稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（國稅A）

-、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題0.5分，共10分）

.稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（）。

A.日常檢查

B.專項(xiàng)稽查

C.專案稽查

D.專項(xiàng)整治

2.下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素：（）。

A.納稅義務(wù)人

B.征稅主體

C.稅目

D.稅收優(yōu)惠

3.按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出1萬元（含本數(shù)）以上

罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請(qǐng)聽證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。

A.1000

B.2000

C.50

D.5000

4.按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于（），應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處

A.重大偷稅、騙稅案件

B.重大增值稅專用發(fā)票的違法案件

C.涉及被查對(duì)象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件

D.發(fā)票違法案件

5.下列說法正確的是（）。

A.納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保清單

B.納稅人或者第三人以其財(cái)產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書

C.納稅擔(dān)保清單應(yīng)寫明擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限、擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項(xiàng)

D.納稅擔(dān)保書必須經(jīng)納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方為有效

6.審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)審理完畢。

A.15

B.7

C.10

D.30

7.稽查局?jǐn)M對(duì)A有限責(zé)任公司罰款()元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。

A.8000

B.10000

C.2000

D.5000

8.采取郵寄送達(dá)方式的，以()為送達(dá)日期。

A.郵寄日期

B.回執(zhí)上注明的簽收日期

C.郵戳日期

D.郵政部門接受函件日期

9.運(yùn)用縱向比較分析是稅務(wù)稽杳成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向

比較分析方法是()。

A.趨勢(shì)分析

B.波動(dòng)分析

C.相關(guān)分析

D.彈性分析

10.關(guān)于稅務(wù)稽查信息化的內(nèi)涵，一般認(rèn)為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是。。

A.加快數(shù)據(jù)傳輸

B.加大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)

C.強(qiáng)化管理過程

D.提高運(yùn)算速度

11.進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)，一般采用。。

A.審閱法

B.核對(duì)法

C.詳查法

D.抽查法

12.根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類型對(duì)其所作的分類是：（）。

A.征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為B.稅收實(shí)體違法行為和稅收程序違法行為

C.抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為D.稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為

13.某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7萬元（含稅），當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為5.85萬元，當(dāng)期逾期未歸

還包裝物押金為2.34萬元.該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.21.87元

B.20.74元

C.19.55元

D.20.7978元

14.某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元.企業(yè)扣除還本

準(zhǔn)備金后按23萬元做銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為（）。

A.25萬元

B.23萬元

C.21.37萬元

D.19.66萬元

15.某汽車輪胎廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2008年5月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其零售，

取得含稅銷售額77.22萬元，汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%,該廠應(yīng)繳消費(fèi)稅為（）萬元。

A.1.98

B.2.32

C.1.8

D.5.13

16.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并

通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元.外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價(jià)為1:8）,

該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅率為13虬該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）。

A.75.4萬元B.100.9萬元C.119.6萬元D.137.7萬元

17.稅務(wù)檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，視同銷售收入10萬元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤中列支的

交際應(yīng)酬費(fèi)用為30萬元，則當(dāng)年在稅前可以扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用為（）o

A.9.5萬元B.9.95萬元C.10萬元D.18萬元

??18.稅務(wù)檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，視同銷售收入10萬元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬

元，實(shí)際毛會(huì)計(jì)利潤中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬元，則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳曼用為（）。

A.285萬元B.298.5萬元C.300萬元D.450萬元

??19.甲白酒生產(chǎn)企業(yè)于2008年8月1日向乙商場(chǎng)銷售白酒1000瓶（每瓶500毫升），收取銷售額10萬元，品牌使用費(fèi)2萬元.則

該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元、應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。品牌使用費(fèi)應(yīng)繳消費(fèi)稅

A.20500；1000B.20000；0C.20500；0D.20000；1000

20.某稽查局對(duì)甲公司2008年度的納稅情況進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查時(shí)，稽查人員發(fā)現(xiàn)甲公司以一批庫存商品抵償所欠乙公司的債務(wù)70萬

元，該批庫存商品的賬面成本為40萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格（不含稅）為50萬元.該批商品的增值稅稅率為17%?企業(yè)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)未進(jìn)

行任何賬務(wù)處理，按稅法規(guī)定此項(xiàng)業(yè)務(wù)影響企業(yè)所得稅稅額是（）。

A.0萬元B.5.375萬元C.7.5萬元D.10萬元

二、多項(xiàng)選擇題（每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題1分，

共20分）

1.ABD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.CD7.AC8.BD9.ABC10.BC

11.ABC12.ABCD13.BCD14.ABC15.ABC16.ABD17.AC18.AB19.ABCD20.ABCD

1.從一般概念方面理解，稅務(wù)稽查的客體主要表現(xiàn)在（ABD）等方面。

A.納稅人履行納稅義務(wù)情況B.扣繳義務(wù)履行情況

C.納稅態(tài)度與稅款及時(shí)繳納情況D.稅務(wù)規(guī)定其他義務(wù)履行情況

2.適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（ABC）

A.違法事實(shí)清楚，案情簡單，無需進(jìn)一步調(diào)查取證

B.有法律依據(jù)

C.對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下的罰款

D.對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以2000元以下的罰款

3.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（ABC）o

A.審查對(duì)象是稅收具體行政行為

B.合法性審查和合理性審查相結(jié)合

C.稅務(wù)行政復(fù)議前置

D.審查對(duì)象是稅收抽象行政行為

4.根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有（ABCD）移送管轄等。

A.職能管轄B.級(jí)別管轄C.地域管轄D.指定管轄

5.檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的.應(yīng)當(dāng)回避（ABCD）o

A、直系血親關(guān)系B.二代以內(nèi)旁系血親關(guān)系

C.近姻親關(guān)系D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系

6.稽查審理部門對(duì)案件經(jīng)過審理同意定案之后，對(duì)于需要處理的案件應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（CD）□

A.《稽查報(bào)告》B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》

C.《稅務(wù)處理決定書》D.《稅務(wù)處罰決定書》

7.稽查審理部門在接受案件時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)案卷是否符合審理?xiàng)l件進(jìn)行審核。審核的內(nèi)容有（AC）。

A.案件調(diào)查是否終結(jié)B.證據(jù)是否充分

C.案件是否按照規(guī)定立案D.適用法律是否正確

8.必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。（BD）

A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的B.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多

C.無法郵寄送達(dá)的D.當(dāng)事人下落不明的

9.稅務(wù)稽查成果分析一般包括（ABC）方面的內(nèi)容。

A.稅務(wù)稽查個(gè)案分析B.稅收專項(xiàng)檢查分析

C.稅務(wù)稽查報(bào)表分析D.稅務(wù)稽查方法分析

10.地市級(jí)稅務(wù)稽查局的按國家稅務(wù)總局以及省局統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合本地稅務(wù)稽查工作實(shí)際，具體落實(shí)稅務(wù)稽查體制，參與組織

稽查人員培訓(xùn)等屬于履行稅務(wù)稽查體制規(guī)定的職責(zé)。下列關(guān)于上述職責(zé)的各種說法中，不準(zhǔn)確的是（BC）。

A.業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé)B.系統(tǒng)管理類職責(zé)

C.稽查執(zhí)法類職責(zé)D.行政協(xié)調(diào)類職責(zé)

11.電子查賬注意事項(xiàng)包括（ABC）。

A.采集數(shù)據(jù)的完整性B.采集數(shù)據(jù)的保密性

C.采集數(shù)據(jù)的安全性D.采集數(shù)據(jù)的合法性

12.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（abed）o

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施

13.對(duì)符合一般納稅人條件但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，應(yīng)（BCD）o

A.可以繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票

B.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.不得使用增值稅專用發(fā)票

14.稅務(wù)人員對(duì)某增值稅一般納稅企業(yè)進(jìn)行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)的A產(chǎn)品正常單位含稅售價(jià)為220元/噸。本月銷售300噸,

取得收入48000元，銷項(xiàng)稅額8160元。對(duì)此項(xiàng)問題，稅務(wù)人員應(yīng)（ABC）。

A.檢查產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額，分析其產(chǎn)品銷售單價(jià)的變化

B.檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，分析有無銷售折扣

C.檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，看有無不符合規(guī)定的銷售折讓處理

D.按納稅人實(shí)際取得的金額入賬

15.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問題，說法正確的有（ABC）。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

B.某汽車廠采取賒銷方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收到貨款的當(dāng)天

C.某汽車廠采取托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥收手續(xù)的當(dāng)天

D.某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實(shí)際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份

16.來料加工業(yè)務(wù)稅收政策包括（ABD）。

A.出口企業(yè)采取“來料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征（保稅）進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅或消費(fèi)稅

B.加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅

C.出口免稅貨物所耗用的國內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

D.出口企業(yè)國內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅

17.某企業(yè)2008年度的會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有

（AC）

A.查補(bǔ)消費(fèi)稅20萬元B.實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)是120萬元，工資總碩是1000萬元

C.國庫券利息收入38萬元D.多列無形資產(chǎn)攤銷80萬元

18.企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期待攤費(fèi)用的條件是必須同時(shí)滿足（AB）

A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；

B.修理后固定資產(chǎn)的的使用壽命廷長2年以上。

C.修理支出達(dá)到原值的20%以上；D.修理后改變用途。

19.檢查白酒生產(chǎn)企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)，需要檢查的科目可能有（ABCD）

A.產(chǎn)成品B.主營業(yè)務(wù)成本C.應(yīng)付職工薪酬——非貨幣福利D.營業(yè)外支出

20.下列屬于企業(yè)整體資產(chǎn)置換稅收政策規(guī)定的有（ABCD）

A.作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值不高于20%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn),

資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。

B.企業(yè)整體資產(chǎn)置換中取得補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)讓或處置資產(chǎn)中包含的與補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的增值，確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)納稅所得。

??C.企業(yè)整體資產(chǎn)置換行為，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅，但由于屬于股權(quán)發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

D.企業(yè)資產(chǎn)置換行為應(yīng)當(dāng)按銷售一個(gè)企業(yè)和購買另一個(gè)企業(yè)處理。

三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“J"，錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打“X"，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題0.5分，共10分）

1.稅收征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查和稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的日?；?，除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明

顯差異。（X）稽查

2.按照法律所調(diào)整的對(duì)象不同可分為實(shí)體法和程序法。（X）稅收法律和其他相關(guān)法律

3.按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（J）

4.涉稅案件的查處一般由被查對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，它符合稅務(wù)稽查管轄的分稅制管理原。（X）屬地管理

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場(chǎng)；被執(zhí)行人

是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)：拒不到場(chǎng)的，不影響執(zhí)行。（J）

6.《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出（X）審理部門

7.《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（X）另行提出處理意見

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。但由于尋

找見證人麻煩，李某和王某決定對(duì)張某采取公告送達(dá)。（X）

送達(dá)人應(yīng)當(dāng)在送達(dá)回證上記明拒收理由和日期，并由送達(dá)人和見證人簽名或蓋章

9.稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將正在檢查中稅收違法案件在本機(jī)關(guān)負(fù)貴人審批后，以公告文體或其他形式向社會(huì)進(jìn)行公告，以便

社會(huì)監(jiān)督稅務(wù)稽查執(zhí)法過程和結(jié)果。（X）已生效

10.現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。其中“四個(gè)系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化

和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。（J）

11.比較分析的差異，是一種抽象的、相對(duì)的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。（X）

12.通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的饌0（V）

13.淮海貿(mào)易公司的總部和分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其年應(yīng)稅銷售額已經(jīng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應(yīng)

稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，華軍貿(mào)易公司也可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（V）

14.自2007年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物，取得的作為增值稅扣稅憑證的貨運(yùn)發(fā)票，必須是通過貨運(yùn)發(fā)票稅控

系統(tǒng)開具的新版貨運(yùn)發(fā)票。（V）

15.煙廠銷售卷煙，應(yīng)當(dāng)按照卷煙的實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（X）

16.辦理出口退、免稅的企業(yè)，應(yīng)將出口的不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品分開核算和申報(bào)，凡是因未分開核算而劃分不清適用稅率的，一律

從高適用稅率計(jì)算退、免稅稅額。（X）從低

17.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，

應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期折算成一個(gè)納稅年度，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（X）去掉

18.依照企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納.納稅

人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。（V）

19.納稅人為了減少庫存積壓，以明顯偏低的價(jià)格將貨物銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應(yīng)按實(shí)際銷售價(jià)格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。

（V）

20.吸收合并是指合并方（或購買方）通過企業(yè)合并取得被合并方（或被購買方）的全部凈資產(chǎn)，合并后注銷被合并方（或被購買方）

的法人資格，被合并方（或被購買方）原持有的資產(chǎn)、負(fù)債，在合并后成為合并方（或購買方）的資產(chǎn)、負(fù)債。（J）

四、判斷改錯(cuò)題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題1分，共20分）

1.總局在2008年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主

題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。

強(qiáng)化管理，夯實(shí)管理基礎(chǔ)

2.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，

并加收滯納金。但不得

3.稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。

4.稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)為舉報(bào)人保密，但為提高公民納稅意識(shí)，在舉報(bào)案件結(jié)案后可對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行適度的宣傳。

不準(zhǔn)以任何方式將舉報(bào)人的姓名和舉報(bào)材料交給被舉報(bào)單位或無關(guān)人員。

5.《調(diào)取賬薄資料清單》欄目未使用完應(yīng)予以空出。

應(yīng)畫線予以注銷，或在空欄處注明“以下空白”字樣予以注銷

6.《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件處理不當(dāng)時(shí);審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。

審理人員應(yīng)當(dāng)調(diào)整定案

7.對(duì)于一般性案件審理部門審理后，應(yīng)當(dāng)制作《稽查審理報(bào)告》，報(bào)稽查局的主管稅務(wù)局長審定。

稽查局長

8.審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。

應(yīng)交執(zhí)行部門依法送達(dá)給當(dāng)事人

9.稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。

案例分析報(bào)告

10.省以下稅務(wù)局稽查局是各級(jí)稅務(wù)局依法設(shè)置的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，均是相對(duì)獨(dú)立的行政執(zhí)法主體。

直屬機(jī)構(gòu)

11.控制計(jì)算法的基本程序是：確定需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)，建立事項(xiàng)分析的數(shù)學(xué)模型，確定事項(xiàng)分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事

項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。

確定事項(xiàng)分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)，建立事項(xiàng)分析的數(shù)學(xué)模型

12.行政處罰的種類有警告；罰款：沒收違法所得、沒收非法財(cái)物：責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政

拘役。

警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留。

13.納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。

以應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅，但不能按最高售價(jià)計(jì)算增值稅。

14.對(duì)與總機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)從總機(jī)構(gòu)取得的日常工資、電話費(fèi)、租金等資金，也應(yīng)視為因購買貨物而取得的返利收入，

作沖減進(jìn)項(xiàng)稅額處理。

參考答案：錯(cuò)誤。實(shí)行統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)從總機(jī)構(gòu)取得的電話費(fèi)等，屬于企業(yè)內(nèi)部資金的調(diào)撥，不應(yīng)作為返利收入，不能沖減增值

稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

15.納稅人外購應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，只要取得了購貨發(fā)票，外購應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用后，其已納消費(fèi)稅額準(zhǔn)予扣除。

納稅人外購應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，只有取得了增值稅專用發(fā)票，其已納消費(fèi)稅額才能準(zhǔn)予扣除。

16.出口貨物退稅率是指出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與計(jì)算退稅的出I」貨物價(jià)格比例。

出口貨物退稅率小于或等于出口貨物征稅稅率，所以，出口貨物退稅率不是出U貨物的實(shí)際增值稅征稅額與計(jì)算退稅的出口貨物價(jià)格

比例。

17.某特區(qū)內(nèi)的外商高新技術(shù)企業(yè)投資企業(yè)，原享受低稅率優(yōu)惠政策，2008年正在進(jìn)行減半征稅期間，2008年重新申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)

沒有被認(rèn)定，2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得稅額是100萬元，則2008年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為12.5萬元。

2008年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100*18%*50%=9萬元。

18.國稅發(fā)[2000]118號(hào)作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入股權(quán)份額公允價(jià)值不高于25%

的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。

總資產(chǎn)公允價(jià)值

19.汽車銷售公司按照采購合同的約定，全年銷售額達(dá)到2000萬元，從汽車生產(chǎn)廠家收取銷售額的1%的返利。該返利收入應(yīng)當(dāng)按照

“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。

應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅

20.會(huì)計(jì)上非同一控制下的企業(yè)合并，合并方對(duì)合并成本小于合并中取得的被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為

商譽(yù)。

不確認(rèn)為商譽(yù)，計(jì)入合并方當(dāng)期的損益中

五、計(jì)算題(不定項(xiàng)選擇題，每頤5分，共10分)

1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價(jià)120萬元、相關(guān)稅金10

萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加

工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。

另外該企業(yè)專門特制的成本為3萬元的(不含稅價(jià))化妝品發(fā)給本廠女工，還將化妝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得含稅價(jià)

126.36萬元。(化妝品的進(jìn)品關(guān)稅稅率40虬消費(fèi)稅稅率30樂成本利潤率為5%；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%)290*30%+51。48/(1+17%)

*17%+3*(1+5%)/(1—30%)*17%+126.36/(1+17%)*17%-59.16*80%=28.58

根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答以下問題：

(1)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.60B.84C.90D.96

((120+10+5)*1.4/1-30%)*30%=81

(2)進(jìn)口散裝化妝品與進(jìn)品機(jī)器設(shè)備共應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.51B.59.16C.8.16D.0

(3)發(fā)放給本廠女職工的化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.1.35B.1.41C.0.945D.0.99

3*(1+5%)/(1-30%)*30%=1.35

(4)將化妝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.10.109B.8.64C.37.908D.32.4

12.36/(1+17%)*30%=32,4

(5)該企業(yè)本期應(yīng)繳納增值稅()萬元(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅)

A.26.177B.24.905C.28.533D.29.346

(6)當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額()萬元。

A.90B.18C.72D.108

2.某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對(duì)外含稅售價(jià)117萬元。

(1)若2007年，該公司除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤是T0萬元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()0

A.0萬元B.TO萬元C.20萬元D.100萬元

(2)若2007年，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄和銷售營業(yè)收入是1900萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)

品之后，年末企業(yè)所得匯算時(shí)，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用數(shù)額是()0

A.0萬元B.1萬元C.4萬元D.6萬元

(3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008年度，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是100萬元，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，2008年的應(yīng)納稅

所得額是()

A.0萬元B.30萬元C.100萬元D.130萬元

(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是()0

A.70萬元B.87萬元C.100萬元D.117萬元

(5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是()O

A.70萬元B.87萬元C.100萬元D.117萬元

六、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第一題15分，第二題30分，第三題35分，共80分）

（一）2007年6月，某市國稅稽查局接到群眾舉報(bào)，決定對(duì)陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱

并沒有辦理稅務(wù)登記，為個(gè)人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應(yīng)稅收入近1100萬元，應(yīng)繳納稅款56萬余元，但陳凱只申

報(bào)8.5萬元，還應(yīng)繳稅近48萬元?；榫植⒂?月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》。在送達(dá)該通知書時(shí)，由于無法找到陳凱本人，

稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來陳凱的加工廠的一個(gè)部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報(bào)。稽

查局決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。陳凱不服，依法申請(qǐng)聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2007

年10月25日舉行聽證會(huì)，并于2007年10月21日送達(dá)《聽證通知書》。聽證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。

問：1、該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）

（-）

第一，送達(dá)程序存在問題。當(dāng)事人為自然人，應(yīng)當(dāng)送達(dá)給本人，本人不在，交同住成年家屬。當(dāng)事人下落不明的，應(yīng)當(dāng)公告送達(dá)。即

使委托送達(dá)給自然人，也應(yīng)該由當(dāng)事人本人簽收。（3分）第二，聽證程序存在問題，2007年10月25日舉行聽證會(huì)，最遲應(yīng)當(dāng)在2007

年10月17日送達(dá)《聽證通知書》。（3分）

2、該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由（9分）

該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。本案中，稽查局認(rèn)定當(dāng)事人有兩種偷稅手段，一是通知申報(bào)而拒不申報(bào)。二是進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。通知

申報(bào)而拒不申報(bào)由于法律文書送達(dá)存在問題，當(dāng)事人這一偷稅手段不成立。但當(dāng)事人進(jìn)行了申報(bào)，而且是虛假申報(bào)，并造成了少繳稅

款的結(jié)果，偷稅行為成立。該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。（9分）

二）稅務(wù)稽查局經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)德恒制藥有限公司生產(chǎn)兩種互不關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品為佳口服液和金牌抗栓溶劑，原材料均在生產(chǎn)時(shí)一次投入，制

造費(fèi)用在生產(chǎn)過程中根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)發(fā)生，不存在輔助生產(chǎn)情況。2008年12月份該企業(yè)沒有保留在產(chǎn)品成本，將其應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)

用一次計(jì)入當(dāng)期的產(chǎn)成品成本中。稅務(wù)人員經(jīng)反復(fù)核實(shí)，獲取了如下資料：

2008年12月有關(guān)產(chǎn)品成本計(jì)算資料

產(chǎn)品名稱生產(chǎn)數(shù)量直接材料耗用工時(shí)完工程度

力佳口服液5000箱600元/箱3000

其中：產(chǎn)成品4000箱2500100%

在產(chǎn)品1000箱50060%

金牌抗拴溶劑3000箱400元/箱5000

其中：產(chǎn)成品2500箱3500100%

在產(chǎn)品500箱150030%

合計(jì)-------8000—

2008年12月共發(fā)生人工費(fèi)用400000元，制造費(fèi)用210000元，月初不存在在產(chǎn)品。

根據(jù)上述資料完成以下要求：

1.人工費(fèi)用、制造費(fèi)用采用生產(chǎn)工時(shí)比例法分配，完成表一、表二填列。

表一：人工費(fèi)用分配表（定額工時(shí)比例法分配）單位：元

費(fèi)用分配

產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分配率分配額

力佳口服液3000150000

金牌抗拴溶劑5000250000

合計(jì)800050400000

表二：制造費(fèi)用分配表（定額工時(shí)比例法分配）單位：元

費(fèi)用分配

產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分配率分配額

力佳口服液3000781750

金牌抗拴溶劑5000131250

合計(jì)800026.25210000

（三）

資料一：1.ACD；2.AC；3.C；4.C；

資料二：1.C；2.D；3.C；4.B

資料三：1.CD；2.A；3.B；4.C

資料四：1.B；2.A；3.B；4.B；5.AD

2.采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算完工產(chǎn)成品和在產(chǎn)品本月的生產(chǎn)成本，完成表三、表四填列。

表三：力佳口服液成本計(jì)算單單位：元

成本項(xiàng)目成本合計(jì)產(chǎn)成品成本在成品成本

直接材料30000002400000600000

直接人工15000013043519565

制造費(fèi)用787506847810272

合計(jì)32287502598913629837

表四：金牌抗栓溶劑成本計(jì)算單單位：元

成本項(xiàng)目成本合計(jì)產(chǎn)成品成本在成品成本

直接材料12000001000000200000

直接人工25000023584914151

制造費(fèi)用1312501238217429

合計(jì)15812501359670221580

3.作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

相應(yīng)會(huì)計(jì)處理如下：

借：生產(chǎn)成本一力佳口服液150000

生產(chǎn)成本一金牌抗栓溶劑250000

貸:應(yīng)付職工薪酬400000

借：生產(chǎn)成本一力佳口服液78750

生產(chǎn)成本一金牌抗栓溶劑131250

貸：制造費(fèi)用210000

借:庫存商品一力佳口服液2598913

貸：生產(chǎn)成本一力佳口服液2598913

借:庫存商品一金牌抗栓溶劑1359670

貸：生產(chǎn)成本一金牌抗栓溶劑11359670

（三）世紀(jì)集團(tuán)是新企業(yè)所得稅法實(shí)施后才被認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，2009年5月11日，某市國家稅務(wù)稽查局的王小銘與鄭毅的世紀(jì)集團(tuán)實(shí)施稅

務(wù)稽查，他們獲得了如下資料，并與其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張萌有如下交流：

資料一：從2005年起，企業(yè)沒有任何所得稅稅款的繳納，原因是企業(yè)一直在彌補(bǔ)合并以前的被合并企業(yè)以前年度虧損。

張萌說：“我單位合并前一共虧損1500萬元，合并后集團(tuán)四年來總共獲利1500萬元，恰好滿足五年彌補(bǔ)虧損的政策。所以，一直沒有繳納

企業(yè)所得稅。”并提供企業(yè)合并期初的相關(guān)資料。

2005年1月1日，世紀(jì)公司被中天公司吸收合并為世紀(jì)集團(tuán)，其合并當(dāng)初的初始資料如下；

單位：萬元

合并前合并后

世紀(jì)公司中天公司世紀(jì)集團(tuán)

資產(chǎn)的賬面價(jià)值15000資產(chǎn)的賑面價(jià)值7000世紀(jì)公司原股東控股世紀(jì)集團(tuán)60%中天公司原股東控股世紀(jì)集團(tuán)40%

資產(chǎn)的公允價(jià)18000資產(chǎn)的公允價(jià)80002005年實(shí)現(xiàn)利潤600

負(fù)債10000負(fù)債60002006年實(shí)現(xiàn)利潤300

2007年實(shí)現(xiàn)利潤400

2004年虧損13002004年虧損200

2008年實(shí)現(xiàn)利潤200

根據(jù)資料?一，回答下列問題：凈資產(chǎn)世紀(jì)18000-10000=8000,中天=8000-6000=2000

中天可彌補(bǔ)虧損=600*2000（8000-6000）/10000（2000+8000）=120

1、不可以

2、C15000+7000=22000

3、世紀(jì)公司可彌補(bǔ)限額=600*8000/8000+2000=480

中天公司可彌補(bǔ)限額=600*2000/8000+2000=120

2005年所得0A

4、C

5、B

6、c

7、B

具體見國稅法[2000]119號(hào)文

1.世紀(jì)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)的凈利潤，可否在世紀(jì)公司原股東控股與中天公司原股東控股之間，按其合并時(shí)雙方約定的60%與40%的控股比例進(jìn)

行分配（B）

A.可以B.不可以

2.合并后的世紀(jì)集團(tuán)稅前可以扣除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（C）

A.15000萬元B.18000萬元C.22000萬元D.26000萬元

3.世紀(jì)集團(tuán)2005年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為（A）

A.0萬元B.80萬元C.120萬元D.200萬元

4.2006年稅法認(rèn)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年彌補(bǔ)的虧損為（C）

A.0萬元B.300萬元C.600萬元D.760萬元

5.2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是（B）

A.0萬元B.60萬元C.160萬元D.400萬元

6.合并后世紀(jì)集團(tuán)開始繳納企業(yè)所得稅的納稅年度是（C）

A.2005年B.2006年C.2007年D.2008年

7.2008年企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（A）A

A.6萬元B.10萬元C.12萬元D.20萬元

資料二：從2007年1月1日起，該企業(yè)被認(rèn)定為生產(chǎn)軟件企業(yè)享受增值稅即征即退稅收待遇。

2008年12月份當(dāng)月增值稅相關(guān)資料如下：單位：萬元

序號(hào)項(xiàng)目金額

1銷售收入10000

2其中：軟件銷售收入8000

3進(jìn)項(xiàng)稅額：2000

4其中：軟件耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額300

5其他產(chǎn)品與軟件共同耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額200

張萌說：“由于我們單位享受增值稅即征即退政策，所以，我們可以將2008年退還的增值稅直接轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶之中?！?/p>

根據(jù)資料二，回答以卜.問題，答案可多選：

（三）

資料二：1.ACD；2.AC；3.C；4.C；

資料三：1.C；2.D；3.C；4.B

資料四：1.CD；2.A；3.B；4.C

資料五：1.B；2.A；3.B；4.B；5.AD

1.軟件企業(yè)主要稅收優(yōu)惠政策有（ACD）

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品的擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，

不予征收企業(yè)所得稅。

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品的擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，

不予征收企業(yè)所稅，但其資產(chǎn)的折舊與攤銷費(fèi)用企業(yè)所得稅前不得扣除。

C.我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

D.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.稅收優(yōu)惠關(guān)于軟件企業(yè)生產(chǎn)軟件實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用政策是（AC）

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并享受工資加計(jì)扣除政策優(yōu)惠。

C.企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其

折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

D.企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其

折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。

3.2008年12月份，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)退回增值稅的即征即退稅額為（C）1200-300

A.0萬元B.200萬元C.900萬元D.1360萬元

4.若該軟件企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是8900萬元，且沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則，2008年的應(yīng)納稅所得額為（C）。

A.0萬元B.900萬元C.8000萬元D.8900萬元

資料三：

世紀(jì)集團(tuán)2008年1月將一項(xiàng)專利技術(shù)權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得收入320萬元，該專利技術(shù)2006年1月購入，取得時(shí)成本360萬元，攤銷期十

年。2006年12月31日，提取減值準(zhǔn)備21.6萬元。

張萌說：“對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，稅法明確指出，除國家稅收規(guī)定外，企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等規(guī)定提取的任何形式的準(zhǔn)備金（包括資產(chǎn)準(zhǔn)

備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備或工資準(zhǔn)備等）不得在企業(yè)所得稅前扣除。這項(xiàng)業(yè)務(wù)我們?cè)?006年所得稅匯算時(shí)，已經(jīng)進(jìn)行了相應(yīng)的納稅調(diào)增，增加

應(yīng)納稅所得額21.6萬元，以后就不用再進(jìn)行調(diào)整了。”

根據(jù)資料三，回答以下問題：

1.關(guān)于各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，稅收政策規(guī)定為（C）

A.可以提取壞賬準(zhǔn)備金，并在企業(yè)所得稅前扣除。

B.可以提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金，并在企業(yè)所得稅前扣除.

C.企業(yè)所得稅法所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支

出。

D.可以提取固定資產(chǎn)準(zhǔn)備金，并在企業(yè)所得稅前扣除

2.若2006年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是300萬元，且沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2006年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（D）

A.0萬元B.278.4萬元C.300萬元D.321.6萬元

3.若2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是300萬元，若沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2007

年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（c）

A.0萬元B.278.4萬元C.297.6萬元D.300萬元

4.若2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是300萬元，若沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2008年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（b）

A.0萬元B.283.2萬元C.300萬元D.316.8萬元

資料四：

2007年6月29日，世紀(jì)集團(tuán)接受海達(dá)株式會(huì)社捐增的設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原值100萬

元，已提折舊20萬元，公允價(jià)值70萬元，預(yù)計(jì)可用5年，不考慮殘值因素，該企業(yè)按設(shè)備凈值80萬元入賬，并據(jù)此在2007年7月

份開始計(jì)提折舊。

張萌說：“企業(yè)所得稅強(qiáng)調(diào)的是配比原則，我們對(duì)接受損贈(zèng)資產(chǎn)不確認(rèn)收入，不申請(qǐng)納稅，所以