2024年大學(xué)試題(法學(xué))-稅法歷年高頻考點(diǎn)試卷專家薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共25題)1.企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目是（）。A、資助某殘疾人員創(chuàng)業(yè)基金1000元B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出合理費(fèi)用800元C、因未履行代扣代繳稅款義務(wù)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5000元D、向某孤兒院贈(zèng)送“六·一”兒童節(jié)禮品，價(jià)值3000元2.位于縣城的某地板廠（增值稅一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)已稅未經(jīng)涂飾的素板，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬(wàn)元，增值稅10.2萬(wàn)元，支付不含稅購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)未經(jīng)涂飾素板的40%繼續(xù)加工實(shí)木復(fù)合地板。 （2）銷售實(shí)木復(fù)合地板給經(jīng)銷商甲20箱，不含稅銷售價(jià)格為8萬(wàn)元/箱，銷售實(shí)木復(fù)合地板給經(jīng)銷商乙30箱，不含稅銷售價(jià)格為7萬(wàn)元/箱。將5箱同類實(shí)木復(fù)合地板用于投資入股。 （3）進(jìn)口一批獨(dú)板實(shí)木地板，成交價(jià)格折合人民幣9萬(wàn)元、支付貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。 （4）將10箱實(shí)木復(fù)合地板用于裝修本企業(yè)辦公室。 （5）委托市區(qū)的丙加工廠（增值稅一般納稅人）加工實(shí)木指接地板1箱，加工合同注明委托方提供的材料成本4萬(wàn)元，支付不含稅加工費(fèi)5000元，取得增值稅專用發(fā)票。丙加工廠無(wú)同類實(shí)木指接地板的銷售價(jià)格，受托方已按照規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。 （6）上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入的原木因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本1萬(wàn)元。 已知：實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為40%。該地板廠當(dāng)期應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A、24.2B、21C、23D、22.853.某高新技術(shù)企業(yè)2016年2月開業(yè)，注冊(cè)資本500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下： （1）領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、稅務(wù)登記證各一份；? （2）建賬時(shí)共設(shè)7個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿，其中記載資金的賬簿一本，記載實(shí)收資本500萬(wàn)元；? （3）簽訂以貨易貨合同1份，用自己價(jià)值100萬(wàn)元的貨物換進(jìn)乙企業(yè)150萬(wàn)元的貨物，并支付差價(jià)款50萬(wàn)元；? （4）與銀行簽訂借款合同1份，記載借款金額50萬(wàn)元，當(dāng)年支付利息1萬(wàn)元；? （5）與廣告公司簽訂廣告牌制作合同1份，分別記載加工費(fèi)3萬(wàn)元，廣告公司提供的原材料7萬(wàn)元；? （6）簽訂房屋租賃合同1份，記載每月租金為5萬(wàn)元，但未約定租賃期限。計(jì)算簽訂房屋租賃合同應(yīng)繳納的印花稅。4.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）從農(nóng)民手中收購(gòu)大麥10噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元，取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購(gòu)入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)款3605元。 （3）將以前月份購(gòu)入的10噸玉米渣對(duì)外銷售9噸，取得不含稅銷售額21000元，將1噸玉米渣無(wú)償贈(zèng)送給客戶。 （4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100，000元。 （5）上月向農(nóng)民收購(gòu)的小米因保管不善霉變，賬面成本4477.27元【含運(yùn)費(fèi)127.27元（不含稅）】 （6）轉(zhuǎn)讓2009年3月購(gòu)入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，從購(gòu)買方取得支票8000元（含稅），發(fā)生清理費(fèi)支出400元。假定上述應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)期抵扣。 要求計(jì)算：該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。5.某超市（增值稅一般納稅人）受托為某飲料廠（增值稅一般納稅人）銷售碳酸飲料，2014年2月銷售碳酸飲料取得零售額11700元，平價(jià)與飲料廠結(jié)算，取得飲料廠開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月按合同約定向飲料廠收取銷售額20%的返還收入2340元。下列關(guān)于該超市此項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。A、收取的返還收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅117元，當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元B、收取的返還收入不需要進(jìn)行稅務(wù)處理，當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元C、收取的返還收入按規(guī)定沖減增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1360元D、收取的返還收入按規(guī)定沖減增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1302.2元6.在征稅中，最能體現(xiàn)公平稅負(fù)的稅率是（）。A、比例稅率B、定額稅率C、累進(jìn)稅率D、實(shí)際稅率7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）A、外國(guó)公民在境內(nèi)購(gòu)置汽車，免征車輛購(gòu)置稅B、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，免征車輛購(gòu)置稅C、已稅車輛更換變速箱，需要重新辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)D、參加比賽獲獎(jiǎng)所得的汽車，不需要繳納車輛購(gòu)置稅8.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月初留抵稅額2000元，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)入商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，稅款1700元。 （2）由于管理不善丟失3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購(gòu)的一批糧食，賬面成本5220元（假定不含運(yùn)費(fèi)）。 （3）從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款1500元。 （4）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款30000元，稅款900元，款已付，貨物為入庫(kù)，發(fā)票已認(rèn)證。 （5）購(gòu)買建材一批用于修繕企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)，支付價(jià)款20000元，稅款3400元，取得增值稅專用發(fā)票。 （6）零售日用商品，取得含稅收入150，000元。 （7）將一批庫(kù)存布料捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20，000元，同類布料不含稅市場(chǎng)銷售價(jià)格30，000元。 （8）外購(gòu)電腦20臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，每臺(tái)不含稅單價(jià)6000元，購(gòu)入后5臺(tái)用于辦公使用，5臺(tái)捐贈(zèng)給希望小學(xué)，剩余10臺(tái)全部零售，零售價(jià)每臺(tái)8000元。 （9）將自用過(guò)3年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入83200元。假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)期抵扣。 要求計(jì)算：當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。9.某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：? （1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本30萬(wàn)元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元。? （2）進(jìn)口一批高檔化妝品作原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20％；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口高檔化妝品的70％。? （3）將普通護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額58萬(wàn)元，其中包括普通護(hù)膚品28萬(wàn)元，高檔化妝品30萬(wàn)元。? （4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。? （5）企業(yè)開發(fā)新型高檔化妝品，生產(chǎn)成本為3.2萬(wàn)元，將其作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。? （6）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月外購(gòu)的高檔化妝品（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）發(fā)生非正常損失，成本為5.86萬(wàn)元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬(wàn)元。? 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣；高檔化妝品成本利潤(rùn)率為5%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。? 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：2016年10月該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。?A、13.80B、14.00C、14.40D、14.6010.稅收征管法規(guī)定稅款征收應(yīng)遵循的原則有（）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)是征稅唯一行政主體原則B、稅款征收法定原則C、稅收收入由稅務(wù)機(jī)關(guān)按預(yù)算級(jí)次組織入庫(kù)原則D、稅款優(yōu)先原則11.下列行為中，納稅人只需交納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、與著作權(quán)和所有權(quán)一起轉(zhuǎn)讓的計(jì)算機(jī)軟件B、電信局為客戶安裝電話并銷售電話機(jī)C、建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)D、空調(diào)專賣店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝12.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的納稅期限為何時(shí)？13.納稅人只要發(fā)生“三稅”的納稅行為，就要在繳納“三稅”的同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。14.某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩電，假定2014年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元； 2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元； 3）出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入200萬(wàn)元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元； 4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬(wàn)元；支付購(gòu)買原材料取得運(yùn)輸公司（一般納稅人）開具的增值稅發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)146.36萬(wàn)元； 5）銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元； 6）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元 7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%） 8）實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，均已計(jì)入相關(guān)的成本、費(fèi)用； 9）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。（取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證） 根據(jù)上述資料，計(jì)算下列問(wèn)題：企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。15.在什么情形下，納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)所得并繳納稅款？16.下列項(xiàng)目中，允許作為進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣的是（）。A、鋼廠將自制鋼材用于蓋宿舍B、從鋼廠購(gòu)進(jìn)鋼材用于蓋宿舍C、汽車廠用購(gòu)進(jìn)鋼材生產(chǎn)汽車D、汽車廠用自產(chǎn)汽車作為對(duì)外投資17.某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場(chǎng)銷售紡織品取得價(jià)款1500萬(wàn)元、銷項(xiàng)稅額255萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票；向個(gè)體經(jīng)銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬(wàn)元，開具普通發(fā)票；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)棉花支付不含稅價(jià)款300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)棉紗支付不含稅價(jià)款800萬(wàn)元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅是多少？18.某工業(yè)企業(yè)2013年銷售貨物收入3000萬(wàn)元（不含稅，下同），出租設(shè)備收入300萬(wàn)元，包裝物出租收入100萬(wàn)元，視同銷售貨物收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一間車庫(kù)收入700萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入20萬(wàn)元，債務(wù)重組收益10萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少？19.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A、納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，應(yīng)以領(lǐng)用的液體鹽數(shù)量和加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量，分別對(duì)液體鹽和固體鹽征收資源稅B、納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予在其應(yīng)納固體鹽稅額中抵扣C、對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工的產(chǎn)成品數(shù)量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量D、納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，分別計(jì)算納稅20.甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2014年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）從油漆廠購(gòu)進(jìn)上光漆200噸，每噸不含稅單價(jià)1萬(wàn)元，取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元。 （2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明支付購(gòu)貨款42萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1.91萬(wàn)元；原木驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元，甲廠收回實(shí)木地板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅（乙廠未同類實(shí)木地板銷售價(jià)格）。 （3）甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板2000箱，銷售高級(jí)實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬(wàn)元。（4）當(dāng)月將自產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板100箱用于本企業(yè)會(huì)議室裝修。 （實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%，實(shí)木地板成本利潤(rùn)率5%，所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證）根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅；21.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年10月銷售自產(chǎn)的貨物，開具的普通發(fā)票上注明含稅金額10000元，當(dāng)期外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅170元，上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回，退還給購(gòu)買方2000元價(jià)款并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅（）元。A、291.26B、233.01C、63D、022.下列關(guān)于稅務(wù)代理的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）A、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是國(guó)家行政機(jī)關(guān)的附屬機(jī)構(gòu)B、稅務(wù)代理具有無(wú)償性的特點(diǎn)C、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)與國(guó)家行政機(jī)關(guān)、納稅人或扣繳義務(wù)人等沒(méi)有行政隸屬關(guān)系，既不受稅務(wù)行政部門的干預(yù)，又不受納稅人、扣繳義務(wù)人所左右，獨(dú)立代辦稅務(wù)事宜D、除稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定委托其代理外，代理人不得代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)23.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A、1.5%B、2%C、2.5%D、4%24.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事工商經(jīng)營(yíng)繳納（）的單位和個(gè)人征收的一種稅。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、資源稅E、關(guān)稅25.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的期限為（）。A、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)C、自籌建之日起30日內(nèi)D、自開業(yè)之日起30日內(nèi)第2卷一.參考題庫(kù)(共25題)1.某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）A、5000元B、6600元C、7200元D、7500元2.行郵物品進(jìn)口稅實(shí)行（）A、從價(jià)計(jì)征B、從量計(jì)征C、從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征D、從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征3.對(duì)沒(méi)有履行的已簽合同，合同失效，合同已納印花稅應(yīng)在今后應(yīng)納印花稅時(shí)扣除。4.下列關(guān)于啤酒計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有（）A、生產(chǎn)銷售啤酒的，為啤酒的生產(chǎn)數(shù)量B、自產(chǎn)啤酒用于職工福利的，為啤酒移送使用數(shù)量C、委托加工啤酒的，為委托加工合同中注明的啤酒加工數(shù)量D、進(jìn)口啤酒的，為海關(guān)核定的啤酒進(jìn)口征稅數(shù)量5.下列關(guān)于免征個(gè)人所得稅的敘述，不正確的是（）。A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼B、儲(chǔ)蓄存款利息C、差旅費(fèi)津貼D、誤餐補(bǔ)助費(fèi)6.下列個(gè)人所得中，不扣除費(fèi)用以收入全額為依據(jù)征稅的是（）A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、利息、股息、紅利所得D、財(cái)產(chǎn)租賃所得7.稅收法定主義起源于（）于十三世紀(jì)初出臺(tái)的《大憲章》，該憲章對(duì)國(guó)王征稅問(wèn)題作出了明確的限制，其歷史意義在于宣告國(guó)王征稅也必須服從法律。A、法國(guó)B、美國(guó)C、英國(guó)D、中國(guó)8.2006年1月1日起，我國(guó)停止征收的稅種是（）。A、車船使用牌照稅B、城市房地產(chǎn)稅C、農(nóng)業(yè)稅D、契稅9.還本銷售10.某家電零售企業(yè)向某賓館銷售掛壁式空調(diào)50臺(tái)，送貨上門并安裝調(diào)試，每臺(tái)收取勞務(wù)費(fèi)30元。對(duì)該家電零售企業(yè)的這一銷售行為應(yīng)征收（）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、勞務(wù)稅11.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的表述中，不正確的有（）。A、消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)均為委托方所在地B、按照委托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅C、受托方在交貨時(shí)未代收代繳消費(fèi)稅的，除受到一定的處罰外，還應(yīng)責(zé)令其補(bǔ)繳稅款D、受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅和增值稅E、受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已直接銷售的，委托方應(yīng)按銷售額計(jì)算補(bǔ)征消費(fèi)稅12.經(jīng)過(guò)第六次修訂的《個(gè)人所得稅法》，自什么時(shí)候起施行（）。A、2006年3月1日B、2007年3月1日C、2008年3月1日D、2011年9月1日13.下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。A、納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)??B、電信單位銷售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)??C、其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品D、納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)14.購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人是（）的納稅主體。A、增值稅B、所得稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、車輛購(gòu)置稅15.某公司2013年擁有燃料電池汽車8輛、插電式混合動(dòng)力汽車10輛，其他混合動(dòng)力汽車12輛，汽車核定載客人數(shù)均為10人；機(jī)動(dòng)船舶20艘，每艘凈噸位1.8噸；非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位1.3噸。已知該公司所在地人民政府規(guī)定10人載客汽車車船稅年稅額為600元/輛，凈噸位小于或者等于200噸的機(jī)動(dòng)船舶，車船稅年稅額為3元/噸。2013年該公司應(yīng)繳納車船稅（）元。A、3711.9B、3723C、7364D、737216.下列各項(xiàng)所得中，哪一項(xiàng)適用于個(gè)人所得稅減征規(guī)定（）。A、特許權(quán)使用費(fèi)所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、工資、薪金所得17.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2013年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)70萬(wàn)元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%銷售，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率10%，該高爾夫球具廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A、5.13B、6C、6.60D、7.7218.我國(guó)關(guān)稅稅則中可自行增加的項(xiàng)目是（）。A、子目B、章C、類D、項(xiàng)目19.某高新技術(shù)企業(yè)2016年2月開業(yè)，注冊(cè)資本500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下： （1）領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、稅務(wù)登記證各一份；? （2）建賬時(shí)共設(shè)7個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿，其中記載資金的賬簿一本，記載實(shí)收資本500萬(wàn)元；? （3）簽訂以貨易貨合同1份，用自己價(jià)值100萬(wàn)元的貨物換進(jìn)乙企業(yè)150萬(wàn)元的貨物，并支付差價(jià)款50萬(wàn)元；? （4）與銀行簽訂借款合同1份，記載借款金額50萬(wàn)元，當(dāng)年支付利息1萬(wàn)元；? （5）與廣告公司簽訂廣告牌制作合同1份，分別記載加工費(fèi)3萬(wàn)元，廣告公司提供的原材料7萬(wàn)元；? （6）簽訂房屋租賃合同1份，記載每月租金為5萬(wàn)元，但未約定租賃期限。計(jì)算簽訂廣告牌制作合同應(yīng)繳納的印花稅。20.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A、企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除B、企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券、取得貸款、吸收保戶儲(chǔ)金等方式融資而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出，符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除C、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除D、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除E、從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本（包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除21.下列企業(yè)或組織屬于企業(yè)所得稅納稅人是（）。A、國(guó)有企業(yè)B、集體企業(yè)C、股份制企業(yè)D、私營(yíng)企業(yè)22.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定實(shí)行加成征收所得稅的所得項(xiàng)目是（）。A、稿酬所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得23.以對(duì)進(jìn)口貨物的輸出國(guó)的差別待遇為標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)稅分為（）。A、普通關(guān)稅B、優(yōu)惠關(guān)稅C、加重關(guān)稅D、反傾銷關(guān)稅E、反補(bǔ)貼關(guān)稅24.關(guān)稅具有較強(qiáng)的涉外性，是執(zhí)行對(duì)外政策的工具。25.甲企業(yè)（位于市區(qū)）委托乙企業(yè)（位于縣城）加工5箱化妝品，甲企業(yè)提供原材料20萬(wàn)元，乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)6萬(wàn)元，輔助材料費(fèi)4萬(wàn)元。已知，乙企業(yè)同類化妝品的不含稅銷售價(jià)格為10萬(wàn)元/箱，化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A、0.64B、0.75C、0.90D、1.05第3卷一.參考題庫(kù)(共25題)1.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（）。A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回的，應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整以前銷售期間的銷售商品收入2.下面關(guān)于職工福利費(fèi)的說(shuō)法正確的是（）。A、企業(yè)計(jì)提的職工福利費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)計(jì)稅工資總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額20%的部分，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除3.我國(guó)稅收部門規(guī)章的制定機(jī)關(guān)是（）。A、全國(guó)人大或人大常委會(huì)B、國(guó)務(wù)院C、海關(guān)D、國(guó)家稅務(wù)總局4.以代扣代繳方式繳納“三稅”的，城市維護(hù)建設(shè)稅由代扣代繳方在扣繳所在地繳納。5.有關(guān)我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的說(shuō)法中，正確的有（）。A、我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是80年代稅制改革時(shí)建立起來(lái)的B、我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為雙主體，其他稅種配合發(fā)揮作用的稅制體系C、我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中的輔助稅種包括特定行為稅、資源稅和財(cái)產(chǎn)稅D、我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是由我國(guó)現(xiàn)有生產(chǎn)力水平及其分布情況決定的6.課稅要素7.2013年4月，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下停車場(chǎng)和另一獨(dú)立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，停車場(chǎng)原值100萬(wàn)元，地下建筑物原價(jià)200萬(wàn)元，該企業(yè)所在省財(cái)政和地方稅務(wù)部門確定的地下建筑物的房產(chǎn)原價(jià)折算比例為50%，房產(chǎn)原值減除比例為30%，該企業(yè)以上兩處地下建筑物2013年4月至12月份應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬(wàn)元？8.從事個(gè)體出租車駕駛員取得的收入，按什么所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅？9.簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)和行為稅。10.下列屬于稅收程序法體系的有（）A、《海關(guān)法》B、《稅收征收管理法》C、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》D、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》11.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)公司，2016年10月經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車20輛，每輛小轎車貨價(jià)22.5萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。請(qǐng)計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。（提示：小轎車關(guān)稅稅率60%、消費(fèi)稅稅率9%）12.某舊機(jī)動(dòng)車交易公司（增值稅一般納稅人）2010年3月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元；銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得銷售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過(guò)戶手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。2010年3月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅多少萬(wàn)元？13.某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2008年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲加工廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，收取煙廠不含稅加工費(fèi)50000元，煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定價(jià)格計(jì)稅（煙絲的成本利潤(rùn)率為5%），加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證，下列正確的是（）。A、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元B、加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元C、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元D、加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元14.財(cái)產(chǎn)稅不包括（）。A、消費(fèi)稅B、資源稅C、房產(chǎn)稅D、契稅15.某金店為增值稅一般納稅人，2014年1月零售鉑金項(xiàng)鏈，取得含稅銷售額58.5萬(wàn)元；零售鍍金項(xiàng)鏈，取得含稅銷售額23.4萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷售銀項(xiàng)鏈200條，每條新銀項(xiàng)鏈的零售價(jià)為351元，每條舊銀項(xiàng)鏈的作價(jià)為175.5元，每條實(shí)際收取差價(jià)款175.5元。該金店2014年1月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、2.5B、2.65C、2.8D、3.6516.某出版社2016年10月接受捐贈(zèng)小汽車5輛，該汽車不能取得購(gòu)置價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為120000元/輛。該出版社應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅為（）元。?A、86400B、75000C、93919.14D、6000017.某居民企業(yè)向銀行借款400萬(wàn)元用于建造廠房，借款期從2013年1月1日至12月31日，支付當(dāng)年全年借款利息32萬(wàn)元，該廠房于2013年10月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，11月30日做完工結(jié)算，不考慮折舊問(wèn)題，該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用是多少？18.娛樂(lè)業(yè)包括哪些具體項(xiàng)目，稅率是多少？19.甲企業(yè)于2015年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證各一件，資金賬簿記載實(shí)收資本1350萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：? （1）4月初將一間門面房租給某商戶，簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，租期2年，合同記載每年租金12萬(wàn)元，本年內(nèi)租金收入9萬(wàn)元。出租閑置的辦公桌椅，簽訂租賃合同，月租金500元，但未指定具體租賃期限；? （2）10月份以一棟價(jià)值50萬(wàn)元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬(wàn)元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；? （3）12月份與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入按乙公司2015年～2016年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30%支付；? （4）與丙企業(yè)簽訂以物易物合同，用甲企業(yè)200萬(wàn)元的貨物以及20萬(wàn)元現(xiàn)金，換取丙企業(yè)220萬(wàn)元的貨物；? （5）簽訂受托加工合同，為丁企業(yè)加工工作服。由丁企業(yè)提供主要材料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費(fèi)30000元；? （6）與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元（其中含裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元）；? （7）與鐵路部門簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元。甲企業(yè)房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅。20.中國(guó)居民李某任職于境內(nèi)甲公司，2015年12月取得下列收入： （1）因工作表現(xiàn)突出，取得先進(jìn)獎(jiǎng)2000元、考勤獎(jiǎng)1000元，另取得半年獎(jiǎng)6000元，當(dāng)月取得工資、薪金收入12000元。? （2）當(dāng)月參加移動(dòng)營(yíng)業(yè)廳“充話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)”活動(dòng)，獲贈(zèng)一部市場(chǎng)價(jià)格為3000元的新型手機(jī)。? （3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某上市公司A股股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得20000元；轉(zhuǎn)讓美國(guó)上市公司股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣25000元。? （4）通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入50000元，拍賣過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)10000元，經(jīng)文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，李某無(wú)法提供完整的財(cái)產(chǎn)原值憑證。? （5）在A國(guó)發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得稿酬折合人民幣（下同）42000元，已按照A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅6000元；在A國(guó)購(gòu)買彩票，取得中獎(jiǎng)所得30000元，已按照A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅5000元；在B國(guó)提供設(shè)計(jì)勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40000元，已按照B國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅6000元。李某取得的股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。21.關(guān)稅完稅價(jià)格是納稅義務(wù)人向海關(guān)申報(bào)的價(jià)格，即貨物實(shí)際成交價(jià)格。22.增值稅小規(guī)模納稅人的計(jì)稅依據(jù)是（）。A、含增值稅稅額的銷售額B、不含增值稅稅額的銷售額C、不含增值稅和消費(fèi)稅稅額的銷售額D、含增值稅稅額的銷售額扣除成本費(fèi)用后的余額23.我國(guó)公民劉某為境內(nèi)某企業(yè)的一名員工，每月工資收入4500元，2013年取得的除工資以外的收入情況如下： （1）1月份取得上年度不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金30000元，稅款全部由企業(yè)負(fù)擔(dān)。 （2）3月份受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講，取得演講收入60000元，當(dāng)即將其中的15000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。 （3）4月份接受朋友無(wú)償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過(guò)程中，劉某支付稅費(fèi)共計(jì)10000元。 （4）5月份因舉報(bào)違法行為而獲得獎(jiǎng)金5000元。 （5）6月份購(gòu)買一張?bào)w育彩票，取得中獎(jiǎng)所得20000元；當(dāng)月取得半年獎(jiǎng)5000元。 （6）8月份購(gòu)買“打包”債權(quán)，支付價(jià)款500000元，10月份處置該債權(quán)的40%，取得收入300000元，另支付債權(quán)處置過(guò)程中的評(píng)估費(fèi)10000元，其他相關(guān)稅費(fèi)10000元。 （7）11月份赴國(guó)外進(jìn)行技術(shù)交流，在甲國(guó)演講取得收入折合人民幣12000元，按照甲國(guó)稅 法規(guī)定在甲國(guó)繳納個(gè)人所得稅折合人民幣1800元。 （8）12月份取得儲(chǔ)蓄存款利息收入3000元，取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入5000元。 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：劉某2013年取得的全部所得共計(jì)應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）元。（不含企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅款）A、83175B、85775C、82560D、8516024.開征土地增值稅的意義有（）。A、是我國(guó)土地使用制度改革的需要B、抑制炒買炒賣、進(jìn)行房地產(chǎn)投機(jī)獲取暴利的行為C、規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)交易秩序D、完善房地產(chǎn)交易市場(chǎng)的稅收體系E、合理調(diào)節(jié)土地增值收益，保證國(guó)家財(cái)政收入25.我國(guó)公民劉某為境內(nèi)某企業(yè)的一名員工，每月工資收入4500元，2013年取得的除工資以外的收入情況如下： （1）1月份取得上年度不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金30000元，稅款全部由企業(yè)負(fù)擔(dān)。 （2）3月份受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講，取得演講收入60000元，當(dāng)即將其中的15000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。 （3）4月份接受朋友無(wú)償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過(guò)程中，劉某支付稅費(fèi)共計(jì)10000元。 （4）5月份因舉報(bào)違法行為而獲得獎(jiǎng)金5000元。 （5）6月份購(gòu)買一張?bào)w育彩票，取得中獎(jiǎng)所得20000元；當(dāng)月取得半年獎(jiǎng)5000元。 （6）8月份購(gòu)買“打包”債權(quán)，支付價(jià)款500000元，10月份處置該債權(quán)的40%，取得收入300000元，另支付債權(quán)處置過(guò)程中的評(píng)估費(fèi)10000元，其他相關(guān)稅費(fèi)10000元。 （7）11月份赴國(guó)外進(jìn)行技術(shù)交流，在甲國(guó)演講取得收入折合人民幣12000元，按照甲國(guó)稅 法規(guī)定在甲國(guó)繳納個(gè)人所得稅折合人民幣1800元。 （8）12月份取得儲(chǔ)蓄存款利息收入3000元，取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入5000元。 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：劉某3月份取得演講收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、6440B、6720C、7900D、8080第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:B2.參考答案:C3.參考答案:簽訂房屋租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為5元。4.參考答案:該食品廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=21195.72-2128.18=19067.54（元）5.參考答案:C6.參考答案:C7.參考答案:B8.參考答案:當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=1700+1500*13%+900+6000*20*17%=23195（元） 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=52200÷（1-13%）*13%=780（元） 當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）9.參考答案:B10.參考答案:A,B,C,D11.參考答案:A,B12.參考答案: 農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品收購(gòu)或出售的當(dāng)天；收購(gòu)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的稅款繳納義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購(gòu)的當(dāng)天；農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付收購(gòu)貨款的當(dāng)天。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)或扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。13.參考答案:正確14.參考答案:企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=448.99*25%=112.25（萬(wàn)元）15.參考答案: （1）在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的； （2）取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的； （3）分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得的； （4）取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的； （5）其他稅收主管部門規(guī)定必須自行申報(bào)納稅的。16.參考答案:C17.參考答案:增值稅銷項(xiàng)稅額=255+1200/（1+17%）*17%=429.36準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=300*13%+800*17%=175應(yīng)納增值稅額=429.36-175=254.36萬(wàn)元18.參考答案:確定計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的基數(shù)=3000+300+100+600=4000（萬(wàn)元），轉(zhuǎn)讓車庫(kù)收入、接受捐贈(zèng)收入、債務(wù)重組收益均屬于營(yíng)業(yè)外收入范疇，不能作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的基數(shù)。 第一標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)生額的60%：30*60%=18（萬(wàn)元） 第二標(biāo)準(zhǔn)為銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰：4000*?5‰=20（萬(wàn)元） 兩數(shù)據(jù)比大小后擇小者：其當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為18萬(wàn)元。19.參考答案:B20.參考答案:當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅 銷售和視同銷售實(shí)木地板應(yīng)納消費(fèi)稅= （450+450÷1500*100）*5%=48