行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范風(fēng)險評估和控制方法匯報人：AA2024-01-20引言行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范概述風(fēng)險評估控制方法內(nèi)部控制實(shí)施與監(jiān)督案例分析與討論目錄01引言防范和控制風(fēng)險通過風(fēng)險評估和控制方法的應(yīng)用，有效識別和防范單位面臨的各類風(fēng)險，確保單位經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性和安全性。促進(jìn)單位可持續(xù)發(fā)展通過建立健全的內(nèi)部控制體系，為單位的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅實(shí)基礎(chǔ)，推動單位實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平通過規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)單位內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)與配合，提高工作效率和管理水平。目的和背景0102內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。保證單位經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性通過內(nèi)部控制的規(guī)范和約束，確保單位的經(jīng)濟(jì)活動符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整通過內(nèi)部控制的監(jiān)督和制約，防止單位資產(chǎn)被挪用、侵占或流失。提高單位財務(wù)信息的質(zhì)量通過內(nèi)部控制的審核和確認(rèn)，確保單位財務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。促進(jìn)單位管理水平的提升通過內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化，推動單位管理水平不斷提升。030405內(nèi)部控制的定義和重要性02行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范概述03促進(jìn)單位可持續(xù)發(fā)展通過內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施，推動單位形成科學(xué)、規(guī)范、高效的管理機(jī)制，為單位的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。01提高行政事業(yè)單位的管理水平和效率通過建立健全的內(nèi)部控制體系，規(guī)范單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動，確保單位資產(chǎn)的安全和完整，提高管理效率和效果。02防范和控制風(fēng)險通過風(fēng)險評估和內(nèi)部控制措施的實(shí)施，及時發(fā)現(xiàn)和防范潛在的風(fēng)險，減少單位可能面臨的損失。內(nèi)部控制規(guī)范的意義適用于各級行政事業(yè)單位，包括國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等。范圍包括單位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動，如預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理、項目管理等。對象內(nèi)部控制規(guī)范的范圍和對象原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。要求建立健全的內(nèi)部控制體系，包括制定完善的內(nèi)部控制制度、設(shè)立合理的組織機(jī)構(gòu)、配備合格的人員、采取有效的控制措施等。同時，要求單位加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和自我評價，不斷完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制規(guī)范的原則和要求03風(fēng)險評估

風(fēng)險識別識別單位層面的風(fēng)險包括組織架構(gòu)、職責(zé)分配、人力資源、內(nèi)部審計等方面存在的風(fēng)險。識別業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等方面存在的風(fēng)險。關(guān)注外部風(fēng)險因素包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、政策調(diào)整、自然災(zāi)害等外部因素可能對單位造成的影響。分析風(fēng)險發(fā)生的可能性根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、經(jīng)驗(yàn)判斷或?qū)＜以u估等方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行分析，確定其發(fā)生的概率和頻率。分析風(fēng)險的影響程度評估風(fēng)險發(fā)生后可能對單位造成的影響，包括財務(wù)損失、聲譽(yù)損失、業(yè)務(wù)中斷等方面。確定風(fēng)險等級根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，對風(fēng)險進(jìn)行等級劃分，為后續(xù)的風(fēng)險應(yīng)對策略制定提供依據(jù)。風(fēng)險分析對風(fēng)險進(jìn)行量化評價采用風(fēng)險評估模型或工具，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行量化評價，得出各風(fēng)險的評分或等級。確定重大風(fēng)險和重要風(fēng)險根據(jù)風(fēng)險評價結(jié)果，確定需要重點(diǎn)關(guān)注和應(yīng)對的重大風(fēng)險和重要風(fēng)險。制定風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位實(shí)際情況和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定適合本單位的風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險評價04控制方法不相容職務(wù)分離控制授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦分離會計記錄與財產(chǎn)保管分離業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核分離業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄分離明確授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任建立重大事項集體決策和會簽制度相關(guān)人員只能在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任授權(quán)審批控制03加強(qiáng)會計檔案管理，明確歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等要求01依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備合格會計人員02建立完善的會計工作交接辦法和程序會計系統(tǒng)控制建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施確保財產(chǎn)安全，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)財產(chǎn)保護(hù)控制010203明確預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序強(qiáng)化預(yù)算約束，確保預(yù)算剛性建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，定期通報預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算控制運(yùn)營分析控制01建立運(yùn)營情況分析制度，綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資等方面的信息02通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)03123建立和實(shí)施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系對單位內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級等的依據(jù)績效考評控制05內(nèi)部控制實(shí)施與監(jiān)督第二季度第一季度第四季度第三季度制定內(nèi)部控制規(guī)范識別風(fēng)險設(shè)計控制措施實(shí)施控制措施內(nèi)部控制實(shí)施步驟明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、要求和實(shí)施程序，為內(nèi)部控制的實(shí)施提供指導(dǎo)和依據(jù)。通過對單位業(yè)務(wù)流程的全面梳理，識別潛在的風(fēng)險點(diǎn)，并對風(fēng)險進(jìn)行評估和分類。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的控制措施，包括不相容崗位分離、授權(quán)審批、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等。將設(shè)計好的控制措施落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)流程和崗位中，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)立專門的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的監(jiān)督工作，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。定期開展內(nèi)部審計通過定期開展內(nèi)部審計，對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。強(qiáng)化外部監(jiān)督接受財政、審計等部門的外部監(jiān)督，對內(nèi)部控制的實(shí)施效果進(jìn)行客觀評價，推動內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)。內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制制定內(nèi)部控制自我評價制度，明確評價的目標(biāo)、原則、程序和方法，促進(jìn)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)。建立自我評價機(jī)制按照自我評價制度的要求，定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況進(jìn)行全面梳理和評估。定期開展自我評價根據(jù)自我評價結(jié)果，針對存在的問題和不足，制定改進(jìn)措施并加以落實(shí)，推動內(nèi)部控制體系的不斷完善。持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制自我評價與改進(jìn)06案例分析與討論案例介紹案例背景某行政事業(yè)單位在近年來快速發(fā)展，業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但在內(nèi)部控制方面存在諸多不足，導(dǎo)致多次出現(xiàn)財務(wù)管理漏洞和違規(guī)操作。風(fēng)險后果由于內(nèi)部控制失效，該單位出現(xiàn)了多起財務(wù)舞弊、違規(guī)操作和腐敗案件，給單位造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失。案例分析根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，提出針對性的控制措施建議，包括完善內(nèi)部控制制度和流程、明確崗位職責(zé)、規(guī)范授權(quán)審批、加強(qiáng)信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督等?？刂拼胧┙ㄗh通過對該單位內(nèi)部控制制度和流程的全面梳理，發(fā)現(xiàn)其存在諸多缺陷，如制度設(shè)計不合理、流程執(zhí)行不規(guī)范、監(jiān)督機(jī)制不完善等。內(nèi)部控制缺陷分析針對該單位內(nèi)部控制存在的缺陷，進(jìn)行風(fēng)險識別和評估，發(fā)現(xiàn)其存在較高的財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險和腐敗風(fēng)險。風(fēng)險識別與評估圍繞該案例，組織相關(guān)人員進(jìn)行深入討論，探討內(nèi)部控制