企業(yè)所得稅基礎知識考核試題一、單項選擇題1、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。[單選題]*A、在中國境內成立的外商獨資企業(yè)B、在外國成立的實際管理機構在中國境內的企業(yè)C、在中國境內成立的個人獨資企業(yè)√D、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定，在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)屬于（）。[單選題]*A、合伙企業(yè)B、外資企業(yè)C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)√3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定，下列各項中，屬于非居民企業(yè)的是（）。[單選題]*A、注冊地或實際管理機構所在地在中國境內B、依法在中國境內成立，或者依照外國法律成立但實際管理機構所在地在中國境內的企業(yè)C、做出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點在中國境內D、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)√4、我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（）。[單選題]*A、定額稅率B、比例稅率√C、超額累進稅率D、超率累進稅率5、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈，準予在稅前扣除的標準是，不超過年度利潤總額的（）。[單選題]*A、5%B、8%C、10%D、12%√6、企業(yè)所得稅應納稅所得額不得扣除（）。[單選題]*A、轉讓財產(chǎn)損失B、固定資產(chǎn)盤虧C、稅收滯納金√D、視同銷售成本7、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。[單選題]*A、個體工商戶B、個人獨資企業(yè)C、民辦非企業(yè)單位√D、合伙企業(yè)8、下列關于收入來源地的確定的表述中，錯誤的是（）。[單選題]*A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B、提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C、轉讓財產(chǎn)所得，權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定√D、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定9、下列企業(yè)不適用20％稅率的是（）。[單選題]*A、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)B、符合條件的小型微利企業(yè)C、雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設立的機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、在中國境內設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)√10、下列各項不屬于允許企業(yè)在稅前扣除的損失的是（）。[單選題]*A、固定資產(chǎn)的盤虧B、轉讓財產(chǎn)損失C、自然災害造成的損失D、被沒收財物的損失√11、下列稅金及附加允許企業(yè)在發(fā)生當期直接扣除的有（）。[單選題]*A、契稅B、車輛購置稅C、房產(chǎn)稅√D、進口環(huán)節(jié)的關稅12、下列有關企業(yè)發(fā)生的”三項經(jīng)費”的表述中，錯誤的是（）。[單選題]*A、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14％的部分，準子扣除B、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2％的部分，準予扣除C、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出及工會經(jīng)費，超過不予抵扣部分，允許在以后納稅年度結轉扣除√D、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額的8％的部分，準予扣除13、企業(yè)根據(jù)國家有關政策的規(guī)定，為在本企業(yè)任職受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額（）標準內的部分，在計算應納稅所得額時準子扣除。[單選題]*A、3%B、5%√C、8%D、12%14、企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的（）允許在稅前按規(guī)定扣除。[單選題]*A、工傷保險費B、意外傷害保險費C、人身安全保險費√D、失業(yè)保險費15、下列各項中，不屬于企業(yè)銷售收入的是（）。[單選題]*A、提供勞務收入B、租金收入C、視同銷售收入D、營業(yè)外收入√16、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的（）。[單選題]*A、60%；5%B、6%；5‰C、60%；5‰√D、6%；5%17、下列各項中，不屬于允許企業(yè)在稅前可以扣除的其他項目的是（）。[單選題]*A、租賃費B、會員費C、會議費√D、賠償金18、下列固定資產(chǎn)中，不屬于不得計算折舊扣除的是（）。[單選題]*A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)√C、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地19、下列各項固定資產(chǎn)最低折舊年限為10年的是（）。[單選題]*A、房屋B、建筑物C、輪船√D、電子設備20、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅免稅項目的是（）。[單選題]*A、中藥材的種植B、林產(chǎn)品的采集C、花卉的種植√D、遠洋捕撈21、振華公司2019年直接向一所希望小學捐款20萬元，通過當?shù)丶t十字會捐贈50萬元，該企業(yè)當年會計利潤為600萬元，則允許在稅前扣除的公益性捐贈為（）萬元。[單選題]*A、50√B、60C、70D、7222、甲公司2019年應付職工薪酬120萬元，已實際支付100萬元，該企業(yè)當年發(fā)生職工福利費11萬元，結轉2018年度待扣除職工教育費5.8萬元，假設無其他納稅調整事項，則該企業(yè)在稅前允許扣除（）萬元。[單選題]*A、11B、16.8√C、14D、5.823、企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費，分別在不超過工資、薪金總額（）的部分，準予在當年扣除。[單選題]*A、2%；2.5%B、2%；14%C、2.5%；8%D、2%；8%√24、甲公司2019年度取得產(chǎn)品銷售收入600萬元，租金收入100萬元，接受捐贈收入20萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的廣告費85萬元，業(yè)務宣傳費22萬元，假設不存在其他納稅調整事項，則該企業(yè)2019年度允許在稅前扣除的費用為（）萬元。[單選題]*A、105√B、107C、108D、9325、甲企業(yè)2019年度實現(xiàn)銷售收入為120萬元，發(fā)生業(yè)務招待費1.5萬元，則該企業(yè)2019年度允許在稅前扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。[單選題]*A、0.6√B、0.9C、0.225D、0.37526、某居民企業(yè)，2019年計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8萬元，支出職工福利費55萬元，職工教育經(jīng)費28萬元，該企業(yè)2019年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的三項經(jīng)費合計為（）萬元。[單選題]*A、57.5B、55.5C、74D、72√27、通達公司為服裝生產(chǎn)企業(yè)，2019年1月因業(yè)務發(fā)展需要向自己的客戶借款50萬用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限半年，雙方約定年利率為7.2％，金融企業(yè)同期貸款年利率為6％，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年可以在所得稅前扣除的利息費用為（）萬元。[單選題]*A、3.2B、3.6C、3D、1.5√28、某企業(yè)為符合國家稅收優(yōu)惠條件的小型微利企業(yè)，2014年虧損20萬元，2015年虧損25萬元，2016年盈利50萬元，2017年虧損5萬元，2018年虧損2萬元，2019年稅前盈利80萬元，則該企業(yè)2019年度應納企業(yè)所得稅額為（）萬元。[單選題]*A、15.6B、14.6C、7.3D、3.65√29、某居民企業(yè)2019年度實發(fā)工資薪金總額300萬元，全年為職工繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費等社會保險費共計40萬元，同時為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險費20萬元，參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費4萬元，則該企業(yè)允許在稅前扣除的社會保險費共計（）萬元。[單選題]*A、44B、55C、64D、59√30、某居民企業(yè)2019年度實現(xiàn)銷售產(chǎn)品收入3000萬元，視同銷售收入200萬元，投資收益200萬元，發(fā)生的成本費用總額為2200萬元，其中廣告費550萬元，業(yè)務招待費30萬元，以年利率8％的標準向供應商借款200萬元(同期金融機構借款利率為5％)，假設不存在其他納稅調整事項，則該企業(yè)本年度企業(yè)所得稅應納稅額為（）萬元。[單選題]*A、272.5B、1290C、322.5√D、25831、某居民企業(yè)2019年度實現(xiàn)會計利潤9000萬元，其中符合條件的技術轉讓收入750萬元，與技術轉讓相關的成本費用120萬元。假設不存在其他納稅調整事項，則該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[單選題]*A、2108.75√B、2250C、2062.5D、2092.532、某居民企業(yè)2019年發(fā)生主要經(jīng)營業(yè)務如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入為2200萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1600萬元；其他業(yè)務收入200萬元，其他業(yè)務成本150萬元；取得財政撥款20萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加100萬元；發(fā)生管理費用160萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用為30萬元(未研制成功)，業(yè)務招待費50萬元；取得直接投資于其他居民企業(yè)的權益性投資收益15萬元，則該企業(yè)本年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[單選題]*A、109.6B、148.25C、140.75D、101.375√二、多項選擇題33、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。[多選題]*A、財政撥款√B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費√C、符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益34、下列各項中，應計入企業(yè)收入總額的是（）。[多選題]*A、轉讓財產(chǎn)收入√B、租金收入√C、特許權使用費收入√D、接受捐贈收入√35、下列各項稅金屬于在發(fā)生當期計入相關資產(chǎn)成本，在以后各期分攤扣除的是（）。[多選題]*A、車輛購置稅√B、土地增值稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、不得抵扣的增值稅√36、企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險、工傷保費險、（）等基本社會保險和住房公積金，準子扣除。[多選題]*A、基本醫(yī)療保險√B、失業(yè)保險費√C、意外傷害保險費D、生育保險費√37、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不得在稅前扣除的項目的是（）。[多選題]*A、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項√B、稅收滯納金√C、企業(yè)之間支付的管理費√D、未經(jīng)核定的準備金支出√38、下列有關固定資產(chǎn)折舊的表述中，正確的是（）。[多選題]*A、固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除√B、企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用的月份起計算折舊C、停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用的月份起停止計算折舊D、固定資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更√39、下列有關無形資產(chǎn)攤銷的表述中不正確的是（）。[多選題]*A、無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、著作權等沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)B、企業(yè)自行開發(fā)的支出已在計算應稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除C、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于15年√D、企業(yè)外購商譽的支出，不允許扣除√40、企業(yè)從事（）的所得，減半征收企業(yè)所得稅。[多選題]*A、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植√B、牲畜、家禽的飼養(yǎng)C、海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖√D、堅果的種植41、下列有關企業(yè)所得稅納稅地點的說法中錯誤的是（）。[多選題]*A、居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以企業(yè)實際管理機構所在地為納稅地點B、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點C、非居民企業(yè)在中同境內設立兩個以上機構、場所的，可任意選擇某一場所匯總繳納企業(yè)所得稅√D、非居民企業(yè)未在中國境內設立機構、場所的，以其取得所得的地點為納稅地點√42、下列有關企業(yè)所得稅納稅期限及納稅申報的表述中，正確的是（）。[多選題]*A、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)的，以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度√B、企業(yè)應當自年終之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表C、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳√D、按月預繳的，應當自月份終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款√43、下列屬于企業(yè)自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅的是（）。[多選題]*A、從事技術轉讓所得B、從事投資所得C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得√D、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得√44、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)繳納的保險費準予在稅前扣除的是（）。[多選題]*A、企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費√B、為企業(yè)高管支付的人身安全商業(yè)保險費C、為高空作業(yè)人員支付的人身安全保險費√D、為企業(yè)職工支付的基本養(yǎng)老保險√三、判斷題45、免稅收入包括國債利息收入和符合條件的非營利組織的收人等。（）[單選題]*對√錯45、納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過10年。（）[單選題]*對錯√47、對于符合條件的小型微利企業(yè)，應按基本稅率征收企業(yè)所得稅。（）[單選題]*對錯√48、公益性捐贈支出可以在計算企業(yè)所得稅前全額扣除。（）[單選題]*對錯√49、企業(yè)所得稅是對我國企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。（）[單選題]*對√錯50、企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、合伙企業(yè)、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。（）[單選題]*對錯√51、居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但經(jīng)營場所在中國境內的企業(yè)。（）[單選題]*對錯√52、非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所。（）[單選題]*對√錯53、企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人所取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。（）[單選題]*對√錯54、對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。（）[單選題]*對√錯55、利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。（）[單選題]*對√錯56、企業(yè)取得的已做壞賬損失處理后又收回的應收款項，應計入當期收入總額中，繳納企業(yè)所得稅。（）[單選題]*對√錯57、股息，紅利等權益性投資收益的免稅條件，包括非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。（）[單選題]*對錯√58、符合條件的非營利組織取得的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入，應當依法繳納企業(yè)所得稅。（）[單選題]*對錯√59、企業(yè)發(fā)生的資本性支出應當在發(fā)生當期直接扣除。（）[單選題]*對錯√60、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）[單選題]*對√錯61、企業(yè)稅前扣除項目的工資、薪金支出，是企業(yè)應該支付的職工薪酬。（）[單選題]*對錯√62、企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。（）[單選題]*對錯√63、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。（）[單選題]*對√錯64、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)生債券的利息支出可據(jù)實扣除。（）[單選題]*對√錯65、公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團體或者市級以上人民政府財政部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。（）[單選題]*對錯√66、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損允許抵減境內營業(yè)機構的盈利。（）[單選題]*對錯√67、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）[單選題]*對√錯68、非營利組織從事非營利性活動及營利性活動取得的各項收入，皆為免稅收入。（）[單選題]*對錯√四、不定項選擇題【資料一】隆昌公司屬于符合國家稅收優(yōu)惠條件的小型微利企業(yè)，2019年企業(yè)收入總額是600萬元，其中包括財政撥款150萬元；成本費用220萬元，其中包括公益性捐款60萬元。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。69、財政撥款屬于（）。[單選題]*A、不征稅收入√B、免稅收入C、征稅收人D、僅對部分征稅70、該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。[單選題]*A、15%B、20%√C、25%D、30%71、該企業(yè)允許在稅前扣除的公益性捐贈指為（）萬元。[單選題]*A、27.6B、45.6√C、34.8D、52.872、該企業(yè)本月的應納稅額為（）萬元。[單選題]*A、19.44√B、38.88C、36.66D、48.88【資料二】富強企業(yè)為居民企業(yè)，該企業(yè)2019年度有關經(jīng)情況如下：(1)全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入3800萬元，其他業(yè)務收入1200萬元，取得國債利息收入200萬元；(2)全年產(chǎn)品銷售成本1680萬元；(3)全年繳納增值稅稅款150萬元，稅金及附加86萬元；(4)全年產(chǎn)品銷售費用700萬元(其中廣告費用580萬元)；(5)全年管理費用200萬元(其中業(yè)務招待費用50萬元)；(6)全年財務費用90萬元(其中，5月1日向非金融機構借款500萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期6個月，支付利息50萬元，銀行貸款年利率8％)；(7)企業(yè)職工共計180人，全年實發(fā)工資支出750萬元，發(fā)生職工福利費120萬元，職工教育經(jīng)費50萬元，撥繳工會經(jīng)費22萬元，上述各項支出已包含在各項成本費用中；(8)全年營業(yè)外支出42萬元，其中繳納稅收滯納金2萬元，直接向某貧困地區(qū)捐款6萬元。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。73、該企業(yè)本年允許在稅前扣除的銷售費用及管理費用分別是（）萬元。[單選題]*A、580；175B、700；175√C、700；180D、580；18074、該企業(yè)本年允許在稅前扣除的財務費用為（）萬元。[單選題]*A、50B、80C、40D、60√75、該企業(yè)本年允許在稅前扣除的三項經(jīng)費合計為（）萬元。[單選題]*A、192B、180C、170√D、18576、該企業(yè)本年的企業(yè)所得稅應納稅額為（）萬元。[單選題]*A、569.25B、571.75√C、511.75D、614.1B1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金中不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。[多選題]*A、購買材料允許抵扣的增值稅√B、購置小轎車不得抵扣的增值稅C、房產(chǎn)稅D、企業(yè)所得稅√2.企業(yè)所得稅具有的特點包括（）。[多選題]*A、征稅范圍廣√B、稅負公平√C、稅基約束力強√D、納稅人與負稅人一致√E納稅人繳納的企業(yè)所得稅轉嫁給消費者負擔3.下列單位中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。[多選題]*A、私營企業(yè)B、銀行儲蓄所√C、事業(yè)單位D、個人合伙企業(yè)√4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅的納稅申報與繳納的描述，正確的有（）。[多選題]*A、企業(yè)納稅年度實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度√B、企業(yè)應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅申報表C、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯票清繳√D、非居民企業(yè)的扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起15日內，繳入國庫5.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。[多選題]*A、居民企業(yè)來源于境外的所得√B、非居民企業(yè)來源于中國境內的所得√C、非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設機構沒有實際聯(lián)系的所得D、居民企業(yè)來源于中國境內的所得√6.下列關于企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（）。[多選題]*A、居民企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅B、居民企業(yè)一般在登記注冊地納稅√C、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點√D、在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務人所在地為納稅地點√7.據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，下列各項應計入應納稅所得額的是（）。[多選題]*A、國債利息收入B、個人獨資企業(yè)單位的經(jīng)營活動取得的收入C、國有企業(yè)的經(jīng)營活動取得的收入√D、非營利組織從事營利性活動的收入√E財政撥款8.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，以下說法中屬于非居民企業(yè)的是（）。[多選題]*A、依照中國的法律在中國境內成立的企業(yè)B、依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)C、依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境外的企業(yè)√D、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)√9.下列關于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）。[多選題]*A、如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值√B、企業(yè)應以未來期間適用的所得稅稅率計算確定當期應交所得稅C、企業(yè)應以轉回期間適用的所得稅稅率（未來的適用稅率可以預計）為基礎計算確定遞延所得稅資產(chǎn)√D、可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎，產(chǎn)生遞延所得稅負債，計入當期所得稅費用E企業(yè)購入的無形資產(chǎn)，在后續(xù)計量中產(chǎn)生的暫時性差異，應確認遞延所得稅√10.依據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應作為長期待攤費用的有（）。[多選題]*A、長期借款的利息支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出√C、固定資產(chǎn)的大修理支出√D、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出√11.按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，對納稅人轉讓資產(chǎn)的稅務處理，下列表述中正確的是（）。[多選題]*A、納稅人轉讓部分資產(chǎn)，應確認資產(chǎn)轉讓所得√B、納稅人轉讓整體資產(chǎn)，不得確認資產(chǎn)轉讓所得C、整體資產(chǎn)轉讓交易中，接受企業(yè)的非股權支付額不高于所支付的股權的票面價值20%的，經(jīng)稅務機關審核確認，轉讓企業(yè)可暫不計算確認資產(chǎn)轉讓所得或損失，但與非股權支付額相應的增值應確認為當期應納稅所得√D、整體資產(chǎn)轉讓交易中，接受企業(yè)的非股權支付額不高于所支付的股權的票面價值25%的，經(jīng)稅務機關審核確認，轉讓企業(yè)可暫不計算確認資產(chǎn)轉讓所得或損失12.下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式的有（）。[多選題]*A、加計扣除√B、減計收入√C、稅額抵免√D、費用返還E加速折舊√13.現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。[多選題]*A、加計扣除√B、加速折舊√C、減計收入√D、抵免應納稅額√14.稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、（）等。[多選題]*A、加計扣除√B、減計收入√C、稅額抵免√D、費用返還E加速折舊√15.企業(yè)取得下列各項所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（）。[多選題]*A、林產(chǎn)品的采集所得√B、海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖所得C、香料作物的種植所得D、農作物新品種的選育所得√E牲畜家禽的飼養(yǎng)所得√16.關于國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（）。[多選題]*A、只適用于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)B、只適用于按核實征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)√C、允許抵免的國產(chǎn)設備是指國內企業(yè)生產(chǎn)制造的生產(chǎn)經(jīng)營性設備√D、國產(chǎn)設備投資不包括按有關規(guī)定退還的增值稅稅款√17.下列稅收優(yōu)惠中，符合新的企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。[多選題]*A、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅√B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅的收入√C、符合條件的技術轉讓所得是免稅收入D、民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免E所有的小型微利企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的有（）。[多選題]*A、住宿和餐飲業(yè)√B、煙草制造業(yè)√C、租賃和商務服務業(yè)√D、批發(fā)和零售業(yè)√19.稅率差異方法是指根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定的稅率差異，選擇稅率較低的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥姆桨?，以減輕稅收負擔的方法。我國企業(yè)所得稅稅率差異體現(xiàn)在（）。[多選題]*A、農作物種植B、小型微利企業(yè)√C、高新技術企業(yè)√D、購置環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)設備E一般工商企業(yè)√20.實行比例稅率的稅種有（）。[多選題]*A、個人所得稅B、增值稅√C、車船稅D、企業(yè)所得稅√21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。[多選題]*A、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅√B、中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時，統(tǒng)一按10%的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅√C、合格境外機構投資者取得來源于中國境內的股息、紅利和利息收入，應當按照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納10%的企業(yè)所得稅√D、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅√22.下列項目產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。[多選題]*A、預提產(chǎn)品包修費√B、計提存貨跌價準備√C、計提固定資產(chǎn)減值準備√D、在投資企業(yè)所得稅稅率大于被投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，投資企業(yè)對長期股權投資采用權益法核算，對補交所得稅的處理23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。[多選題]*A、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅√B、中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時，統(tǒng)一按10%的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅√C、合格境外機構投資者取得來源于中國境內的股息、紅利和利息收入，應當按照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納10%的企業(yè)所得稅√D、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅√24.下列項目產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。[多選題]*A、預提產(chǎn)品包修費√B、計提存貨跌價準備√C、計提固定資產(chǎn)減值準備√D、在投資企業(yè)所得稅稅率大于被投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，投資企業(yè)對長期股權投資采用權益法核算，對補交所得稅的處理1.符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。（）[單選題]*對錯√2.按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在不具備準確核算應納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業(yè)適用稅率。（）[單選題]*對√錯3.企業(yè)取得的國債利息收入為免征企業(yè)所得稅收入。（）[單選題]*對√錯4.企業(yè)法人下設的分支機構、營業(yè)機構也屬于企業(yè)所得稅的納稅人，需要繳納企業(yè)所得稅。（）[單選題]*對錯√5.在外國成立且實際管理機構不在中國境內的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務人。（）[單選題]*對錯√6.對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。（）[單選題]*對錯√7.居民企業(yè)來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額之后的余額進行抵補。（）[單選題]*對√錯8.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）[單選題]*對√錯9.企業(yè)承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（）[單選題]*對錯√10.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。（）[單選題]*對√錯11.國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）[單選題]*對錯√12.購買國家重點建設債券取得的利息收入可以不用繳納企業(yè)所得稅。（）[單選題]*對錯√13.自2019年1月1日至2021年12月31日，對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（）[單選題]*對√錯14.目前，我國企業(yè)所得稅實行的稅率是比例稅率與超額累進稅率相結合的稅率形式。（）[單選題]*對錯√15.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）[單選題]*對錯√16.自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）[單選題]*對√錯17.僅就來源于中國的所得負有我國企業(yè)所得稅納稅義務的非居民企業(yè)，不適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的對符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征收企業(yè)所得稅的政策。（）[單選題]*對√錯1.對住房公積金管理中心用住房公積金購買國債、在指定的委托銀行發(fā)放個人住房貸款取得的利息收入，（）。[單選題]*A、免征企業(yè)所得稅√B、1年內免征企業(yè)所得稅C、第一年免征企業(yè)所得稅，第二年減半征收D、免征企業(yè)所得稅2年2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（）。[單選題]*A、10%B、15%√C、20%D、25%3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（）。[單選題]*A、10%B、15%C、20%√D、25%4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。[單選題]*A、股份有限公司B、個人獨資企業(yè)√C、聯(lián)營企業(yè)D、出版社5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。[單選題]*A、股份有限公司B、合伙企業(yè)√C、聯(lián)營企業(yè)D、出版社6.下列不是企業(yè)所得稅的納稅義務人的是（）。[單選題]*A、國有企業(yè)B、個人獨資企業(yè)√C、外商投資企業(yè)D、有經(jīng)營所得的事業(yè)單位7.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。[單選題]*A、國有企業(yè)B、個人獨資企業(yè)√C、集體企業(yè)D、有經(jīng)營所得的其他組織8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務人表述中，不正確的是（）。[單選題]*A、非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報或者預繳申報的，可由稅務機關指定扣繳義務人B、非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得，提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人C、非居民企業(yè)在中國境內設立機構，場所的，取得與所設機構，場所有實際聯(lián)系的境內所得，以支付人為扣繳義務人√D、非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務登記且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人9.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。[單選題]*A、在中國境內成立的外商獨資企業(yè)B、在中國境內成立的合伙企業(yè)√C、在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)D、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)10.關于源泉扣繳的政策規(guī)定，下列陳述不正確的是（）。[單選題]*A、因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并在1日之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明B、扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業(yè)應于扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發(fā)生地主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅C、股權轉讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由被轉讓股權的境內企業(yè)向非居民企業(yè)征繳稅款√D、對非居民企業(yè)取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產(chǎn)所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳11.享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠的高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，（）。[單選題]*A、在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊3年以上的居民企業(yè)B、在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊1年以上的居民企業(yè)√C、在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊3年以上的居民企業(yè)和非居民企業(yè)D、在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊1年以上的居民企業(yè)和非居民企業(yè)12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認不正確的是（）。[單選題]*A、租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)B、股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)C、特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)D、接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認收入的實現(xiàn)√13.某國有企業(yè)上年度實現(xiàn)會計利潤100萬元。經(jīng)某注冊稅務師審核，“財務費用”賬戶中列有兩次利息費用:一次是向銀行流動資金借款的利息支出5萬元，借款金額為200萬元，借款期限6個月;另一次是經(jīng)批準向本企業(yè)職工集資借款（全部用于生產(chǎn)經(jīng)營）的利息支出3萬元，借款金額50萬元，借款期限6個月。企業(yè)計算應納稅所得額時，準予扣除的利息費用是（）萬元。[單選題]*A、8B、6.25√C、7.5D、8.2514.某造紙企業(yè)2018年實現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入100萬元，實際發(fā)生廣告費支出18萬元，假設2019年實現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入300萬元，實際發(fā)生廣告費支出40萬元，那么該企業(yè)2019年計算應納稅所得額時可以稅前扣除的廣告費為（）。[單選題]*A、15萬元B、43萬元√C、40萬元D、45萬元15.某商貿企業(yè)2018年銷售收入情況如下:開具增值稅專用發(fā)票的不含稅收入2000萬元，開具普通發(fā)票的發(fā)票上的不含稅金額800萬元。企業(yè)管理費用中列支的業(yè)務招待費20萬元，注冊稅務師審核后，認為準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費（）萬元。[單選題]*A、14B、12√C、20D、1616.2019年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務機關核定，實現(xiàn)的利潤總額是10萬元，假定不存在納稅調整事項，則該小型微利企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是（）萬元。[單選題]*A、1.5B、2.5C、3D、0√17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，給予企業(yè)（）所得稅稅率優(yōu)惠。[單選題]*A、20%√B、10%C、25%D、15%18.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，則（）[單選題]*A、實施免稅B、減按90%計入收入總額√C、減半征收D、減征30%稅款19.以下不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的條件是（）[單選題]*A、稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B、享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，可以是我國的居民企業(yè)或非居民企業(yè)√C、享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，有從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的限制D、享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，年度應納稅所得額不超過300萬元20.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（）。[單選題]*A、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益√B、租金收入C、匯兌收益D、接受捐贈收入21.根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。[單選題]*A、10%B、15%√C、20%D、25%22.依法成立且符合條件的集成電路涉及企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是（）。[單選題]*A、第1年減半征收所得稅B、第1年免征所得稅C、第1年至第2年減半征收所得稅D、第1年至第2年免征所得稅√23.某居民企業(yè)2019年會計利潤為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術轉讓所得為600萬元，假設無其他納稅調整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅額為（）萬元。[單選題]*A、600B、612.5√C、625D、75024.2008年1月1日起，企業(yè)所得稅兩法合并，統(tǒng)一內外資企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。[單選題]*A、稅收法定原則B、稅收公平原則√C、稅收效率原則D、實質課稅原則25.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定正確的是（）。[單選題]*A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按10％計入收入總額B、一個納稅年度內居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分不能享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠C、對民族自治地方內國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，可以由地方?jīng)Q定減征或者免征D、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅√26.外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤（）。[單選題]*A、應征收預提所得稅B、按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅C、依法繳納企業(yè)所得稅√D、征收所得稅，并可獲得抵扣27.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（D）。A企業(yè)所得稅基本稅率20%[單選題]*?B企業(yè)所得稅法實行地區(qū)差別比例稅率√?C國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率?D在中國境內未設立機構場所的非居民企業(yè)可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計算繳納所得稅28.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（）。[單選題]*A、企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25％√B、企業(yè)所得稅法實行比例稅率C、現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率為25％D、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)適用稅率為20%29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，企業(yè)可以作為不征稅收入進行稅務處理，如果該資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)，應按政府確定的（）計算不征稅收入。[單選題]*A、公允價值B、接收價值√C、成本價格D、市場價格30.股權分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年12月乙企業(yè)轉讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供限售股原值憑證;相關款項已經(jīng)交付給張某。該轉讓業(yè)務張某和乙企業(yè)合計應繳納所得稅（）萬元。[單選題]*A、0B、7.5C、42.5√D、5031.在中國設立機構、場所且所得與機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。[單選題]*A、10%B、20%C、25%√D、33%32.為進一步推動技術先進型服務業(yè)的發(fā)展，自2018年1月1日起，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，（）。[單選題]*A、免征企業(yè)所得稅B、減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅C、減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅√D、減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅33.2019年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除。計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）。[單選題]*A、74萬元B、60萬元C、84萬元D、72萬元√34.某機械設備制造企業(yè)2019年度實現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出400萬元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出60萬元。在計算該企業(yè)2019年度應納稅所得額時，允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出為（）萬元。[單選題]*A、410B、350C、450√D、36035.甲公司2019年境內應納稅所得額為500萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。甲公司在乙國設有A、B兩個分支機構，A分支機構的應納稅所得額為150萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率，B分支機構的應納稅所得額為200萬元，適用30%的企業(yè)所得稅稅率，兩分支機構分別在乙國繳納了22.5萬元和60萬元的企業(yè)所得稅。已知我國與乙國已經(jīng)締結避免雙重征稅協(xié)定，甲公司在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。[單選題]*A、125B、130√C、140D、212.536.某居民企業(yè)2019年度實現(xiàn)利潤總額為800萬元，假設無其他納稅調整事項。經(jīng)稅務機關核實的2018年度虧損280萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2019年度應繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。[單選題]*A、130√B、200C、270D、10437.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年境內應納稅所得額為300萬元，其設在A國的分公司應納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設在B國的分公司應納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的應納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。[單選題]*A、72.5B、80√C、75D、97.538.某有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年11月1日以股權投資方式向境內未上市的某中小高新技術企業(yè)投資500萬元。2019年該合伙企業(yè)利潤總額1200萬元，該企業(yè)法人合伙人按照合伙協(xié)議規(guī)定，從合伙企業(yè)分得所得800萬元，法人合伙人除從合伙企業(yè)分得的所得外的應納稅所得額為1000萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，假定法人合伙人無其他納稅調整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該法人合伙人2019年應納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。[單選題]*A、17.5B、212.5C、362.5√D、287.539.某居民企業(yè)2019年生產(chǎn)經(jīng)營應納稅所得額為500萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設有甲分支機構(我國與A國已經(jīng)締結避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機構的應納稅所得額為50萬元，甲分支機構適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機構按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時在我國應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。[單選題]*A、75B、77.5√C、127.5D、172.540.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于收入確認條件的說法中不正確的是（）。[單選題]*A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入B、銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入C、銷售商品需要安裝檢驗的，在發(fā)出商品時確認收入√D、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入41.納稅人自年度終了之日起（）個月內向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。[單選題]*A、5√B、4C、3D、242.在企業(yè)所得稅代理申報中，根據(jù)稅法規(guī)定，代理人應在納稅人月份或季度終了后（）內報送申報表及月份或季度財務報表，履行月份或季度納稅申報手續(xù)。年度終了后（）內向其所在地主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和有關資料，辦理結清稅款手續(xù)。[單選題]*A、7日，45日B、10日，3個月C、15日，3個月D、15日，5個月√43.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的是（）。[單選題]*A、按月預繳所得稅的，應當自月份終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款B、企業(yè)應當在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅C、企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表D、依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款√44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應當自年度終了后一定期限內向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款，該期限是（）。[單選題]*A、自年度終了之日起15日內B、自年度終了之日起45日內C、自年度終了之日起4個月內D、自年度終了之日起5個月內√45.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（）。[單選題]*A、未投入使用的機器設備B、以經(jīng)營租賃方式租入的機器設備