初級(jí)會(huì)計(jì)資格：其他稅收法律制度考點(diǎn)鞏固1、判斷題

納稅人簽訂應(yīng)稅合同后，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。（）正確答案：對(duì)2、單選

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法中，表述不正確的是（）。A.（江南博哥）城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或者個(gè)人繳納B.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅D.土地使用權(quán)共有的，由實(shí)際使用人納稅正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D：土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別按照實(shí)際使用土地的面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。3、單選

根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是（）。A、個(gè)人郵遞物品的寄件人B、個(gè)人郵遞物品的收件人C、攜帶物品進(jìn)境的入境人員D、以其他方式入境個(gè)人物品的所有人正確答案：A參考解析：個(gè)人郵遞物品的收件人為關(guān)稅的納稅義務(wù)人，而非寄件人，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。4、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這一定期限是()。A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)正確答案：A參考解析：本題考核賬簿和憑證管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。5、判斷題

煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉和煙絲。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉，不包括煙絲。6、不定項(xiàng)選擇

印花稅的繳納方法包括（）。A、自行貼花B、匯貼匯繳C、委托代征D、分期繳納正確答案：A,B,C參考解析：印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。7、單選

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納B、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月繳納C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納正確答案：A參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（1）納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（3）納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（4）以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（5）納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅；（6）納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。提示：（1）只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用；（2）納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅。所以選項(xiàng)A的表述不正確。8、判斷題

土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，取得的貨幣收入、實(shí)物收入以及其他收入都是需要繳納土地增值稅的。（）正確答案：對(duì)參考解析：土地增值稅中的貨幣、實(shí)物和其他收入，都是需要繳納土地增值稅的。9、不定項(xiàng)選擇

下列車輛，免征車輛購(gòu)置稅的有（）。A、防汛部門專用指揮車B、森林消防專用指揮車C、1.6升及以下排量乘用車D、外國(guó)駐華使館自用車輛正確答案：A,B,D參考解析：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，1.6升及以下排量乘用車沒(méi)有減免車輛購(gòu)置稅的優(yōu)惠政策。10、不定項(xiàng)選擇

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）。A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)B、納稅人實(shí)際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定的土地面積C、尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整正確答案：A,B,C,D參考解析：選項(xiàng)A是一般規(guī)定，選項(xiàng)B、C、D是確定辦法。11、判斷題

納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，但納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款。（）正確答案：對(duì)12、判斷題

關(guān)稅是在貨物實(shí)際進(jìn)出境時(shí)，即在納稅人按進(jìn)出口貨物通關(guān)規(guī)定向海關(guān)申報(bào)后、海關(guān)放行前一次性繳納。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題表述正確。13、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征稅款和滯納金的有()。A.納稅人偷稅B.納稅人抗稅C.納稅人騙稅D.納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款正確答案：A,B,C參考解析：本題考核稅款的征收措施。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，即稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征。14、判斷題

噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人在每次申報(bào)納稅時(shí)，可以按照《噸稅稅目稅率表》選擇申領(lǐng)一種期限的噸稅執(zhí)照。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題表述正確。15、單選

某油氣田2013年12月份生產(chǎn)原油5萬(wàn)噸，銷售原油4萬(wàn)噸，取得不含增值稅銷售額6000萬(wàn)元。另外向購(gòu)買方收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)117萬(wàn)元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當(dāng)月當(dāng)應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。A、418.26B、480C、488D、489.36正確答案：C參考解析：原油適用從價(jià)定率征收資源稅，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計(jì)算。銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。則該油田當(dāng)月當(dāng)應(yīng)繳納的資源稅=[6000+117÷（1+17%）]×8%=488（萬(wàn)元）。16、單選

某市甲公司2014年3月份應(yīng)繳增值稅90000元，實(shí)際繳納增值稅80000元；應(yīng)繳納消費(fèi)稅70000元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅60000元；應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅50000元，實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅40000元。該公司3月份應(yīng)納教育費(fèi)附加是（）元。A、6300B、5400C、6000D、5000正確答案：B參考解析：該公司3月份應(yīng)納教育費(fèi)附加＝（80000＋60000＋40000）×3％＝5400（元）。17、單選

下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。A、供電部門占用耕地新建變電站B、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C、市政部門占用耕地新建自來(lái)水廠D、國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓正確答案：B參考解析：稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。18、不定項(xiàng)選擇

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應(yīng)納車船稅的有（）。A、私人擁有的汽車B、中外合資企業(yè)擁有的汽車C、國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)擁有的貨船D、旅游公司擁有的客船正確答案：A,B,C,D參考解析：外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。19、判斷題

原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，暫不征收資源稅。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。20、不定項(xiàng)選擇

關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告樣品進(jìn)口征收關(guān)稅B、在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅C、因故退還的中國(guó)出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，同時(shí)已征收的出口關(guān)稅可以退還D、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅正確答案：B,D參考解析：無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣是關(guān)稅法定減免的項(xiàng)目；因故退還的中國(guó)出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還。21、多選

根據(jù)印花稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中按定額5元征收印花稅的有（）。A.倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的貨物往來(lái)登記簿B.房屋產(chǎn)權(quán)證C.稅務(wù)登記證D.專利證正確答案：B,D參考解析：選項(xiàng)A：車間、門市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花；選項(xiàng)C：按定額5元貼花的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證，但是不包括稅務(wù)登記證。22、單選?計(jì)算題：甲公司系增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口汽車5輛自用，成交價(jià)格折合人民幣（下同）100萬(wàn)元。另外支付汽車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)10000元，繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。支付汽車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)10000元。（2）經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口自行車3輛自用，成交價(jià)格30000元。另外支付自行車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)2000元，保險(xiǎn)費(fèi)4000元，支付買方傭金2000元，繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（3）占用耕地新建一棟辦公樓，實(shí)際占用的耕地面積為8000平方米；另占用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，實(shí)際占用的耕地面積為10000平方米。已知，汽車的消費(fèi)稅稅率是3%，汽車的關(guān)稅稅率是40%，自行車的關(guān)稅稅率是10%，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元／平方米。要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.72000B.75000C.162000D.24000正確答案：A參考解析：占用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，不征收耕地占用稅。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅=8000×9=72000（元）。23、多選

根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂的當(dāng)天正確答案：A,C參考解析：選項(xiàng)B：納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天；選項(xiàng)D：扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或者開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。24、單選

某煤礦2013年8月開(kāi)采原煤4000噸，當(dāng)月直接對(duì)外銷售2000噸，另移送部分原煤用于加工洗煤400噸，綜合回收率為70%，對(duì)外銷售洗煤350噸。已知原煤的資源稅單位稅額為1.2元/噸，根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。A.2400B.3000C.3085.71D.5485.71正確答案：B參考解析：納稅人開(kāi)采原煤銷售的，以實(shí)際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人用自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤的，對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算原煤移送使用量的，可按加工產(chǎn)品綜合回收率，將洗煤實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為銷售數(shù)量。原煤的銷售數(shù)量=2000+350÷70%=2500（噸），該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=2500×1.2=3000（元）。25、多選

關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，正確的有()。A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C.納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款正確答案：A,B,D參考解析：本題考核稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，所以選項(xiàng)A正確;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，所以選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得，所以選項(xiàng)D正確。26、單選?下列稅種中，實(shí)行超率累進(jìn)稅率征收稅款的是（）。A.房產(chǎn)稅

B.契稅

C.土地增值稅

D.工資、薪金所得的個(gè)人所得稅正確答案：C參考解析：選項(xiàng)AB：房產(chǎn)稅和契稅，實(shí)行比例稅率；選項(xiàng)C：土地增值稅，實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率；選項(xiàng)D：工資、薪金所得的個(gè)人所得稅，實(shí)行超額累進(jìn)稅率。27、判斷題

任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。()正確答案：對(duì)參考解析：本題考核發(fā)票的管理。根據(jù)規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票;未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票。所以題目表述正確。28、多選

某外國(guó)籍應(yīng)稅船舶，2013年7月1日自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為30天的船舶噸稅執(zhí)照，該船舶在噸稅執(zhí)照期滿后并未離開(kāi)港口，則下列說(shuō)法正確的有（）。A.2013年7月2日為船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.2013年7月1日為船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間C.該船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開(kāi)港口，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，并自上一執(zhí)照期滿的當(dāng)日起續(xù)繳噸稅D.該船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開(kāi)港口，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，并自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅正確答案：B,D參考解析：選項(xiàng)AB：船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的當(dāng)日，即2013年7月1日；選項(xiàng)CD：應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開(kāi)港口，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，并自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。29、單選

甲公司2013年共有房屋3棟，第一棟自用，原值2000萬(wàn)元，已提折舊700萬(wàn)元；第二棟對(duì)外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每年固定收入90萬(wàn)元；第三棟出租，2013年租金收入80萬(wàn)元。根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，房屋原值一次扣除20％后計(jì)征房產(chǎn)稅。則甲公司2013年應(yīng)交房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A、9.6B、28.8C、39.6D、57.6正確答案：C參考解析：第一棟房屋應(yīng)繳房產(chǎn)稅＝2000×（1－20％）×1.2％＝19.2（萬(wàn)元）；以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，視同出租，按照“租金收入”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。第二、三棟房屋應(yīng)繳房產(chǎn)稅＝（90＋80）×12％＝20.4（萬(wàn)元）；應(yīng)交房產(chǎn)稅合計(jì)＝19.2＋20.4＝39.6（萬(wàn)元）。30、判斷題

納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。()正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核納稅申報(bào)。根據(jù)規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。31、多選

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.電動(dòng)自行車B.拖船C.摩托車D.非機(jī)動(dòng)駁船正確答案：B,C,D參考解析：電動(dòng)自行車不屬于車船稅的征稅范圍。32、判斷題

船舶噸稅采用定額稅率。（）正確答案：對(duì)參考解析：船舶噸稅采用定額稅率。33、多選

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征契稅的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的C.企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于建造廠房的D.個(gè)人承受土地使用權(quán)用于建造居住用房的正確答案：A,B參考解析：選項(xiàng)C：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；用于其他方面的，不免稅。選項(xiàng)D：個(gè)人承受土地使用權(quán)用于建造居住用房的，沒(méi)有免征契稅的優(yōu)惠，應(yīng)按照規(guī)定繳納契稅。34、單選

某企業(yè)2013年初實(shí)際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。A、1萬(wàn)元B、3萬(wàn)元C、2萬(wàn)元D、5萬(wàn)元正確答案：C參考解析：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應(yīng)該是在新征用的次月開(kāi)始納稅的，即從5月開(kāi)始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是8個(gè)月。35、單選

有一外國(guó)籍（未與我國(guó)簽訂含有互相給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或協(xié)定）凈噸位為800噸的非機(jī)動(dòng)駁船，自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為1年的船舶噸稅執(zhí)照，假定凈噸位為800噸的船舶適用的船舶噸稅普通稅率為12.6元/凈噸，則該非機(jī)動(dòng)駁船負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅（）元。A.5040B.10080C.11080D.5440正確答案：A參考解析：非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征船舶噸稅稅款。該非機(jī)動(dòng)駁船負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅=800×12.6×50%=5040（元）。36、單選

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額（）的，予以免征土地增值稅。A.20%B.30%C.50%D.60%正確答案：A參考解析：納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免征土地增值稅；超過(guò)20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。37、判斷題

車輛購(gòu)置稅由地方稅務(wù)局征收。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：車輛購(gòu)置稅由國(guó)家稅務(wù)局征收。38、判斷題

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失次月起至該納稅年度終了期間的車船稅稅款。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的車船稅稅款。39、單選

根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營(yíng)性茶社B、公園自用的辦公用房C、個(gè)人所有的唯一普通居住用房D、國(guó)家機(jī)關(guān)的職工食堂正確答案：A參考解析：宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅。40、判斷題

經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅適用稅率可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的30%。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅適用稅率可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的50%。41、單選

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A、城市土地B、縣城土地C、農(nóng)村土地D、建制鎮(zhèn)土地正確答案：C參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是國(guó)家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。42、單選

某公司購(gòu)進(jìn)小汽車一批自用，取得銷售方開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款60萬(wàn)元，增值稅10.2萬(wàn)元；另支付運(yùn)輸裝卸費(fèi)2.5萬(wàn)元。則該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。A、6B、6.25C、7.02D、7.27正確答案：B參考解析：計(jì)稅價(jià)格=60+2.5=62.5（萬(wàn)元），車輛購(gòu)置稅=62.5×10%=6.25（萬(wàn)元）。43、判斷題

稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。()正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核代位權(quán)的行使。稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。44、單選

2013年6月，某社會(huì)團(tuán)體占用耕地新建辦公樓，實(shí)際占用的耕地面積為8000平方米，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為10元／平方米；另占用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，實(shí)際占用的耕地面積為10000平方米，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為6元／平方米。該社會(huì)團(tuán)體應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.14000B.7000C.80000D.48000正確答案：C參考解析：建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。該社會(huì)團(tuán)體應(yīng)繳納耕地占用稅=8000×10=80000（元）。45、多選

某煙草公司2013年5月向煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)晾曬煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款20000元，價(jià)外補(bǔ)貼2000元，同時(shí)收購(gòu)烤煙葉一批，支付收款價(jià)款15000元，價(jià)外補(bǔ)貼1500元。已知煙葉稅稅率為20%，則下列說(shuō)法正確的有（）。A.煙草公司收購(gòu)晾曬煙葉應(yīng)納煙葉稅4400元B.煙草公司收購(gòu)烤煙葉應(yīng)納煙葉稅3300元C.煙草公司收購(gòu)煙葉共計(jì)應(yīng)納煙葉稅7700元D.煙草公司收購(gòu)晾曬煙葉應(yīng)納煙葉稅4000元正確答案：A,B,C參考解析：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額，具體包括納稅人支付的收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，該煙草公司收購(gòu)晾曬煙葉應(yīng)納煙葉稅=（20000+2000）×20%=4400（元）；收購(gòu)烤煙葉應(yīng)納煙葉稅=（15000+1500）×20%=3300（元）；煙草公司收購(gòu)煙葉共計(jì)應(yīng)納煙葉稅=4400+3300=7700（元）。46、多選?根據(jù)契稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公免征契稅

B.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅

C.經(jīng)批準(zhǔn)免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋用途的，就不再屬于免征契稅范圍，并且要補(bǔ)繳已經(jīng)免征的契稅稅款

D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，免征契稅

正確答案：A,B,C,D參考解析：以上說(shuō)法均正確。47、判斷題

車輛購(gòu)置稅實(shí)行按年征收、分期繳納的稅款征收方式。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。48、單選

根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（）。A、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出租的，承租人為房產(chǎn)稅的納稅人B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的，個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人正確答案：A參考解析：房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。49、判斷題

租借、租賃方式進(jìn)境的貨物，以海關(guān)審查確定的貨物租金作為關(guān)稅完稅價(jià)格。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題表述正確。50、不定項(xiàng)選擇

根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅D、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅正確答案：A,C參考解析：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（1）納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅；（2）納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（3）納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（4）納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（5）納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（6）納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（7）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（8）自2009年1月1日起，納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。51、單選?計(jì)算題：某運(yùn)輸公司2013年購(gòu)進(jìn)及擁有車輛情況如下：（1）年初該運(yùn)輸公司擁有載貨汽車15輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為每輛20噸；5輛客貨兩用車，整備質(zhì)量為每輛6噸。（2）8月份與某汽車經(jīng)銷商（增值稅一般納稅人）簽訂車輛購(gòu)銷合同，從該汽車經(jīng)銷商處購(gòu)進(jìn)小客車5輛用于接送本公司員工，支付價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，另支付車輛裝飾費(fèi)2.34萬(wàn)元，由經(jīng)銷商統(tǒng)一開(kāi)具發(fā)票，在當(dāng)月辦理車輛登記手續(xù)。另與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，支付車輛保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的保險(xiǎn)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。（3）10月，進(jìn)口兩輛中輕型商用客車，用于本公司長(zhǎng)途客運(yùn)業(yè)務(wù)，支付貨款折合人民幣（下同）208萬(wàn)元，另支付客車到達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)元。在當(dāng)月辦理車輛登記手續(xù)。已知：中輕型商用客車關(guān)稅稅率30%，消費(fèi)稅稅率為5%；車船稅稅額：載貨汽車整備質(zhì)量每噸車船稅年稅額為25元，小客車每輛車船稅年稅額480元，中輕型商用客車車船稅年稅額為650元；購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1‰。要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。該運(yùn)輸公司2013年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.15010.5B.1425.5C.12075D.1055.5正確答案：C參考解析：客貨兩用汽車按照貨車計(jì)算繳納車船稅，掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅；車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月；該運(yùn)輸公司2013年應(yīng)繳納車船稅=15×20×25+10×20×25×50%+5×6×25+5×480×5/12+2×650×3/12=12075（元）。52、單選

2014年1月，某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際繳納增值稅32300元，繳納消費(fèi)稅60000元，繳納房產(chǎn)稅3000元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。A.3230B.6000C.9230D.9530正確答案：C參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的“增值稅”、“消費(fèi)稅”、“營(yíng)業(yè)稅”稅額，不包括繳納的房產(chǎn)稅。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=（32300+60000）×（7%+3%）=9230（元）。53、判斷題

對(duì)依照規(guī)定查處沒(méi)收的違法收購(gòu)的煙葉，由銷售罰沒(méi)煙葉的單位按照銷售金額計(jì)算繳納煙葉稅。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：對(duì)依照規(guī)定查處沒(méi)收的違法收購(gòu)的煙葉，由收購(gòu)罰沒(méi)煙葉的單位按照購(gòu)買金額計(jì)算繳納煙葉稅。54、不定項(xiàng)選擇

根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有（）。A、房屋產(chǎn)權(quán)證B、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、商標(biāo)注冊(cè)證D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用比例稅率。55、單選?計(jì)算題：某運(yùn)輸公司2013年購(gòu)進(jìn)及擁有車輛情況如下：（1）年初該運(yùn)輸公司擁有載貨汽車15輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為每輛20噸；5輛客貨兩用車，整備質(zhì)量為每輛6噸。（2）8月份與某汽車經(jīng)銷商（增值稅一般納稅人）簽訂車輛購(gòu)銷合同，從該汽車經(jīng)銷商處購(gòu)進(jìn)小客車5輛用于接送本公司員工，支付價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，另支付車輛裝飾費(fèi)2.34萬(wàn)元，由經(jīng)銷商統(tǒng)一開(kāi)具發(fā)票，在當(dāng)月辦理車輛登記手續(xù)。另與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，支付車輛保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的保險(xiǎn)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。（3）10月，進(jìn)口兩輛中輕型商用客車，用于本公司長(zhǎng)途客運(yùn)業(yè)務(wù)，支付貨款折合人民幣（下同）208萬(wàn)元，另支付客車到達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)元。在當(dāng)月辦理車輛登記手續(xù)。已知：中輕型商用客車關(guān)稅稅率30%，消費(fèi)稅稅率為5%；車船稅稅額：載貨汽車整備質(zhì)量每噸車船稅年稅額為25元，小客車每輛車船稅年稅額480元，中輕型商用客車車船稅年稅額為650元；購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1‰。要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。該運(yùn)輸公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.45B.62.4C.66D.0正確答案：C參考解析：該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納關(guān)稅=（208+12）×30%=66（萬(wàn)元）。56、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的有()。A.罰款B.責(zé)令繳納并加收滯納金C.阻止出境D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，調(diào)整應(yīng)納稅額正確答案：B,C,D參考解析：本題考核稅款征收的措施。稅款征收措施主要有核定調(diào)整應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納并加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)。57、單選

下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A、自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅B、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征土地增值稅C、因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅D、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，予以免稅；超過(guò)20％的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅正確答案：B參考解析：企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅。58、單選

A公司向B汽車運(yùn)輸公司租入4輛小轎車，雙方簽訂的租賃合同上注明：4輛轎車的總價(jià)值為350萬(wàn)元，租期為3個(gè)月，租金總計(jì)為21萬(wàn)元。已知財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，A公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.70B.210C.840D.3500正確答案：B參考解析：財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，則A公司應(yīng)納印花稅=21×10000×1‰=210（元）。59、判斷題

契稅實(shí)行屬地征收管理。納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)征收機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題表述正確。60、單選?計(jì)算題：甲公司系增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口汽車5輛自用，成交價(jià)格折合人民幣（下同）100萬(wàn)元。另外支付汽車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)10000元，繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。支付汽車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)10000元。（2）經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口自行車3輛自用，成交價(jià)格30000元。另外支付自行車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)2000元，保險(xiǎn)費(fèi)4000元，支付買方傭金2000元，繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（3）占用耕地新建一棟辦公樓，實(shí)際占用的耕地面積為8000平方米；另占用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，實(shí)際占用的耕地面積為10000平方米。已知，汽車的消費(fèi)稅稅率是3%，汽車的關(guān)稅稅率是40%，自行車的關(guān)稅稅率是10%，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元／平方米。要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。甲公司應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為（）元。A.412000B.415600C.3600D.404000正確答案：B參考解析：支付的汽車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)10000元不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，業(yè)務(wù)（1）進(jìn)口汽車應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額=（1000000+20000+10000）×40%=412000（元）；支付的買方傭金不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，業(yè)務(wù)（2）：進(jìn)口自行車應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額=（30000+2000+4000）×10%=3600（元）；甲公司應(yīng)繳納關(guān)稅稅額=412000+3600=415600（元）。61、單選

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、排氣量B、整備質(zhì)量C、凈噸位D、購(gòu)置價(jià)格正確答案：B參考解析：載貨汽車車船稅的計(jì)稅依據(jù)是整備質(zhì)量。62、判斷題

自境外以繼承方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶需要繳納船舶噸稅。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：自境外以購(gòu)買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶免征船舶噸稅。63、判斷題

海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。64、判斷題

中外合作開(kāi)采石油、天然氣的企業(yè)屬于資源稅的納稅義務(wù)人。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題表述正確。65、判斷題

以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)凈值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照“房產(chǎn)余值”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅，不是“房產(chǎn)凈值”。66、單選

某錳礦開(kāi)采企業(yè)2012年6月計(jì)劃開(kāi)采錳礦石6000噸，實(shí)際開(kāi)采6200噸，計(jì)劃銷售5500噸，實(shí)際銷售5800噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為（）。A、5500噸B、5800噸C、6000噸D、6200噸正確答案：B參考解析：開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。67、不定項(xiàng)選擇

關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。A、受讓國(guó)有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B、受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)C、購(gòu)入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D、交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)正確答案：A,B,D參考解析：根據(jù)規(guī)定，國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤。68、判斷題

對(duì)于納稅人以前年度沒(méi)有繳納車船稅的，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在代收代繳稅款的同時(shí)，還應(yīng)代收代繳欠繳稅款的滯納金，滯納金的征收率為0.5‰。（）正確答案：對(duì)69、單選

甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批貨物，雙方簽訂了購(gòu)銷合同，丙企業(yè)是該合同的擔(dān)保人，丁企業(yè)是證人，戊單位是鑒定人。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，該購(gòu)銷合同印花稅的納稅人是（）。A.甲企業(yè)和乙企業(yè)B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C.甲企業(yè)、乙企業(yè)和戊單位D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁企業(yè)和戊單位正確答案：A參考解析：合同的當(dāng)事人（甲企業(yè)和乙企業(yè)）是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。70、不定項(xiàng)選擇

下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的D、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。71、多選

根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛免稅的有（）。A.外國(guó)駐華使館自用的車輛B.領(lǐng)事館自用的車輛C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛D.中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛正確答案：A,B,C,D參考解析：上述各項(xiàng)均免征車輛購(gòu)置稅。72、判斷題

納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題表述正確。73、不定項(xiàng)選擇

下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅人的有（）。A、購(gòu)進(jìn)農(nóng)用運(yùn)輸車自用的個(gè)體工商戶B、進(jìn)口高檔小汽車自用的外貿(mào)企業(yè)C、獲獎(jiǎng)取得汽車自用的運(yùn)動(dòng)員D、購(gòu)買汽車自用的外商投資企業(yè)正確答案：A,B,C,D參考解析：以上四項(xiàng)均屬于車輛購(gòu)置稅的納稅人。74、判斷題

契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。75、判斷題

外商投資企業(yè)不屬于土地增值稅的納稅人。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。這里所稱單位包括各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體及其他組織。這里所稱個(gè)人包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。同時(shí)也包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)及海外華僑、港澳臺(tái)同胞和外國(guó)公民。76、單選

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是（）。A、出售房屋的個(gè)人B、受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)C、購(gòu)買房屋的個(gè)人D、受讓土地使用權(quán)的企業(yè)正確答案：A參考解析：契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說(shuō)的“承受”，是指以受讓、購(gòu)買、受贈(zèng)、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項(xiàng)A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。77、單選

進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當(dāng)在海關(guān)簽發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，向指定銀行繳納關(guān)稅稅款。A.10日B.15日C.30日D.60日正確答案：B參考解析：進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當(dāng)在海關(guān)簽發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納關(guān)稅稅款。78、判斷題

土地增值稅的納稅人為自然人時(shí)，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，在辦理過(guò)戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題表述正確。79、不定項(xiàng)選擇

我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法包括（）。A、從量定額計(jì)稅B、從價(jià)定率計(jì)稅C、核定稅額計(jì)稅D、從量和從價(jià)同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅正確答案：A,B,D參考解析：進(jìn)口關(guān)稅計(jì)征辦法有四種，無(wú)核定稅額計(jì)稅方法，除選項(xiàng)A、B、D以外，還有滑準(zhǔn)稅。80、判斷題

載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：根據(jù)規(guī)定，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。81、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款，累計(jì)數(shù)額不足10萬(wàn)元的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是()。A.1年B.3年C.7年D.10年正確答案：B參考解析：本題考核稅款追征的期限。根據(jù)規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。所以答案是B。82、單選?計(jì)算題：甲公司系增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口汽車5輛自用，成交價(jià)格折合人民幣（下同）100萬(wàn)元。另外支付汽車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)10000元，繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。支付汽車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)10000元。（2）經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口自行車3輛自用，成交價(jià)格30000元。另外支付自行車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)2000元，保險(xiǎn)費(fèi)4000元，支付買方傭金2000元，繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（3）占用耕地新建一棟辦公樓，實(shí)際占用的耕地面積為8000平方米；另占用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，實(shí)際占用的耕地面積為10000平方米。已知，汽車的消費(fèi)稅稅率是3%，汽車的關(guān)稅稅率是40%，自行車的關(guān)稅稅率是10%，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元／平方米。要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。計(jì)算業(yè)務(wù)(2)甲公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）元。A.3600B.3800C.0D.3000正確答案：C參考解析：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車；不包括自行車。83、單選

根據(jù)車船稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法中正確的是（）。A.掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅B.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月C.非機(jī)動(dòng)駁船不屬于車船稅的征稅范圍D.城市公共交通汽車自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月；選項(xiàng)C：拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算繳納車船稅；選項(xiàng)D：省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。84、判斷題

納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除，但是對(duì)于納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅不得扣除。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。對(duì)于納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。85、不定項(xiàng)選擇

下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A、法律咨詢服務(wù)合同B、委托加工合同C、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同D、印刷合同正確答案：B,C,D參考解析：法律咨詢服務(wù)合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。86、判斷題

企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所不需要辦理稅務(wù)登記。()正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。87、多選

根據(jù)土地增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的B.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為90%的正確答案：B,C,D參考解析：選項(xiàng)A：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。88、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有()。A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)正確答案：C,D參考解析：本題考核稅收保全措施。選項(xiàng)A、B屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。89、判斷題

耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照適用稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)納稅額，一次性繳納。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題表述正確。90、多選

根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開(kāi)具收購(gòu)煙葉憑證的當(dāng)天B.煙葉稅在煙葉收購(gòu)環(huán)節(jié)征收C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。91、判斷題

已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，也不退稅。（）正確答案