原財務(wù)系統(tǒng)針對進(jìn)項稅按用途區(qū)分明細(xì)科目，針對銷項稅按產(chǎn)品類型區(qū)分明細(xì)科目，無法實現(xiàn)與稅率的對應(yīng)關(guān)系；未來將繼續(xù)延用原有明細(xì)科目，但會通過增值稅科目與稅碼的多對多的對照關(guān)系，實現(xiàn)增值稅科目按稅率細(xì)分功能。其中銷項稅只設(shè)置稅率，不設(shè)置明細(xì)項目；進(jìn)項稅按照項目和稅率進(jìn)行區(qū)分。營改增前：營改增后：技術(shù)方案-增值稅科目與稅碼對照關(guān)系稅率進(jìn)項稅項目銷項稅17%一般進(jìn)項稅應(yīng)交增值稅-銷項稅固定資產(chǎn)可抵扣13%一般進(jìn)項稅應(yīng)交增值稅-銷項稅11%交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)應(yīng)交增值稅-銷項稅6%一般進(jìn)項稅應(yīng)交增值稅-銷項稅3%一般進(jìn)項稅應(yīng)交增值稅-銷項稅5%應(yīng)交增值稅-銷項稅稅率進(jìn)項稅項目銷項稅項目17%一般增值稅專用發(fā)票銷售產(chǎn)品固定資產(chǎn)可抵扣的進(jìn)項稅提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)提供加工、修理修配勞務(wù)13%一般增值稅專用發(fā)票銷售產(chǎn)品11%交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)6%一般增值稅專用發(fā)票提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)3%一般增值稅專用發(fā)票一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣過進(jìn)項稅的資產(chǎn)提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)銷售產(chǎn)品技術(shù)方案-股份供應(yīng)部按業(yè)務(wù)科室核算方案原方案：股份供應(yīng)部原財務(wù)系統(tǒng)的往來業(yè)務(wù)需要根據(jù)物資類別按科室區(qū)分，相關(guān)科目的設(shè)置為采用按各業(yè)務(wù)科室下設(shè)大量重復(fù)的明細(xì)會計科目的方法實現(xiàn)。

建議按科室設(shè)置利潤中心，通過利潤中心來輔助財務(wù)核算，從而區(qū)分各科室業(yè)務(wù)；通過在物料主數(shù)據(jù)中設(shè)置利潤中心，從而確定了存貨、收入、成本的科室所屬?，F(xiàn)行方案：股份原財務(wù)系統(tǒng)的往來業(yè)務(wù)需要按科室區(qū)分，相關(guān)科目的設(shè)置為采用按各業(yè)務(wù)科室下設(shè)大量重復(fù)的明細(xì)會計科目的方法實現(xiàn)。

建議按科室設(shè)置利潤中心，通過利潤中心來輔助財務(wù)核算，從而區(qū)分各科室業(yè)務(wù)；變更原因：實際運(yùn)行過程中，供應(yīng)部無需按利潤中心進(jìn)行輔助核算，所以將供應(yīng)部的利潤中心只設(shè)置一個公共利潤中心。將固定資產(chǎn)使用狀態(tài)做為資產(chǎn)主數(shù)據(jù)的一個選擇欄位，將集團(tuán)統(tǒng)一提供的固定資產(chǎn)分類去除使用狀態(tài)后做為最終固定資產(chǎn)分類，化工行業(yè)需要增加長期待攤-催化劑和其他類別。固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)未來將由實物管理部門負(fù)責(zé)創(chuàng)建，對于零購部分可以暫由財務(wù)代為創(chuàng)建。固定資產(chǎn)及折舊科目等將與資產(chǎn)分類一一對應(yīng)。管理變革-固定資產(chǎn)分類及編碼方案資產(chǎn)類別資產(chǎn)分類描述折舊方法使用年限編號資產(chǎn)編碼范圍創(chuàng)建及維護(hù)部門A0100固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-房屋平均年限法20年以上0101000000000199999999固定資產(chǎn)管理部門A0200固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-地面建筑物平均年限法20年以上0202000000000299999999固定資產(chǎn)管理部門A0300固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-礦井建筑物平均年限法20年以上0303000000000399999999固定資產(chǎn)管理部門A0400固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-動力設(shè)備平均年限法10年以上0404000000000499999999固定資產(chǎn)管理部門A0500固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-傳導(dǎo)設(shè)備平均年限法10年以上050500000000599999999固定資產(chǎn)管理部門A0600固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備平均年限法10年以上0606000000000699999999固定資產(chǎn)管理部門A0700固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-綜機(jī)設(shè)備平均年限法10年以上0707000000000799999999固定資產(chǎn)管理部門A0800固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-運(yùn)輸設(shè)備平均年限法10年以上0808000000000899999999固定資產(chǎn)管理部門A0900固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-工具及儀器平均年限法5年以上0909000000000999999999固定資產(chǎn)管理部門A1000不使用平均年限法10年以上1010000000001099999999固定資產(chǎn)管理部門A1100固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)-房屋平均年限法20年以上1111000000001199999999固定資產(chǎn)管理部門A1200固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)-建筑物平均年限法20年以上1212000000001299999999固定資產(chǎn)管理部門A1300固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)-文化生活用具平均年限法10年以上1313000000001399999999固定資產(chǎn)管理部門A1400固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)-農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)生活用具平均年限法10年以上1414000000001499999999固定資產(chǎn)管理部門A1500固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)-醫(yī)療設(shè)備平均年限法10年以上1515000000001599999999固定資產(chǎn)管理部門A1600固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)-其他固定資產(chǎn)平均年限法10年以上1616000000001699999999固定資產(chǎn)管理部門B0100長期待攤-催化劑平均年限法2年以上1717000000001799999999財務(wù)部B0200長期待攤-其他平均年限法2年以上1818000000001899999999財務(wù)部注：零購的固定資產(chǎn)由財務(wù)代為創(chuàng)建將A1000由之前的安全類設(shè)備改為不使用，此資產(chǎn)類別在實際業(yè)務(wù)中無需使用。技術(shù)方案-功能范圍設(shè)計方案功能范圍是SAP系統(tǒng)財務(wù)模塊的一個重要技術(shù)名詞，由于SAP系統(tǒng)的會計科目是按最明細(xì)科目進(jìn)行設(shè)置，不需樹狀層級科目結(jié)構(gòu)；同時，SAP系統(tǒng)是后勤與財務(wù)高度集成的，考慮減少庫管部門收發(fā)料的誤操作，需要縮減費(fèi)用類科目為一套。當(dāng)費(fèi)用科目縮減為一套時，就需要一個技術(shù)手段來保證費(fèi)用發(fā)生時，要確定一個一級科目（如：制造費(fèi)用），那么SAP系統(tǒng)會要求這些費(fèi)用發(fā)生時必須要有一個成本對象來承載（如：成本中心），而這些成本對象中必須設(shè)置相應(yīng)的功能范圍，功能范圍就代表了一級費(fèi)用科目。實際運(yùn)行過程中增加了“6402其他業(yè)務(wù)成本功能范圍”，用來核算其他業(yè)務(wù)成本。技術(shù)方案-專項儲備方案（以此版為最新版）未來考慮通過成本中心來歸集專項儲備的費(fèi)用，并按月計提（只適用于煤炭行業(yè)），1、礦專項儲備計提

月底根據(jù)產(chǎn)量計提專項儲備，記到“專項儲備計提”成本中心，以安全生產(chǎn)費(fèi)為例，借：安全生產(chǎn)費(fèi)（專項儲備計提）

貸：專項儲備-安全生產(chǎn)費(fèi)；

（分公司）計提部分專項儲備交給母公司，

借：專項儲備-安全生產(chǎn)費(fèi)

貸：內(nèi)部往來借款此“專項儲備計提”成本中心歸集專項儲備的計提費(fèi)用；

2、專項儲備使用

A.資本化支出使用專項儲備形成固定資產(chǎn)的，先通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待項目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，確認(rèn)為固定資產(chǎn)，確認(rèn)相同金額的累計折舊，該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊，折舊計提完畢后，按照折舊金額沖減專項儲備，并將固定資產(chǎn)成本中心改為實際管理或使用部門。子公司：在建工程成本歸集時：借：

施工費(fèi)

（在建工程-安全生產(chǎn)費(fèi)內(nèi)部訂單）

貸：銀行存款

技術(shù)方案-專項儲備方案先將內(nèi)部訂單結(jié)算到在建工程(見a)，之后將在建工程轉(zhuǎn)固并計提折舊（見b.c)，折舊費(fèi)記到“安全生產(chǎn)費(fèi)（折舊費(fèi)）”成本中心(見d)：a.借：在建工程b.借：固定資產(chǎn)

貸：施工費(fèi)

（在建工程-安全生產(chǎn)費(fèi)內(nèi)部訂單）

貸：在建工程

c.借：折舊費(fèi)（安全生產(chǎn)費(fèi)-使用）貸：累計折舊分公司：

礦管工程完工后，分公司將在建工程結(jié)算到“在建工程-手工”科目（見a)，并通過“內(nèi)部往來借款”科目轉(zhuǎn)回母公司(見b)，局管工程完工并下?lián)芙o分公司，或母公司對轉(zhuǎn)回的礦管工程進(jìn)行賬務(wù)處理并轉(zhuǎn)回后，分公司通過“上級撥入資金”科目計入固定資產(chǎn)和累計折舊（見c.d.e）：

a.借：在建工程-手工1604980000

貸：在建工程b.借：內(nèi)部往來借款

貸：在建工程-手工1604980000c.借：固定資產(chǎn)

貸：上級撥入資金d.借：折舊費(fèi)（安全費(fèi)用-使用）

貸：累計折舊e.借：上級撥入資金

貸：費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)（安全費(fèi)用-使用）技術(shù)方案-專項儲備方案母公司：局管工程完工或分公司將礦管工程轉(zhuǎn)回母公司后（見a），母公司通過“撥付所屬資金-固定資產(chǎn)交撥”科目將在建工程轉(zhuǎn)回分公司（見b），并通過“撥付所屬資金-累計折舊交撥”科目沖銷專項儲備并將累計折舊轉(zhuǎn)回分公司（見c）：

a.借：在建工程-手工1604980000

貸：內(nèi)部往來借款b.借：撥付所屬資金-固定資產(chǎn)交撥

貸：在建工程-手工1604980000c.借：專項儲備-安全費(fèi)用

貸：撥付所屬資金-累計折舊交撥B.屬于費(fèi)用性支出的，例如勞務(wù)費(fèi)，最后要直接沖減專項儲備，借：勞務(wù)費(fèi)7*（安全生產(chǎn)費(fèi)-使用）

貸：銀行存款C.材料領(lǐng)用

借：物料消耗7000140000（安全生產(chǎn)費(fèi)-使用、維簡費(fèi)-使用）

貸：原材料--（Z03、Z05物資集成的，直接查成本中心、費(fèi)用科目的余額）