財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告1.公司簡(jiǎn)介3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析2.財(cái)務(wù)情況4.存在問(wèn)題5.改良建議??:???????5???????1.公司簡(jiǎn)介1.中船江南重工股份簡(jiǎn)介中船江南重工股份原名為江南重工股份，與1997年5月28以募集方式設(shè)立。公司設(shè)立時(shí)總股本為人民幣132,010,000元，截止2021年12月31日，公司現(xiàn)有股本478,429,586元，全部為無(wú)限售條件流通股。公司屬金屬構(gòu)造制造業(yè)，主要運(yùn)營(yíng)范圍：建筑、橋梁等大型鋼構(gòu)造；石化、冶金、海洋工程、港口機(jī)械等大型成套配備；(含起重機(jī)械)、各類機(jī)電設(shè)備；壓力容器；LPG液罐；中小型船舶的設(shè)計(jì)、制造、加工、安裝、維修；咨詢效力；國(guó)內(nèi)貿(mào)易(除專項(xiàng)規(guī)定)。運(yùn)營(yíng)該企業(yè)自產(chǎn)的鋼構(gòu)造及制品、大型成套設(shè)備、壓力容器、船舶及配件和相關(guān)技術(shù)的出口業(yè)務(wù)；消費(fèi)、科研所需的原輔資料、機(jī)械設(shè)備、儀器儀表、零配件及相關(guān)技術(shù)的進(jìn)口業(yè)務(wù)；來(lái)料加工和“三來(lái)一補(bǔ)〞業(yè)務(wù)。承包與其實(shí)力、規(guī)模、業(yè)績(jī)相順應(yīng)的外國(guó)工程工程；對(duì)外派遣實(shí)施上述境外工程所需的勞務(wù)人員。2.公司財(cái)務(wù)情況2.公司財(cái)務(wù)情況運(yùn)營(yíng)成果主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)2011年2010年2009年?duì)I業(yè)總收入1,503,120,640.861,374,760,438.531,456,357,533.55營(yíng)業(yè)利潤(rùn)50,308,500.0162,057,629.38113,992,139.00利潤(rùn)總額50,727,670.6261,406,082.35114,845,598.06資產(chǎn)總額2,393,946,401.592,373,379,133.292,374,397,327.81負(fù)債總額894,190,573.94920,249,400.55961,346,934.95股東的所有者權(quán)益1,499,755,827.651,453,129,732.741,362,230,831.45表1單位：元；幣種：人民幣由表1可以看出公司全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1,503,120,640.86元，比上年同期添加128,360,202.33元；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額50,727,670.62元，比上年同期減少10,678,411.73元；本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈添加額為46,482,848.68元，比上年同期添加161,365,318.28元。主要緣由為：①主營(yíng)業(yè)務(wù)收入添加主要是報(bào)告期內(nèi)公司船舶配套產(chǎn)品銷售收入的添加。②利潤(rùn)總額的減少主要是報(bào)告期內(nèi)公司毛利率的下降和本期資產(chǎn)減值損失的添加。③現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈添加主要是報(bào)告期內(nèi)公司收到船舶配套產(chǎn)品工程款的添加，和子公司江南德瑞斯建立資金銀行借款的添加。2.公司財(cái)務(wù)情況運(yùn)營(yíng)成果3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析6.生長(zhǎng)才干分析4.盈利才干分析5.營(yíng)運(yùn)才干分析3.現(xiàn)金流量表分析1.資產(chǎn)負(fù)債表分析2.利潤(rùn)表分析.財(cái)務(wù)報(bào)表分析3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析3.1資產(chǎn)負(fù)債表分析3.1資產(chǎn)負(fù)債表分析項(xiàng)目2011年2010年增長(zhǎng)額增長(zhǎng)率對(duì)整體影響%資產(chǎn)總額2,393,946,401.592,373,379,133.2920,567,268.300.870.87流動(dòng)資產(chǎn)總額1,193,520,831.291,198,790,407.18-5,269,575.89-0.44-0.22非流動(dòng)資產(chǎn)總額1,200,425,570.301,174,588,726.1125,836,844.192.201.09表2單位：元；幣種：人民幣項(xiàng)目2011年2010年增長(zhǎng)額增長(zhǎng)率%對(duì)整體影響%在建工程20,165,918.807,831,121.8812,334,796.92157.510.52無(wú)形資產(chǎn)79,145,717.7348,105,313.6731,040,404.0664.531.31可供出售金融資產(chǎn)47,212,920.0075,777,300.00-28,564,380.00-37.70-1.20貨幣資金314,223,962.72267,741,114.0446,482,848.6817.361.96應(yīng)收票據(jù)6,671,250.0031,970,980.81-25,299,730.81-79.13-1.07存貨428,838,237.41464,040,339.35-35,202,101.94-7.59-1.48表3單位：元；幣種：人民幣3.1資產(chǎn)負(fù)債表分析對(duì)表2分析可得如下結(jié)論：1.從資產(chǎn)角度進(jìn)展分析得，公司總資產(chǎn)本期添加闡明本公司資產(chǎn)規(guī)模有一定幅度的增長(zhǎng)。經(jīng)進(jìn)一步分析可知：〔1〕流動(dòng)資產(chǎn)本期減少了5,269,575.89元，比上期下降0.44%，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了0.22%。非流動(dòng)資產(chǎn)本期添加了25,836,844.19元，增長(zhǎng)的幅度為2.20%，對(duì)總資產(chǎn)增長(zhǎng)的奉獻(xiàn)為1.09%?！?〕本期總資產(chǎn)的增長(zhǎng)主要表達(dá)在非流動(dòng)資產(chǎn)的變動(dòng)上，由表3可以看出表如今以下三個(gè)方面：①是在建工程工程的添加；②是無(wú)形資產(chǎn)的增長(zhǎng)；③是可供出賣金融資產(chǎn)的減少?！?〕流動(dòng)資產(chǎn)的變動(dòng)主要表達(dá)在以下三個(gè)方面：一是貨幣資金較大幅度的增長(zhǎng)。二是應(yīng)收票據(jù)的減少三是存貨的減少。結(jié)合上述相關(guān)資產(chǎn)的變動(dòng)情況，可以以為這種變動(dòng)將在一定程度上有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)消費(fèi)目的。3.1資產(chǎn)負(fù)債表分析項(xiàng)目名稱本年數(shù)上年同期數(shù)增減額增減幅度%權(quán)益總額2,393,946,401.592,373,379,133.2920,567,268.300.87負(fù)債總額894,190,573.94920,249,400.55-26,058,826.61-2.83所有者權(quán)益總額1,499,755,827.651,453,129,732.7446,626,094.913.213.1資產(chǎn)負(fù)債表分析表4單位：元；幣種：人民幣3.1資產(chǎn)負(fù)債表分析2.從權(quán)益角度進(jìn)展分析得，本公司權(quán)益總額較上年同期添加20,567,268.30元，增長(zhǎng)幅度為0.87%。如下表：本期負(fù)債減少26,058,826.61元，減少幅度為2.83%，使權(quán)益總額減少了1.10%；一切者權(quán)益本期添加了46,626,094.91元，增長(zhǎng)幅度為3.21%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了1.96%，兩者合計(jì)是權(quán)益總額添加了20,567,268.30元，增長(zhǎng)幅度為0.87%項(xiàng)目名稱本年數(shù)上年同期數(shù)增減額增減幅度%權(quán)益總額2,393,946,401.592,373,379,133.2920,567,268.300.87負(fù)債總額894,190,573.94920,249,400.55-26,058,826.61-2.83所有者權(quán)益總額1,499,755,827.651,453,129,732.7446,626,094.913.21表5單位：元；幣種：人民幣3.1資產(chǎn)負(fù)債表分析項(xiàng)目名稱本年數(shù)上年同期數(shù)增減額增減幅度%對(duì)整體的影響%所有者權(quán)益總額1499755827.651453129732.7446626094.913.211.96實(shí)收資本478429586.00398691322.0079738264.0020.003.36資本公積439075705.82537270796.56-98195090.74-18.28-4.14盈余公積124913133.33119785468.175127665.164.280.22未分配利潤(rùn)375019959.68341941315.3833078644.309.671.39權(quán)益合計(jì)歸屬于母公司所有者1417438384.831397688902.1119749482.721.410.83少數(shù)股東權(quán)益82317442.8255440830.6326876612.1948.481.13表6：一切者權(quán)益工程的變動(dòng)表單位：元；幣種：人民幣項(xiàng)目名稱本年數(shù)上周同期數(shù)增減額增減幅度%對(duì)整體的影響%負(fù)債總額894,190,573.94920,249,400.55-26,058,826.61-2.83-1.10流動(dòng)負(fù)債總額585,312,314.11660,770,201.74-75,457,887.63-11.42-3.18預(yù)收款項(xiàng)45,182,174.88112,350,413.73-67,168,238.85-59.78-2.83其他流動(dòng)負(fù)債50,297,360.3281,984,665.98-31,687,305.66-38.65-1.34非流動(dòng)負(fù)債總額308,878,259.83259,479,198.8149,399,061.0219.042.08長(zhǎng)期借款160,000,000.00100,000,000.0060,000,000.0060.002.53遞延所得稅負(fù)債5,910,570.0716,312,363.33-10,401,793.26-63.77-0.443.1資產(chǎn)負(fù)債表分析表7：負(fù)債主要工程變動(dòng)情況表單位：元；幣種：人民幣3.1資產(chǎn)負(fù)債表分析有表6、7可得：本期權(quán)益的變動(dòng)主要表達(dá)在一切者權(quán)益上。一切者權(quán)益本期增長(zhǎng)46,626,094.91元，增長(zhǎng)幅度為3.21%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了1.96%。其中實(shí)收資本添加了79,738,264.00元，增長(zhǎng)幅長(zhǎng)20.00%，對(duì)權(quán)益總額增長(zhǎng)的奉獻(xiàn)為3.36%。負(fù)債本期總額減少26,058,826.61元，減少幅度為2.83%，使權(quán)益總額減少了1.10%。其中流動(dòng)負(fù)債減少75,457,887.63元，減少幅度為11.42%，使得權(quán)益總額減少3.18%。這在一定程度上減輕了公司的財(cái)務(wù)壓力，提高了公司的償債才干。流動(dòng)負(fù)債減少主要表如今兩個(gè)方面：一是預(yù)收賬款的減少二是其他流動(dòng)負(fù)債的減少.3.2利潤(rùn)表分析3.2利潤(rùn)表分析1.利潤(rùn)表程度分析：該公司2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)40,082,921.65元，比上年減少8,811,469.84元，減少幅度為18.02%，從程度分析表看，公司凈利潤(rùn)減少主要是利潤(rùn)總額比上年減少10,678,411.73元所致。該公司利潤(rùn)總額減少10,678,411.73元，關(guān)鍵緣由是報(bào)告期內(nèi)公司毛利率的下降和本期資產(chǎn)減值損失的添加。本期公司綜合毛利率為8.77%，比上年同期減少0.98個(gè)百分點(diǎn)。本期公司資產(chǎn)減值損失為-671,326.67元，比上年同期添加4,765,763.23元。項(xiàng)目名稱本年數(shù)上年同期數(shù)增減額增減幅度%銷售費(fèi)用5,044,117.814,126,854.93917,262.8822.23管理費(fèi)用83,904,984.6282,017,754.881,887,229.742.30財(cái)務(wù)費(fèi)用6,801,077.365,538,373.041,262,704.3222.80資產(chǎn)減值損失-671,326.67-5,437,089.904,765,763.23-87.65該公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的減少主要是營(yíng)業(yè)本錢添加所致。營(yíng)業(yè)本錢比上年添加了,147,220.07元，增長(zhǎng)幅度為11.21%。主要緣由是報(bào)告期內(nèi)公司資產(chǎn)減值損失和“三費(fèi)〞增長(zhǎng)。由下表，該公司本期營(yíng)業(yè)本錢的添加主要系以上要素所致，也正是以上所述的諸要素導(dǎo)致本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)的減少。表8：營(yíng)業(yè)本錢主要工程的變動(dòng)情況3.2利潤(rùn)表分析2.利潤(rùn)表垂直分析：本年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為3.35%，比上年度減少1.17%；本年度利潤(rùn)總額的構(gòu)成為3.37%，比上年度減少1.09%；本年度的凈利潤(rùn)構(gòu)成為2,67%，比上年度減少0.89%，可見(jiàn)，從利潤(rùn)的構(gòu)成情況看，該公司的盈利才干比上年度略有下降。該公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況變動(dòng)的緣由:從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)構(gòu)造看，主要是營(yíng)業(yè)本錢中的銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用和的添加所致，這些要素導(dǎo)致了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年度略有下降；從利潤(rùn)總額的角度來(lái)看，利潤(rùn)總額下降幅度較大的主要緣由報(bào)告期內(nèi)公司毛利率的下降和本期資產(chǎn)減值損失的添加所致。根據(jù)該公司的年報(bào)可知，公司本期實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1,472,421,507.43元，比上年同期添加120,361,315.19元，比上年同期增長(zhǎng)9.34%，主要系本期公司船舶配套產(chǎn)品銷售收入的添加所致。3.2利潤(rùn)表分析分行業(yè)或分產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)收入比上年同期增長(zhǎng)%營(yíng)業(yè)成本比上年同期增長(zhǎng)%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率比上年同期增長(zhǎng)%行業(yè)制造業(yè)1,472,421,507.431,343,264,134.278.778.9010.09-0.98產(chǎn)品鋼結(jié)構(gòu)242,824,378.21218,539,329.7610.00-2.29-2.960.62機(jī)械制造143,478,322.26132,876,810.577.39-30.39-30.39-7.54船配件1,086,118,806.96991,847,993.948.6823.5423.350.14表9：主營(yíng)業(yè)務(wù)情況表3.2利潤(rùn)表分析由上表9可知：①在營(yíng)業(yè)本錢不變的條件下，產(chǎn)品的銷售毛利減少，將導(dǎo)致產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率下降，以致本期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少。②公司本期的營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率3.35%比上年同期營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率下降1.17%，闡明公司本期遭到期間費(fèi)用以及其他損益的影響比上期加大，公司產(chǎn)生利潤(rùn)的才干減弱。

3.2利潤(rùn)表分析3.3現(xiàn)金流量表分析本年度該公司凈現(xiàn)金流量比上年度添加了159,755,720.07元。其中，運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量較上年的變動(dòng)額分別是106,744,270.04元、-22,706,946.00元、75,718,396.03元。運(yùn)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)了106,744,270.04元，增長(zhǎng)率為195.67%。運(yùn)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量與流出量分別比上期增長(zhǎng)5.77%和1.93%，增長(zhǎng)額分別是79,251,206.27元和27,493,063.77元。投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流出量比上年添加23,106,424.75元。其中，投資支付的現(xiàn)金在本期添加7,356,330.00元，增長(zhǎng)幅度為110.73%；支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金在本期減少1,327,450.00元，減少幅度為85.65%?？傮w來(lái)看，該公司的投資規(guī)模有所擴(kuò)展?；I資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量本年比上年添加29,281,603.97元，增長(zhǎng)幅度為100.22%。主要是由于獲得借款收到的現(xiàn)金和歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金的增長(zhǎng)所致。其中，獲得借款收到的現(xiàn)金比上期添加了80,000,000.00元，增長(zhǎng)幅度為266.67%，歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金比上期添加了30,000,000.00元，增長(zhǎng)幅度為150.00%。1.現(xiàn)金流量表程度分析：3.3現(xiàn)金流量表分析2.現(xiàn)金流量表垂直分析：第一，從現(xiàn)金流入構(gòu)造分析：該公司2021年現(xiàn)金流入總量為1,594,650,479.25元，其中運(yùn)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量，投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量所占比重分別為91.05%、0.48%、8.47%。由此可見(jiàn)，企業(yè)本期的現(xiàn)金流入主要是由運(yùn)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的。3.3現(xiàn)金流量表分析3.3現(xiàn)金流量表分析第二，從現(xiàn)金流出構(gòu)造分析：該公司2021年現(xiàn)金流出總量為1,548,157,106.59元，其中運(yùn)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量所占比重分別為90.42%、5.80%、3.78%。由此可見(jiàn)，在現(xiàn)金流出總量中運(yùn)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量所占比重最大，投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量所占比重次之。3.4盈利才干分析項(xiàng)目2011年2010年增減額總資產(chǎn)利潤(rùn)率%1.672.06-0.39主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率%8.8510.13-1.28總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率%1.682.06-0.38成本費(fèi)用利潤(rùn)率%3.464.63-1.17營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率%3.354.51-1.17主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率%90.5188.981.53銷售凈利率%2.673.56-0.89股本報(bào)酬率%70.9577.85-6.90凈資產(chǎn)報(bào)酬率%22.6321.361.27資產(chǎn)報(bào)酬率%14.1813.081.10銷售毛利率%9.4911.02-1.53三項(xiàng)費(fèi)用比重%6.376.67-0.30非主營(yíng)比重%25.1813.6111.57主營(yíng)利潤(rùn)比重%262.25226.8435.41凈資產(chǎn)收益率%2.703.17-0.47加權(quán)凈資產(chǎn)收益率%2.713.21-0.49表10從上表10可以看出，公司的銷售毛利率和銷售凈利率都有小幅下降，下降比例分別為1.5255%和0.89%，闡明該公司的收益程度在下降。其次，本錢費(fèi)用利潤(rùn)率較上年同期略有下降，闡明公司已加強(qiáng)了對(duì)本錢和費(fèi)用的控制；公司的資產(chǎn)報(bào)酬率和凈資產(chǎn)報(bào)酬率都有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)率分別為1.1019%和1.2741%，闡明企業(yè)資產(chǎn)獲利的才干較強(qiáng)，企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果較好。綜上所述，公司的盈利才干較上年度同期有所下降，關(guān)鍵是由于銷售毛利率的下降所致，但公司加強(qiáng)了在本錢費(fèi)用方面的控制，這對(duì)公司盈利才干的增長(zhǎng)將產(chǎn)生一定的積極影響3.4盈利才干分析3.5營(yíng)運(yùn)才干分析3.5營(yíng)運(yùn)才干分析項(xiàng)目2011年2010年增減額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）3.853.800.05應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）93.3994.82-1.42存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）118.14126.27-8.13存貨周轉(zhuǎn)率（次）3.052.850.20固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.941.750.19總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.630.580.05總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）570.88621.65-50.77流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.261.160.10流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）286.49311.04-24.55股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率（次）1.020.960.06表113.5營(yíng)運(yùn)才干分析該公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較上年增長(zhǎng)了0.05%，明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進(jìn)展運(yùn)營(yíng)的效率有所提高，資產(chǎn)的有效運(yùn)用程度越高，銷售才干也有所加越強(qiáng)；同時(shí)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較上年增長(zhǎng)了0.19%，闡明企業(yè)固定資產(chǎn)利用效率有所提高，固定資產(chǎn)得到充分利用。公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較上年添加了0.10%，闡明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)利用效果有所好轉(zhuǎn)。公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較上年度增長(zhǎng)了0.06%，闡明企業(yè)應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度加快，企業(yè)的應(yīng)收賬款管理較好，結(jié)合企業(yè)的銷售情況，企業(yè)本年度總的營(yíng)業(yè)收入較上年度有所增長(zhǎng)，闡明企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率加快是建立在較合理的信譽(yù)政策上，并沒(méi)有損害企業(yè)的銷售情況。公司存貨周轉(zhuǎn)率較上年度略有增長(zhǎng)，闡明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度加快，存貨流動(dòng)性加強(qiáng)，并且存貨周轉(zhuǎn)率沒(méi)有很大幅度的變動(dòng)，闡明公司存貨管理比較穩(wěn)定，既保證了流動(dòng)性又可以盡量防止發(fā)生存貨短缺的情況。綜上所述，該公司營(yíng)運(yùn)才干較強(qiáng)，利于盈利才干的提升和本身的可繼續(xù)開(kāi)展。3.6生長(zhǎng)才干分析3.6生長(zhǎng)才干分析項(xiàng)目2011年2010年增減額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率%9.34-5.6014.94凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率%-18.02-49.0130.99凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率%3.212.840.37總資產(chǎn)增長(zhǎng)率