聯(lián)大學(xué)堂《會計稅法（河南財經(jīng)政法大學(xué)）》題庫及答案1、完善我國納稅人權(quán)利保障的法律思考。正確答案：完善我國納稅人權(quán)利保障的法律思考：（1）尊重人權(quán)，樹立以納稅人為本的稅法理念。首先，應(yīng)從法律上確保征納稅雙方的地位平等；其次，要有高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，并真正地實現(xiàn)稅收執(zhí)法從監(jiān)督管理型向管理服務(wù)型的轉(zhuǎn)變；最后，稅收執(zhí)法必須堅持公開、公平、公正執(zhí)法（2）制定稅法通則，全面保障納稅人權(quán)利。（3）建立協(xié)調(diào)稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突的機制。首先，明確稅收執(zhí)法權(quán)的權(quán)限；其次，強化稅收執(zhí)法機關(guān)與其他機構(gòu)之間的協(xié)助；最后，需要完善稅收執(zhí)法監(jiān)督。2、稅收管理體制正確答案：稅收管理體制，作為一項基本的稅收法律制度，是指確認(rèn)和保護(hù)中央政府和地方政府之間稅權(quán)關(guān)系的法律制度。3、簡述列入消費稅征稅范圍的消費品。正確答案：（1）過渡消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品。如：煙、酒及酒精、鞭炮和焰火等。（2）奢侈品和非生活必需品。如貴重首飾及珠寶玉石、化妝品等。（3）高能耗及高檔消費品。如小車、摩托車。（4）不能再生和替代的石油類消費品。如汽油、柴油等。（5）具有一定財政意義的產(chǎn)品。如護(hù)膚發(fā)品、汽車輪胎。消費稅的征稅范圍，可以根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化和消費結(jié)構(gòu)的變化情況作適當(dāng)調(diào)整。4、簡述稅法的特征。正確答案：（1）稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法。（2）稅法是以確認(rèn)稅收的權(quán)利和義務(wù)為主要內(nèi)容的法。（3）稅法是權(quán)利義務(wù)不對等的法。（4）稅法是實體內(nèi)容和征管程序相統(tǒng)一的法。5、簡述稅收法律關(guān)系的特征。正確答案：（1）稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會關(guān)系。（2）稅收法律關(guān)系是基于稅法事實而產(chǎn)生的法律關(guān)系。（3）稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國家行使稅權(quán)的稅收機關(guān)。（4）稅收法律關(guān)系中的財產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國家轉(zhuǎn)移的無償性。6、簡述稅收法定原則的內(nèi)容。正確答案：稅收法定原則的內(nèi)容分為三個方面：（1）課稅要素法定原則，其含義是指課稅要素的全部內(nèi)容和稅收的課征及其程序等都必須由法律規(guī)定。（2）課稅要素明確原則，是指在法律和授權(quán)立法的行政法規(guī)或地方性法規(guī)中，對課稅要素和征收程序等內(nèi)容的規(guī)定，必須盡量明確而不生歧義。（3）程序合法原則，又稱依法稽征原則，是指征稅機關(guān)依法定程序征稅，納稅人依法定程序納稅并有獲得行政救濟(jì)或司法救濟(jì)的權(quán)利。7、稅務(wù)機關(guān)正確答案：指政府依據(jù)稅收組織法律設(shè)立的專門組織和監(jiān)督管理財產(chǎn)稅收業(yè)務(wù)的專業(yè)化政府機關(guān)。8、簡述稅權(quán)的基本權(quán)能。正確答案：稅權(quán)的基本權(quán)能包括：（1）開征權(quán)；（2）停征權(quán)；（3）減稅權(quán)；（4）免稅權(quán)；（5）退稅權(quán)；（（6）加征權(quán)；（7）稅收檢查權(quán)；（8）稅收調(diào)整權(quán)9、稅法調(diào)整對象的范圍。正確答案：稅收關(guān)系分兩大類：稅收分配關(guān)系和稅收征收管理關(guān)系。稅收分配關(guān)系：國家與納稅人之間；中央政府與地方政府之間以及地方各級政府之間；中國政府與外國政府及涉外納稅人之間。稅收征收管理關(guān)系：稅務(wù)管理關(guān)系、稅款征收關(guān)系、稅務(wù)檢查關(guān)系、稅務(wù)稽查關(guān)系。10、簡述增值稅的作用。正確答案：增值稅在組織財政收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、拓展對外貿(mào)易等方面具有其他稅種不可替代的作用：（1）稅收具有中性，不會干擾資源配置。（2）有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長。（3）有利于國際貿(mào)易的開展。（4）具有相互勾稽機制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。11、查帳征收正確答案：指稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的帳表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率繳納稅款的方式。12、稅務(wù)登記管理制度正確答案：指保證代表國家行使征稅權(quán)的稅務(wù)機關(guān)向負(fù)有納稅義務(wù)的確社會組織和個人征稅所形成的征收與繳納關(guān)系的法律制度。13、簡述我國增值稅稅率的種類。正確答案：我國增值稅稅率的種類：（1）基本稅率：17%；（2）低稅率：13%；（3）零稅率：出口貨物（4）征收率：小規(guī)模納稅人。從事貨物批發(fā)或者零售，以及以貨物批發(fā)或者零售業(yè)務(wù)為主、兼營貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人，適用4%；其他適用6%。14、簡述增值稅的特點。正確答案：（1）避免重復(fù)征稅，具有稅中性。（2）稅源廣闊，具有普遍性。（3）增值稅具有較強的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性。（4）增值稅的計算采用購進(jìn)扣稅法，憑進(jìn)貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款，并在出口環(huán)節(jié)實行零稅率征收。15、簡述應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量的確定。正確答案：（1）銷售的，為銷售數(shù)量；（2）自產(chǎn)自用的，為移送使用數(shù)量；（3）委托加工的，為納稅人收回的數(shù)量；（4）進(jìn)口的，為海關(guān)核定的數(shù)量。16、簡述營業(yè)稅的征稅范圍。正確答案：我國營業(yè)稅的征稅范圍是在中國境內(nèi)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的行為，此外，營業(yè)稅的征收范圍還有以下3項規(guī)定。（1）金融機構(gòu)從事的外匯、有價證券、期貨買賣業(yè)務(wù)應(yīng)征營業(yè)稅；非金融機構(gòu)和個人買賣外匯、有價證券或期貨不征收營業(yè)稅。（2）如果一項銷售行為既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物，為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)型單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，征收增值稅，不征收營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。但從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為，不征收營業(yè)稅（而因征收增值稅）。（3）納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不能分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征營業(yè)稅。17、稅收保全正確答案：稅務(wù)機關(guān)對可能，由于納稅人的行為或者某種客觀因素造成的應(yīng)征稅款不能得到有效保證或難以保證的情況，為確保稅款征收而采取的措施。18、稅法主體正確答案：指稅法規(guī)定的依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。19、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不計稅收入有哪些？正確答案：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條規(guī)定，下列收入為不計稅收入：（1）財政撥款。（2）依法收取并納入次、財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收人。其他不征稅收人，是指企業(yè)取得的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。20、企業(yè)所得稅的免稅收入。正確答案：免稅收入：（1）國債利息收入（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)，場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所：有實際聯(lián)系的殷息、紅利等權(quán)益性投資收益。（4）符合條件的非贏利性組織的收入。21、稅收正確答案：指國家為滿足社會公共需要憑借其政治權(quán)力依法參與社會財產(chǎn)分配的一種形式。22、逃避追繳欠稅罪正確答案：指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額較大的。23、偷稅罪正確答案：指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記帳憑證，在幾簿上多列支出或者少列、不列收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)么虛假的納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款數(shù)額較大或曾因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予過兩次行政處罰又偷稅的。24、所得稅正確答案：指以納稅人在一定期限內(nèi)的純所得額或者總所得額為征稅對象的一類稅的統(tǒng)稱。25、國內(nèi)某運輸公司2007年經(jīng)營情況如下：（1）營業(yè)收入780萬元，租賃收入70萬元，營業(yè)外收入l0萬元；（2）營運成本450萬元，另列支融資租賃租入汽車折舊費180萬元，營業(yè)稅等稅費30萬元；（3）管理費用80萬元；財務(wù)費用23.2萬元，其他業(yè)務(wù)支出20萬元；（4）營業(yè)外支出50萬元，因其為意外事故損失，保險公司同意賠付50%。根據(jù)上述資料，依稅法原理，計算該公司2007年度應(yīng)納所得稅額，并說明理由。正確答案：860|折舊費|財務(wù)費用|稅法|所得稅額|意外事故|營業(yè)稅|營運成本26、行為稅正確答案：指以某些特定行為為征稅對象的一類稅。27、稅務(wù)行政訴訟正確答案：指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人，認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體稅務(wù)行政行為違法或者不當(dāng)，侵犯了其合法權(quán)益，或者對稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)的復(fù)議決定不服，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對稅務(wù)機關(guān)的具體稅務(wù)行政行為，或者復(fù)議機關(guān)的復(fù)議決定的合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審理并作出裁決的司法活動。28、財產(chǎn)稅正確答案：指納稅人所擁有或支配的特定財產(chǎn)為計稅依據(jù)而征收的一類稅。29、稅收強制執(zhí)行措施正確答案：指納稅人扣繳義務(wù)人或納稅擔(dān)保人等稅收管理相對人在規(guī)定的期限內(nèi)未履行法定義務(wù)稅務(wù)機關(guān)采取法定的強制手段強迫其履行義務(wù)的措施。30、稅務(wù)代理的基本原則。正確答案：稅務(wù)代理的基本原則：（1）依法代理原則；（2）自愿有償原則；（3）獨立公正原則；（4）保守秘密原則；（5）維護(hù)國家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益相結(jié)合的原則。31、印花稅正確答案：是指國家對納稅主體在經(jīng)濟(jì)活動中書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證行為而征收的一種稅收。32、演員王某8月份領(lǐng)取工資收入l300元，某次演出取得收入40000元；另取得借給某演出公司的借款利息收入5000元。上述所得除工資已由單位扣繳稅款外，其余均未申報納稅。（1）根據(jù)個人所得稅法及稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定，計算王某應(yīng)補繳多少個人所得稅款，說明理由。（2）王某不申報納稅的行為是否構(gòu)成犯罪，為什么？正確答案：稅率|補繳|不構(gòu)成犯罪|工資|借款|利息|扣繳|稅款33、某電視機廠為增值稅的一般納稅人，6月份主要業(yè)務(wù)如下：（1）銷售給某批發(fā)企業(yè)彩電500臺，每臺950元（不含稅）；（2）銷售給某零售商店彩電l00臺，每臺1404元（含稅）；（3）獎勵給本企業(yè)的100名優(yōu)秀職工每人1臺彩電，每臺價值1000元（不含稅）；（4）外購機床i0臺，每臺單價200000元，取得專用發(fā)票，機床已驗收入庫；（5）外購電視機配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10000元電視機配件因不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而退貨，并收回稅款1700元；（6）該電視機廠在銷售彩電的同時提供運輸勞務(wù)。本月共取得運輸勞務(wù)費收入10000元。根據(jù)上述資料說明該電視機廠6月份如何繳納增值稅。正確答案：不含稅|銷售額|視同銷售|增值稅|含稅|專用發(fā)票|繳納|納稅人34、簡述企業(yè)應(yīng)納稅額中收入總額的具體內(nèi)容。正確答案：（1）銷售貨物收入。（2）提供勞務(wù)收入。（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入。（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（5）利息收入。（6）租金收入。（7）特許權(quán)使用費收入。（8）接受捐贈收入。（9）其他收入。35、某企業(yè)2010年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入2280萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本1400萬元；（3）產(chǎn)品銷售費用100萬元；（4）增值稅60萬元，消費稅85萬元，城建稅13.01萬元，教育費附加6.39萬元；（5）管理費用120萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出本年度應(yīng)納所得稅的計算式。正確答案：扣除|100萬|元|產(chǎn)品銷售收入|產(chǎn)品銷售成本|產(chǎn)品銷售費用|增值稅|應(yīng)納所得稅36、簡述稅收行政復(fù)議的特點。正確答案：稅收行政復(fù)議的特點。（1）稅收行政復(fù)議以稅務(wù)爭議為對象，（2）稅收行政復(fù)議遵循“不告不理”原則，（3）稅收行政復(fù)議具有前置程序的特點（4）稅收行政復(fù)議是一種行政司法行為稅收行政復(fù)議的特點。37、國內(nèi)某海洋運輸公司2010年經(jīng)營情況如下：（1）營業(yè)收入880萬元，營業(yè)外收入20萬元；（2）營業(yè)成本350萬元，另列支融資租賃租入汽車折舊費150萬元，營業(yè)稅等稅費30萬元；（3）管理費用80萬元；財務(wù)費用20萬元；（4）營業(yè)外之處60萬元，因其以外事故損失，保險公司同意賠付60%。問題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理，計算該公司2010年度應(yīng)納所得稅額，并說明理由。正確答案：收入總額|折舊費扣除|營業(yè)稅扣除|營業(yè)收入|營業(yè)成本|管理費用|稅法|所得稅額38、簡述我國稅收管理體制建立的原則。正確答案：（1）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的原則；（2）權(quán)、責(zé)、利有機統(tǒng)一的原則；（3）按收入歸屬劃分稅收管理權(quán)限的原則；（4）有利于發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)的原則。39、簡述車船稅的稅收優(yōu)惠政策。正確答案：下列車船免征車船稅：（1）非機動車船（不包括非機動駁船）。（2）拖拉機。（3）捕撈、養(yǎng)殖漁船。（4）軍隊、武警專用的車船。（5）警用車船。（6）按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸位的船舶。（7）依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。40、試述資源稅的特點。正確答案：資源稅的特點。（1）征稅目的主要在于調(diào)解因資源差別而形成的級差收入。（2）采用差別稅額，實行從量定額征收。（3）征稅的方位較窄。（4）屬于中央和地方共享稅。41、簡述稅收行政訴訟的基本原則。正確答案：稅收行政訴訟的基本原則：（1）合法性審查原則；（2）不適用調(diào)解原則；（3）不適用處分原則；（4）被告負(fù)舉證責(zé)任原則；（5）不停止執(zhí)行的原則。42、企業(yè)所得稅法中關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。正確答案：關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：（1）在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；（2）直接或者間接地同為第三者控制；（3）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。43、稅務(wù)行政復(fù)議制度正確答案：指規(guī)定納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，而依法向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)申請復(fù)議，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，并作出行政復(fù)議決定的制度。44、演員王某8月份領(lǐng)取工資收入4300元，某次演出取得收入40000元；另取得借給某演出公司的借款利息收入5000元。上述所得除工資已由單位扣繳稅款外，其余均未申報納稅。問題：根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，計算王某應(yīng)補繳多少個人所得稅款，說明理由。正確答案：扣除|借款|利息|工資收入|扣繳稅款|申報納稅|稅法|個人所得稅款45、抗稅正確答案：指納稅人或扣繳義務(wù)人，以暴力威脅方法拒不繳納應(yīng)繳稅款的行為。46、試述稅收優(yōu)先權(quán)的具體內(nèi)容。正確答案：稅收優(yōu)先權(quán)的具體內(nèi)容：（1）稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)；（2）稅收優(yōu)先于發(fā)生在后的擔(dān)保債權(quán)；（3）稅收優(yōu)先于行政罰款和沒收違法所得。47、簡述印花稅的納稅人。正確答案：印花稅的納稅人：是在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個人。立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人。48、某商場10月份將100臺彩