xx有限公司財務分析報告（篇1）報告人：財務部報告期間：xxx年xx月xx日目錄一、財務狀況總體評述二、財務報表分析（一）資產(chǎn)負債表分析（二）利潤表分析（三）現(xiàn)金流量表分析三、財務分項分析（一）盈利能力分析（二）成長性分析（三）現(xiàn)金流量指標分析（四）償債能力分析（五）經(jīng)營效率分析（六）經(jīng)營協(xié)調性分析四、綜合評價分析（一）杜邦分析（二）經(jīng)濟增加值分析一、公司財務狀況總體評述202x年x月，公司當月實現(xiàn)營業(yè)收入xx萬元，累計實現(xiàn)營業(yè)收入xx萬元,比去年同期增加xx萬元，同比增長xx％；當月實現(xiàn)利潤總額xx萬元，累計實現(xiàn)利潤總額xx萬元，同比增長xx％；當月實現(xiàn)凈利潤xx萬元，累計實現(xiàn)凈利潤xx萬元，同比增長xx％。沃爾評分體系項目完成值行業(yè)平均值綜合得分分項得分綜合能力償債能力資產(chǎn)負債率已獲利息倍數(shù)盈利能力凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)報酬率運營能力總資產(chǎn)周轉率(次）流動資產(chǎn)周轉率（次）發(fā)展能力營業(yè)增長率資本積累率二、財務報表分析（一）資產(chǎn)負債表分析項目兩年對比增減額增減率20xx年x月202x年x月流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)資產(chǎn)總計流動負債非流動負債負債合計所有者權益1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動分析項目兩年對比同期結構比本期結構比增減率20xx年x月202x年x月流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)資產(chǎn)總計202x年x月，公司總資產(chǎn)達到xx萬元，比上年同期增加xx萬元，同比增長xx％；其中流動資產(chǎn)達到xx萬元，占資產(chǎn)總量的xx％，同比增長xx％，非流動資產(chǎn)達到xx萬元，占資產(chǎn)總量的xx％，同比增長xx％。項目同期結構比本期結構比增減率20xx年x月202x年x月貨幣資金應收票據(jù)應收賬款預付款項存貨其他項目流動資產(chǎn)2.流動資產(chǎn)結構變動分析202x年x月，公司流動資產(chǎn)規(guī)模達到xx萬元，與去年同期比增加xx萬元，同比增長xx％。其中貨幣資金同比減少xx％，應收賬款同比增長xx％，存貨同比增長xx％。應收賬款的質量和周轉效率對公司的經(jīng)營狀況起重要作用。營業(yè)收入同比增幅為xx%，高于應收賬款的增幅，企業(yè)應收賬款的使用效率得到提高。3.非流動資產(chǎn)結構變動分析項目兩年對比同期結構比本期結構比增減率20xx年x月202x年x月長期投資項目固定資產(chǎn)在建工程無形資產(chǎn)及其他非流動資產(chǎn)202x年x月，公司非流動資產(chǎn)達到xx萬元，與去年同期比增加xx萬元，同比增長xx％。長期投資項目達到xx萬元，同比增長xx％；固定資產(chǎn)xx萬元，同比增長xx％；在建工程達到xx萬元，同比增長xx％；無形資產(chǎn)及其他項目達到xx萬元，同比增長xx％。4.負債及所有者權益變動分析項目兩年對比同期結構比本期結構比增減率20xx年x月202x年x月流動負債非流動負債股東權益負債和股東權益202x年，公司負債和權益總額達到xx萬元，同比增長xx％；其中負債達到xx萬元，同比增長xx％，所有者權益xx萬元，同比增長xx％。資產(chǎn)負債率為xx％，同比增長xx個百分點，產(chǎn)權比率為xx，同比增長xx個百分點。從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比重為xx％，非流動負債比重為xx％，所有者權益的比重為xx％。企業(yè)負債的變化中，流動負債同比上升xx％，長期負債同比上升xx％，主要是xx原因所致。（二）利潤表分析項目本月數(shù)兩年對比增減額增減率本年累計同期累計營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用營業(yè)利潤利潤總額凈利潤1.利潤總額增長及構成分析202x年x月，公司當月實現(xiàn)營業(yè)收入xx萬元,累計實現(xiàn)營業(yè)收入xx萬元，累計同比增長xx％；當月實現(xiàn)凈利潤xx萬元,累計實現(xiàn)凈利潤xx萬元，累計同比增長xx％。從凈利潤的形成過程來看：營業(yè)利潤為xx萬元，同比增長xx％；利潤總額為xx萬元，同比增長xx％。2.成本費用分析項目本月數(shù)兩年對比增減額增減率本年累計同期累計營業(yè)收入成本費用總額營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用202x年x月，公司發(fā)生成本費用累計xx萬元，同期比增加xx％，其中營業(yè)成本xx萬元，占成本費用總額的xx％；銷售費用為xx萬元，占成本費用總額的xx％；管理費用為xx萬元，占成本費用總額的xx％；財務費用為xx萬元，占成本費用總額的xx％。公司營業(yè)收入同比增長xx％，成本費用總額同比增長xx％。其中營業(yè)成本同比增長xx％，銷售費用同比增長xx％，管理費用同比增長xx％，財務費用同比增長xx％。從增長速度來看，各成本費用項目中變化最大的是管理費用，主要是支付的管理人員薪酬增長所致；財務費用主要新增貸款xx萬元產(chǎn)生的貸款利息費用增長所致。3.收入質量分析項目兩年對比增減額增減率202x年x月20xx年x月營業(yè)收入應收賬款營業(yè)利潤經(jīng)營現(xiàn)金凈流量202x年x月，公司累計營業(yè)收入同比增長xx％，主要是原材料上漲，公司產(chǎn)品平均銷售單價大幅提高所致，同時應收賬款同比增長xx％。營業(yè)收入和營業(yè)利潤同比都在增加，營業(yè)收入增幅更大，應注意控制銷售費用、管理費用等成本費用的上升。收入擴大的同時經(jīng)營現(xiàn)金凈流量也相應同步增長。(三)現(xiàn)金流量表分析項目本月數(shù)現(xiàn)金流總量增減額增減率本年累計同期累計經(jīng)營現(xiàn)金凈流量投資現(xiàn)金凈流量籌資現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈增加額1.現(xiàn)金凈流量變動趨勢分析202x年x月，公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物累計凈增加xx萬元，同比增長xx％，其中經(jīng)營活動現(xiàn)金凈增加xx萬元，同比增長xx％；投資活動現(xiàn)金凈增長xx萬元，同比增長xx％；籌資活動現(xiàn)金凈增加xx萬元，同比增長xx％。2.現(xiàn)金流入流出結構對比分析項目結構對比增減額增減率20xx年x月202x年x月經(jīng)營現(xiàn)金流入經(jīng)營現(xiàn)金流出投資現(xiàn)金流入投資現(xiàn)金流出籌資現(xiàn)金流入籌資現(xiàn)金流出202x年x月，公司累計實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx％；實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx％。三、財務分項分析（一）盈利能力分析1.以銷售收入為基礎的利潤率指標分析項目202x年1月202x年2月202x年3月202x年x月營業(yè)毛利率營業(yè)利潤率營業(yè)凈利率202x年x月，公司單月營業(yè)毛利率為xx％，營業(yè)利潤率為xx％，營業(yè)凈利率為xx％。截止到報告期末，累計營業(yè)毛利率為xx％，營業(yè)利潤率為xx％，營業(yè)凈利率為xx％。與去年同期相比，企業(yè)總體獲利能力不斷增強，雖銷售毛利率增加，但費用開支和營業(yè)外支出增長較快。2.成本費用對獲利能力的影響分析<1>成本費用與利潤總額的配比分析項目202x年1月202x年2月202x年3月202x年x月利潤總額成本費用總額成本費用利潤率202x年x月，公司單月成本費用利潤率為xx％。截止到報告期末，累計成本費用利潤率為xx％，去年同期成本費率為xx％，影響成本費用利潤率變動的因素是利潤總額比去年同期增長xx萬元，增長率為xx；成本費用同比增長xx萬元，增長率為xx％。<2>成本費用結構分析項目202x年1月202x年2月202x年3月營業(yè)成本/成本費用營業(yè)稅金/成本費用銷售費用/成本費用管理費用/成本費用財務費用/成本費用202x年x月，營業(yè)成本、營業(yè)稅金、銷售費用、管理費用、財務費用分別占成本費用總額的x％、x％、x％、x％、x％。截止到報告期末，營業(yè)成本、營業(yè)稅金、銷售費用、管理費用、財務費用分別占成本費總額用的x％、x％、x％、x％、x％。3.收入、成本、利潤增長的協(xié)調性分析項目202x年1月202x年2月202x年3月營業(yè)收入增長率營業(yè)成本增長率營業(yè)利潤增長率202x年x月，公司營業(yè)成本增長率為x％，營業(yè)收入增長率為x％，營業(yè)利潤增長率為x％。截止到報告期末，本期營業(yè)成本增長率為x％,營業(yè)收入增長率為x％,營業(yè)利潤增長率為x％,營業(yè)成本的增長小于營業(yè)收入的增長說明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有所提高，營業(yè)收入與營業(yè)成本的協(xié)調性增強，營業(yè)收入增速大于營業(yè)利潤增速，成本費用控制工作有待加強。以資產(chǎn)/股東權益為基礎的獲利能力分析項目20xx年x月202x年x月增減情況總資產(chǎn)報酬率凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)報酬率表示企業(yè)全部資產(chǎn)獲取收益的水平，全面反映了企業(yè)的獲利能力和投入產(chǎn)出狀況。202x年x月，公司本期累計總資產(chǎn)報酬率為x％，去年同期總資產(chǎn)報酬率為4x％，與去年同期相比，利潤總額及利息支出影響該比率增加x％，總資產(chǎn)的變動使該比率增加x％。202x年x月，公司本期累計凈資產(chǎn)收益率為x％，凈利潤同比增長率為x％，所有者權益同比增長率為x％。（二）成長性分析1.資產(chǎn)增長情況分析項目202x年1月202x年2月202x年3月202x年x月總資產(chǎn)增長率股東權益增長率流動資產(chǎn)增長率固定資產(chǎn)增長率202x年x月，公司與年初比總資產(chǎn)增長率為xx％，股東權益增長率為xx％，流動資產(chǎn)增長率為xx％，固定資產(chǎn)增長率為xx％。2.利潤增長穩(wěn)定性分析項目202x年1月202x年2月202x年3月202x年x月營業(yè)利潤增長率利潤總額增長率凈利潤增長率202x年x月，公司本月凈利潤增長率為x％，利潤總額增長率為x％，營業(yè)利潤增長率為x％，主要是原材料大幅上漲、公司出廠銷售價格大漲所致。截止到報告期末，凈利潤增長率為x％，利潤總額增長率為x％，營業(yè)利潤增長率為x％。與去年同期相比，營業(yè)利潤的增長高于利潤總額的增長，說明營業(yè)外收支對利潤總額產(chǎn)生負面影響。（三）現(xiàn)金流指標分析1.現(xiàn)金償債比率項目20xx年x月202x年x月增減情況現(xiàn)金流動負債比現(xiàn)金債務總額比現(xiàn)金利息保障倍數(shù)現(xiàn)金流動負債比率是反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還短期債務的能力的指標。該指標越大，償還短期債務能力越強，公司本期現(xiàn)金流動負債比為x％?，F(xiàn)金債務總額比反映經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務的能力，該比率是債務利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當前債務規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。公司本期現(xiàn)金債務比為x％?，F(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與利息費用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為75.30倍。2.現(xiàn)金收益比率項目20xx年x月202x年x月增減情況銷售現(xiàn)金比率資產(chǎn)現(xiàn)金回收率盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)銷售現(xiàn)金比率反映每1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。截止到報告期末，公司銷售現(xiàn)金比率為x％。全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。截止到報告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為x％。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度，對企業(yè)收益的質量進行評價，對企業(yè)的實際收益能力進行再次修正。在收付實現(xiàn)制基礎上，充分反映出企業(yè)當期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報告期末，盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為x倍。（四）償債能力分析1.短期償債能力分析項目202x年1月202x年2月202x年3月202x年x月流動比率速動比率現(xiàn)金比率截止到報告期末，公司流動比率為x％，速動比率為x％，現(xiàn)金比率為x％，由于有利潤產(chǎn)生的時期不一定表示有足夠的現(xiàn)金償還債務，現(xiàn)金比率指標能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在多大程度上保障當期流動負債的償還，直觀反映企業(yè)償還流動負債的實際能力。與去年同期相比，企業(yè)的流動比率和速動比率同期比都在下降,反映出企業(yè)的流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力減弱，短期償債風險增大。2.長期償債能力分析項目202x年1月202x年2月202x年3月202x年x月資產(chǎn)負債率產(chǎn)權比率資產(chǎn)負債率反映企業(yè)資產(chǎn)對債權人權益的保障程度，公司本期該比率為x％，截止到報告期末，產(chǎn)權比率為x%。與上年同期相比，雖資產(chǎn)負債率增加，但企業(yè)盈利與經(jīng)營產(chǎn)生現(xiàn)金能力都上升，較好的利用了負債的財務杠桿效應。（五）經(jīng)營效率分析1.資產(chǎn)使用效率分析項目20xx年x月202x年x月增減情況總資產(chǎn)周轉率流動資產(chǎn)周轉率固定資產(chǎn)周轉率202x年x月，公司總資產(chǎn)周轉率為x，流動資產(chǎn)周轉率為x，固定資產(chǎn)周轉率為9.91x。從投入產(chǎn)出角度來看，本年的總資產(chǎn)周轉效率與去年同期比上升了，說明投入相同資產(chǎn)產(chǎn)生的收入有所提高，即全部資產(chǎn)的使用效率有所增強。總的來說是營業(yè)收入增長快于平均資產(chǎn)增長，具體來看，本期的流動資產(chǎn)周轉率為x，非流動資產(chǎn)周轉率為x，流動資產(chǎn)的周轉慢于非流動資產(chǎn)的周轉。2.存貨/應收賬款使用效率分析項目202x年1月202x年2月202x年3月202x年x月應收賬款周轉率存貨周轉率202x年x月，公司本月存貨周轉率為x，應收賬款周轉率為x。截止到報告期末，存貨周轉率為x，應收賬款周轉率為x，營業(yè)收入同比增幅為x%，小于存貨的增幅，企業(yè)存貨的使用效率下降。在努力擴大市場的同時，必須嚴格控制存貨規(guī)模，注重與收入的整體協(xié)調。營業(yè)收入同比增幅為x%，高于應收賬款的增幅，企業(yè)應收賬款風險總體降低。3.營業(yè)周期分析項目20xx年x月202x年x月增減情況應收賬款周轉天數(shù)存貨周轉天數(shù)營業(yè)周期天數(shù)營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉天數(shù)加上應收賬款周轉天數(shù)。截止到報告期末，公司營業(yè)周期為x天，其中：應收賬款周轉天數(shù)為x天，存貨周轉天數(shù)為x天。(六)經(jīng)營協(xié)調性分析1.長期投融資活動協(xié)調性分析一般情況下，要求企業(yè)的營運資本為正，即結構性負債必須大于結構性資產(chǎn)，并且數(shù)額要能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求，否則，如果通過企業(yè)的流動負債來保證這部分資金需求，企業(yè)便經(jīng)常面臨著支付困難和不能按期償還債務的風險。項目202x年1月202x年2月202x年3月202x年x月結構性資產(chǎn)結構性負債營運資本從長期投資和融資情況來看，202x年x月，公司長期投融資活動為企業(yè)提供的營運資本為x萬元。企業(yè)部分結構性長期資產(chǎn)的資金需求也通過短期流動負債來滿足，長期投融資活動起到的作用很小，企業(yè)可能面臨經(jīng)常性的支付風險。2.營運資金需求變化分析營運資金需求是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金占用與資金來源的差額，反映生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求情況。這部分資金通常由營運資本來保證，營運資本大于營運資金需求，則生產(chǎn)經(jīng)營活動資金充足，經(jīng)營協(xié)調性較好。202x年x月，公司營運資金需求為x萬元，與上年同期的x萬元相比減少x萬元。流動負債資金來源大于生產(chǎn)經(jīng)營資金占用，可滿足結構性資產(chǎn)的資金需求。3.現(xiàn)金收支的協(xié)調性分析企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負債資金需求的能力，是企業(yè)結構性資金、生產(chǎn)經(jīng)營活動資金是否協(xié)調的綜合反映?，F(xiàn)金收支的協(xié)調，主要是保證企業(yè)對各種現(xiàn)金需求有支付能力。202x年x月，企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為x萬元，上年同期為x萬元，同比減少x萬元。短期內企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。4.企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調情況分析項目202x年1月202x年2月202x年3月202x年x月營運資本營運資金需求現(xiàn)金支付能力企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營可以提供充裕的資金，還能提供部分長期資產(chǎn)投資所需的資金，應考慮合理有效利用多余資金。四、綜合評價分析(一)杜邦分析杜邦分析法是一種從財務角度評價企業(yè)績效的經(jīng)典方法，用來評價公司贏利能力和股東權益回報水平。其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率（ROE）逐級分解為多項財務比率乘積。投資者可清晰地看到權益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤率與總資產(chǎn)周轉率、債務比率之間的相互關聯(lián)關系，以解釋指標變動的原因和變動趨勢，為采取進一步的改進措施指明方向。以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析：項目202x年x月20xx年x月增長率因素分析影響比例凈資產(chǎn)收益率(%)銷售凈利率(%)總資產(chǎn)周轉率(次)權益乘數(shù)202x年x月，公司凈資產(chǎn)收益率為x％，上年凈資產(chǎn)收益率為x％，增長x個百分點。與去年同期相比，銷售凈利率增長x個百分點，總資產(chǎn)周轉率增加x次，權益乘數(shù)增加x。（二）經(jīng)濟增加值（EVA)分析EVA（EconomicValueAdded）是經(jīng)濟增加值的英文縮寫，指從稅后凈營業(yè)利潤中扣除包括股權和債務的全部投入資本成本后的所得。其核心是資本投入是有成本的，企業(yè)的盈利只有高于其資本成本（包括股權成本和債務成本）時才會為股東創(chuàng)造價值。公司每年創(chuàng)造的經(jīng)濟增加值等于稅后凈營業(yè)利潤與全部資本成本之間的差額。其中資本成本包括債務資本的成本，也包括股本資本的成本。項目兩年對比增減額增減率20xx年x月202x年x月凈利潤少數(shù)股東損益財務費用所有者權益少數(shù)股東權益負債合計流動負債合計短期借款一年內到期的非流動負債在建工程EVA值XX公司財務分析報告篇2一、引言這份報告主要對XX公司的財務狀況進行深入剖析，評估其經(jīng)營效率和財務穩(wěn)健性。通過研究收入、利潤、資產(chǎn)和負債等方面，我們提供有關公司當前財務狀況的全面信息，以滿足投資者、債權人和其他利益相關者的需求。二、收入概況XX公司通過其核心業(yè)務活動實現(xiàn)收入，主要涉及產(chǎn)品銷售及服務供應。過去的三年中，公司收入明顯增長，年復合增長率達到10%，這主要得益于市場份額的擴大