供熱企業(yè)工作計劃

供熱企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的管理水平和生產(chǎn)組織水平。加強成本管理可以有效的挖掘企業(yè)的內在潛力，降低成本消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)經(jīng)營的目的是實現(xiàn)利潤最大化，而企業(yè)費用的發(fā)生和成本的形成毅蓋了企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，成本管理的強化，就是日常管理活動的強化，因此，成本管理是企業(yè)財務管理的核心，也是企業(yè)經(jīng)營者實現(xiàn)經(jīng)營目的的有效手段。

一、供熱企業(yè)的成本狀況及原因分析

縱觀北方各地供熱企業(yè)，普遍存在熱費難收，熱價偏低，熱價與供熱成本嚴重背離現(xiàn)象。

熱費收取難:眾所周知，熱是商品，它是由供熱企業(yè)付出了大量的成本支出后供給千家萬戶的，使得北方的人們在寒冷的冬天能夠住上暖室子。然而，熱又是一種特殊的商品，它與人民生活息息相關，往往是冬天來了，不管熱費是否能收回，供熱企業(yè)都必須按時供熱?？磥頍徇@種商品并不是等價交換，而多少帶有一點福利性的色彩。

長期以來“熱作為一種福利，國家包、單位交，個人無償取熱”，在人們的心中形成了定式，.當煤、水、電乃至房租，藥費都從福利制分離出來，并逐漸商品化了，供熱體制依然是福利制。而今，隨著熱費收繳辦法與交納方式的改革，職工取暖費要由個人直接向供熱企業(yè)交納，但人們自覺交費的意識依然不強。盡管供熱企業(yè)千方百計加大收費力度，但仍有一些用戶不交、少交或拖欠熱費，還有那些城市中的低保戶、特困戶等弱勢群體的采暖費根本無法收回。因此，供熱企業(yè)每年都有15%左右的熱費收不回來，而這部分資金缺口，供熱企業(yè)只能靠向銀行借款補充，而借人的資金要支付資金使用費即貸款利息。每年幾百萬的利息支出無疑又加大了供熱企業(yè)的負責而增加虧損。

熱費價格偏低:以齊齊哈爾市為例，現(xiàn)行熱價是1996年核定的，從96年到現(xiàn)在，供熱企業(yè)生產(chǎn)消耗用煤、水、電等主要原材料的價格都大幅度上漲(煤由定價時的每噸160元左右，上漲到現(xiàn)在的每噸210元左右;水由定價時的1.00元了噸，上漲到現(xiàn)在的2.50元/噸;電由定價時的0.46元/度，上漲到現(xiàn)在的0.64元/度)，而采暖費價格卻始終沒有調整，使得熱價與供熱成本嚴重背離，形成虧損，供熱企業(yè)的生產(chǎn)運行處于非常困難的境地。面對現(xiàn)實，供熱企業(yè)要想生存和發(fā)展別無選擇，只有向管理要效益，努力降低成本，擺脫困境。

幾年來，隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，經(jīng)濟體制改革的不斷深人，供熱企業(yè)也加快了改革的步伐，進行了全面改制。原國有控股的齊齊哈爾市新陽熱力集團有限公司，于20__年8月整體改制為現(xiàn)在的民營企業(yè):齊齊哈爾陽光熱力集團有限責任公司。改制后的集團公司按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，成為“產(chǎn)權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的市場經(jīng)濟實體。由于公司不斷加強成本管理，科學地控制成本支出，在確保百姓室內溫度，安全供熱的前提下，集團公司20__年度首次實現(xiàn)盈利，擺脫了連年虧損的狀況。

二、供熱企業(yè)成本管理的具體措施和方法

(一)以人為本、增強成本管理觀念

首先要從思想觀念上提高各級領導，技術人員，管理人員，以至全體職工對成本管理重大意義的認識。把加強成本管理工作作為企業(yè)管理工作的重中之重。公司通過分析會、動員會、簡報等多種宜傳途徑，增強職工群眾的主人翁責任感，統(tǒng)一思想，統(tǒng)一認識，使全體職工認識到，企業(yè)只有服務質量高，成本低，才能在市場經(jīng)濟的條件下立于不敗之地。通過層層分析成本指標，人人參與成本管理并感受其中的壓力，提高了各級領導及廣大職工對企業(yè)經(jīng)營的關心，創(chuàng)造了人人參與成本管理的氣氛和條件，為加強成本管理創(chuàng)造了廣泛的群眾基礎。使供熱企業(yè)在生產(chǎn)過程的各個階段都普遍重視成本管理，從生產(chǎn)技術領域開辟降低成本的廣闊途徑。廣大職工和技術人員獻計獻策，采取各種措施節(jié)約降耗。

(二)建立建全成本責任管理制度

建立建全成本責任管理制度是加強成本管理的手段和保證，把成本管理同責、權、利結合是加強成本管理的核心。為了落實成本管理責任，應實行“橫向掛鉤、縱向到底”的成本責任制，將指標層層分解，落實到各職能部門、分公司、供暖所、班組及人頭，形成以成本責任制為中心的成本管理網(wǎng)絡。每個采暖期開始前，集團公司與各分公司及職能部門簽訂經(jīng)濟責任狀。同時，還應賦予其相應的權利。各分公司實行了模擬法人成本否決改革機制。分公司承擔了自己成本核算的目標，同時，還有了崗位設置、調整用人、獎懲、材料采購等相應的權利，使得責任成本有了保證的手段和利益的驅動。

(三)進行科學的成本預測

成本預測是根據(jù)企業(yè)未來的發(fā)展目標和現(xiàn)有技術條件，利用各種數(shù)據(jù)和專門的方法對企業(yè)未來的成本水平及其發(fā)展趨勢進行推算和估算。它對促進企業(yè)有計劃地降低產(chǎn)品成本，加強成本核算，提高經(jīng)濟效益起著積極的作用。在成本預測時，各項變動成本，可采取差異因素預測法。

具體公式:量差增減額=(預期量一同期量)_同期價;價差增減額二(預期價一同期價)義預期量;兩種差異中應以價差為主，通過分析報告期與同期供熱面積及主要消耗材料價格的變低，據(jù)以測算相應稅費變化增減額，以及外購成本、材料、動力費等變動成本的增減額。盡力消除不利差異，利用有利差異去開拓市場。認真細致做好成本預測，在確定目標成本利潤的前提下，科學地預測成本計劃。為企業(yè)經(jīng)營管理，進行成本核算，成本考核，提供可靠的基本依據(jù)。

(四)合理編制切實可行的成本計劃

成本計劃是企業(yè)進行成本控制，成本分析的重要依據(jù)。正確的編制和執(zhí)行成本計劃，可以降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動取得最優(yōu)的經(jīng)濟效益。在供熱生產(chǎn)中要投人大量的煤、水、電、等消耗材料及修理費、人工費、制造費等，為了使成本有計劃的進行管理，降低成本消耗，制定合理的成本計劃是關鍵。在下一采暖期開始之前，各分公司和職能部門，結合生產(chǎn)實際，廣泛收集基礎資料，根據(jù)供熱企業(yè)現(xiàn)有設備及技術條件和上期各項成本計劃及實際完成情況.確定當年的成本目標。在進行成本指標試算平衡的前提下正式編制出可行的成本計劃。編制計劃時，縱向采取自下而上逐級上報的方式，對單位成本費用指標進行分解落實，根據(jù)指標控制成本消耗，實行成本否決。橫向按承擔成本單位的職能不同，細分量化責任成本為:然料采購成本計劃、生產(chǎn)成本計劃、燃料運摘成本計劃、倉儲成本計劃、管理費用計劃、財務費用計劃、銷售費用計劃等部分。再根據(jù)業(yè)務分工細分量化若干明細項目。同時，編制計劃時還要嚴格控制成本的增長幅度，做到變動成本扣除價格因素后不得高于上年水平。固定費用原則上也不得突破上年水平，分解后的計劃指標形成書面材料，一經(jīng)確定，沒有特殊原因，不經(jīng)集體討論，任何人都不許調整計劃指標。這樣就形成了全員重視計劃，全員為計劃的完成而努力的局面。

(五)進行有效的成本控制和監(jiān)督

通過有效的制度約束，強化控制、監(jiān)督手段及時發(fā)現(xiàn)糾正生產(chǎn)經(jīng)營過程中的失誤、偏差、堵塞漏洞，大力壓縮非生產(chǎn)性支出，最大限度地降低成本消耗。要明確成本控制的重點，再運用投人產(chǎn)出等現(xiàn)代管理方法，從源頭抓住重點成本項目。供熱企業(yè)的重點成本項目是燃料消耗。因此，應把住煤炭采購和燃料消耗控制關。煤炭采購采取定點、定價權集中在總部，便于發(fā)揮大規(guī)模、成批量采購的優(yōu)勢，成立專門的采購部門，專職負責采購價格的管理和采購成本的降低，把采購成本的降低作為其主要考核指標，把完成情況與其報酬掛鉤‘另外，應在采購管理中嚴格執(zhí)行比價采購或招標采購，選擇優(yōu)質低價的供應商。燃料消耗控制應在保證供熱質量的前提下，通過調整供熱參數(shù)，調配煤種，采用分層給煤技術，復合燃燒技術等一系列措施降低燃料成本支出。

進行包括全體員工在內的全方位、全流程控制、使全體員工都有清晰明了的責任成本控制目標，每人都成為成本量化中的“經(jīng)濟人”，讓每名員工都切實感到自己的責任，形成自我加壓，自我約束，挖掘潛能，追求自身利益最大化的局面。同時每位“經(jīng)濟人”均受到上級管理者的約束監(jiān)督，從上到下，形成了企業(yè)內部成本的控制監(jiān)督網(wǎng)絡。依靠科技手段，提質降耗增效，采取小鍋爐房并網(wǎng)、聯(lián)網(wǎng)措施。取消小鍋爐房，降低消耗，減少環(huán)境污染;進行循環(huán)泵改造;采用變頻調速技術，降低電量消耗，節(jié)約電能;引用平衡閥技術，解決供熱系統(tǒng)水力工況失調，提高供熱系統(tǒng)的輸送效率，節(jié)約能源;更換跑冒滴漏嚴重的供熱網(wǎng)，減少能源損失。

(六)正確進行成本的日常核算

建立科學、合理的成本核算體系。做到成本核算為加強成本管理和企業(yè)決策所用。集團公司在成本匯總算帳時，審查基層單位成本開支是否合理、