I我國(guó)養(yǎng)老金制度改革的思考研究摘要本篇論文主要從四個(gè)部分進(jìn)行分析，第一部分主要是對(duì)我國(guó)養(yǎng)老金制度改革的背景進(jìn)行簡(jiǎn)單的介紹，對(duì)論文的寫(xiě)作思路進(jìn)行概述，對(duì)研究意義目的進(jìn)行闡述;第二部分主要是對(duì)于養(yǎng)老金制度的基本理論進(jìn)行概述;第三部分主要是對(duì)我國(guó)養(yǎng)老金制度的發(fā)展情況以及存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述，主要從融資方面、制度管理方面以及收益這三個(gè)角度出發(fā)，具體的分析了我國(guó)目前養(yǎng)老金制度中存在的問(wèn)題;第四部分主要是對(duì)于完善我國(guó)養(yǎng)老金制度提供幾點(diǎn)建議，具體包括:明確政府部門的責(zé)任，做實(shí)個(gè)人賬戶，填補(bǔ)養(yǎng)老金收支缺口，加快養(yǎng)老保險(xiǎn)法律法規(guī)的建設(shè)，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，實(shí)行統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以及增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值能力。【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老金制度制度現(xiàn)狀改善意見(jiàn)目錄TOC\o"1-3"\h\u31971.導(dǎo)論 1201661.1研究背景 1265551.2研究目的與意義 183511.2.1研究目的 1166671.2.2研究意義 2150731.3相關(guān)概念介紹 2178721.3.1養(yǎng)老金制度 2241721.3.2養(yǎng)老金種類 3168501.4國(guó)內(nèi)外研究概況 3173161.4.1國(guó)外研究狀況 3243341.4.2國(guó)內(nèi)研究狀況 4315771.5研究方法與內(nèi)容 5100641.5.1文獻(xiàn)資料法 5316381.5.2研究?jī)?nèi)容 597792.養(yǎng)老基金現(xiàn)狀 5246402.1合理消化轉(zhuǎn)軌成本 6132762.2開(kāi)征社會(huì)保障稅 6259742.3加強(qiáng)養(yǎng)老金的集中管理 6302852.4實(shí)行彈性延遲領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡的政策 746133.養(yǎng)老基金存在的問(wèn)題 7221643.1我國(guó)養(yǎng)老金收支缺口增大 7313473.2養(yǎng)老金收益率過(guò)低 8205113.3現(xiàn)行退休機(jī)制已經(jīng)不適應(yīng)養(yǎng)老金發(fā)展的需要 824144.解決養(yǎng)老基金問(wèn)題的政策建議 9296894.1明確政府的養(yǎng)老責(zé)任 9247364.2做實(shí)個(gè)人賬戶，填補(bǔ)養(yǎng)老金收支缺口 917344.3擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面 10156694.4實(shí)行統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 116062結(jié)語(yǔ) 1126018參考文獻(xiàn) 121.導(dǎo)論1.1研究背景從2005年開(kāi)始至2015年，盡管中國(guó)政府連續(xù)第11年提高企業(yè)退休人員養(yǎng)老金水平，但由于受養(yǎng)老金水平差異較大、貨幣貶值和物價(jià)上漲影響，社會(huì)各界并不“領(lǐng)情”，相反，卻是對(duì)養(yǎng)老金替代率連年下降的不滿和質(zhì)疑。養(yǎng)老金占工資比例連降九年，已跌破國(guó)際警戒線。2015年6月29日，中國(guó)人社部、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布了《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》，向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)，意見(jiàn)反饋截止時(shí)間為2015年7月13日。伴隨著養(yǎng)老改革的扎實(shí)推進(jìn)，參保人數(shù)持續(xù)增加，基金規(guī)模不斷擴(kuò)大，養(yǎng)老基金投資管理辦法應(yīng)時(shí)出臺(tái)。8月23日，中國(guó)政府網(wǎng)公布了由國(guó)務(wù)院近日正式頒布實(shí)施的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》。這是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革發(fā)展史上的一項(xiàng)大事和重大突破，標(biāo)志著數(shù)以萬(wàn)億元計(jì)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有望成為中國(guó)資本市場(chǎng)上的新力量。1.2研究目的與意義1.2.1研究目的近幾年，中國(guó)社會(huì)老齡化人口不斷增多，老年人口占總?cè)丝诘谋戎夭粩嘣黾?，勞?dòng)人口越來(lái)越少，供養(yǎng)壓力逐漸增大，如何來(lái)解決人口老齡化的問(wèn)題成為了重點(diǎn)的話題，人民群眾對(duì)這一問(wèn)題十分的關(guān)心，它直接影響著人們的生活，面對(duì)這一系列的問(wèn)題，黨和政府對(duì)養(yǎng)老金制度進(jìn)行改革是解決問(wèn)題的關(guān)鍵。目前我國(guó)的養(yǎng)老金政策與我國(guó)的實(shí)際發(fā)展情況不符合，例如養(yǎng)老金基金保值能力減弱、養(yǎng)老金制度和機(jī)制不健全以及養(yǎng)老金覆蓋范圍不全面等，以我國(guó)的國(guó)情為基本出發(fā)點(diǎn)，對(duì)我國(guó)養(yǎng)老金制度進(jìn)行改革勢(shì)在必行。本篇論文的主要目的就是從我國(guó)的基本國(guó)情出發(fā)，通過(guò)對(duì)我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老金制度的現(xiàn)狀進(jìn)行分析研究，找出養(yǎng)老金制度中存在的隱患以及問(wèn)題，為養(yǎng)老金制度改革提供一些策略以及意見(jiàn)，從而完善我國(guó)養(yǎng)老金制度，建立一個(gè)符合國(guó)情的養(yǎng)老金制度，達(dá)到各個(gè)階層人們的普遍滿意。1.2.2研究意義對(duì)養(yǎng)老金制度合理的進(jìn)行改革有利于緩解由于人口老齡化所給經(jīng)濟(jì)社會(huì)帶來(lái)的巨大壓力。最近幾年，我國(guó)的老齡人口不斷的增多，在計(jì)劃生育政策的調(diào)節(jié)下，年輕勞動(dòng)力越來(lái)越少，以至于我國(guó)的供養(yǎng)壓力越來(lái)越大。這就需要我國(guó)及時(shí)的對(duì)養(yǎng)老金制度進(jìn)行改革，從而來(lái)補(bǔ)我國(guó)養(yǎng)老金收支的巨大缺口。在過(guò)去的幾十年中，我國(guó)的養(yǎng)老金制度已經(jīng)在不斷的進(jìn)行改革，并且取得了一定的成就，但是目前仍舊存在一定的問(wèn)題，需要進(jìn)一步的完善，防患于未然。對(duì)養(yǎng)老金制度合理的進(jìn)行改革有利于緩解我國(guó)的社會(huì)矛盾，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)和諧穩(wěn)定的發(fā)展，使每個(gè)公民都能享受到公平合理的待遇，從而實(shí)現(xiàn)人人平等的偉大目標(biāo)。自從改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)得到了迅速的發(fā)展，但是社會(huì)貧富差距依然很大，兩級(jí)分化也越來(lái)越嚴(yán)重，這些問(wèn)題已經(jīng)嚴(yán)重的威脅了我國(guó)社會(huì)的和諧發(fā)展，嚴(yán)重的制約了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。那么如何才能夠?qū)⒇毟徊罹鄬⒌阶畹湍?，如何才能真正的達(dá)到人民群眾的滿意呢，成為了中央領(lǐng)導(dǎo)的重點(diǎn)解決問(wèn)題。如今中央十分關(guān)注于民生問(wèn)題，關(guān)注公共的養(yǎng)老金制度問(wèn)題。每個(gè)人都會(huì)有年老的一天，每個(gè)人都會(huì)面臨養(yǎng)老的問(wèn)題，因此我們必須要解決我國(guó)的養(yǎng)老金制度問(wèn)題，并且根據(jù)我國(guó)的基本國(guó)情，對(duì)其進(jìn)行改革，使我國(guó)的每個(gè)老人都能做到老有所養(yǎng)。1.3相關(guān)概念介紹1.3.1養(yǎng)老金制度養(yǎng)老金制度主要就是指國(guó)家為了保障特定公民在退休的晚年期間維持正常的生活水平的一種退休養(yǎng)老福利制度。這里面特定的公民主要就是指那些退休的公民或者喪失勞動(dòng)能力的公民，并且這些人是在工作期間對(duì)社會(huì)做出貢獻(xiàn)，具備享受養(yǎng)老保險(xiǎn)資格的人員。具有養(yǎng)老保險(xiǎn)的公民可以按照國(guó)家規(guī)定每個(gè)月領(lǐng)取一定金額的工資，以此來(lái)維持退休后的基本生活需求，做到老有所養(yǎng)，解除公民對(duì)于晚年生活的顧慮。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有利于促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展，有利于我國(guó)減緩社會(huì)貧富差距，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的意義。1.3.2養(yǎng)老金種類從融資方式的角度去看，養(yǎng)老金制度可以分為現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種模式?，F(xiàn)收現(xiàn)付制就是根據(jù)每年養(yǎng)老金的實(shí)際支付需要，從現(xiàn)在工作的人群中按照一定的比例從工資收入中提取養(yǎng)老金，現(xiàn)在征繳的費(fèi)用用于本期的支付的費(fèi)用，現(xiàn)在征繳剩余的費(fèi)用進(jìn)行儲(chǔ)蓄的準(zhǔn)備。而基金制模式就是每個(gè)參保者都先建立一個(gè)屬于自己的個(gè)人賬戶，企業(yè)職工在退休前按照要求定期的將自己的一部分工資存入到自己的個(gè)人賬戶上，而這些參保者的個(gè)人賬戶總體的構(gòu)成了一個(gè)專門的養(yǎng)老基金，在養(yǎng)老基金按照養(yǎng)老金制度根據(jù)參保者個(gè)人賬戶內(nèi)的本金和收益向繳納人員支付養(yǎng)老金。根據(jù)養(yǎng)老金的管理功能不同可以將養(yǎng)老金分為公共管理、私人管理和混合管理三種模式。我國(guó)目前的養(yǎng)老金管理屬于公共管理模式。公共管理模式主要是由政府來(lái)直接負(fù)責(zé)的，其中包括行政管理、基金管理以及對(duì)象管理等所有養(yǎng)老金管理在內(nèi)的事務(wù)。在公共管理模式中，政府主要負(fù)責(zé)兩方面的內(nèi)容，它們分別是:(一)制定養(yǎng)老金管理的相關(guān)政策和法規(guī)，并且按照法律法規(guī)對(duì)養(yǎng)老金管理工作進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督;(二)養(yǎng)老金的各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理，例如養(yǎng)老金基金的征繳，養(yǎng)老金基金的支付以及養(yǎng)老金基金的投資營(yíng)運(yùn)等業(yè)務(wù)管理工作.1.4國(guó)內(nèi)外研究概況1.4.1國(guó)外研究狀況20世紀(jì)中后期，在美國(guó)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響下，世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度都比較緩慢，并且各個(gè)國(guó)家的老齡化問(wèn)題都日益的突顯出來(lái)，西方國(guó)家的養(yǎng)老金制度管理上遇見(jiàn)了許多的問(wèn)題，針對(duì)這一世界現(xiàn)象，各個(gè)國(guó)家的學(xué)者都紛紛的開(kāi)始對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)以及養(yǎng)老金制度改革問(wèn)題進(jìn)行研究與分析。1958年，保羅·A·薩繆爾森在“代際交疊模型”的基礎(chǔ)上，運(yùn)用一般均衡理論對(duì)養(yǎng)老金相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行論證，從此以后世界各國(guó)學(xué)者便對(duì)養(yǎng)老金理論進(jìn)行研究;亨利·艾倫(1966)將帕累托效率作為研究標(biāo)準(zhǔn)，探討出養(yǎng)老金制度選擇的“艾倫條件”，具體的條件內(nèi)容就是人口的增長(zhǎng)率以及實(shí)際工資的增長(zhǎng)率大于市場(chǎng)利率的情況下，現(xiàn)收現(xiàn)付制能夠?qū)崿F(xiàn)代際之間的帕累托有效配置。費(fèi)爾德斯坦(1974)對(duì)養(yǎng)老金和儲(chǔ)蓄之間的關(guān)系做了具體的研究分析，闡述了養(yǎng)老保險(xiǎn)相對(duì)于儲(chǔ)蓄來(lái)講的益處，養(yǎng)老金保險(xiǎn)自此在西方國(guó)家得到認(rèn)可。但是當(dāng)進(jìn)入到20世紀(jì)80年代以后，各國(guó)養(yǎng)老金支付危機(jī)日益顯現(xiàn)，各國(guó)相對(duì)來(lái)講對(duì)養(yǎng)老金的研究也更加的深入。1.4.2國(guó)內(nèi)研究狀況從國(guó)內(nèi)來(lái)看，自20世紀(jì)80年代以來(lái)，經(jīng)濟(jì)體制改革不斷推進(jìn)，伴隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變以及人口老齡化的不斷加劇，學(xué)者們對(duì)養(yǎng)老金制度改革和完善路徑的探索從未停止。我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于1951年，在1953年的時(shí)候修訂并頒布了《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，在此條例的基礎(chǔ)上我們進(jìn)行了一系列的探索與改革，使我國(guó)的養(yǎng)老金制度不斷的完善。20世紀(jì)90年代，我國(guó)對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)體系進(jìn)行了進(jìn)一步的建設(shè)，其中最主要的就是將城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)看做重點(diǎn)，并且將社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合，形成了一種全新的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。進(jìn)一步的擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍，社會(huì)保險(xiǎn)資金以及政府部門的財(cái)政投入資金也在不斷的增加，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系也在不斷的完善。胡錦濤在十七大報(bào)告中指出“保障人民基本生活，達(dá)到老有所養(yǎng)，老有所依”，強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要性。劉蒙(2010)對(duì)中國(guó)養(yǎng)老金制度可持續(xù)發(fā)展進(jìn)行研究，他首先對(duì)于我國(guó)養(yǎng)老金制度的發(fā)展歷史進(jìn)行簡(jiǎn)單的概述，對(duì)我國(guó)養(yǎng)老金的隱性債務(wù)進(jìn)行具體的分析研究，通過(guò)建立模型，來(lái)對(duì)我國(guó)養(yǎng)老金中的隱形債務(wù)進(jìn)行測(cè)定，并對(duì)如何縮減養(yǎng)老金隱性債務(wù)給與合理的政策建議。江麗媛(2013)對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老金制度改革進(jìn)行分析，她針對(duì)我國(guó)2013年養(yǎng)老金制度改革的雙規(guī)制改革思路給與了幾點(diǎn)建議:(1)大力發(fā)展老齡事業(yè)，適時(shí)調(diào)高退休年齡，進(jìn)一步完善社會(huì)保障體系;(2)加強(qiáng)社會(huì)基本養(yǎng)老，建設(shè)多元養(yǎng)老機(jī)制;(3)穩(wěn)步推進(jìn)養(yǎng)老金入市，優(yōu)化資金運(yùn)營(yíng)方式;(4)本著公平公正的原則，建立統(tǒng)一的養(yǎng)老金制度改革方案;她在文章中指出目前養(yǎng)老金雙軌制中的主要問(wèn)題就是行業(yè)養(yǎng)老差別，因此雙軌制并軌勢(shì)在必行。她認(rèn)為應(yīng)該將公務(wù)員也納入社會(huì)保險(xiǎn)范圍之內(nèi)，在保證企業(yè)職工養(yǎng)老金正常發(fā)放的前提下，讓公務(wù)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)相一致，確保公務(wù)員與企業(yè)職工在養(yǎng)老金的繳納、發(fā)放等方面實(shí)行相同的制度，使養(yǎng)老金的“雙軌制”制度逐漸實(shí)現(xiàn)并軌。1.5研究方法與內(nèi)容1.5.1文獻(xiàn)資料法本篇論文在寫(xiě)作前從學(xué)校圖書(shū)館借閱了大量的有關(guān)養(yǎng)老金制度理論的書(shū)籍，并且從中國(guó)知網(wǎng)、百度、搜狗等網(wǎng)站下載了大量的有關(guān)我國(guó)養(yǎng)老金制度方面的文獻(xiàn)資料。通過(guò)對(duì)于這些文獻(xiàn)資料的閱讀使我知道了我國(guó)養(yǎng)老金制度目前的發(fā)展現(xiàn)狀，找出了我國(guó)養(yǎng)老金制度中存在的主要問(wèn)題。通過(guò)這些文獻(xiàn)資料的收集，以及借鑒己有研究成果的基礎(chǔ)，對(duì)相關(guān)資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納、概括和綜述，進(jìn)而得出支撐本文觀點(diǎn)的數(shù)據(jù)及理論。1.5.2研究?jī)?nèi)容本篇論文主要從四個(gè)部分進(jìn)行分析，第一部分主要是對(duì)我國(guó)養(yǎng)老金制度改革的背景進(jìn)行簡(jiǎn)單的介紹，對(duì)論文的寫(xiě)作思路進(jìn)行概述，對(duì)研究意義目的進(jìn)行闡述;第二部分主要是對(duì)于養(yǎng)老金制度的基本理論知識(shí)進(jìn)行概述;第三部分主要是對(duì)我國(guó)養(yǎng)老金制度的發(fā)展情況以及存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述，主要從融資方面、制度管理方面以及收益這三個(gè)角度出發(fā)，具體的分析了我國(guó)目前養(yǎng)老金制度中存在的問(wèn)題;第四部分主要是對(duì)于完善我國(guó)養(yǎng)老金制度提供幾點(diǎn)建議，具體包括:明確政府部門的責(zé)任，做實(shí)個(gè)人賬戶，填補(bǔ)養(yǎng)老金收支缺口，加快養(yǎng)老保險(xiǎn)法律法規(guī)的建設(shè)，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，實(shí)行統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以及增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值能力。2.養(yǎng)老基金現(xiàn)狀2013年以來(lái)，新一屆政府在總結(jié)過(guò)去幾十年的經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，出臺(tái)了一些新的政策，繼續(xù)推進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老金制度改革。2.1合理消化轉(zhuǎn)軌成本2013年我國(guó)養(yǎng)老金制度改革的方向是在實(shí)現(xiàn)社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人相結(jié)合的養(yǎng)老制度的基礎(chǔ)上，合理的完成轉(zhuǎn)軌成本消化問(wèn)題。就我國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)情況來(lái)看，雖然說(shuō)我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中存在著大量的個(gè)人賬戶“空帳”現(xiàn)象，但是在一定程度上來(lái)講也有一定規(guī)模的結(jié)余，我們可以利用這一部分的結(jié)余基金在安全有效的營(yíng)運(yùn)機(jī)制和環(huán)境下進(jìn)行合理有效的投資，并且將投資的盈余用來(lái)彌補(bǔ)我國(guó)轉(zhuǎn)軌的成本問(wèn)題。就我國(guó)目前的發(fā)展情況來(lái)看，我國(guó)的金融市場(chǎng)以及法律監(jiān)督體系已經(jīng)逐步的完善，我們?nèi)昕梢岳灭B(yǎng)老保險(xiǎn)的基金結(jié)余來(lái)進(jìn)行投資，利用所賺取的盈利額來(lái)消化我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革中轉(zhuǎn)軌成本問(wèn)題。2.2開(kāi)征社會(huì)保障稅2013年我國(guó)政府決定開(kāi)征社會(huì)保障稅，社會(huì)保障稅與養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用不同，社會(huì)保障稅具有強(qiáng)制性和法制化的特點(diǎn)。開(kāi)征社會(huì)保障稅主要有兩方面的作用，一方面是使我國(guó)的稅基有一定的保障;另一方面是能增加養(yǎng)老金統(tǒng)籌部分的收入，政府通過(guò)稅收的設(shè)計(jì)，尤其是通過(guò)稅收的優(yōu)惠減免設(shè)計(jì)來(lái)提高企業(yè)繳納社會(huì)保障稅的積極性，從而增加養(yǎng)老金統(tǒng)籌部分的收入。政府決定開(kāi)征社會(huì)保障稅也就是要把社會(huì)保障稅作為一種特殊稅收進(jìn)行對(duì)待，所獲得的稅款進(jìn)入專門的信托基金賬戶，通過(guò)信托基金的形式實(shí)行“?？顚Ｓ谩保瑢⑵溆脕?lái)進(jìn)行養(yǎng)老金等社會(huì)保障的支出。2.3加強(qiáng)養(yǎng)老金的集中管理我國(guó)目前的養(yǎng)老金制度管理比較分散，沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)一的管理。根據(jù)我國(guó)2014年養(yǎng)老金制度改革的相關(guān)信息，由地方政府集中管理養(yǎng)老金的政策將會(huì)很快出臺(tái)。目前我國(guó)政府已經(jīng)做了將養(yǎng)老金由地方政府進(jìn)行集中管理的計(jì)劃，雖然到目前為止還沒(méi)有具體的實(shí)施，但是養(yǎng)老金由地方政府進(jìn)行集中管理的優(yōu)勢(shì)是很明顯的，這樣有利于地方政府通過(guò)資產(chǎn)的分配利用，消除養(yǎng)老金赤字問(wèn)題。2.4實(shí)行彈性延遲領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡的政策根據(jù)我國(guó)的基本國(guó)情，結(jié)合養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的歷程，以及如今就業(yè)形勢(shì)以及人口老齡化的嚴(yán)重問(wèn)題，中央決定實(shí)施彈性延遲領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡的政策。施彈性延遲領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡的政策主要有兩方面的作用，一是能彌補(bǔ)養(yǎng)老金基金總額的缺口;二是能減少養(yǎng)老金基金的支出額，使我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)行和支出更加的平穩(wěn)。3.養(yǎng)老基金存在的問(wèn)題3.1我國(guó)養(yǎng)老金收支缺口增大隨著我國(guó)老齡化問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重，使得我國(guó)的養(yǎng)老金收支缺口越來(lái)越大。通過(guò)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，我們可以看出我國(guó)的養(yǎng)老金隱性債務(wù)問(wèn)題嚴(yán)重。據(jù)中國(guó)社會(huì)科學(xué)院發(fā)布《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2013》報(bào)告中指出，我國(guó)2012年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶缺口已經(jīng)達(dá)到了5602億，比2011年擴(kuò)大約240億。報(bào)告顯示，2012年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收入為20001億元，比2011年增長(zhǎng)了18.39%?？傊С鰹?5562億元，比上一年增長(zhǎng)了21.91%。從城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出占收入的比重看，全國(guó)總計(jì)達(dá)到了62.85%，比上一年提高了7.91個(gè)百分點(diǎn)，上海高達(dá)96.05%。報(bào)告稱，這種支出收入比上升的趨勢(shì)可能會(huì)影響未來(lái)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)可持續(xù)性。截至2012年底，全國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余23941.31億元。2012年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(包括純企業(yè)單位、其他以個(gè)體身份參保人員和機(jī)關(guān)事業(yè)單位)個(gè)人賬戶累計(jì)記賬額達(dá)到29543億元。也就是說(shuō)，即使把城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累的所有資金用于填補(bǔ)個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶仍有5602億元的缺口，與上一年相比，這一缺口擴(kuò)大了大約240億元①。相關(guān)部門預(yù)算我國(guó)到2030年的時(shí)候人口老齡化現(xiàn)象將會(huì)超過(guò)日本，成為世界上老齡化程度最高的國(guó)家，到2050年的時(shí)候我國(guó)將會(huì)進(jìn)入到人口老齡化深度階段，預(yù)計(jì)2050年的時(shí)候我國(guó)60歲以上的老年人將占老齡人口的3成。人口老齡化的問(wèn)題使得我國(guó)的養(yǎng)老金收支缺口十分嚴(yán)重，即使不考慮人民幣貶值等其他外界因素的影響，根據(jù)預(yù)算到2075年的時(shí)候我國(guó)的養(yǎng)老金缺口將會(huì)達(dá)到9萬(wàn)億元，這是一個(gè)天文數(shù)字。養(yǎng)老金隱性債務(wù)問(wèn)題主要是在養(yǎng)老金制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制轉(zhuǎn)變過(guò)程中產(chǎn)生的轉(zhuǎn)型成本。在養(yǎng)老金制度改革前職工只有個(gè)人賬戶的積累，但是改革后不但有個(gè)人賬戶還包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金提供的保障，改革后所有人都按照改革后的制度進(jìn)行養(yǎng)老金的發(fā)放，這樣就形成了養(yǎng)老金債務(wù)問(wèn)題。3.2養(yǎng)老金收益率過(guò)低據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查分析，指出中國(guó)養(yǎng)老金收益率低于通脹率，就我國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系來(lái)看，我國(guó)的養(yǎng)老金收益都達(dá)不到2%，而我國(guó)的通貨膨脹率已經(jīng)高達(dá)了2.47%，按照這個(gè)百分比來(lái)進(jìn)行計(jì)算，我國(guó)的養(yǎng)老金每年損失已經(jīng)達(dá)到了六千億元。對(duì)于我國(guó)來(lái)講，養(yǎng)老金的收益率十分的低，這嚴(yán)重的影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展，長(zhǎng)久下去養(yǎng)老基金將會(huì)面臨巨大的財(cái)政問(wèn)題。以上新聞報(bào)道說(shuō)明我國(guó)的養(yǎng)老金正在逐漸的走入貶值狀態(tài)，及時(shí)在這樣的情況下，我國(guó)的養(yǎng)老金仍然被嚴(yán)格的限制著，目前我國(guó)的養(yǎng)老金大多數(shù)都是投資在銀行存款以及我國(guó)的政府債券上面，對(duì)于股票以及基金等方面的投資數(shù)額要遠(yuǎn)遠(yuǎn)的小于發(fā)達(dá)國(guó)家，這種現(xiàn)象使得我國(guó)的養(yǎng)老金平均收益率僅僅達(dá)到了2%左右。雖然這種投資方式安全系數(shù)比較高，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度去分析，養(yǎng)老金投資收益率低直接導(dǎo)致養(yǎng)老金的增值速度慢，面對(duì)通貨膨脹指數(shù)的快速增值，我國(guó)養(yǎng)老金的未來(lái)支付能力會(huì)越來(lái)越弱。如果我們對(duì)養(yǎng)老金投資進(jìn)行按照傳統(tǒng)的方式進(jìn)行，養(yǎng)老金增值保值的能力繼續(xù)這樣弱的話，我國(guó)在未來(lái)勢(shì)必會(huì)陷入“被迫提高繳費(fèi)、企業(yè)不堪重負(fù)、個(gè)人無(wú)力投保”的局面，這將會(huì)使我國(guó)的養(yǎng)老金制度徹底的崩潰。因此我們要加強(qiáng)養(yǎng)老金投資管理工作，改革養(yǎng)老金的投資管理制度，否則根本無(wú)法解決養(yǎng)老金缺口問(wèn)題。3.3現(xiàn)行退休機(jī)制已經(jīng)不適應(yīng)養(yǎng)老金發(fā)展的需要目前我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)退休機(jī)制仍舊沿用了建國(guó)初期的制度，即男性年滿60歲、女性年滿55歲即達(dá)到法定退體年齡。這種制度明顯的己經(jīng)不適合我國(guó)現(xiàn)在養(yǎng)老金發(fā)展的需求，因?yàn)樵诋?dāng)時(shí)我國(guó)的人口的平均壽命都不到40歲，隨著經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療技術(shù)的發(fā)展，如今我國(guó)的人口的平均壽命已經(jīng)達(dá)到了70歲，這樣就導(dǎo)致了我國(guó)出現(xiàn)“低齡養(yǎng)老”的社會(huì)現(xiàn)象。這種社會(huì)現(xiàn)象給我國(guó)的養(yǎng)老金支付制度帶來(lái)了巨大的壓力，增加了國(guó)家財(cái)政的負(fù)擔(dān)，此退休機(jī)制己經(jīng)與我國(guó)的基本國(guó)情不相符，嚴(yán)重的影響了我國(guó)養(yǎng)老基金的平衡。據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)的平均退休年齡為53歲，而這些退休人群的平均壽命已經(jīng)達(dá)到了78.9歲，退休年齡早，退休享受養(yǎng)老金的時(shí)間長(zhǎng)，給我國(guó)的養(yǎng)老金的支付帶來(lái)了大量的問(wèn)題。4.解決養(yǎng)老基金問(wèn)題的政策建議4.1明確政府的養(yǎng)老責(zé)任現(xiàn)今，我國(guó)的人口老齡化現(xiàn)象越來(lái)越嚴(yán)重，一些隱性債務(wù)也不斷的突顯出來(lái)，養(yǎng)老金制度中的問(wèn)題重重，這給我國(guó)政府帶來(lái)了巨大的壓力。為了減輕政府部門的財(cái)政負(fù)擔(dān)，一些國(guó)家在養(yǎng)老金制度改革中都在無(wú)形的增加個(gè)人的責(zé)任，而降低政府部門的責(zé)任。這種做法是不合理的，減輕國(guó)家負(fù)擔(dān)是正確的，但是我們不應(yīng)該以增加公民的負(fù)擔(dān)為前提，減輕國(guó)家負(fù)擔(dān)并不代表就要放棄國(guó)家的責(zé)任。我認(rèn)為，完善養(yǎng)老金制度時(shí)應(yīng)首先明確政府部門的責(zé)任與義務(wù)。實(shí)踐證明，政府代表著公共利益，它始終擔(dān)任著社會(huì)養(yǎng)老保障最終保證人的角色，政府有責(zé)任有義務(wù)解決養(yǎng)老金支出缺口問(wèn)題。這一點(diǎn)國(guó)內(nèi)外政府持統(tǒng)一的意見(jiàn)，例如在智利國(guó)家，如果某個(gè)基金管理公司由于某些風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致公司破產(chǎn)，個(gè)人養(yǎng)老金的兌現(xiàn)就需要由智利政府來(lái)支付，從而養(yǎng)老金制度轉(zhuǎn)軌于國(guó)家，剩余的各種隱性債務(wù)也都是智利政府來(lái)承擔(dān)，通常都是以補(bǔ)償金的形式發(fā)給個(gè)人。從智利的做法，我們可以看出政府在養(yǎng)老金制度上的重要作用，我國(guó)也應(yīng)以此為借鑒，明確政府的責(zé)任。就我國(guó)目前的情況來(lái)看，提高個(gè)人繳費(fèi)率、延緩養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡、提高投資回報(bào)率這些改革手段都很難解決隱性債務(wù)問(wèn)題，因此政府必須通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼或者是出售一些國(guó)有資產(chǎn)來(lái)解決這些歷史遺留問(wèn)題。4.2做實(shí)個(gè)人賬戶，填補(bǔ)養(yǎng)老金收支缺口通過(guò)上文分析我們可以看出我國(guó)的養(yǎng)老金收支缺口十分嚴(yán)重，面對(duì)這一嚴(yán)重的問(wèn)題，建議我國(guó)首先要做的事情就是做實(shí)個(gè)人賬戶，實(shí)現(xiàn)我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的模式轉(zhuǎn)變，即從現(xiàn)收現(xiàn)付制度轉(zhuǎn)變成為個(gè)人積累制度。做實(shí)個(gè)人賬戶應(yīng)該從以下三個(gè)方面入手:第一，提高我國(guó)養(yǎng)老金的繳納率，我國(guó)目前的養(yǎng)老金費(fèi)用繳納情況很糟糕，拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，若想做實(shí)個(gè)人賬戶，那么當(dāng)務(wù)之急就是必須要加強(qiáng)養(yǎng)老金費(fèi)用的收取情況，解決養(yǎng)老金費(fèi)用清欠工作，真正的做到應(yīng)收盡收;第二，加大力度對(duì)政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，增加財(cái)政部門對(duì)于養(yǎng)老保障的資金投入，尤其是地方財(cái)政部門的資金投入;第三，做到養(yǎng)老保障稅統(tǒng)一征收，在我國(guó)，養(yǎng)老保障稅是養(yǎng)老保障資金的重要來(lái)源之一，養(yǎng)老保障稅不是固定的金額，它根據(jù)人們的生活水平不同所繳納的金額也不同，對(duì)于收入多的個(gè)人，利潤(rùn)高的企業(yè)可以選擇多繳納些，對(duì)于收入低的個(gè)人，利潤(rùn)一般的企業(yè)可以選擇少繳納些，這樣可以在擴(kuò)充養(yǎng)老資金的同時(shí)，保障人們之間的公平性。4.3擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面通過(guò)調(diào)查分析我們可以看出我國(guó)的養(yǎng)老金覆蓋面不全面，尤其是鄉(xiāng)村對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度根本不了解，更談不上參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，在城鎮(zhèn)的一些企業(yè)中，根本沒(méi)有給職工上繳養(yǎng)老保險(xiǎn)，針對(duì)這一現(xiàn)象，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中我們建議應(yīng)以擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面為目標(biāo)，爭(zhēng)取做到人人都上繳養(yǎng)老保險(xiǎn)，這樣不但能充實(shí)我國(guó)的養(yǎng)老資金，也能使所有公民都做到老有所養(yǎng)。養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的擴(kuò)大，應(yīng)主要從城鎮(zhèn)職工入手，主要包括那些私營(yíng)企業(yè)職工、自由職業(yè)者以及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者等，建議我國(guó)先將他們納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度統(tǒng)一，以便結(jié)束二元制度并存的局面，使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度更具有公平性。將養(yǎng)老保險(xiǎn)制度擴(kuò)展到農(nóng)村中去也是十分重要的，最近幾年隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)村生活也有所改善，農(nóng)村城市化正在建設(shè)過(guò)程中，農(nóng)村的年輕勞動(dòng)力逐漸的向城市轉(zhuǎn)移，農(nóng)村的人口老齡化也比較嚴(yán)重，一般家庭的養(yǎng)老能力比較弱，因此在農(nóng)村推行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度十分必要。在農(nóng)村實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)建議政府要因地制宜，因?yàn)槲覈?guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，農(nóng)村的生活水平不一樣，一定要分步進(jìn)行，切記莫要急躁，要逐漸的讓人們接受養(yǎng)老保險(xiǎn)，在農(nóng)村實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要以個(gè)人繳費(fèi)為主、集體補(bǔ)貼和國(guó)家扶持為輔，形成自動(dòng)互濟(jì)模式。4.4實(shí)行統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度最主要的就是要做到人人平等，公平、公正，這樣才能叫人們信服。要想做到公平，那么統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度十分重要。建議實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。首先必須要建立的就是統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理制度，只有一個(gè)統(tǒng)一的管理制度，才能保證養(yǎng)老金統(tǒng)一的發(fā)放、統(tǒng)一的管理，只有這樣才能解決我國(guó)養(yǎng)老金覆蓋面窄的問(wèn)題。建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，最基本的是要先成立社會(huì)保險(xiǎn)