第9章地方政府的財政體制關(guān)鍵術(shù)語：財政地方財政地方財政體制地方財政預(yù)算地方財政收入地方財政支出轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)問題：地方財政的概念與特點(diǎn)地方財政體制的類型劃分地方財政預(yù)算及其管理地方財政的收入與支出地方財政轉(zhuǎn)移支付的類型與功能政府間轉(zhuǎn)移支付的制度安排地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.1地方財政體制概述9.1.1地方財政的概念9.1.2地方財政體制的類型9.1.3地方財政體制的演變地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.1.1地方財政的概念1.財政的概念源于西歐：finis→finare→finance中國學(xué)者：國家分配論、社會共同需要論西方學(xué)者：社會契約論地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.1.1地方財政的概念2.地方財政的概念及特點(diǎn)概念:地方財政因為多級政府體制的存在而出現(xiàn)，是相對于中央財政而言的，是地方政府為提供地方性公共物品而進(jìn)行的資源獲取和配置。地方財政的特點(diǎn)（1）地方性:地方財政基于地方政府組織的存在而存在（2）財權(quán)有限性:相對于中央財政權(quán)力而言，地方政府的財政權(quán)限范圍狹窄。在單一制國家，地方財權(quán)的大小一般由中央設(shè)定。在聯(lián)邦制國家，地方政府的財政權(quán)力較之單一制國家大。（3）功能相對單一性:地方財政的功能較為單一，主要在于提供一些地方性的公共物品，而不涉及其它區(qū)域或者全國性的公共物品.（4）非均衡性:不同地方政府的財政水平存在明顯的區(qū)域差別。地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.1.2地方財政體制的類型1.單一制形態(tài)和復(fù)合制形態(tài)：以國家結(jié)構(gòu)形式為依據(jù)。聯(lián)邦制：具有明顯的分權(quán)化傾向；單一制：集權(quán)化傾向，充分要求發(fā)揮中央的調(diào)控，這意味著地方的自主性治理相對較弱。

地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材2.公共財政體制、非公共財政體制和準(zhǔn)公共財政體制：以公共性程度為依據(jù)。公共財政體制：（1）主要特征：民主性和公共性；（2）主要表現(xiàn)在：第一，對個體或組織的平等關(guān)懷與尊重。第二，實(shí)行法治。第三，有限政府。

非公共財政體制：非公共財政體制從財政的收支與運(yùn)行中主要表現(xiàn)為三個特點(diǎn)：第一，家計制。第二，非平等性。第三，暗箱操作。

準(zhǔn)公共財政體制：有以下特點(diǎn)：第一，整個國家的財政體制及其相關(guān)制度已經(jīng)建立，但是運(yùn)行過程中相關(guān)機(jī)構(gòu)的權(quán)力和功能并不能完全發(fā)揮實(shí)際作用。第二，稅收制度已經(jīng)確立，國家的財政收入越來越規(guī)范，但是脫離監(jiān)管的費(fèi)收入仍占據(jù)一定比重。第三，公共支出強(qiáng)調(diào)平等性，但是缺乏對民意的了解，不能滿足民眾的偏好。9.1.2地方財政體制的類型地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材3.獨(dú)立型地方財政、依附型地方財政和半獨(dú)立半依附型地方財政：以地方財政獨(dú)立程度為依據(jù)。獨(dú)立型地方財政：一般與地方自治聯(lián)系在一起。特點(diǎn)：地方政府自主權(quán)較大，有相當(dāng)?shù)莫?dú)立性，中央與地方的財政收支劃分比較明確，自求平衡，地方政府對中央政府依賴很少。依附型地方財政：體現(xiàn)了中央財政在整個國家中的主導(dǎo)和控制地位。地方政府沒有財權(quán)，事權(quán)也虛有其名。財政基本是統(tǒng)一由中央政府來集中并分配的。半獨(dú)立半依附性財政體制：這種體制契合了均權(quán)主義理念。中央和地方都握有一定的、能用來與對方相抗衡的資源。各級政府所擁有的相應(yīng)的權(quán)力都是其所擁有資源的產(chǎn)物。他們之間的關(guān)系是一種討價還價、交易和協(xié)商的博弈關(guān)系。9.1.2地方財政體制的類型地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.1.3地方財政體制的演變1.集權(quán)與分權(quán)衡量地方財權(quán)大小的三個指標(biāo)：財稅政策方面的權(quán)力；地方財政所擁有的財政資源的多少；地方政府在使用這些財政資源的自主程度。（1）集權(quán)的理由公平問題：在決定地區(qū)之間的再分配政策上、對于私人部門或不同產(chǎn)業(yè)部門的收入或財富的再分配等方面，中央政府有決策方面的優(yōu)勢。效率和效益問題：中央政府可以結(jié)合各區(qū)域情況，從宏觀的角度把握公共物品和公共服務(wù)的供給，提高財政投入的效率和效益。地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.1.3地方財政體制的演變（2）分權(quán)的理由產(chǎn)出適合當(dāng)?shù)仄茫焊鶕?jù)地方習(xí)慣和地區(qū)多樣性，中央政府應(yīng)擴(kuò)大地方政府的權(quán)限以期地方政府提供適合本地區(qū)需求的公共物品。鼓勵政府間競爭：公民可以在社區(qū)之間進(jìn)行選擇，促使政府管理者更有效率的提供公共服務(wù)，并更加關(guān)心公民的需要。公共產(chǎn)品的消費(fèi)擁擠性：對于消費(fèi)擁擠性較強(qiáng)的公共產(chǎn)品，由地方政府生產(chǎn)和提供比中央政府更有效。

地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.1.3地方財政體制的演變2.影響地方財政體制變革的因素（1）歷史因素：任何一種制度模式或經(jīng)濟(jì)體制都有其形成與發(fā)展的必然性與存在的合理性，而且制度模式與經(jīng)濟(jì)體制都是基于歷史與現(xiàn)實(shí)的選擇之上。

（2）政治體制：一國的政治體制變動對整個國家的財政體制的形成和變動會起到基礎(chǔ)性的影響。

（3）政府職能：政府的職能決定了政府的活動范圍和管理半徑。政府間財政關(guān)系與政府職能的演變及其在各級政府間的劃分有關(guān)聯(lián)。

（4）法制環(huán)境：財政體制的變動要受到法律的影響，法治化的程度對于財政集權(quán)還是分權(quán)有一定影響。在法治缺失或者受外在因素干擾較大的情況下，財政更適合采取集權(quán)。法治化程度較高的國家，地方政府的行政能力強(qiáng)，國民法律素質(zhì)高，公共政策穩(wěn)定性和連續(xù)性強(qiáng)，因此，可以更多的分權(quán)。地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.1.3地方財政體制的演變3.地方財政體制演變的路徑兩種演進(jìn)路徑：分權(quán)向集權(quán)過渡；集權(quán)向分權(quán)過渡。（1）美國財政體制的歷史演變：體現(xiàn)了財政分權(quán)向集權(quán)演變的過程。聯(lián)邦政府早期，州政府的權(quán)力較大，國會沒有真正的權(quán)力行使其有限的職能。自建國后的100多年間，州和地方的財政權(quán)力一直處于絕對優(yōu)勢地位。20世紀(jì)30年代，美國政府間財政發(fā)生了巨大變化，表現(xiàn)在立法領(lǐng)域就是中央政府財權(quán)的擴(kuò)張趨勢明顯。二戰(zhàn)期間，聯(lián)邦政府的財政擴(kuò)權(quán)進(jìn)一步加大。二戰(zhàn)后至90年代美國財權(quán)有向聯(lián)邦政府集中的趨勢，尤其是在財政收入方面。地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材（2）中國財政體制的歷史演變：體現(xiàn)了財政集權(quán)向分權(quán)演變的過程。改革開放前：基本是集權(quán)為主。新中國成立初，建立了高度集中的統(tǒng)收統(tǒng)支型的財政體制。1953年，進(jìn)行了“劃分收支，分級管理”的體制改革。改革開放后主要有以下改革：1980—1984年的“劃分收支，分級包干”體制，又稱“分灶吃飯”體制。1985—1987年實(shí)行“劃分稅種，核定收支，分級包干”體制。1988—1993年實(shí)行的多種包干財政體制。9.1.3地方財政體制的演變地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材1993年12月發(fā)布了《關(guān)于實(shí)行分稅制財政管理體制的決定》，從1994年1月1日起在全國范圍內(nèi)全面實(shí)行。分稅制改革實(shí)施。1998年，在全國財政工作會議上，中國首次提出了要建立公共財政體制的目標(biāo)。1999年全國九屆人大二次會議上被正式確認(rèn)。9.1.3地方財政體制的演變地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.2地方財政預(yù)算9.2.1地方財政預(yù)算的內(nèi)容9.2.2地方財政預(yù)算的管理9.2.3地方財政預(yù)算管理的組織形式9.2.4地方財政預(yù)算的編制方法9.2.5地方財政預(yù)算管理的程序地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.2.1地方財政預(yù)算的內(nèi)容1.地方財政預(yù)算的級次：主要指地方政府在縱向上劃分為不同的層級，而每個層級進(jìn)行單獨(dú)的預(yù)算。

2.地方財政預(yù)算的職權(quán)：就是在財政管理體制中，把各級財政以及同級財政各管理部門之間，在財政分配和管理上負(fù)責(zé)哪些事務(wù)，承擔(dān)哪些責(zé)任，擁有哪些財權(quán)，有多大的權(quán)限等問題確定下來。職權(quán)的劃分要與國家的政治體制和經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)、相一致。3.地方財政預(yù)算的收支：政府間財政收支范圍的劃分是財政管理體制的核心內(nèi)容，而地方財政收支是地方政府預(yù)算的核心內(nèi)容。政府間財政收支劃分的結(jié)構(gòu)：在財政收入的劃分中，側(cè)重于中央政府；在財政支出的劃分中，側(cè)重于地方政府。4.地方財政預(yù)算的調(diào)節(jié)：是中央政府通過國民收入的分配和再分配，將其一部分財政收入單方面無償?shù)刈尪山o某些地方而發(fā)生的支出，也指地方財政資金（通過中央政府）向其他地方的橫向轉(zhuǎn)移支付。財政轉(zhuǎn)移支付的基本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)條件下各級政府的財政基本均衡以實(shí)現(xiàn)各地政府的公共服務(wù)趨于均等化。地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.2.2地方財政預(yù)算的管理（1）詳盡化：是區(qū)別于中央政府預(yù)算最重要的原則之一。經(jīng)營地方資產(chǎn)上的任何舉動，都必須在財政預(yù)算案中詳盡地列出，并說明投資的收入來源，以及支出去向。

（2）民主化：較廣泛的公民參與

（3）公開化：表現(xiàn)在地方預(yù)算從編制、執(zhí)行到?jīng)Q算必須公開、透明。地方財政政策、財政事務(wù)要增加透明度。（4）法制化：是地方財政預(yù)算管理規(guī)范化的重要保障。（5）科學(xué)化：是公共財政的必然要求，是財政收入合法、支出合理的重要原則。意味著要對整個財政過程的各個環(huán)節(jié)具備質(zhì)量觀念和科學(xué)意識。地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.2.3地方財政預(yù)算管理的組織形式1.單式預(yù)算又稱單一預(yù)算，它是在預(yù)算年度內(nèi)，將全部的預(yù)算收入和支出匯集編入單一的總預(yù)算，形成一個收支項目對照表，而不再區(qū)分各類預(yù)算收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)；符合“健全財政”的原則，對監(jiān)督和控制政府財政收支，維持收支平衡起著重要的作用。2.復(fù)式預(yù)算在預(yù)算年度內(nèi)，把全部的預(yù)算收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集編入兩個或兩個以上的收支對照表，從而編成兩個或兩個以上的預(yù)算；各國通常的做法是把預(yù)算分為經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算；兩個或者兩個以上獨(dú)立表格、按各類資金性質(zhì)劃分、預(yù)算收支基本平衡或略有結(jié)余。

地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.2.4地方財政預(yù)算的編制方法1.基數(shù)法預(yù)算指在上年度預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，考慮了預(yù)算期內(nèi)各種因素的變動，相應(yīng)增加或減少有關(guān)項目的預(yù)算數(shù)額，以確定未來一定期間收支的一種預(yù)算方法。

主要適用于在計劃期由于某些采購項目的實(shí)現(xiàn)而應(yīng)相應(yīng)增加的支出項目

優(yōu)點(diǎn)：預(yù)算編制方法簡便、容易操作。缺點(diǎn)：易受到既成事實(shí)的影響，使預(yù)算中的某些不合理因素得以長期沿襲，導(dǎo)致各部門苦樂不均，有一定的局限性；易使基層預(yù)算單位養(yǎng)成資金使用上“等、靠、要”的思維習(xí)慣，滋長預(yù)算分配中的平均主義和簡單化，不利于調(diào)動各部門增收節(jié)支的積極性

地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.2.4地方財政預(yù)算的編制方法2.零基預(yù)算指在編制成本費(fèi)用預(yù)算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費(fèi)用項目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。三個特點(diǎn)：預(yù)算的基礎(chǔ)不同。預(yù)算編制分析的對象不同。預(yù)算的著眼點(diǎn)不同。

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21世紀(jì)公共管理系列教材9.2.4地方財政預(yù)算管理的程序1.準(zhǔn)備及計劃階段：對整個預(yù)算進(jìn)行總體的計劃安排，對所需的服務(wù)進(jìn)行分析和確定。2.統(tǒng)計及匯總階段：預(yù)算匯總到地方政府的預(yù)算辦公室或預(yù)算委員會進(jìn)行。預(yù)算辦公室或預(yù)算委員會將部門預(yù)算匯總成為總預(yù)算，進(jìn)行分析，提出初步建議報行政長官。預(yù)算辦公室或預(yù)算委員會致力于將行政長官政策目標(biāo)體現(xiàn)為預(yù)算的數(shù)字和項目。3.提交及通過階段：預(yù)算案送達(dá)立法機(jī)關(guān)后，立法機(jī)構(gòu)將提交各執(zhí)行委員會或財政委員會討論。預(yù)算案獲立法機(jī)構(gòu)通過后就成為撥款的法律依據(jù)，該法案規(guī)定了支出上限和對各部門預(yù)算的授權(quán)。最終的預(yù)算將全部或匯總后編印，并提供行政官員及市民查閱。4.執(zhí)行及反饋階段：預(yù)算辦公室或預(yù)算委員會要協(xié)調(diào)各官僚機(jī)構(gòu)執(zhí)行立法機(jī)構(gòu)及行政首長的意圖，按計劃控制支出并掌握收支信息。預(yù)算的執(zhí)行反饋系統(tǒng)所產(chǎn)生的信息用于項目有效性的檢查。項目的內(nèi)部或外部審計是實(shí)現(xiàn)跟蹤和反饋目的的理想手段。地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.3地方財政的收入與支出9.3.1地方財政收入9.3.2地方財政支出地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.3.1地方財政收入地方財政收入：是地方政府為提供地方公共物品而汲取的資源。一般來說，任何一級政府的存在都是為了履行某種職能，那么必然要有與行使職能相匹配的財力資源。

1．稅收（1）課稅權(quán)及其劃分課稅權(quán)主要是指在稅收的立法權(quán)、征管權(quán)、支配使用權(quán)和相關(guān)政策制定在內(nèi)的各種稅收權(quán)限。（2）課稅權(quán)劃分的基本原則地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材穆斯格雷夫的七原則論：一是以收入再分配為目標(biāo)的累進(jìn)稅應(yīng)劃歸中央；二是作為穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)手段的稅收應(yīng)劃歸中央，而具有周期性穩(wěn)定特征，收入起伏不大的稅收應(yīng)劃歸地方；三是地區(qū)間分布不均的稅源劃歸中央，否則會引起地區(qū)間稅收收入不平衡；四是課征于流動性生產(chǎn)要素的稅收最好劃歸中央；五是依附于居住地的稅收(如銷售稅和消費(fèi)稅)最好劃歸地方；六是課征于非流動性生產(chǎn)要素的稅收最好劃歸地方；七是受益性稅收及收費(fèi)對各級政府都適用。9.3.1地方財政收入地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材丁·迪尤的效率、經(jīng)濟(jì)利益原則效率原則。課稅權(quán)與收入的劃分要以征稅效率的高低來劃分。經(jīng)濟(jì)利益原則。該原則以增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央稅和地方稅。稅收應(yīng)歸哪級政府，應(yīng)以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、不減少經(jīng)濟(jì)利益為著眼點(diǎn)。9.3.1地方財政收入地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.3.1地方財政收入2.費(fèi)收入規(guī)費(fèi)和使用費(fèi)兩類：規(guī)費(fèi)是政府部門對公民個人實(shí)施特定行政管理所收取的工本費(fèi)或手續(xù)費(fèi)。使用費(fèi)，是使用政府所提供的產(chǎn)品和服務(wù)者向政府支付的費(fèi)用。

地方政府收費(fèi)原則（1）受益者負(fù)擔(dān)原則：受益者付費(fèi)。

（2）法制原則：就是要求政府收費(fèi)的主體、收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程都應(yīng)該法制化。

（3）民主原則：政府收費(fèi)要廣泛地聽取民眾的意見。同時，預(yù)算收費(fèi)應(yīng)該通過代議機(jī)關(guān)的審批。（4）效率原則：政府收費(fèi)要考慮到效率問題。地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.3.1地方財政收入3.地方政府債券收入又稱地方債券，是由地方政府發(fā)行的債券。目的是為了籌措一定數(shù)量的資金用于滿足市政建設(shè)、文化進(jìn)步、公共安全、自然資源保護(hù)等方面的資金需要。

4.罰款、捐贈及其他收入罰沒收入是指政府依據(jù)國家法律、法規(guī)及規(guī)章規(guī)定，對違法行為進(jìn)行罰款、沒收非法所得、沒收非法財物所形成的收入

捐贈收入指政府得到的來自個人或組織的捐贈

其它收入包括各種繳費(fèi)、國際組織援助收入等

5.轉(zhuǎn)移支付收入地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.3.2地方財政支出地方財政支出：地方政府為滿足地方經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要，提供地方性公共物品而支出的資金。

1.政府間財政支出劃分的原則（1）受益原則：根據(jù)受益對象的不同劃分支出主體。（2）行動原則：根據(jù)政府公共服務(wù)或者活動來劃分中央和地方財政支出。（3）技術(shù)原則：根據(jù)政府活動或服務(wù)所需的技術(shù)強(qiáng)度來劃分中央和地方財政支出。地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.3.2地方財政支出2.政府間財政支出責(zé)任的劃分（1）中央政府和地方政府間財政支出責(zé)任的劃分中央政府的支出責(zé)任包括受益范圍涉及到全國居民的公共物品；國家的宏觀政策調(diào)控；收入再分配政策等等。

地方政府的支出責(zé)任包括受益范圍限于某區(qū)域的公共物品的提供；外部效應(yīng)波及本地區(qū)的混合產(chǎn)品的提供；地方自然壟斷行業(yè)的公共生產(chǎn)等。地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.3.2地方財政支出（2）地方政府間的財政支出責(zé)任劃分地方政府間財政支出責(zé)任的分工源于地方政府管理的多層化。地方各級政府間財政支出框架：第一中央政府制定宏觀的政策，對下級政府間的關(guān)系予以規(guī)范。第二地方政府中的最高層負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)，基層政府組織實(shí)施。第三某項公共服務(wù)的提供應(yīng)該考慮規(guī)模效益和受益范圍。

地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.4地方財政的轉(zhuǎn)移支付9.4.1政府間轉(zhuǎn)移支付的概念與特征9.4.2政府間轉(zhuǎn)移支付的類型和功能9.4.3政府間轉(zhuǎn)移支付的制度安排地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.4.1政府間轉(zhuǎn)移支付的概念與特征1.概念界定政府間轉(zhuǎn)移支付主要就是上下級或同級政府之間財政資金的轉(zhuǎn)移。實(shí)質(zhì)是指財政資金在各級政府之間的一種再分配形式。

轉(zhuǎn)移支付模式主要有三種：自上而下的縱向轉(zhuǎn)移橫向轉(zhuǎn)移縱向與橫向轉(zhuǎn)移的混合地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.4.1政府間轉(zhuǎn)移支付的概念與特征2.政府間轉(zhuǎn)移支付的特征（1）公平性：主要體現(xiàn)在通過政府間的轉(zhuǎn)移支付，有效地調(diào)節(jié)各地客觀存在的財政經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，使居住在全國各地的居民均可享受到政府提供的大體相當(dāng)?shù)墓卜?wù)水平。

（2）內(nèi)部性：財政資金只在政府內(nèi)部上下級政府以及同級政府相互之間的再分配，不涉及政府向企業(yè)、居民個人的資金轉(zhuǎn)移。主要方式是中央（聯(lián)邦）政府向省（州）政府以及?。ㄖ荩┱虻胤秸目v向財政資金轉(zhuǎn)移。（3）公開性：主要體現(xiàn)在政府間縱向、橫向撥款的依據(jù)、方法和結(jié)果等，要向全社會公開，并接受社會各界的監(jiān)督，透明度高。

地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材（4）規(guī)范性：主要體現(xiàn)在政府間縱向、橫向撥款的確定，要實(shí)現(xiàn)公式化、程序化和法制化，調(diào)整選定的因素和公式，或者調(diào)整、改變轉(zhuǎn)移支付形式等也要按法定程序進(jìn)行，做到科學(xué)、規(guī)范、并保持相對的穩(wěn)定性。

（5）多樣性：轉(zhuǎn)移支付一般都綜合運(yùn)用多種形式，比如，專項撥款、有條件撥款，以充分發(fā)揮財政對市場經(jīng)濟(jì)的多重調(diào)節(jié)功能。9.4.1政府間轉(zhuǎn)移支付的概念與特征地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.4.2政府間轉(zhuǎn)移支付的類型和功能1.類型劃分（1）無條件轉(zhuǎn)移支付：又稱無條件補(bǔ)助(UnconditionalGrant)或非選擇性撥款(Non-selectiveGrant)。它不規(guī)定撥款的使用范圍，接受方可以根據(jù)當(dāng)?shù)氐那闆r自由安排款項。目的是通過補(bǔ)助實(shí)現(xiàn)各地區(qū)在提供最低或基本公共服務(wù)的能力或水平上的大體均衡。

地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材（2）有條件轉(zhuǎn)移支付：又稱有條件撥款(ConditionalGrant)或選擇性補(bǔ)助(SelectedGrant)。撥款的提供者規(guī)定了資金的用途，接受者必須按照規(guī)定使用。

非配套性轉(zhuǎn)移支付：無需地方配套資金。

配套性轉(zhuǎn)移支付：是指接受轉(zhuǎn)移資金的下一級政府必須自己籌集到一定比例的款項才能接受上一級政府的資金轉(zhuǎn)移?？煞譃閮煞N：一是不封頂配套轉(zhuǎn)移支付(Open-endmatchingGrant)二是封頂配套轉(zhuǎn)移支付(Closed-endmatchingGrant)。

9.4.2政府間轉(zhuǎn)移支付的類型和功能地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材（3）分類轉(zhuǎn)移支付：又稱分類撥款(BlockGrant)。這類轉(zhuǎn)移支付被稱為是一種使用范圍較寬的有條件撥款形式(Wide-specificGrant)。它是有條件的，撥款者規(guī)定轉(zhuǎn)移性資金的使用方向。它不具體指明接受者應(yīng)該使用該款項的細(xì)目與用途。

9.4.2政府間轉(zhuǎn)移支付的類型和功能地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材9.4.2政府間轉(zhuǎn)移支付的類型和功能2.轉(zhuǎn)移支付的功能（1）彌補(bǔ)財政縱向缺口：地方上支出大于收入和中央的支出小于收入的局面被稱為縱向財政缺口。縱向財政缺口的填平只能靠中央向地方提供轉(zhuǎn)移支付，把歸于中央的一部分稅收以轉(zhuǎn)移支付的形式同地方分享。地方應(yīng)該掌握以轉(zhuǎn)移支付形式從中央轉(zhuǎn)移來的財政資源的使用權(quán)，以彌補(bǔ)分稅制的內(nèi)在缺陷。

（2）糾正財政橫向失衡：各地區(qū)不同的自然資源、人口和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，使各地方政府的財政汲取能力及財政需求不相同，進(jìn)而導(dǎo)致各地區(qū)之間財政凈利益的差異，形成橫向失衡。為了糾正這種橫向之間的不平衡，只能由中央政府出面通過轉(zhuǎn)移支付來減少或消除地區(qū)間的財政凈利益差異。

地方政府學(xué)概論

21世紀(jì)公共管理系列教材（3）消除公共產(chǎn)品外溢性：公共產(chǎn)品外溢性，是指地方政府為滿足地方公共需要提供的公共服務(wù)的受益范圍和成本承擔(dān)范圍超出地方政府轄區(qū)的現(xiàn)象。公共產(chǎn)品的外溢會導(dǎo)致資源的不合理配置，最終會影響社會公共需要的滿足和地區(qū)間經(jīng)濟(jì)關(guān)系的協(xié)調(diào)。這就需要中央政府進(jìn)行宏觀調(diào)控，對外部不經(jīng)濟(jì)行為采用各種手段進(jìn)行限制；而對地方公共服務(wù)的溢出則通過轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行調(diào)整。