XXX______________

日期：2022.3.18___________日期：2022.3.18________________

核對(duì)內(nèi)容

記賬（用“J”、“X”表

憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目金額

日期示）

1234

2021.7.1038#以支票支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用150000VV

2021.10.2845#以現(xiàn)金支付招待費(fèi)用管理費(fèi)用2000VJ

2021.11.1833#以支票支付辦公費(fèi)管理費(fèi)用8200V

2021.12.1756#以現(xiàn)金支付管理人員獎(jiǎng)金應(yīng)付職工薪酬860000VJ

審計(jì)說明:

【任務(wù)實(shí)施】

丫和M公司分別欠款234萬和117萬，雖已發(fā)生函證，但未收到回函。審計(jì)人員

應(yīng)實(shí)施何種程序進(jìn)行判斷？（答案：二維碼）

答案;替代審計(jì)程序

（1）向丫和M公司第二次發(fā)出詢證函，如對(duì)方仍未回函；

（2）要求被審計(jì)單位提供丫和M公司其他聯(lián)系地址或者方式，遭被審計(jì)單位拒絕;

（3）審計(jì)人員通過檢查與銷售有關(guān)的文件，如銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票

副本、發(fā)運(yùn)憑證等，發(fā)現(xiàn)丫和M公司均為新增銷售對(duì)象、賒銷額度較高，且于

2021年12月份新增銷售額207.08萬和103.54萬。

（4）進(jìn)一步與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)人員溝通后，該單位會(huì)計(jì)人員承認(rèn)，針對(duì)丫和M

公司的銷售均為虛增，銷售合同系造假。

（5）因此，審計(jì)人員根據(jù)上述情況進(jìn)行了賬項(xiàng)調(diào)整。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入207.08

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26.92

貸：應(yīng)收賬款一一Y公司234萬

22

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入103.54

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13.46

貸：應(yīng)收賬款——M公司117萬

1.I公司欠款247萬，收到對(duì)方詢證函，證明正確無誤。但H公司欠款15

萬，收到對(duì)方詢證函：已于10月份預(yù)付貨款25萬，足以抵付欠款，審計(jì)人員應(yīng)

實(shí)施何種程序進(jìn)行判斷？（答案：二維碼）

答案：（1）審計(jì)人員應(yīng)首先合適是否已于10月份收到25萬的貨款，經(jīng)核對(duì)

后發(fā)現(xiàn)確已收到

（2）與被審計(jì)單位管理層溝通是否準(zhǔn)予抵付欠款，管理層同意

（3）審計(jì)人員做如下調(diào)整事項(xiàng)

借：預(yù)收賬款---H公司15萬

貸：應(yīng)收賬款一一H公司15萬

23

應(yīng)收賬款詢證函（5.4）積極式詢證函

編號(hào)：01

L公司：

本公司聘請(qǐng)的泰山會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)本公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審

計(jì)，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴公司的往來賬項(xiàng)等事項(xiàng)。下

列信息出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕靶畔⒆C明無誤”處簽章

證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇靶畔⒉环碧幜忻鞑环?xiàng)目。如存在與本公司有關(guān)的未列入本函的

其他項(xiàng)目，也請(qǐng)?jiān)?'信息不符”處列出這些項(xiàng)目的金額及詳細(xì)資料?；睾?qǐng)直接寄泰山會(huì)

計(jì)師事務(wù)所。

回函地址：郵編：

電話：傳真：聯(lián)系人：

1.本公司與貴公司的往來賬項(xiàng)列示如下：

單位：元

截止日期貴公司欠欠貴公司備注

2021.12.311500000賬齡一年內(nèi)

2.其他事項(xiàng)。

本函僅為復(fù)核賬目之用，并非催款結(jié)算。若款項(xiàng)在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請(qǐng)及時(shí)函

復(fù)為盼。

（被審計(jì)單位蓋章）

年