成本費用流程設(shè)計：成本費用核算與控制、目標(biāo)與預(yù)測控制01成本費用核算流程02成本費用控制流程03成本費用目標(biāo)確定流程04成本費用預(yù)測方案制定流程一、成本費用核算流程1．成本費用核算流程與風(fēng)險控制圖2．成本費用核算流程控制表成本費用核算流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．財務(wù)部經(jīng)理制定《成本費用核算制度》，并報財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批2．《成本費用核算制度》得到總經(jīng)理審批后，各相關(guān)部門依照《成本費用核算制度》嚴(yán)格執(zhí)行3．各成本費用產(chǎn)生部門對成本費用產(chǎn)生的原始憑證進(jìn)行收集、分類、整理并匯總D24．會計人員審核成本費用產(chǎn)生部門上報的原始憑證5．會計人員審核原始憑證無誤后，編制記賬憑證，并報財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行審核6．記賬憑證得到財務(wù)部經(jīng)理審核通過后，會計人員進(jìn)行成本費用項目的歸集和分配D37．財務(wù)部會計人員定期編制《成本費用報表》，并報財務(wù)部經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批8．會計人員對成本費用核算中各類文件整理、歸檔相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1《成本費用核算制度》1《成本核算費用確認(rèn)制度》參照規(guī)范1《企業(yè)會計準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1成本費用報表責(zé)任部門及責(zé)任人1財務(wù)部、相關(guān)部門1總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、會計二、成本費用控制流程．成本費用控制流程控制表成本費用控制流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．各個部門編制《部門預(yù)算表》，報送給財務(wù)部相關(guān)人員進(jìn)行審核2．財務(wù)部根據(jù)各個部門提供的資料和各類數(shù)據(jù)，匯總編制總體的費用預(yù)算表，報送給總經(jīng)理審批3．公司總體費用預(yù)算表得到總經(jīng)理審批后，財務(wù)部負(fù)責(zé)分解各部門任務(wù)指標(biāo)4．人力資源部根據(jù)公司總體的費用預(yù)算表，制定獎懲措施D25．財務(wù)部核定各部門經(jīng)營成果和各部門任務(wù)指標(biāo)，制定各部門績效考核表6．財務(wù)部下達(dá)各部門的任務(wù)指標(biāo)7．相關(guān)部門按成本費用預(yù)算安排費用支出，人力資源部組織實施各項考核工作8．相關(guān)部門填寫報銷單和上報原始憑證9．申請得到審批以后，財務(wù)部審核原始憑證和報銷單D310．財務(wù)部對原始憑證和報銷單進(jìn)行審核，如果合格，財務(wù)部按規(guī)定辦理報銷事宜；如果不合格，則將報銷申請單和原始憑證返還給相關(guān)部門，讓相關(guān)部門重新補辦相關(guān)手續(xù)和遞交相關(guān)憑證相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1《成本費用核算制度》參照規(guī)范1《企業(yè)會計制度》1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1《部門預(yù)算表》責(zé)任部門及責(zé)任人1財務(wù)部、人力資源部、相關(guān)部門1總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)三、成本費用目標(biāo)確定流程成本費用目標(biāo)確定流程控制表成本費用目標(biāo)確定流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．總經(jīng)理依據(jù)企業(yè)目標(biāo)利潤，結(jié)合未來可能出現(xiàn)的變化因素，測算企業(yè)在現(xiàn)有條件下的成本費用目標(biāo)2．各部門根據(jù)成本費用預(yù)測的目標(biāo)，召開部門成本費用預(yù)算會D23．財務(wù)部匯總各部門的《成本費用預(yù)算計劃》4．財務(wù)部負(fù)責(zé)收集以往的成本費用資料、企業(yè)外部的成本費用資料D35．財務(wù)部根據(jù)預(yù)測目標(biāo)、內(nèi)容、要求和所掌握的資料，選擇相應(yīng)的預(yù)測方法，分別對數(shù)據(jù)進(jìn)行定量和定性分析，并確定最佳的預(yù)測值，報送財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理進(jìn)行審核、審批6．財務(wù)部根據(jù)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的審議意見，將推算的目標(biāo)成本費用和按指標(biāo)數(shù)據(jù)測算的成本費用目標(biāo)進(jìn)行比較和分析，確定最為合理的預(yù)測值7．財務(wù)部根據(jù)調(diào)整后的預(yù)測值，編制《成本費用目標(biāo)實施表》相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1《成本費用核算制度》參照規(guī)范1《企業(yè)會計制度》1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1《部門成本費用預(yù)算計劃》1《成本費用目標(biāo)實施表》責(zé)任部門及責(zé)任人1財務(wù)部、相關(guān)部門1總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理四、成本費用預(yù)測方案制定流程成本費用預(yù)測方案制定流程控制表成本費用預(yù)測方案制定流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．總經(jīng)理根據(jù)上一年度經(jīng)營情況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)2．總經(jīng)理將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費用預(yù)算編制的政策下達(dá)到各部門D23．各部門按照企業(yè)下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，編制本部門詳細(xì)的成本費用預(yù)算方案，并上報公司財務(wù)部4．財務(wù)部對各部門上報的成本費用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡5．審查過程中，財務(wù)部門對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，如果需要調(diào)整，則反饋給相應(yīng)部門進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整6．財務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預(yù)算方案，上報公司總經(jīng)理審核D37．財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的意見調(diào)整成本費用預(yù)算8．財務(wù)部正式編制成本費用預(yù)算方案，提交總經(jīng)理審議批準(zhǔn)9．財務(wù)部將總經(jīng)理批準(zhǔn)的成本費用預(yù)算下達(dá)到各部門執(zhí)行相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1《成本費用預(yù)算管理制度》1《成本費用預(yù)測方