2024年度助理會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試備考題庫(kù)及答案學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.甲公司將一張銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙公司,該匯票需加附粘單,甲公司為粘單上的第--記載人,丙公司為甲公司的前手,丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列公司中,應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章的是（）

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

2.設(shè)立于甲省乙市的A公司對(duì)甲省丙市稅務(wù)局做出的行政處罰不服申請(qǐng)行政復(fù)議。下列機(jī)關(guān)中，受理該申請(qǐng)的是（）。

A.國(guó)家稅務(wù)總局B.甲省稅務(wù)局C.乙市稅務(wù)局D.丙市稅務(wù)局

3.2019年6月10日，王某開(kāi)始到甲公司任職。2021年10月25日，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動(dòng)合同。已知?jiǎng)趧?dòng)合同解除前12個(gè)月王某的月平均工資為4000元。計(jì)算勞動(dòng)合同解除時(shí)甲公司應(yīng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝兴闶街校_的是（）

A.4000x2=8000（元）

B.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

D.4000x2.5=10000（元）

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)準(zhǔn)予退稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬(wàn)元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款10萬(wàn)元距結(jié)算繳納稅款之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款3方元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬(wàn)元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

5.甲公司簽發(fā)了一張收款人為乙公司的轉(zhuǎn)賬支票，支票上記載的付款銀行為甲公司的開(kāi)戶銀行M銀行，乙公司又將該支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，下列屬于該支票非基本當(dāng)事人的是（）。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M銀行

6.2019年甲公司購(gòu)入新辦公用房一處，不含增值稅價(jià)款500萬(wàn)元；將價(jià)值300萬(wàn)元的舊辦公大樓與乙公司價(jià)值270萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，取得乙公司支付的不含增值稅差價(jià)30萬(wàn)元。已知，契稅適用稅率為4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.500×4%=20（萬(wàn)元）

B.（500+300）×4%=32（萬(wàn)元）

C.30×4%=1.2（萬(wàn)元）

D.（500+270）×4%=30.8（萬(wàn)元）

7.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月進(jìn)口貨物實(shí)際繳納關(guān)稅60萬(wàn)元、增值稅80萬(wàn)元，境內(nèi)銷售貨物實(shí)際繳納增值稅100萬(wàn)元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）。

A.4.2萬(wàn)元B.12.6萬(wàn)元C.7萬(wàn)元D.9.8萬(wàn)元

8.甲公司一處辦公用房原值6000萬(wàn)元由于價(jià)值50萬(wàn)元配套設(shè)施損壞,2020年12月以價(jià)值80萬(wàn)元的配套設(shè)施對(duì)其予以更換。已知房產(chǎn)原值的減除比例為30%，房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%。計(jì)算甲公司該辦公用房2021年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中,正確的是（）。

A.(600+80)*(1-30%)x1.2%=5.712(萬(wàn)元)

B.(600-50)*(1-30%)x1.2%=4.62(萬(wàn)元)

C.600x(1-30%)x1.2%=5.04(萬(wàn)元)

D.(600+80-50)*(1-30%)x1.2%-5.292(萬(wàn)元)

9.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)中，屬于單位會(huì)計(jì)檔案鑒定工作牽頭機(jī)構(gòu)的是（）。

A.審計(jì)機(jī)構(gòu)B.紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)C.檔案管理機(jī)構(gòu)D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

10.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動(dòng)合同。雙方在勞動(dòng)合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個(gè)月;公司每月28日支付勞動(dòng)報(bào)酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);黃某如提前辭職，需向公司支付違約金1萬(wàn)元。勞動(dòng)合同簽訂后，黃某按公司要求于2019年3月15日提前到公司上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒(méi)有為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，黃某于2019年7月15日辭職，:要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。甲公司以勞動(dòng)合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違約金。雙方由此發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議。已知:黃某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，其月平均工資為5000元，當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求:根據(jù)．上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與黃某建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間為（）。

A.2019年3月5日B.2019年3月28日C.2019年3月20日D.2019年3月15日

11.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)賬要求的表述中，不正確的是（）。

A.年度終了，要把各賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度

B.年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額

C.各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬

D.結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額

12.一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后一定期限內(nèi)不得變更，該期限是（）。

A.24個(gè)月B.12個(gè)月C.36個(gè)月D.18個(gè)月

13.甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房D.外購(gòu)大米用于集體福利

14.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)達(dá)到法定年限的，可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。該法定年限為（）。

A.20年B.5年C.10年D.15年

15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)的是（）。

A.現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬B.現(xiàn)金提取C.現(xiàn)金支付D.現(xiàn)金充值

16.2019年1月中國(guó)居民李某取得工資20000元，李某當(dāng)月專項(xiàng)扣除4000元，專項(xiàng)附加扣3000元。已知工資、薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)增應(yīng)納所得額不超過(guò)36000元的部分，預(yù)扣率為3%，預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月。計(jì)算李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（20000-5000-4000-3000）×3%=240元

B.（20000-5000-3000）×3%=360元

C.（20000-4000-3000）×3%=390元

D.（20000-5000-4000）×3%=330元

17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在保證期間內(nèi)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任的下列表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行搭施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

18.2019年9月5日，甲公司與乙公司簽訂書(shū)面合同，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式向乙公司銷售一批自產(chǎn)高檔化妝品。甲公司9月10日預(yù)收80%貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日收到尾款。甲公司該業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

19.2020年5月，A煙草批發(fā)企業(yè)向B卷煙零售店銷售甲類卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售乙類卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額18000元。已知甲類卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%，乙類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。A煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)消費(fèi)稅的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）

B.18000×11%+300×200×0.005=2280（元）

C.20000×56%+200×200×0.005+18000×36%+300×200×0.005=18180（元）

D.20000×11%+200×200×0.005+18000×11%+300×200×0.005=4980（元）

20.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬(wàn)元、受托加工家具收入200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)支出100萬(wàn)元以前年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬(wàn)元，已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（）

A.90萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.130萬(wàn)元

21.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，乙公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時(shí)由戊公司提供票據(jù)保證，該匯票上的權(quán)利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

22.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬(wàn)元，至2016年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2016年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（2000-300）×25%=425（萬(wàn)元）

B.（2000-300×70%）×25%=447.5（萬(wàn)元）

C.2000×70%×25%=350（萬(wàn)元）

D.（2000×70%-300）×25%=275（萬(wàn)元）

23.甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購(gòu)一批大豆，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上往明買價(jià)99190元，從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)花生，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)273000元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油，已知購(gòu)進(jìn)衣產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1(元)

B.273000+(1-9%)x*9%=27000(元)

C.99190+(1-9%)x*9%=9810(元)

D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%)x*9%-36810(元)

24.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.房產(chǎn)稅稅款B.消費(fèi)稅稅款C.土地增值稅稅款D.車船稅稅款

25.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取的管理費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅，該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的（）。

A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.居民日常服務(wù)C.物流輔助服務(wù)D.商務(wù)輔助服務(wù)

二、多選題(20題)26.下列各項(xiàng)中，能成為法律關(guān)系客體的有（）。

A.數(shù)字人民幣B.電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者C.支付賬戶D.個(gè)人消費(fèi)信息數(shù)據(jù)

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（）。

A.國(guó)債利息收入

B.居民企業(yè)直接投資于其他未上市居民企業(yè)取得的投資收益

C.財(cái)政撥款

D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

28.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）

A.金店零售金銀首飾B.連鎖超市零售電池C.商場(chǎng)零售高檔手表D.汽車經(jīng)銷商零售超豪華小汽車

29.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)工作交接的表述中。正確的有（）。

A.會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)的，無(wú)須監(jiān)交

B.會(huì)計(jì)人員沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職

C.移交人員因病不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交

D.移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交

30.下列選項(xiàng)中，屬于關(guān)稅的計(jì)稅方法有()。

A.從價(jià)計(jì)稅價(jià)B.從量計(jì)稅價(jià)C.符合計(jì)稅價(jià)D.滑準(zhǔn)稅計(jì)算法

31.下列有關(guān)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件與待遇的描述中，正確的有（）。

A.職工基木養(yǎng)老保險(xiǎn)需達(dá)到法定退休年齡之后方可享受

B.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)需累計(jì)繳納滿15年之后方可享受

C.對(duì)符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員，國(guó)家按年支付基本養(yǎng)老金

D.如果個(gè)人死亡同時(shí)符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金、工傷保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金條件的，其遺屬可兩項(xiàng)同時(shí)領(lǐng)取

32.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政部]對(duì)各單位實(shí)施監(jiān)督的內(nèi)容有（）

A.會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整

B.會(huì)計(jì)核算是否符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)-的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

C.從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德

D.是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿

33.下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企業(yè)C.國(guó)家D.小學(xué)生張某

34.甲公司與其負(fù)有保密義務(wù)的高級(jí)技術(shù)人員張某簽訂了為期2年的競(jìng)業(yè)限制協(xié)議。在勞動(dòng)合同解除或者終止后的競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，張某禁止從事的工作有（）。

A.到與甲公司從事同類業(yè)務(wù)且存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作

B.自己從事與甲公司相同的業(yè)務(wù)

C.自己開(kāi)業(yè)生產(chǎn)與甲公司同類的產(chǎn)品

D.到與甲公司生產(chǎn)同類產(chǎn)品且存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作

35.2021年2月．甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓2015年自建的房產(chǎn)一棟取得收入2000萬(wàn)元．該房產(chǎn)購(gòu)入時(shí)的土地成本為600萬(wàn)元，房屋重置成本為300萬(wàn)元，成新率為50％。評(píng)估價(jià)格為150萬(wàn)元，繳納增值稅100萬(wàn)元，評(píng)估費(fèi)5萬(wàn)元，甲企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。

A.土地成本600萬(wàn)元B.重置成本300萬(wàn)元C.評(píng)估價(jià)格150萬(wàn)元D.繳納的增值稅100萬(wàn)元

36.下列關(guān)于會(huì)計(jì)人員回避制度的表述中,正確的有()。

A.單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B.單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作

C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作

D.出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作

37.甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動(dòng)合同，下列關(guān)于甲公司解讀勞動(dòng)合同采用的方式的表述中，正確的是（）。

A.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以書(shū)面形式通知王某解除

C.甲公司不需要額外支付1個(gè)月工資可直接解除

D.甲公司可額外支付王某1個(gè)月工資解除

38.屬于非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的有（）。

A.否定意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.無(wú)法表示意見(jiàn)D.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告

39.2020年12月2日郭某通過(guò)甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12月10日雙方簽訂了書(shū)面勞動(dòng)合同。合同約定：合同期限3年，試用期3個(gè)月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作時(shí)受到事故傷害。經(jīng)認(rèn)定喪失部分勞動(dòng)能力，住院治療3個(gè)月后康復(fù)出院。已知：郭某累計(jì)工作已滿5年，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，公司為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于郭某與甲公司約定試用期的表述正確的有（）。

A.試用期3個(gè)月

B.試用期工資3000元

C.試用期內(nèi)雙方都不得解除勞動(dòng)合同

D.試用期內(nèi)郭某可以提前3日通知甲公司解除勞動(dòng)合同

40.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.娛樂(lè)服務(wù)B.貸款服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.餐飲服務(wù)

41.有法定行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款，這類違法行為包括（）。

A.不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的行為

B.隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的行為

C.任用會(huì)計(jì)人員不符合會(huì)計(jì)法規(guī)定的行為

D.未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或記賬本位幣的行為

42.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.在乙商場(chǎng)累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度獲得額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)抽中手機(jī)一部

B.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元

C.為孫某提供擔(dān)保獲得收入3000元

D.在丙公司業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中取得隨機(jī)贈(zèng)送的耳機(jī)一副

43.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。

A.購(gòu)車貸款利息B.上下班交通費(fèi)C.大病醫(yī)療支出D.子女教育支出

44.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）

A.位于縣城的企業(yè)生產(chǎn)用房屋B.市區(qū)的室內(nèi)游泳池C.農(nóng)村的菜窖D.市郊公園中的飯店

45.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定．欠繳稅款的納稅人因一定情形。對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。屬于該情形的有（）。

A.怠于行使到期債權(quán)B.放棄到期債權(quán)C.無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)D.以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

三、判斷題(20題)46.林某欠繳稅款4000元,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納,為防止國(guó)家稅款流失,稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了其一批價(jià)值4600元的商品,準(zhǔn)備依法進(jìn)行變賣,以變賣所得抵繳稍款,稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法正確。()

A.正確B.錯(cuò)誤

47.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。()

A.正確B.錯(cuò)誤

48.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出，資本性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

49.純電動(dòng)乘用車屬于車船稅征稅范圍。”（）

A.正確B.錯(cuò)誤

50.以外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

51.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是直接實(shí)際耕地占用而積（）

A.正確B.錯(cuò)誤

52.個(gè)人與個(gè)人之間的資金結(jié)算，可以使用商業(yè)匯票。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

53.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按銷售全額征收消費(fèi)稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

54.當(dāng)事人申請(qǐng)仲裁，必要按照級(jí)別管轄和地區(qū)管轄規(guī)定選取仲裁委員會(huì)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

55.個(gè)人出版書(shū)畫(huà)作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

56.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開(kāi)審理的，可以不公開(kāi)審理。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

57.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。()

A.正確B.錯(cuò)誤

58.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)自行銷毀重要空白票據(jù)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

59.在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的視同工傷。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

60.會(huì)計(jì)工作交接后．接替人員應(yīng)當(dāng)另立新賬，以明確責(zé)任。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

61.信用卡透支利率由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人自主商定（）

A.正確B.錯(cuò)誤

62.某公立高校將一處原用于教學(xué)已免繳契稅的教學(xué)樓出租給某企業(yè)，要征收契稅，但不需要補(bǔ)繳已經(jīng)免繳的契稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

63.收購(gòu)單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

64.企業(yè)將開(kāi)采的資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

65.出票人不得在支票上記載自己為收款人。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.A粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。本題中,甲公司為粘單上的第一記載人，所以應(yīng)當(dāng)由甲公司在匯票和粘單的粘接處簽章。

2.B本題考查稅務(wù)行政復(fù)議的管轄。對(duì)各級(jí)稅務(wù)局作出的行政行為不服，應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。本題中，A公司對(duì)丙市稅務(wù)局作出的行政行為不服，應(yīng)當(dāng)向丙市稅務(wù)局的上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，即甲省稅務(wù)局。故本題選擇選項(xiàng)B。

3.D經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算;不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2019年6月10日到2021年10月25日，有兩年四個(gè)多月，按照2.5個(gè)月工資計(jì)算。

4.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加息銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。

5.C票據(jù)的基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人,包括出票人、付款人和收款人;匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人;本票的基本當(dāng)事人有出票人與收款人。非基本當(dāng)事人是指票據(jù)作成并交付后,通過(guò)一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人等。支票的基本當(dāng)事人有出票人(甲公司),付款人(M銀行),收款人(乙公司)。被背書(shū)人丙公司屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。

6.A（1）購(gòu)入新辦公用房時(shí)，甲公司為承受方，由甲公司繳納契稅；（2）甲公司將舊辦公大樓與乙公司的房產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)由多付貨幣的乙公司繳納契稅。

7.C甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=100x7%=7（萬(wàn)元）。

8.D對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的,在將其價(jià)值(80萬(wàn)元)計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí),可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值(50萬(wàn)元)。

9.C本題考核會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀程序。會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由“單位檔案管理機(jī)構(gòu)”牽頭，組織單位會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。

10.D勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。

11.A年度終了，要把各賬戶的"余額"結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，而不是”發(fā)生額"。

12.C一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，選擇簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

13.B將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正確）將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不視同銷售。（AC錯(cuò)誤）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)視同銷售，這里不包括外購(gòu)的情況（C錯(cuò)誤項(xiàng)）

14.D

15.C信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。

16.A李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=（20000-5000-4000-3000）×3%=240元。

17.B保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆清之日起60日，即稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。

18.B納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，即9月20日。

19.A本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。煙草批發(fā)企業(yè)向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費(fèi)稅，因此本題中A煙草批發(fā)企業(yè)僅就向B卷煙零售店銷售卷煙的批發(fā)銷售行為繳納消費(fèi)稅。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)實(shí)行復(fù)合計(jì)征方式征收消費(fèi)稅，分別計(jì)算從價(jià)及從量計(jì)征部分后相加。（1）從價(jià)部分：本題中銷售額為不含增值稅銷售額，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11％，從價(jià)計(jì)征部分應(yīng)納稅額=20000×11％。（2）定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙，從量計(jì)征部分應(yīng)納稅額=200（條）×200（支/條）×0.005（元/支）。故選項(xiàng)A正確。

20.C計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)的扣除限額為不超過(guò)過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，主要包括:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，其中，銷售家具收入和受托加工家具收入都是計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=(600+200)x15%-120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生100萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)30萬(wàn)元，因此準(zhǔn)予扣除的是120萬(wàn)元。

21.C丁公司作為票據(jù)持有人，擁有票據(jù)權(quán)利，屬于匯票上的權(quán)利人。

22.B

23.A取得(開(kāi)具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此本題答案是A。

24.B

25.A本題考查增值稅的征稅范圍。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照交通運(yùn)輸服務(wù)中的“陸路運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。故本題選擇選項(xiàng)A。

26.ACD法律關(guān)系的客體主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為等幾類。選項(xiàng)B電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者只能是法律關(guān)系的主體。

27.CD選項(xiàng)AB：屬于免稅收入。

28.AD選項(xiàng)A:“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D:超豪華小汽車在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅。

29.BCD（1）選項(xiàng)A：一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。（2）選項(xiàng)B：會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。（3）選項(xiàng)C：移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交。（4）選項(xiàng)D：移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

30.ABCD關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括：從價(jià)計(jì)稅價(jià)、從量計(jì)稅價(jià)、符合計(jì)稅價(jià)和滑準(zhǔn)稅計(jì)算法。

31.AB職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件:(1)年齡條件:達(dá)到法定退休年齡。(2)繳費(fèi)條件:崇計(jì)繳費(fèi)滿15年。職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇:(1)對(duì)符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員，國(guó)家按月支付基本養(yǎng)老金。.(2)如米個(gè)人死心同時(shí)符合基不養(yǎng)老保險(xiǎn)喪弗補(bǔ)助金、工傷保險(xiǎn)喪弗補(bǔ)助金和失業(yè)保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金條件的，具遺屬只能選擇領(lǐng)取其中的一項(xiàng)。.(3)病殘津貼。

32.ABCD財(cái)政部門(mén)]對(duì)各單位的下列情況實(shí)施監(jiān)督:是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿;（2）計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整;（3）會(huì)計(jì)核算是否符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定;（4）從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德。

33.ABCD本題考查法律關(guān)系的主體。法律關(guān)系主體包括自然人（選項(xiàng)D正確）、法人（選項(xiàng)A正確）、非法人組織（選項(xiàng)B正確）、國(guó)家（選項(xiàng)C正確）。故本題選擇選項(xiàng)ABCD。

34.ABCD在解除或者終止勞動(dòng)合同后，競(jìng)業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開(kāi)業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過(guò)2年。

35.AC納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括取得土地時(shí)的成本、房屋的評(píng)估價(jià)格(非重置成本)、轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的其他相關(guān)費(fèi)用及稅金(不含增值稅)。

36.AC國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。D選項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)人員回避制度

37.BD勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可以在提前通知?jiǎng)趧?dòng)者或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，單方解除勞動(dòng)合同。

38.ABCD非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)衣:是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段域其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)公和非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)公。其中非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告包括:(1)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告:(2)否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告:(3)無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

39.AD本題考查試用期。3年以上固定期限勞動(dòng)合同，約定試用期不得超過(guò)6個(gè)月，選項(xiàng)A正確。試用期工資不得低于勞動(dòng)合同約定工資或本單位相同崗位工資的80%，并不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。工資4000元的80%為3200元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，基于此兩者取其高，試用期工資不得低于3200元，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動(dòng)合同。選項(xiàng)C錯(cuò)誤、選項(xiàng)D正確。

40.ABCD購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵