二、多項(xiàng)選擇題1．以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是()。A．在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B．在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C．在中國境內(nèi)成立的個人獨(dú)資企業(yè)D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)【解析】選項(xiàng)C依據(jù)企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)不是企業(yè)所得稅法第二條規(guī)定的具體應(yīng)用。2．以下各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。A．在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)B．在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C．在中國境內(nèi)成立的個人獨(dú)資企業(yè)D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)3．以下不屬于企業(yè)所得稅法中所指的企業(yè)是()。A．境內(nèi)企業(yè)和境外企業(yè)B．內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)C．居民企業(yè)和非居民企業(yè)D．征稅企業(yè)和免稅企業(yè)4．以下各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。A．在英國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B．在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C．在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)D．在中國境內(nèi)設(shè)立的一人【解析】按照企業(yè)所得稅法第一條第二款的規(guī)定，選項(xiàng)c合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的二條的規(guī)定，選項(xiàng)ABD是居民企業(yè)，是企業(yè)所得稅的納稅人。5．企業(yè)所得稅的納稅人有()。A.中外合資企業(yè)B．個人獨(dú)資企業(yè)C．股份D．外商投資企業(yè)E．股份制企業(yè)【解析】企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。ACDE是企業(yè)所得稅法第二條第二款規(guī)定的居民企業(yè)，是企業(yè)所得稅的納稅人。6．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A.股份B．一人有限責(zé)任公司C．個人獨(dú)資企業(yè)D．合伙企業(yè)7．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為()。A．本國企業(yè)B．外國企業(yè)C．居民企業(yè)D．非居民企業(yè)8．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下各項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A．股份B．有境內(nèi)所得的外國企業(yè)C．個人合伙企業(yè)D．有經(jīng)營所得的非營利組織【解析】企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定，個人合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。選9．以下企業(yè)，屬于居民企業(yè)的是()。A．在福建省工商局登記注冊的企業(yè)B．在日本注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè)C．在日本注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處D．在福建省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)()繳納企業(yè)所得稅。A.所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得B．僅來源于中國境內(nèi)的所得C．發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得D．僅來源于中國境外的所得構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。〞11．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下不適用25％稅率的是()。A．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B．在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D．所有的非居民企業(yè)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。〞12．企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式不正確的選項(xiàng)是()。B．應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收人一各項(xiàng)扣除工程一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C．應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一各項(xiàng)扣除工程一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D．應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。〞13．以下屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是()。A．國債利息收入B．銷售貨物收入C．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D．財政撥款14．以下屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是()。A．勞務(wù)收入B．符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C．利息收入D．財政撥款15．以下屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是()。A.租金收人B．特許權(quán)使用費(fèi)收入C．接受捐贈收入D．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金16．企業(yè)所得稅收人總額中的不征稅收入有()。A．企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專用用途的財政資金B(yǎng)．企業(yè)取得的、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財政性資金C．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D．國債利息收入17．收入總額中的以下收入為不征稅收入是()。A．財政撥款B．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C．國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D．股息、紅利等權(quán)益性投資收益(二)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；規(guī)定的其他不征稅收入。〞18．企業(yè)所得稅法中規(guī)定的各項(xiàng)收入，包括()。A．銷售貨物收入B．提供勞務(wù)收人C．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D．股息、紅利等權(quán)益性投資收益【解析】選項(xiàng)均是企業(yè)所得稅法第六條列舉的各項(xiàng)收入。19．以下哪些收入是征稅收入()。A．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B．財政撥款收入C．租金收入D．接受捐贈收入20．以下哪些收入是不征稅收入()。A．依法收取并納入財政管理的政府性基金B(yǎng)．國債利息收入C．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D．信用社存款利息收入(二)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；規(guī)定的其他不征稅收入。〞21．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的不征稅收入有()。A．財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C．依法收取并納入財政管理的政府性基金D．特許權(quán)使用費(fèi)收入(二)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；規(guī)定的其他不征稅收入。〞得額的是()。A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息、租金所得C．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D．特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。〞23．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括()。A．本錢B．費(fèi)用C．稅金D．損失和其他支出包括本錢、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出．準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。〞因此，選項(xiàng)24．在計算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不得扣除()。A．企業(yè)所得稅稅款B．稅收滯納金C．罰金、罰款和被沒收財物的損失D．超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；關(guān)的其他支出。〞25．在計算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不得扣除()。A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)C．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D．與取得收入無關(guān)的其他支出26．按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是()。A．季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備B．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C．未使用的房屋、建筑物D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)【解析】選項(xiàng)BD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。27．以下資產(chǎn)中，不能在所得稅前扣除折舊的有()。A．房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B．與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)C．以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)D．單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地【解析】選項(xiàng)ABD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計算折舊扣除的固定所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照以下方法計算應(yīng)納稅所得額)。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入的50％為應(yīng)納稅所得額B．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額C．股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額下方法計算其應(yīng)納稅所得額：(二)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；(三)其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。〞29．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下工程不得計算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有A．租入固定資產(chǎn)的改建支出B．單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地C形資產(chǎn)