新營業(yè)稅常識(shí)競賽試卷姓名___________得分_________________一、單項(xiàng)選擇題〔本類題共25分，每題1、某房地產(chǎn)開發(fā)商，2021年5月，彩虹公寓開盤，正式發(fā)賣普通住宅350套，取得發(fā)賣收入3.08億。當(dāng)月預(yù)售景不雅別墅房10套，取得預(yù)售款250萬元，每套別墅預(yù)收管道煤氣和配套費(fèi)1.2為〔〕萬元。DA、1552.5B、1540、1552.56D、1553.1、個(gè)體工商戶李開顏，2021年1月將沿街私房從頭裝修，2月份，一樓出租給伴侶黃芩開飯館，每月租金1萬元，租期兩年，每月支付租金；二樓出租給湖南人王琪開足療館，每月租金1.5萬元，租期1年，每半年支付租金。2月15日，李開眼別離與黃芩、王琪簽訂租賃協(xié)議，別離收取租金1萬元和9萬元。三樓自住。李開顏2021年2月應(yīng)申報(bào)的營業(yè)稅為〔〕元BA、1250B、5000、4750D、4850、2007年7月王小紅以65萬元從房屋中介購得A市斑斕田園小區(qū)1套建筑面積145平米的商品房一套，2021年打點(diǎn)房屋產(chǎn)權(quán)證等相關(guān)手續(xù)，共支付費(fèi)用1.7萬元。2021年10月通過效勞中介出售，房屋成交價(jià)為105萬元，支付中介費(fèi)1萬元。2021年10月，王小紅應(yīng)申報(bào)的營業(yè)稅為〔〕元。DA、52000B、20000、19150D、52500A市繁華地段的個(gè)體酒店，為一分局2021年新增個(gè)體戶。包羅業(yè)主在內(nèi)的從業(yè)人員共7人，皆持有?再就業(yè)優(yōu)惠證?，已按規(guī)定打點(diǎn)減免稅手續(xù)。2021年1-6月，別離實(shí)現(xiàn)的營業(yè)額為20萬、6萬、10萬元、12萬元、30萬元。該省規(guī)定，安設(shè)下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠人均定額為4800元。該酒樓1-6月應(yīng)繳納營業(yè)稅為〔〕元。DA、102000B、0、39000D、31000、2021年3月份，安裝企業(yè)A承包制造企業(yè)B設(shè)備的安裝工程，經(jīng)雙方協(xié)商，設(shè)備由安裝企業(yè)A提供并負(fù)責(zé)安裝，工程總價(jià)款為500萬元(此中安裝費(fèi)100萬元)。安裝工程完工后，A企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅額為(A50000B300001500002500006、以下各項(xiàng)中，需要按建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是〔B)元。CD、A、自建自用建筑物B、自建出售建筑物、自建建筑物用于出租D、轉(zhuǎn)讓購置的建筑物7、以下關(guān)于營業(yè)稅申報(bào)繳納說法正確的選項(xiàng)是〔DA、納稅人異地提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)到機(jī)構(gòu)地址地交納營業(yè)稅B、除運(yùn)輸勞務(wù)外，納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為都應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)交稅、典當(dāng)業(yè)應(yīng)按季度申報(bào)交納營業(yè)稅D、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)按季度申報(bào)交納營業(yè)稅8、國內(nèi)某建筑公司在美國承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款3000萬元;在境內(nèi)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款1500萬元;建設(shè)一幢辦公樓自用，價(jià)值1000萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為〔DA、165萬元B、75萬元、135萬元D、45萬元9、甲公司2005年購入×××大廈1000平方米寫字樓作為辦公場合，購入價(jià)格每平方米6000元〔不考慮其他稅費(fèi)〕，2021年公司遷移，將原辦公場合出售，每平方米售價(jià)8000元，此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅〔A、3萬元B、10萬元、21萬元D、35萬元[正確答案]B[答案解析]單元和個(gè)人發(fā)賣或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅＝〔－6000〕×1000×＝100000〔元〕800010、某銀行2021年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元;轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元;打點(diǎn)結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬元，那么該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為()。BA、27.16萬元B、19.4萬元、13.4萬元D、15.88萬元11、某工貿(mào)公司2021年3月對外出租兩臺(tái)大型設(shè)備。一臺(tái)以經(jīng)營租賃方式出租，一次性收取半年租金12000元；別的一臺(tái)以融資租賃方式出租設(shè)備，收取租賃費(fèi)95000元，該設(shè)備殘值15000元，設(shè)備價(jià)款80000元。該公司對外出住設(shè)備未經(jīng)任何部分批準(zhǔn)。該公司2021年3月應(yīng)納營業(yè)稅額計(jì)算正確是〔AA、經(jīng)營租賃應(yīng)納營業(yè)稅額＝12000×5％＝〔元〕B、融資租賃應(yīng)納營業(yè)稅額＝〔95000＋15000－80000〕×8％＝2400〔元〕C、未經(jīng)批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，無須繳納營業(yè)稅D、經(jīng)營租賃應(yīng)納營業(yè)稅額＝12000÷6×％＝〔元〕2003年1月1日起，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入〔CA、應(yīng)征收營業(yè)稅、也不征營業(yè)稅B、減半征收營業(yè)稅D、暫緩征收營業(yè)稅13、以下關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，表述正確的選項(xiàng)是〔CA、一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利差收入B、轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為賣出股票的全部收入、金融中間業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為傭金的全部收入D、融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部價(jià)款14、自2021年1月1日起，以下收入中，應(yīng)免征營業(yè)稅的是〔AA、境內(nèi)公司提供出口貨物保險(xiǎn)取得的收入B、寺廟出售的紀(jì)念品收入、公園小景點(diǎn)的門票收入D、電視臺(tái)的廣告收入15、某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國境內(nèi)旅游，共收取旅費(fèi)收入220000元，此中支付導(dǎo)游費(fèi)3500元，替旅游者支付給其他單元的房費(fèi)、餐費(fèi)、門票費(fèi)等共80000元，那么該旅游企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅款為〔CA、11000元B、5250元、7000元D、9250元16、以下工程中，準(zhǔn)予從營業(yè)稅的營業(yè)額中減除的是〔AA、物業(yè)公司代收的水、電氣費(fèi)B、廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi)、貸款業(yè)務(wù)的利息支出D、娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)175萬元，那么應(yīng)比照〔〕稅目征收營業(yè)稅。A、交通運(yùn)輸業(yè)-陸路運(yùn)輸、效勞業(yè)-代辦署理業(yè)B、交通運(yùn)輸業(yè)-水路運(yùn)輸D、效勞業(yè)-租賃業(yè)答案：B，5月份取得客運(yùn)收入50000的保險(xiǎn)費(fèi);取得貨運(yùn)收入58000元，此中付給其他聯(lián)運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)18000元。當(dāng)月購置稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票，金額為10000元。該公司5月份實(shí)際繳納的營業(yè)稅()元。BA、2408.74B、1247.01C、2700D、2133.966月份取得如下收入：有線電視節(jié)目收視費(fèi)收入10萬元，有線電視初裝費(fèi)收入30.7萬元，廣告播映收入6萬元。那么該有線電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅(A、0.725B、0.591C、0.985當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=(10+3+0.7)×3%+6×萬元))萬元。DD、0.71120、某飯店5月份取得客房收入300萬元，餐廳收入100萬元，發(fā)賣自釀啤酒20噸，取得收入40萬元;打字、復(fù)印收入10萬元;代辦署理訂購飛機(jī)票、火車票效勞取到手續(xù)費(fèi)收入2萬元;歌舞廳門票收入5萬元，出售飲料、煙、酒收入10萬元，收取點(diǎn)歌費(fèi)15萬元。那么該飯店當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅(A、26B、27.5C、28.6D、96.4該飯店當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(300+100+40+10+2)×5%+(5+10+15)×20%=28.6(萬元)。21、以下工程不征營業(yè)稅的是()萬元。C)。A、補(bǔ)綴廠補(bǔ)綴修配車輛取得的收入B、復(fù)印社取得復(fù)印收入、汽車租賃公司出租汽車取得的收入D、銀行出售支票取得的收入【答案】A22、以下工程中，按余額作為計(jì)稅營業(yè)額的是(A、個(gè)人購置4年的住房對外發(fā)賣B、個(gè)人購置6年的普通住房對外發(fā)賣、無船承運(yùn)業(yè)務(wù)受托標(biāo)的目的托運(yùn)方收取的運(yùn)費(fèi)D、高校后勤實(shí)體為社會(huì)效勞收取的收入)?！敬鸢浮俊窘馕觥窟x項(xiàng)A、D全額納稅；選項(xiàng)B免稅；選項(xiàng)C按收取的運(yùn)費(fèi)減除支付的海運(yùn)以及報(bào)關(guān)、港雜及裝卸費(fèi)后的余額作計(jì)稅營業(yè)額。23、按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下表述不正確的選項(xiàng)是(A、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不征收營業(yè)稅)。B、某零售商店代銷福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)不征收營業(yè)稅、交通部分有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，按“租賃〞工程征收營業(yè)稅D、單元和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，應(yīng)按照營業(yè)稅〞效勞業(yè)〞稅目征收營業(yè)稅【答案】B【解析】對福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單元發(fā)賣福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)征收營業(yè)稅。2007年3月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：為A公司出口貨物提供運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入456000元、裝卸費(fèi)4000元、貨物保鮮費(fèi)8000元；將5號(hào)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶以“期租〞方式出租給A公司，租期1年，3月份收取租金2500008號(hào)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶以“光租〞方式出租給B公司，租期3個(gè)月，3月份收取租金60000元。該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)3月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額()元。A、23340B、24540C、29540D、29700【答案】B【解析】交通運(yùn)輸業(yè)的營業(yè)額是指從事交通運(yùn)輸?shù)募{稅人提供交通勞務(wù)取得的全部運(yùn)營收入，包羅全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用；期租業(yè)務(wù)按照“交通運(yùn)輸業(yè)〞稅目征收營業(yè)稅；光租業(yè)務(wù)按照“效勞業(yè)〞稅目征收營業(yè)稅。該企業(yè)3月份應(yīng)納營業(yè)稅＝(456000+4000+8000+250000)X3％+60000X5％＝21540+3000＝24540(元)。、某公司采用的經(jīng)營方式為以承運(yùn)人的身份接受托運(yùn)人的貨載，簽發(fā)自己的提單或其他運(yùn)輸憑證，向托運(yùn)人收取運(yùn)費(fèi)，通過國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營者完成國際海上貨物運(yùn)輸，承當(dāng)承運(yùn)人責(zé)任，2021年10月，向委托人收取的運(yùn)輸費(fèi)用為120萬元、裝卸費(fèi)用10萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用15萬元，支付給國家船舶運(yùn)輸公司的海運(yùn)費(fèi)1001052021年10月，該企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅額為()萬元。A、．9B、1．35C、．5D、2．25【答案】【解析】應(yīng)納的營業(yè)稅=(1204-10+15—100——5)X5％＝5(萬元)。二、多項(xiàng)選擇題〔本類題共30分，每題1.51、以下經(jīng)營工程，其營業(yè)額確定符合營業(yè)稅規(guī)定的是〔ABCDA、單元和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的原值后的余額為營業(yè)額B、娛樂業(yè)的營業(yè)額應(yīng)包羅門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、鮮花費(fèi)和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi)、單元因財(cái)政會(huì)計(jì)核算方法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時(shí)，允許從營業(yè)額中減除D、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，發(fā)生的現(xiàn)金折扣不管其在財(cái)政上如何處置，均不得從營業(yè)額中扣除2、以下經(jīng)營行為屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的有〔ACDA、中國文工團(tuán)到悉尼表演B、商品期貨買賣、外國企業(yè)提供專利給中國居民使用3、以下行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的有()。D、郵政部分發(fā)行報(bào)刊A、甲國某公司在甲國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，該商標(biāo)權(quán)在中國使用用B、甲國某公司在中國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，該商標(biāo)權(quán)在中國使、甲國某公司在甲國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一處位于甲國房產(chǎn)D、甲國某公司在中國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一處位于中國房產(chǎn)答案：ABD4、以下行為中，屬于營業(yè)稅交通運(yùn)輸業(yè)科目征收范圍的有〔ABDA、通用航空業(yè)務(wù)、航空地面效勞業(yè)務(wù)B、港務(wù)局提供的引航、系解纜、停泊、移泊等勞務(wù)、航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入D、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)取得的收入5、以下有償業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅征稅范圍的有〔CDA、清潔公司提供的垃圾填埋、燃燒業(yè)務(wù)B、污水處置公司提供水處置勞務(wù)、國際貨代公司提供的代辦署理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)D、境外公司在境外為我國公司提供的設(shè)計(jì)勞務(wù)6、以下關(guān)于營業(yè)稅納稅人說法正確的有〔CDA、單元以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人是納稅人B、以總公司名義對外經(jīng)營的，總公司是納稅人、依法不需要打點(diǎn)稅務(wù)登記的內(nèi)部機(jī)構(gòu)不是營業(yè)稅的納稅人D、中央鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅報(bào)酬鐵道部7、以下各項(xiàng)保險(xiǎn)收入，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有〔ABA、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為境外橋梁工程提供的保險(xiǎn)B、境外某保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險(xiǎn)D、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn)8、某飯店效勞設(shè)施齊全，經(jīng)營范圍包羅住宿、餐飲、健身、歌舞廳、代辦機(jī)票火車票、電子商務(wù)、電訊效勞等，其應(yīng)納營業(yè)稅涉及的稅目是〔BCDA、郵電通訊業(yè)B、效勞業(yè)、文化體育業(yè)D、娛樂業(yè)AB9、以下營業(yè)稅減免稅工程實(shí)行存案打點(diǎn)的有〔A、提供國家助學(xué)貸款取得的利息收入B、保險(xiǎn)公司創(chuàng)辦的個(gè)人投資分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入、外國當(dāng)局駐華機(jī)構(gòu)取得的收入D、保險(xiǎn)公司開展的一年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入10、2021年1月1日之后，以下情況應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅的有〔ADA、支付境外單元特許權(quán)使用費(fèi)B、工程總承包人支付工程分包款、保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)推銷員傭金、手續(xù)費(fèi)+D、境內(nèi)公司職務(wù)境外技術(shù)開發(fā)費(fèi)11、以下關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的選項(xiàng)是〔ABCA、納稅人轉(zhuǎn)讓地盤使用權(quán)，采納預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、納稅人提供建筑勞務(wù)，收到工程預(yù)付款的當(dāng)月應(yīng)計(jì)提營業(yè)稅、從事房地產(chǎn)發(fā)賣業(yè)務(wù)采用預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、從事建筑安裝效勞，收到工程預(yù)付款為工程竣工后與發(fā)包單元進(jìn)行價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天12、在營業(yè)稅中，關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)稅依據(jù)的以下說法，正確的有()。BDA、金融機(jī)構(gòu)的再(轉(zhuǎn))貼現(xiàn)收入，也應(yīng)并入營業(yè)額中征稅B、金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價(jià)為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅業(yè)稅D、典當(dāng)業(yè)的典質(zhì)貸款營業(yè)額為經(jīng)營者取得的利息和價(jià)外費(fèi)用13、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得以下收入，可以免征營業(yè)稅的有()。BDA、科研單元轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)B、科研單元轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的所有權(quán)、保險(xiǎn)公司取得的一年以上返還性財(cái)富保險(xiǎn)收入D、軍隊(duì)空余房產(chǎn)的出租收入14、以下表述中，不符合營業(yè)稅規(guī)定的有()。BCDA、主管部分將資金提供給所屬單元收取的資金占用費(fèi)應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)〞稅目征收營業(yè)稅B、將地盤使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)出產(chǎn)者用于創(chuàng)辦加工廠免征營業(yè)稅、物業(yè)公司代收的住房專項(xiàng)維修基金，計(jì)征營業(yè)稅D、企業(yè)和個(gè)人的營業(yè)稅起征點(diǎn)為：按期納稅的每月營業(yè)額為按次納稅的每次(日)營業(yè)額100元1000-5000元;15、企業(yè)的以下行為應(yīng)繳納營業(yè)稅的有(A、建筑設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)收入B、經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù))。ABD、民政部分取得的社會(huì)福利彩票收入D、彩票代銷點(diǎn)代銷彩票的手續(xù)費(fèi)收入16、2021年5月，由經(jīng)紀(jì)人李祥安排，某表演團(tuán)體到A市租借某劇院進(jìn)行表演，由該劇院代辦售票，共得票價(jià)收入15萬元，支付場地租金1.5萬元，支付給經(jīng)紀(jì)人李祥1.4萬元。以下關(guān)于營業(yè)稅說法正確的選項(xiàng)是〔DA、劇院負(fù)有代扣代繳表演團(tuán)體和李祥營業(yè)稅的義務(wù)B、李祥應(yīng)在表演地申報(bào)營業(yè)稅、表演團(tuán)體應(yīng)納營業(yè)稅300元D、劇院租金收入應(yīng)納營業(yè)稅750元17、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，以下經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)按“文化體育業(yè)〞征收營業(yè)稅的有()。A、電臺(tái)播音、時(shí)裝表演B、電視臺(tái)播映廣告D、舉辦藝術(shù)講座答案：ACD18、以下行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)〞稅目征收營業(yè)稅的有()。A、甲企業(yè)將其原有名稱有償轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)(轉(zhuǎn)讓單元名稱)B、某畫家轉(zhuǎn)讓其作品的著作權(quán)、甲企業(yè)以其商標(biāo)權(quán)投資入股D、以商標(biāo)權(quán)入股并按發(fā)賣額的必然比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)(或固定取得利潤)答案：ABD19、以部屬于發(fā)賣(包羅視同發(fā)賣)不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅的有()。A、單元有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)B、單元轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的有限產(chǎn)權(quán)、個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人D、單元轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的有限使用權(quán)答案：ABC20、納稅人發(fā)生的以下經(jīng)營行為中，需要繳納營業(yè)稅的有〔A、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的出場費(fèi)、廣告費(fèi)B、為汽車發(fā)賣單獨(dú)提供的汽車按揭和代辦效勞業(yè)務(wù)、郵電部分代出書單元收訂、投遞和發(fā)賣報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)D、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股后，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)【參考答案】ABC三、判斷題〔本類題共10分，每題0.5分。請判斷每題的表述是否正確。你認(rèn)為正確的，請?jiān)诶ㄌ?hào)中寫A；你認(rèn)為不正確的，在括號(hào)中寫上B1〕納稅人提供建筑業(yè)的同時(shí)發(fā)賣自產(chǎn)貨物的，應(yīng)當(dāng)別離核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的發(fā)賣額，未別離核算的，勞務(wù)和貨物一并計(jì)征營業(yè)稅。2〕負(fù)有營業(yè)稅納稅義務(wù)的單元為發(fā)生應(yīng)稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益的單元，但不包羅單元依法不需要打點(diǎn)稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。AB3〕納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采納預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。A4〕對營業(yè)稅納稅人發(fā)賣某項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先按納稅人當(dāng)月發(fā)賣的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定其營業(yè)額。B5〕隨汽車發(fā)賣提供的汽車按揭效勞和代辦效勞，屬于營業(yè)稅的混合發(fā)賣，應(yīng)繳納營業(yè)稅。【參考答案】錯(cuò)6〕營業(yè)稅納稅人即使取得增值稅專用發(fā)票，也不存在抵扣購置貨物承擔(dān)過的增值稅的問題?！緟⒖即鸢浮垮e(cuò)7〕按照營業(yè)稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承當(dāng)?shù)某鲎庳浳锏膶?shí)際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業(yè)額?！緟⒖即鸢浮繉?〕納稅人以貨物對外投資，應(yīng)視同發(fā)賣繳納增值稅；納稅人以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)對外投資〔共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)〕，也應(yīng)視同發(fā)賣繳納營業(yè)稅。【參考答案】錯(cuò)9〕建筑公司自建住房發(fā)賣給本單元職工，應(yīng)按自建發(fā)賣不動(dòng)產(chǎn)行為處置，按建筑業(yè)和發(fā)賣不動(dòng)產(chǎn)兩個(gè)稅目繳納營業(yè)稅?！緟⒖即鸢浮繉?0〕企業(yè)租賃或者承包給他人經(jīng)營的，以出租人或發(fā)包報(bào)酬?duì)I業(yè)稅的納稅人。B11〕賓館、飯店在經(jīng)營效勞業(yè)的同時(shí)，還開設(shè)商品部兼營貨物發(fā)賣，對其發(fā)生的未別離核算兼營貨物發(fā)賣行為，不征營業(yè)稅。A12〕單元自建建筑物贈(zèng)送他人的，視同提供給稅建筑勞務(wù)交納營業(yè)稅并還要計(jì)繳發(fā)賣不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅。A13〕某集團(tuán)公司將一棟辦公樓的所有權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給其部屬的獨(dú)立核算單元，已打點(diǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。此行為沒有取得轉(zhuǎn)讓收入，因而不必繳納營業(yè)稅。B14〕在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。B15〕對于單元和個(gè)人創(chuàng)辦的“網(wǎng)吧〞取得的收入，按照“娛樂業(yè)〞稅目征收營業(yè)稅。A〕建筑工程分包人將局部工程實(shí)行再分包的，分包人按扣除再分包款的余額計(jì)提營業(yè)稅。A〕建筑工程總分包的，總承包人計(jì)算營業(yè)稅的營業(yè)額為工程總造價(jià)扣除支付給個(gè)人的分包款后的余額。B〕除交通運(yùn)輸業(yè)外，納稅人提供營業(yè)稅勞務(wù)都應(yīng)該在勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅。B、納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，其營業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。A〕納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不管其在財(cái)政上如何處置，均不得從營業(yè)額中扣除。A四、案例闡發(fā)及計(jì)算〔本類題共30分每題1.5分〕〔一〕國內(nèi)某海運(yùn)公司2021年3月在境內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬元，發(fā)賣貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入20.6萬元;從境外某港口向境內(nèi)某港口運(yùn)輸貨物取得收入1000萬元，由境內(nèi)某港口向境外某港口運(yùn)輸貨物取得收入1200萬元，此中付給境外承運(yùn)企業(yè)600萬元。按照上述資料答復(fù)一下問題：1、關(guān)于該海運(yùn)公司營業(yè)稅納稅義務(wù)說法正確的有〔BDA、從境外運(yùn)輸貨物入境無需繳納營業(yè)稅B、從境外運(yùn)輸貨物入境需要繳納營業(yè)稅、海運(yùn)公司發(fā)生的運(yùn)銷業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅D、海運(yùn)公司發(fā)生的運(yùn)銷業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅2、關(guān)于海運(yùn)公司營業(yè)稅稅額計(jì)算正確的有〔ACA、付給境外承運(yùn)的運(yùn)輸費(fèi)可以從營業(yè)額中扣除B、付給境外承運(yùn)的運(yùn)輸費(fèi)不得從營業(yè)額中扣除、假設(shè)不考慮運(yùn)銷業(yè)務(wù)，海運(yùn)公司3月應(yīng)納營業(yè)稅72萬元D、假設(shè)不考慮運(yùn)銷業(yè)務(wù)，海運(yùn)公司3月應(yīng)納營業(yè)稅42萬元〔二〕甲企業(yè)和乙企業(yè)合作建房，有以下四種情況：情形一：甲企業(yè)提供5000平方米的地盤使用權(quán)，乙企業(yè)提供2000萬元資金并負(fù)責(zé)施工。雙方協(xié)議，房屋建成后按5:5的比例分成。房屋分配完畢后,甲方又將其分得房屋的出售,售價(jià)為800萬元，其余留作自用。情形二：甲方將地盤使用權(quán)出租給乙方10年，乙方出資1000萬元委托某建筑公司在該地盤上建造建筑物并使用，租賃期滿后，乙方將地盤使用權(quán)連同所建的建筑物償還甲方。情形三：甲方以地盤使用權(quán)10000平方米、乙方以貨幣資金8000萬元合股，采納風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利潤共享的分配形式。該合營企業(yè)當(dāng)年委托其他建筑單元共新建尺度、質(zhì)量均不異的住宅用房500套，當(dāng)年發(fā)賣400套，每套售價(jià)16萬元，年終按照董事會(huì)決議，對投資各方應(yīng)分配的利潤采納實(shí)物分配的方式，此中甲方分配房屋5套，乙方分配房屋8套，分配后甲、乙雙方各自享有房屋的獨(dú)有權(quán)。情形四：甲方以地盤使用權(quán)、乙方以貨幣資金合股，成立合營企業(yè)，合作建房。協(xié)議規(guī)定，房屋建成后，甲方按發(fā)賣收入的提成作為投資收益。合營企業(yè)共取得房屋發(fā)賣收入1000萬元，甲方取得投資收益200萬元。要求：假設(shè)本地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的營業(yè)稅“建筑業(yè)〞和“發(fā)賣不動(dòng)產(chǎn)〞計(jì)稅價(jià)格中本錢利潤率別離為8%和。按照上述資料，請答復(fù)以下問題：1、合作情形一中，甲、乙營業(yè)稅納稅義務(wù)說法正確有〔BDA、甲、乙簽訂合作建房協(xié)議，雙方為投資行為，無需繳納營業(yè)稅B、簽訂合作協(xié)議時(shí)，甲方發(fā)生了轉(zhuǎn)讓地盤使用權(quán)的行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)〞稅目申報(bào)營業(yè)稅、甲轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)計(jì)稅營業(yè)額為1113.40D、甲轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)計(jì)稅營業(yè)額為1289.202、合作情形一中，關(guān)于乙企業(yè)營業(yè)稅納稅義務(wù)說法正確的選項(xiàng)是〔A、合作協(xié)議簽訂，乙無營業(yè)稅納稅義務(wù)BCB、乙取得甲的地盤使用權(quán)，確認(rèn)其發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)自建自售行為，有營業(yè)稅納稅義務(wù)、乙發(fā)賣不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅64.46萬D、乙發(fā)賣不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅55.67萬元元3、合作情形二中：有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)說法正確的有〔A、甲應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)〞稅目申報(bào)營業(yè)稅B、乙應(yīng)按“建筑業(yè)〞稅目申報(bào)營業(yè)稅C、甲應(yīng)按“效勞業(yè)〞稅目申報(bào)營業(yè)稅D、乙應(yīng)按“效勞業(yè)〞稅目申報(bào)營業(yè)稅4、合作情形三中：有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)說法錯(cuò)誤的有〔A、簽訂合作協(xié)議時(shí)，甲、乙都未發(fā)生營業(yè)稅納稅義務(wù)BCB、假設(shè)甲轉(zhuǎn)讓其持有的合營企業(yè)股份，那么發(fā)生轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)行為，應(yīng)申報(bào)營業(yè)稅、合營企業(yè)將房屋分配給甲、乙兩位投資人時(shí)，無需繳納營業(yè)稅D、合營企業(yè)將房屋分配給甲、乙兩位投資人時(shí)，發(fā)生發(fā)賣不動(dòng)產(chǎn)行為應(yīng)繳納營業(yè)稅5、合作情形四中：有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)說法錯(cuò)誤的有〔A、甲、乙雙方都無需繳納營業(yè)稅ACB、甲發(fā)生了有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)行為，應(yīng)申報(bào)營業(yè)稅、乙發(fā)生了有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)營業(yè)稅D、合營企業(yè)發(fā)生了有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)營業(yè)稅〔三〕位于我國境內(nèi)江蘇省常州市的清江公司于2021年11月27日簽訂了一項(xiàng)咨詢效勞合同。合同約定由勝利公司在2021年12月1日至2021年３月31日期間向清河公司提供4個(gè)月的新加坡稅收政策咨詢效勞，收費(fèi)金額120萬元〔已經(jīng)折算為人民幣金額，不考慮匯率因素〕，效勞期間新加坡公司并不派人來華。合同約定，有關(guān)款項(xiàng)分３期于2021年12月1日、2021年2月1日、2021年４月１日各支付30萬元。以下說法正確的選項(xiàng)是〔ACDA、2021年，勝利公司提供的咨詢勞務(wù)不屬于境內(nèi)勞務(wù)，無需繳納營業(yè)稅B、2021年，勝利公司提供的咨詢勞務(wù)應(yīng)依法繳納營業(yè)稅、合同履行期在2021年12余額31日之前，執(zhí)行跨年度老合同營業(yè)稅過渡政策D、在合同期間，清河公司無須代扣代繳營業(yè)稅〔四〕某會(huì)計(jì)咨詢公司〔以下簡稱Ａ公司〕是由境外某會(huì)計(jì)師事務(wù)所〔以下簡稱Ｂ公司〕在我國境內(nèi)投資設(shè)立的中介機(jī)構(gòu)，主要從事會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)。2021年10月份，Ａ、Ｂ公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：１、Ａ公司與境內(nèi)14家客戶簽訂會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)，所有業(yè)務(wù)均由Ａ公司專業(yè)人員單獨(dú)完成。本月份取得審計(jì)業(yè)務(wù)收入70萬元。２、境外Ｂ公司直接與境內(nèi)某外商投資企業(yè)簽訂常年稅務(wù)咨詢合同，為其提供稅收咨詢業(yè)務(wù)。效勞方式主要是通過、電子郵件等長途效勞，別的，每半年Ｂ公司需派專家到企業(yè)一次。Ｂ公司為此取得咨詢收入30萬元。３、境外Ｂ公司和境內(nèi)Ａ公司共同與某外商投資企業(yè)簽訂常年稅務(wù)咨詢合同。合同規(guī)定，境內(nèi)稅收政策由Ａ公司負(fù)責(zé)解答，境外稅收政策由Ｂ公司負(fù)責(zé)解答。Ａ、Ｂ公司每季度均需派專家到企業(yè)一次。合同期限為2021年910070萬元，Ｂ公司30萬元。2021年10月～按照上述資料，請答復(fù)以下問題1、關(guān)于A公司審計(jì)收入說法正確的選項(xiàng)是〔BCA、屬于境外勞務(wù)，無需繳納營業(yè)稅B、屬于境內(nèi)勞務(wù)，應(yīng)繳納營業(yè)稅、A公司取得的境內(nèi)審計(jì)收入應(yīng)自行申報(bào)營業(yè)稅D、A公司取得的境內(nèi)審計(jì)收入由支付單元負(fù)責(zé)代扣代繳營業(yè)稅2、關(guān)于B公司稅收咨詢業(yè)務(wù)說法正確的有〔BDA、境外勞務(wù)，無需繳納營業(yè)稅B、效勞單元為境內(nèi)單元，應(yīng)劃分境內(nèi)、外勞務(wù)，境內(nèi)勞務(wù)應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)納營業(yè)稅1.5萬元D、應(yīng)納營業(yè)稅0.9萬元3、關(guān)于共同勞務(wù)說法正確的選項(xiàng)是〔DA、由境內(nèi)A公司統(tǒng)一繳納營業(yè)稅B、按合同約定，A、B公司別離承當(dāng)營業(yè)稅、A公司應(yīng)納營業(yè)稅3.5萬元，B公司應(yīng)納營業(yè)稅1.5萬元D、A公司應(yīng)納營業(yè)稅3萬元，B公司應(yīng)納營業(yè)稅1萬元計(jì)委等有關(guān)部分批準(zhǔn)，建造M地大橋工程概算總造價(jià)65億元，包羅應(yīng)納建安營業(yè)稅金額l．54萬元和由建設(shè)單元自購進(jìn)口材料的價(jià)款。中外合作經(jīng)營企業(yè)X公司，是M地大橋工程的建設(shè)單元；香港Y公司獲得該大橋正橋局部工程的施工，在N地設(shè)立“承包工程作業(yè)和勞務(wù)〞建橋工程機(jī)構(gòu)(簡稱Q建橋工程部)，是該大橋正橋局部工程的施工單元。2006年7月，X公司與Y公司簽訂大橋正橋局部工程施工合同，合同總金額．12億元，此中包羅由x公司自購進(jìn)口材料和設(shè)備價(jià)款444萬元。2007年6月，雙方簽訂補(bǔ)充合同，對原合同進(jìn)行點(diǎn)竄，此中：合同總金額點(diǎn)竄為4．08億元，含X公司提供的設(shè)備款5000萬元，不包羅由x公司自購所有進(jìn)口材料、設(shè)備價(jià)款及其相關(guān)稅費(fèi)。隨后，x公司實(shí)際自購進(jìn)口材料全部價(jià)款共計(jì)1586923萬元，此中設(shè)備款12000萬元。雙方簽署施工合同后，X公司2007年11月支付Q建橋公司工程預(yù)付款1000萬元，Q建橋工程部于2007年底進(jìn)駐M地，開始施工作業(yè)。2021年9月，大橋的工程竣工待驗(yàn)收和決算。2021年10月，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)在對Y公司Q建橋工程部進(jìn)行日常稅收查抄，征納雙方就大橋工程的營業(yè)稅問題發(fā)生以下問題的爭議，請你選擇正確的定見。、關(guān)于大橋工程營業(yè)稅納稅地址與納稅人，說法正確的選項(xiàng)是〔BCA、Y公司是大橋工程營業(yè)稅納稅人B、Q建橋工程部是大橋工程營業(yè)稅納稅人C、大橋工程的營業(yè)稅應(yīng)在M地繳納D、大橋工程的營業(yè)稅應(yīng)在N地繳納、關(guān)于大橋工程計(jì)稅營業(yè)額說法正確的選項(xiàng)是〔BA、營業(yè)額應(yīng)包羅X公司自購材料與設(shè)備款B、營業(yè)額應(yīng)包羅X公司自購材料款，但不包羅X、Y公司提供的設(shè)備款C、營業(yè)額應(yīng)包羅Y公司提供的設(shè)備款，但不包羅X公司自購材料與設(shè)備款D、營業(yè)額應(yīng)包羅Y