初級會計經濟法基礎：稅收征收管理法律制度（題庫版）1、多選

下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，應承擔稅務登記義務的有（）。A.依法負有代扣代繳稅款義務的單位B.臨時從事生產經營活動的納（江南博哥）稅人C.企業(yè)在本地設立的非獨立核算的分支機構D.個體工商戶正確答案：A,B,D參考解析：本題考核稅務登記的范圍。企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產經營的場所，要辦理稅務登記，承擔稅務登記義務；選項C為設在當?shù)氐姆仟毩⒑怂愕姆种C構，是不需要進行稅務登記的。2、多選

根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中不正確的有（）。A.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款B.由稅務機關向納稅人追繳稅款C.對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款D.對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款正確答案：A,D參考解析：本題考核對扣繳義務人應扣未扣的稅款的法律責任。對扣繳義務人應扣未扣的稅款，應由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。3、單選

下列納稅人中，適用稅款定期定額征收方式的是（）。A.已建立會計賬冊，會計記錄完整的納稅人B.生產經營規(guī)模小，產品零星、稅源分散的納稅人C.財務制度不健全，生產經營不固定，流動性大的納稅人D.生產經營規(guī)模小，又確無記賬能力，經稅務機關審核批準可以不設置賬簿的小型納稅人正確答案：D參考解析：本題考核稅款的征收方式。已建立會計賬冊，會計記錄完整的納稅人，采用查賬征收方式：生產經營規(guī)模小、產品零星、稅源分散的納稅人采用查定征收方式；財務制度不健全，生產經營不固定，流動性大的納稅人采用查驗征收；生產經營規(guī)模小，又確無記賬能力，經稅務機關審核批準可以不設置賬簿的小型納稅人采用定期定額征收。4、不定項選擇

某市一汽車銷售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務機關遞交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務機關在對該公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：（1）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；（2）將2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀；稅務機關在對相關發(fā)票進行拍照和復印時，該公司以商業(yè)機密為由拒絕。經稅務機關核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。根據(jù)以上情況，市稅務機關除責令其限期補繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進行了相應的處罰。（3）汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務機關在多次催繳無效的情況下，責令其提供納稅擔保，但納稅人拒絕提供納稅擔保；在經市稅務局局長批準后，稅務機關遂在5月10日查封了該公司一處房產。汽車公司認為該房產已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務機關無權查封該房產。據(jù)此，該公司向上級稅務機關提出行政復議。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。下列各項中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是（）。A.擅自銷毀賬簿B.在賬簿上多列支出，少列收入C.偽造虛假的記賬憑證D.隱匿會計賬簿正確答案：A,B,C,D5、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他涉稅料應當保存（）年。A.3B.5C.10D.20正確答案：C參考解析：會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他涉稅資料應當保存10年。6、不定項選擇

某餐飲公司2013年1月8日領取了工商營業(yè)執(zhí)照，由于裝修還未完工，1～3月份未能營業(yè)。公司于2013年4月7日申報辦理了稅務登記，4月15日領購了營業(yè)發(fā)票，并于4月18日開始營業(yè)。5月份該公司自行核算的營業(yè)收入為80萬元，營業(yè)稅為4萬元，并于6月20日辦理納稅申報，經稅務機關核查發(fā)現(xiàn)，該公司有16萬元的酒水飲料營業(yè)額財務人員隱匿了記賬憑證，沒有入賬。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。該公司的上述行為，以下說法符合稅法規(guī)定的是（）。A.該公司的行為是屬于騙稅的行為B.該公司的行為是屬于抗稅的行為C.該公司的行為是屬于偷稅的行為D.該公司的行為屬于財務人員業(yè)務不熟悉，不構成違法行為正確答案：C7、多選

下列關于稅款追繳說法不正確的有（）。A.因稅務機關原因致使納稅人多繳納稅款的，納稅人自結算之日起1年內發(fā)現(xiàn)的，可以要求稅務機關退還多繳納稅款并加算同期銀行存款利息B.因納稅人計算錯誤原因導致少繳納稅款的，稅務機關可無限期追征C.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳納稅款的，應自發(fā)現(xiàn)之日起15日內退還D.納稅人偷逃稅款，稅務機關可以無限期追征正確答案：A,B,C參考解析：本題考核稅款追繳與退還。因稅務機關原因致使納稅人多繳納稅款的，納稅人自結算之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以要求稅務機關退還多繳納稅款并加算同期銀行存款利息：因納稅人計算錯誤原因導致少繳納稅款的，稅務機關在3年內追征稅款、滯納金，有特殊情況的可以延長到5年；稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳納稅款的，應自發(fā)現(xiàn)之日起10日內退還納稅人。8、不定項選擇

美味公司于2013年3月8日領取了稅務登記證，主營餐飲服務。在2013年度某月的營業(yè)稅納稅申報時，該公司與稅務機關發(fā)生爭議：稅務機關認為，美味公司當月轉讓一座幾年前自建的舊倉庫取得收入也要繳納營業(yè)稅；美味公司不同意稅務機關的意見，并以此為由拒繳稅款。稅務機關在責令限期繳納無效后，提請工商行政管理機關吊銷了美味公司的營業(yè)執(zhí)照。美味公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。美味公司應當自領取稅務登記證件之日起的一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。該期限是（）日。A.7B.15C.30D.45正確答案：B9、單選

李某是個人獨資企業(yè)的業(yè)主，該企業(yè)因資金周轉困難，到期不能繳納稅款。經申請，稅務機關批準其延期3個月繳納。在此期間，稅務局得知李某將要出國探親，辦理了簽證并預訂了機票。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權（）。A.責令李某在出境前提供納稅擔保B.由于已經批準延期納稅，稅務機關無權采取任何措施C.撤銷有關的延期納稅的批準D.直接通知出境管理機關阻止其出境正確答案：A參考解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。在本題中，稅務機關應先責令李某提供擔保，未能提供的，方可阻止其出境。10、判斷題

納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（）正確答案：對11、不定項選擇

愛創(chuàng)公司于2011年8月8日領取了稅務登記證，主營電腦銷售及電腦維修服務。在2011年10月份的納稅申報中，該公司與稅務機關發(fā)生爭議：稅務機關認為，愛創(chuàng)公司提供電腦銷售和電腦維修應繳納增值稅；但愛創(chuàng)公司不同意稅務機關的意見，認為其電腦維修服務應該是屬于營業(yè)稅的服務業(yè)，應繳納營業(yè)稅，并以此為由拒繳稅款。稅務機關在責令限期繳納無效后，作出了暫停愛創(chuàng)公司使用發(fā)票的處罰決定。愛創(chuàng)公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。愛創(chuàng)公司應當自領取稅務登記證件之日起的一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。該期限是（）日。A.5B.15C.30D.60正確答案：B12、多選

下列情形中，納稅人應當辦理相關稅務登記的有（）。A.納稅人變更法定代表人B.納稅人變更經營范圍C.實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)D.納稅人到外縣進行臨時生產經營活動正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核稅務登記的情形。稅務登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復業(yè)登記、外出經營報驗登記、注銷登記等幾種情形。13、單選

已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存（）年。A.3B.5C.10D.15正確答案：B參考解析：本題考核發(fā)票的保管年限。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。要注意發(fā)票的保存期限與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是不同的。14、判斷題

某公司將稅務機關確定的應于2012年5月8日繳納的稅款15萬元拖至5月18日繳納，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為0.075萬元。（）正確答案：對參考解析：本題考核責令繳納加收滯納金的計算。滯納金=15×10×0.05%=0.075（萬元）。15、判斷題

經稅務機關批準可以延期辦理納稅申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在批準的延期內辦理稅款結算。（）正確答案：對16、單選

納稅人的下列情形中，不適用納稅擔保的是（）。A.在限期內稅務機關有根據(jù)認為納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象B.納稅人未按規(guī)定期限納稅C.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的D.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的正確答案：B參考解析：本題考核適用納稅擔保的情形。納稅人適用納稅擔保有四種情況，除選項A、C、D以外，還有稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形，不包括納稅人未按規(guī)定期限納稅這種情形。17、單選

卸下儀器外套，將合格的電池按（）要求連接好并記錄時間。A、質量B、多少C、正負極D、大小正確答案：C18、判斷題

對外地來本轄區(qū)從事臨時經營活動的納稅人申請領購發(fā)票，主管稅務機關可以要求其提供擔保人，并且以所購發(fā)票面額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）正確答案：錯參考解析：本題考核到異地經營領購發(fā)票的規(guī)定。提供擔保人，與提供保證金應當是"或者"的關系，只要具備其一就符合規(guī)定，而不是"并且"的關系。19、判斷題

納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。（）正確答案：對20、多選

下列各項中，屬于虛開發(fā)票行為的有（）。A.為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票B.為他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票C.讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票D.介紹他人開具與實際經營情況不符的發(fā)票正確答案：A,B,C,D參考解析：選項ABCD均為虛開發(fā)票的行為，任何單位和個人禁止虛開發(fā)票。21、多選

下列各項中，屬于納稅主體享有的權利有（）。A.要求保密權B.延期申報請求權C.出口退稅請求權D.申請行政復議和提起行政訴訟權正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核納稅主體享有的權利。納稅人、扣繳義務人的權利：（1）知情權；（2）要求保密權；（3）稅法規(guī)定的減稅免稅和出口退稅優(yōu)待；（4）多繳稅款申請退還權；（5）陳述權、申辯權；（6）要求稅務機關承擔賠償責任權；（7）其他權利。22、判斷題

財產稅是以納稅人所有或支配的財產額為征稅對象的稅種的總稱。屬于財產稅的主要有房產稅和契稅。正確答案：對23、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收方式的有（）。A.查驗征收B.定期定額征收C.查賬征收D.查定征收正確答案：A,B,C,D參考解析：稅款征收方式包括：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。24、單選

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施的情形是（）。A.納稅人賬目混亂難以查賬的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經稅務機關限期申報，逾期仍不申報的C.納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的D.納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔保的正確答案：D參考解析：本題考核適用稅收保全的情形。選項A、B所說的情形，稅務機關有權核定其應納稅額；如果納稅人在稅務機關規(guī)定的期限內有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。只有納稅人不能提供納稅擔保時，經縣以上稅務局長批準，稅務機關才可以采取稅收保全措施，因此選項C是錯誤的。25、判斷題

臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受勞務以及其他從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發(fā)票。（）正確答案：對26、多選

注銷稅務登記的適用范圍有（）。A.納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷的B.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.納稅人因住所、經營地點變更而涉及改變主管稅務機關的D.納稅人發(fā)生的其他應辦理注銷稅務登記情況的正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核注銷稅務登記。從事生產、經營的納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形的；被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的；納稅人因住所、經營地點變更而涉及改變主管稅務機關的，均應向原稅務登記機關申報注銷稅務登記。27、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款D.扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產正確答案：B,C參考解析：選項D：屬于稅收保全措施。28、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處一定數(shù)額的罰款。其罰款數(shù)額是（）。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下D.應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下正確答案：C參考解析：扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，山稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。29、判斷題

普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。（）正確答案：對參考解析：本題考核發(fā)票的印制，上述表述是正確的。30、判斷題

稅收法定原則是民主和法治原則等現(xiàn)代憲法原則在稅法上的體現(xiàn)。正確答案：對31、多選

下列各項中，當事人對稅務機關作出的決定不服，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴的有（）。A.強制執(zhí)行措施B.稅收保全措施C.加收滯納金D.處罰決定正確答案：A,B,D參考解析：本題考核稅收行政復議的規(guī)定。征收稅款、加收滯納金屬于稅務機關作出的征稅具體行政行為，當事人對稅務機關作出的這些決定不服，必須先申請行政復議。對行政復議決定仍不服的，才可以向法院提起行政訴訟。32、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關對外省來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者交納不超過（）的保證金，并限期繳銷發(fā)票。A.500元B.1000元C.5000元D.10000元正確答案：D參考解析：稅務機關對外省來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購的發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。33、判斷題

納稅當事人不服稅務行政復議決定的，可以在收到復議決定書之日起30日內向人民法院提起訴訟。（）正確答案：錯參考解析：本題考核稅務行政訴訟的起訴。納稅當事人不服稅務行政復議決定的，可以在收到復議決定書之日起15日內向人民法院提起訴訟。34、單選

稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對生產、經營規(guī)模小，不能建賬設賬的單位，適用的稅款征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收正確答案：D參考解析：本題考核稅款征收方式的適用對象。定期定額征收方式適用于經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關（含縣級）批準的生產、經營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定的設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶（包括個人獨資企業(yè)）。35、多選

稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅務行政處罰行為C.稅務機關不予依法辦理或答復的行為D.稅務機關作出的取消一般納稅人資格的行為正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核行政復議的受案范圍。36、判斷題

稅務機關負責發(fā)票的印刷、領購、開具、保管，工商機關負責發(fā)票的繳銷管理和監(jiān)督。（）正確答案：錯參考解析：本題考核發(fā)票管理。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關負責發(fā)票的印刷、領購、開具、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。37、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關權利的有（）。A.稅務檢查B.稅務代理C.行政處罰D.稅款征收正確答案：A,C,D參考解析：稅務機關的職權包括：法規(guī)起草擬訂、稅務管理、稅款征收、稅務檢查、行政處罰等。38、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，向稅務機關申報辦理設立稅務登記的時間是（）。A.自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內B.自取得第一筆營業(yè)收入之日起30日內C.自取得開業(yè)經營之日起30日內D.自申請工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內正確答案：A參考解析：從事生產、經營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應"自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內"，向稅務機關申報辦理設立稅務登記。39、判斷題

任何單位和個人，不得轉借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務登記證件。（）正確答案：對參考解析：本題考核稅務登記證件的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人，不得轉借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務登記證件。40、單選

納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當書面報告主管稅務機關。報告時間自遺失稅務登記證件之日起（）日內。A.10B.15C.20D.30正確答案：B參考解析：本題考核證照管理。納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內，書面報告主管稅務機關。41、判斷題

對從事開發(fā)礦產資源和開發(fā)、使用土地資源的單位和個人征收的稅種的總稱。包括礦產資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、宅基地流轉稅。正確答案：錯42、判斷題

納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院起訴。（）正確答案：錯參考解析：本題考核行政復議和行政訴訟的關系。納稅人對因征稅、滯納金問題引起的爭議，應當首先申請稅務行政復議，只有對行政復議決定不服的，才能提起稅務行政訴訟，未經稅務行政復議不能起訴。43、單選

下列各項中，不屬于納稅人、扣繳義務人義務的是（）。A.按期辦理稅務登記，并按規(guī)定使用稅務登記證件B.按規(guī)定設置賬簿，并正確使用、保管有關憑證的義務C.按期辦理納稅申報的義務D.受理稅務行政復議正確答案：D參考解析：本題考核征納雙方的權利和義務。選項D屬于稅務機關的義務。44、多選

稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.公安機關強制執(zhí)行B.稅務行政強制執(zhí)行C.司法強制執(zhí)行D.檢察機關強制執(zhí)行正確答案：B,C45、判斷題

經核準延期辦理納稅申報的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。結算的時候，預繳稅額大于應納稅額的，稅務機關退還多繳的稅款，但不支付利息；預繳稅額小于應納稅額的，稅務機關補征少繳的稅款，同時加收滯納金。（）正確答案：錯參考解析：預繳稅額小于應納稅額的，稅務機關補征少繳的稅款，但不加收滯納金。46、多選

下列從事生產、經營的納稅人的各項活動中，符合《稅收征收管理法》的規(guī)定的有（）。A.自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號書面報告主管稅務機關B.自領取稅務登記證之日起15日內，必須將所采用的財務、會計制度和財務處理辦法報主管稅務機關備案C.應當自領取稅務登記證或發(fā)生納稅義務之日起15日內設置賬簿D.遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢正確答案：A,B,D參考解析：本題考核有關設置賬簿、憑證等的時間規(guī)定。從事生產、經營的納稅人，自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內設置賬簿，選項C表述不正確。47、多選

在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權利。下列各項中，屬于納稅人權利的有（）。A.估稅權B.要求稅務機關對納稅人情況保密C.要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息D.對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟正確答案：B,C,D參考解析：本題考核納稅人的權利。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅款征收中納稅人、扣繳義務人享有的權利包括：要求稅務機關對納稅人情況保密；對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息；對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟等。選項A估稅權屬于稅務機關的權利。48、判斷題

納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理注銷之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。（）正確答案：錯參考解析：開業(yè)登記、變更登記的順序：先工商后稅務；注銷登記的順序：先稅務后工商。49、多選

開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次依次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列（）虛開發(fā)票的行為。A.為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票B.讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票C.介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票D.安裝稅款裝置的單位和個人，應當按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票正確答案：A,B,C參考解析：本題考核發(fā)票的開具和保管要求。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（1）為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（2）讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（3）介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。50、不定項選擇

某餐飲公司2013年1月8日領取了工商營業(yè)執(zhí)照，由于裝修還未完工，1～3月份未能營業(yè)。公司于2013年4月7日申報辦理了稅務登記，4月15日領購了營業(yè)發(fā)票，并于4月18日開始營業(yè)。5月份該公司自行核算的營業(yè)收入為80萬元，營業(yè)稅為4萬元，并于6月20日辦理納稅申報，經稅務機關核查發(fā)現(xiàn)，該公司有16萬元的酒水飲料營業(yè)額財務人員隱匿了記賬憑證，沒有入賬。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。該公司申報辦理稅務登記的正確時間是（）。A.1月31日之前B.2月7日之前C.3月7日之前D.4月7日之前正確答案：B51、判斷題

需要繳納稅款的納稅人出境前未結清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。（）正確答案：對參考解析：本題考核阻止出境的相關規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人出境前未結清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。52、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在進行稅務檢查時，可以采取的行為有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生活場所進行檢查C.到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據(jù)、憑證和有關資料D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況正確答案：A,C,D參考解析：選項B：稅務機關可以到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或其他財產，但是不包括到納稅人的生活場所進行檢查。53、判斷題

納稅人在向工商行政管理機關辦理注銷登記之前，應當先向原稅務機關申報注銷稅務登記。（）正確答案：對參考解析：本題考核稅務注銷登記的規(guī)定。納稅人應當在向工商行政管理部門申請辦理注銷稅務登記之前，向原稅務機關申報注銷稅務登記。即先稅務、后工商。54、單選

納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內容與工商登記內容無關，應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日或者自有關機關批準或者宣布變更之H起（）內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.45日正確答案：C參考解析：納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內容與工商登記內容無關，應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日或者自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。55、判斷題

稅務機關在調查稅收違法案件時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（）正確答案：錯參考解析：稅務機關在調查稅收違法案件時，經"設區(qū)的市、自治州以上"（而非縣級）稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。56、單選

根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務登記內容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在一定時期內向原稅務機關辦理變更稅務登記，該期限為（）。A.稅務登記內容實際發(fā)生變化之日前30日B.稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日C.稅務登記內容實際發(fā)生變化之日前15日D.稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起15日正確答案：B參考解析：本題考核變更稅務登記的內容。納稅人變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日內，持有關證件到原稅務機關申報辦理變更稅務登記。57、判斷題

納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向工商行政管理機關辦理注銷登記，然后向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。（）正確答案：錯參考解析：納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。58、判斷題

生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，可以聘請注冊會計師或者其他單位財會人員代為建賬或辦理賬務。（）正確答案：錯參考解析：本題考核賬簿憑證管理。生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，可以聘請經批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或者稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務。59、判斷題

對納稅人采取稅收保全措施，必須經稅務機關向人民法院提出申請后，由人民法院確定。（）正確答案：錯參考解析：本題考核稅收保全措施的批準機關。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關采取稅收保全措施，需經縣以上稅務局局長批準。60、單選

稅務機關針對納稅人財務制度不健全、生產經營不固定、零星分散、流動性大，適用的稅款征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收正確答案：C參考解析：本題考核稅款征收方式的適用對象。查驗征收適用于納稅人財務制度不健全、生產經營不固定、零星分散、流動性大的稅源。61、不定項選擇

2013年4月，某市稅務機關在對甲公司2013年度的納稅情況依法進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉移、隱匿應納稅收入的跡象。稅務機關責令甲公司于2013年4月11日至4月20日限期補稅，但甲公司在4月20日期限屆滿后，仍拒絕補稅。經市地方稅務局局長批準，稅務機關決定對甲公司采取稅收強制執(zhí)行措施。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。稅務機關在對甲公司進行稅務檢查時，應當出示的證件、文件包括（）。A.稅務人員工作證B.稅務人員身份證C.稅務檢查證D.稅務檢查通知書正確答案：C,D62、判斷題

企業(yè)在外地設立分支機構和生產經營的場所由總機構辦理統(tǒng)一稅務登記，而分支機構不必辦理稅務登記手續(xù)。（）正確答案：錯參考解析：本題考核稅務登記的范圍。分支機構應辦理稅務登記。63、單選

稅收法律關系中的權利主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局正確答案：C參考解析：本題考核稅收法律關系中的權利主體。權利主體是稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征納雙方。64、單選

采取稅務強制執(zhí)行措施前，必須報經（）批準。A.縣級以上人民政府B.省級以上財政部門C.縣級以上人民法院院長D.縣級以上稅務局（分局）局長正確答案：D參考解析：本題考核稅收強制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，經縣級以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。65、不定項選擇

美味公司于2013年3月8日領取了稅務登記證，主營餐飲服務。在2013年度某月的營業(yè)稅納稅申報時，該公司與稅務機關發(fā)生爭議：稅務機關認為，美味公司當月轉讓一座幾年前自建的舊倉庫取得收入也要繳納營業(yè)稅；美味公司不同意稅務機關的意見，并以此為由拒繳稅款。稅務機關在責令限期繳納無效后，提請工商行政管理機關吊銷了美味公司的營業(yè)執(zhí)照。美味公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。美味公司的下列情形中，應當辦理稅務登記的為（）。A.變更法定代表人B.變更經營范圍C.因資金問題辦理停業(yè)D.臨時到外地從事經營活動正確答案：A,B,C,D66、多選

下列各項中，屬于稅務登記制度的有（）。A.設立稅務登記B.停業(yè)稅務登記C.外出經營報驗登記D.領購發(fā)票正確答案：A,B,C參考解析：本題考核稅務登記制度。我國現(xiàn)行稅務登記制度包括設立稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記、外出經營報驗登記以及停業(yè)、復業(yè)登記。67、單選

2013年6月5日，甲公司股東會通過決議增加公司注冊資本；2013年6月15日，各股東認繳的出資額全部到賬；2013年6月20日，受托會計師事務所出具了驗資報告；2013年6月25日，甲公司就該事項辦理了工商變更登記。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應最晚于（）辦理稅務變更登記。A.2013年7月5日B.2013年7月15日C.2013年7月20日D.2013年7月25日正確答案：D參考解析：納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。68、單選

行政復議機關應當自受理行政復議申請之日起一定時間內。將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人。該時間為（）。A.15日B.30日C.7日D.10日正確答案：C參考解析：本題考核稅務行政復議申請。行政復議機關應當自受理行政復議申請之日起7日內。將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人。69、多選

在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權利并承擔一定的義務。下列各項中，屬于納稅人義務的有（）。A.按期辦理稅務登記B.回避義務C.滯納稅款須繳納滯納金D.要求保密正確答案：A,C參考解析：本題考核納稅人、扣繳義務人的義務。納稅人的義務包括：（1）按期辦理稅務登記，并按規(guī)定使用稅務登記證件的義務；（2）按規(guī)定設置賬簿，并正確使用、保管有關憑證的義務；（3）按期辦理納稅申報的義務；（4）按期繳納或解繳稅款的義務；（5）其他義務，如滯納稅款須繳納滯納金的義務；（6）接受稅務檢查的義務等。選項B屬于稅務機關的義務；選項D屬于納稅人的權利。70、判斷題

稅收公平原則指具有相等納稅能力者應負擔相等的稅收，不同納稅能力者應負擔不同的稅收。正確答案：對71、判斷題

稅收保全措施，不僅適用于從事生產經營的納稅人，也適用于扣繳義務人和納稅擔保人。（）正確答案：錯參考解析：本題考核稅收保全措施。稅收保全適用于從事生產經營的納稅人，對不從事生產經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人不適用。72、判斷題

納稅人發(fā)生納稅義務，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。（）正確答案：對73、判斷題

非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（）正確答案：錯參考解析：本題考核非法印制發(fā)票的法律責任。非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。74、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，需要辦理稅務注銷登記的有（）。A.納稅人解散，依法終止納稅義務的B.納稅人暫時停業(yè)的C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的D.納稅人破產，依法終止納稅義務的正確答案：A,C,D參考解析：納稅人暫時停業(yè)的，不需要辦理稅務注銷登記。75、單選

稅務機關對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列物品中，不得采取稅收保全措施的是（）。A.豪華轎車B.古玩字畫C.單價4500元的空調D.一處以外的住房正確答案：C參考解析：本題考核不適用稅收保全的財產。稅務機關對單價5000元以下的生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。76、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，當事人可以直接提起稅務行政訴訟的有（）。A.對稅務機關征收稅款、加收滯納金的行為不服B.對稅務機關的稅收保全措施不服C.對稅務機關的稅收強制執(zhí)行措施不服D.對稅務機關的罰款行為不服正確答案：B,C,D參考解析：選項A：當事人應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。77、單選

納稅人外出經營，在同一縣（市）實際經營連續(xù)12個月內累計超過一定期限的，應當在期滿之日起30日內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。該期限為（）天。A.60B.90C.120D.180正確答案：D參考解析：本題考核稅務登記的內容。納稅人外出經營，在同一縣（市）實際經營連續(xù)12個月內累計超過180天的，應當在期滿之日起30日，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。78、單選

甲公司于2013年9月增加注冊資本600萬元，銀行的入賬時間為9月7日，到工商部門變更登記的時間為9月10日，該公司稅務登記變更的截止日期為（）。A.9月22日B.9月25日C.10月7日D.10月10日正確答案：D參考解析：本題考核變更稅務登記的時間。公司增加注冊資本需要辦理變更稅務登記，納稅人應自工商部門辦理變更登記之日起30日內辦理稅務登記。79、判斷題

納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。（）正確答案：錯參考解析：納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理"注銷"稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。80、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的有（）。A.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的B.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭}義而未繳清稅款，需要申請行政復議的C.稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務行為的D.發(fā)生納稅義務但未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的正確答案：A,B參考解析：（1）選項C：稅務機關有根據(jù)認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為時，可以在規(guī)定的納稅期之前責令納稅人限期繳納應納稅款；只有在限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，稅務機關才有權責令納稅人提供納稅擔保；（2）選項D：稅務機關有權核定其應納稅額。81、判斷題

稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內，申報辦理稅務登記。（）正確答案：錯參考解析：本題考核稅務登記的時限。根據(jù)稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，申報辦理稅務登記。82、單選

某公司將稅務機關確定的應于2013年9月15日繳納的稅款20萬元拖至9月25日繳納，根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。A.100B.1000C.10000D.4000正確答案：B參考解析：本題考核稅款滯納金的計算。（1）從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05%；（2）加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止（本題為9月16日～9月25日，共計10日）；（3）應納滯納金=200000×0.5‰×10=1000（元）。83、單選

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）年。A.3B.5C.10D.15正確答案：B參考解析：本題考核發(fā)票的保管。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。注意發(fā)票的保存期限與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是不同的。84、判斷題

納稅人暫停生產經營活動時應辦理注銷登記，待復業(yè)時再辦理開業(yè)登記。（）正確答案：錯參考解析：本題考核停業(yè)、復業(yè)登記。納稅人暫停生產經營活動時應辦理停業(yè)、復業(yè)登記。85、多選

根據(jù)稅收征收管理法的相關規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A.從事生產經營的納稅人應當自領取工商執(zhí)照之日起15日內，將其財務制度、辦法報稅務機關備案B.從事生產經營的納稅人應當自領取工商執(zhí)照之日起15日內，按國家有關規(guī)定設置賬簿C.納稅人被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，辦理注銷稅務登記D.從事生產經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶15日內，將賬號向稅務機關報告正確答案：B,C,D參考解析：本題考核稅收征管法的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起15日內，將其財務制度、辦法報稅務機關備案，故選項A錯誤。86、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被列入非正常戶超過（）的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年正確答案：B參考解析：納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。87、單選

王某對A市B縣國稅局作出的具體行政行為不服，擬申請行政復議。根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.王某可以向A市國稅局申請行政復議B.王某可以向B縣人民政府申請行政復議C.王某可以書面申請行政復議D.王某可以口頭申請行政復議正確答案：B參考解析：選項A、B，對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議；選項C、D，申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請。88、判斷題

對納稅人實施稅收保全措施時，家庭唯一的機動車不在稅收保全范圍之內。（）正確答案：錯參考解析：本題考核對納稅人實施稅收保全的有關規(guī)定。個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收的保全范圍之內，但是機動車不屬于家庭維持生活必需的住房和用品。89、單選

某酒廠2013年3月18日將2月份應納的營業(yè)稅150萬元，向主管稅務局繳納，其同時應繳納的稅收滯納金為（）元。A.2250B.3000C.6000D.24000正確答案：A參考解析：本題考核責令繳納加收滯納金的計算。本題中營業(yè)稅的入庫時間為3月15日之前，納稅人滯納稅款3天，每天滯納金比例為萬分之五，滯納金=150×0.5‰×3×10000=2250（元）。90、判斷題

稅務機關需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。（）正確答案：錯參考解析：本題考核稅務檢查措施。稅務機關需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當開具收據(jù)；稅務機關需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。91、多選

納稅人對稅務機關的下列具體行政行為不服時，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。A.確認納稅環(huán)節(jié)B.加收滯納金C.不予頒發(fā)稅務登記證D.停止出口退稅權正確答案：C,D參考解析：本題考核稅務行政復議。根據(jù)稅務行政復議規(guī)則的規(guī)定，稅務機關作出征稅行為以外的其他具體行政行為，申請人可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。所以選項CD正確。92、判斷題

征稅人僅指代表國家行使稅收征管職權的各級稅務機關。（）正確答案：錯參考解析：本題考核征稅人的具體范圍。我國的征稅人不僅包括各級稅務機關，也包括其他征收機關（如海關、財政機關）。93、不定項選擇

某餐飲公司2013年1月8日領取了工商營業(yè)執(zhí)照，由于裝修還未完工，1～3月份未能營業(yè)。公司于2013年4月7日申報辦理了稅務登記，4月15日