風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下的審計(jì)作業(yè)流程課件風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式概述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與措施審計(jì)計(jì)劃與資源分配審計(jì)實(shí)施過(guò)程審計(jì)報(bào)告與結(jié)果運(yùn)用contents目錄01風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式概述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種審計(jì)方法，它以評(píng)估和應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)為核心，通過(guò)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，來(lái)確定審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法。它強(qiáng)調(diào)從宏觀的角度出發(fā)，對(duì)企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行全面的分析，找出可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，從而確定審計(jì)的重點(diǎn)和應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的定義

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特點(diǎn)全面性風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，還關(guān)注企業(yè)的戰(zhàn)略、流程、控制等方面，從整體上評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)性風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)通過(guò)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高審計(jì)的效率和效果。預(yù)防性風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不僅關(guān)注已存在的問(wèn)題，還關(guān)注可能存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)預(yù)警和預(yù)防措施，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。滿足利益相關(guān)者的需求隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的要求也越來(lái)越高，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)可以更好地滿足利益相關(guān)者的需求。促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的預(yù)防性作用，可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。提高審計(jì)效率和效果通過(guò)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，可以提高審計(jì)的效率和效果。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要性02風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與識(shí)別通過(guò)專家評(píng)估、問(wèn)卷調(diào)查等方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。定性評(píng)估利用數(shù)學(xué)模型和統(tǒng)計(jì)分析工具，對(duì)歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前情況進(jìn)行量化分析，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度。定量評(píng)估結(jié)合定性評(píng)估和定量評(píng)估，綜合考慮各種因素，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、客觀的評(píng)估。綜合評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程收集與被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)環(huán)境、法律法規(guī)等。根據(jù)收集的信息，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，如戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序，確定哪些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)被審計(jì)單位的影響最大。將識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)整理成清單，以便后續(xù)的審計(jì)工作使用。信息收集風(fēng)險(xiǎn)分類風(fēng)險(xiǎn)排序制定風(fēng)險(xiǎn)清單分析被審計(jì)單位內(nèi)部管理、流程、人員等方面的風(fēng)險(xiǎn)因素。內(nèi)部因素分析外部因素分析風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)性分析分析被審計(jì)單位面臨的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，如政策法規(guī)變化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等。分析各風(fēng)險(xiǎn)因素之間的關(guān)聯(lián)性，以便更好地理解風(fēng)險(xiǎn)的傳遞和影響。030201風(fēng)險(xiǎn)因素分析03風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與措施風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略是指通過(guò)避免潛在風(fēng)險(xiǎn)的措施來(lái)消除風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略通常涉及排除具有高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)或客戶，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如，如果審計(jì)機(jī)構(gòu)了解到某個(gè)客戶存在財(cái)務(wù)欺詐行為的歷史記錄，可以選擇不接受該客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)，以避免潛在的財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

風(fēng)險(xiǎn)降低措施風(fēng)險(xiǎn)降低措施是指采取一系列措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響程度。在審計(jì)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)降低措施可能包括增加審計(jì)程序的頻率和范圍、提高審計(jì)人員的專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)、加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等。例如，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以加強(qiáng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式可能包括購(gòu)買保險(xiǎn)、外包部分審計(jì)工作或使用其他專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。例如，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以購(gòu)買專業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，以轉(zhuǎn)移因?qū)徲?jì)失誤或疏忽導(dǎo)致的潛在法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式是指將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他實(shí)體或個(gè)人，以降低自身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式04審計(jì)計(jì)劃與資源分配根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，明確審計(jì)的目標(biāo)和范圍，為后續(xù)的審計(jì)工作提供指導(dǎo)。確定審計(jì)目標(biāo)對(duì)被審計(jì)單位可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的審計(jì)策略，包括審計(jì)方法、程序和時(shí)間安排等。制定審計(jì)策略審計(jì)計(jì)劃的制定物資準(zhǔn)備提前準(zhǔn)備必要的審計(jì)工具和資料，如審計(jì)軟件、調(diào)查問(wèn)卷等。人員安排根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，合理配置審計(jì)人員，確保各專業(yè)領(lǐng)域的人才齊全。協(xié)調(diào)溝通建立有效的溝通機(jī)制，確保審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部以及與被審計(jì)單位之間的信息傳遞順暢。審計(jì)資源的配置根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和資源安排，制定詳細(xì)的時(shí)間預(yù)算，確保各項(xiàng)審計(jì)工作按計(jì)劃進(jìn)行。時(shí)間預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)時(shí)間預(yù)算進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，以應(yīng)對(duì)不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)和變化。時(shí)間調(diào)整采用有效的管理方法，提高時(shí)間利用效率，確保按時(shí)完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。時(shí)間管理審計(jì)時(shí)間的安排05審計(jì)實(shí)施過(guò)程03審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性確保審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠支持審計(jì)結(jié)論，提高審計(jì)效率。01審計(jì)證據(jù)的充分性確保收集的審計(jì)證據(jù)足夠支持審計(jì)結(jié)論，避免因證據(jù)不足導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。02審計(jì)證據(jù)的可靠性確保審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可靠，來(lái)源可追溯，防止虛假證據(jù)對(duì)審計(jì)結(jié)果的影響。審計(jì)證據(jù)的收集詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、采取的措施和得出結(jié)論的依據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保審計(jì)工作的可追溯性。規(guī)范記錄格式采用統(tǒng)一的記錄格式，確保記錄的規(guī)范性和易讀性，方便后續(xù)的審計(jì)報(bào)告編寫。及時(shí)整理和歸檔對(duì)記錄進(jìn)行及時(shí)整理和歸檔，確保記錄的安全性和完整性。審計(jì)工作的記錄通過(guò)分析被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制等因素，識(shí)別潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響程度，為后續(xù)的應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如增加審計(jì)程序、擴(kuò)大審計(jì)范圍等，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控06審計(jì)報(bào)告與結(jié)果運(yùn)用審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式編寫，包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、結(jié)果和結(jié)論等部分，確保報(bào)告的完整性和規(guī)范性。審計(jì)報(bào)告的格式在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)清晰、準(zhǔn)確地表述審計(jì)結(jié)果，包括對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)、存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議等，以便讀者理解和參考。審計(jì)結(jié)果的表述為了支持審計(jì)結(jié)論和建議，需要收集充分的審計(jì)證據(jù)，并在報(bào)告中加以引用和說(shuō)明，確保報(bào)告的可靠性和權(quán)威性。審計(jì)證據(jù)的收集審計(jì)報(bào)告的撰寫溝通方式的選擇01根據(jù)審計(jì)結(jié)果的重要性和影響程度，選擇適當(dāng)?shù)臏贤ǚ绞?，如口頭匯報(bào)、書面報(bào)告或?qū)ｎ}會(huì)議等，以確保信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。溝通內(nèi)容的確定02在溝通審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)明確指出存在的問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)和改進(jìn)建議等關(guān)鍵信息，以便被審計(jì)單位或相關(guān)部門理解和采取相應(yīng)措施。溝通效果的評(píng)估03為了確保溝通的有效性，需要對(duì)溝通效果進(jìn)行評(píng)估，了解被審計(jì)單位或相關(guān)部門的反饋和建議，以便進(jìn)一步完善和改進(jìn)后續(xù)的審計(jì)工作。審計(jì)結(jié)果的溝通審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用到組織的管理和決策中，以提高組織的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。具體而言，可以根據(jù)審計(jì)結(jié)果調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃、優(yōu)化資源配置、完善內(nèi)部控制等。改進(jìn)措施的制定針對(duì)審計(jì)結(jié)果中指出的問(wèn)題和不足之處，制定