長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟(jì)滄海。稅務(wù)考試-納稅服務(wù)工作者筆試（2018-2023年）真題摘選含答案（圖片大小可自由調(diào)整）卷I一.參考題庫(共30題)1.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以向哪個部門申請行政復(fù)議（）。A、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)B、本級稅務(wù)機(jī)關(guān)C、上一級人民政府D、同級財政部門2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅信用評價結(jié)果，按分級分類原則，依法有序開放的內(nèi)容包括（）。A、主動公開A級納稅人名單及相關(guān)信息B、根據(jù)社會信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開放B、C、D級納稅人名單及相關(guān)信息C、定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息。具體辦法由國家稅務(wù)總局另行規(guī)定D、B、C級納稅人名單及相關(guān)信息E、D級納稅人名單及相關(guān)信息3.本級熱線能夠處理的工單應(yīng)在問題產(chǎn)生之日起幾個工作日內(nèi)處理（）。A、1B、2C、3D、54.納稅服務(wù)投訴不包括（）。A、服務(wù)態(tài)度投訴B、服務(wù)質(zhì)效投訴C、侵害權(quán)益投訴D、不廉潔行為投訴5.對公民的稅務(wù)行政處罰罰款達(dá)到多少元以上，納稅人有權(quán)要求舉行聽證（）。A、1000B、2000C、5000D、100006.辦稅服務(wù)工作人員隨意執(zhí)法，徇私舞弊或者玩忽職守，情節(jié)嚴(yán)重的，被追究刑事責(zé)任，具體包括（）。A、濫用職權(quán)、徇私舞弊，致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的B、不征或少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的C、在辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅中，徇私舞弊，知識國家利益遭受重大損失的D、違法規(guī)定發(fā)放、收繳稅控專用設(shè)備的E、違反規(guī)定開具完稅憑證、罰沒憑證的7.以下情形中，不能評為A級的有（）。A、已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的B、上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的C、實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的D、在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的E、在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的8.現(xiàn)階段我國納稅信用評價機(jī)構(gòu)是（）。A、國家稅務(wù)局B、地方稅務(wù)局C、第三方中介機(jī)構(gòu)D、國地稅共同聯(lián)合設(shè)置機(jī)構(gòu)9.納稅服務(wù)部門于辦稅流程相關(guān)資料接收后5個工作日內(nèi)完成對外發(fā)布核準(zhǔn)。10.辦稅服務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，挪用稅款歸個人進(jìn)行營利活動的，且挪用稅款數(shù)額較大，超過三個月未歸還的，構(gòu)成（）。A、辦稅服務(wù)風(fēng)險B、辦稅廉潔風(fēng)險C、刑事犯罪D、構(gòu)成受賄罪11.稅務(wù)機(jī)關(guān)在投訴事項辦理結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)對留下有效聯(lián)系方式的實名投訴人進(jìn)行回訪。投訴人對處理結(jié)果不滿意的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)分析原因，并決定是否開展補(bǔ)充調(diào)查。12.納稅人有以下（）情形的，不影響其納稅信用評價。A、由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的B、非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的C、國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評價的情形D、扣繳義務(wù)人、自然人、個體工商戶未履行納稅義務(wù)的13.按照納稅服務(wù)規(guī)范的規(guī)定，在發(fā)票發(fā)放過程中，對存在未處理違法違章等不予放票的監(jiān)控信息，應(yīng)啟動（）流程。A、發(fā)票驗舊基本流程B、處理處罰基本流程C、發(fā)票繳銷基本流程D、發(fā)票票種核定基本流程14.納稅人在辦理復(fù)業(yè)登記時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《停復(fù)業(yè)報告書》1份。15.根據(jù)納稅服務(wù)規(guī)范的規(guī)定，導(dǎo)稅人員的工作職責(zé)包括（）。A、受理納稅人投訴舉報B、負(fù)責(zé)辦稅服務(wù)廳環(huán)境衛(wèi)生C、引導(dǎo)納稅人到相關(guān)的服務(wù)區(qū)域或窗口辦理各類涉稅事項D、輔導(dǎo)納稅人正確填寫相關(guān)表格和涉稅資料E、指引納稅人正確使用自助辦稅設(shè)備16.納稅人對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實不到位進(jìn)行的投訴應(yīng)在（）內(nèi)辦結(jié)。A、3個工作日B、5個工作日C、10個工作日D、20個工作日17.根據(jù)《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，以下不屬于納稅服務(wù)投訴范圍的事件是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)對已受理的稅務(wù)行政許可或者涉稅審批事項，未按照法律.行政法規(guī)規(guī)定的時限辦結(jié)的B、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員對納稅人的涉稅咨詢作出錯誤答復(fù)的C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時.全面向所轄區(qū)域內(nèi)納稅人宣傳新的稅收政策和征管制度的D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳在辦稅高峰時，納稅人排隊等候時間較長的18.當(dāng)辦稅服務(wù)廳發(fā)生納稅人大量排隊等候、出現(xiàn)擁堵時，應(yīng)通過（）等方式，引導(dǎo)或分流納稅人，安排納稅人有序等候、按序辦稅，防止出現(xiàn)秩序混亂的情況。A、增加導(dǎo)稅人員B、增設(shè)窗口C、調(diào)整窗口功能D、增辟納稅人等候區(qū)19.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)在履行納稅服務(wù)職責(zé)中未依法執(zhí)行有關(guān)政策，侵害納稅人的合法權(quán)益而投訴，一般包括（）情況。A、泄露納稅人商業(yè)秘密或個人隱私B、擅自要求納稅人提供規(guī)定外的資料C、妨礙納稅人形式納稅申報方式選擇權(quán)D、妨礙納稅人依法要求行政處罰聽證20.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反首問責(zé)任制規(guī)定的行為，有權(quán)進(jìn)行監(jiān)督。對首問責(zé)任承辦機(jī)關(guān)的投訴可以向本級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出；對首問責(zé)任承辦部門和承辦人員的投訴，可以向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。21.下列屬于辦稅公開內(nèi)容的事項有（）。A、稅務(wù)機(jī)構(gòu)和職責(zé)B、納稅人權(quán)利和義務(wù)C、定額核定信息D、欠繳稅款信息22.如總機(jī)構(gòu)是增值稅一般納稅人，其在同一縣（市）的非獨立核算的分支機(jī)構(gòu)，（）。A、應(yīng)同時認(rèn)定為一般納稅人B、符合條件的可同時認(rèn)定為一般納稅人，不符合條件的不得認(rèn)定為一般納稅人C、可同時認(rèn)定為一般納稅人D、不存在認(rèn)定一般納稅人的問題23.稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員對納稅人進(jìn)行檢查時必須出具（）。A、稅務(wù)檢查證B、稅務(wù)檢查通知書C、稅務(wù)處罰單據(jù)D、稅務(wù)檢查項目清單24.質(zhì)檢分為（）。A、一級監(jiān)控B、二級監(jiān)控C、三級監(jiān)控D、四級監(jiān)控E、五級監(jiān)控25.一旦潛在的風(fēng)險發(fā)生，當(dāng)事人或辦稅服務(wù)廳其他人員應(yīng)及時將風(fēng)險事項（）。A、對風(fēng)險涉及的雙方一視同仁B、報告辦稅服務(wù)廳主要負(fù)責(zé)人C、完善相應(yīng)的制度規(guī)則D、查明事實，依法處理26.簡要談?wù)劶{稅人權(quán)益保護(hù)渠道。27.國家稅務(wù)總局《納稅人權(quán)利公告》規(guī)定納稅人（）。A、自主選擇稅務(wù)代理B、自愿提供稅務(wù)代理C、必須接受稅務(wù)代理D、必須提供稅務(wù)代理28.定期定額戶代開發(fā)票預(yù)繳稅款如何申報？29.納稅人有下列情形之一的，可以申請延期繳納稅款（）。A、因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失、正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的B、因經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)不開的C、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險后，不足以繳納稅款的D、因發(fā)生刑事案件、民事糾紛不能繳納稅款的30.中國居民公司境內(nèi)、外分公司要求開具中國居民身份證明的，由國家稅務(wù)總局開具。卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:A2.參考答案:A,B,C3.參考答案:D4.參考答案:D5.參考答案:B6.參考答案:A,B,C7.參考答案:B,C,D,E8.參考答案:D9.參考答案:錯誤10.參考答案:C11.參考答案:正確12.參考答案:A,B,C13.參考答案:B14.參考答案:錯誤15.參考答案:C,D,E16.參考答案:A17.參考答案:D18.參考答案:A,B,C,D19.參考答案:A,B,C,D20.參考答案:錯誤21.參考答案:A,B,C,D22.參考答案:D23.參考答案:A,B24.參考答案:A,B25.參考答案:B26.參考答案: 納稅人權(quán)益保護(hù)渠道有立法保護(hù)、行政保護(hù)、司法保護(hù)和納稅人權(quán)益保護(hù)組織。立法保護(hù)要求在立法上推動公眾的參與，提高納稅人參與度和稅法透明度；行政保護(hù)納稅人權(quán)益的渠道包括依法處理納稅人投訴和舉報、稅務(wù)聽證、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政賠償內(nèi)容；司法保護(hù)指納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)除納稅人行為外的其他具體行政行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟，請求人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性進(jìn)行審查并作出裁決；納稅人權(quán)益保護(hù)組織包括納稅人權(quán)益保護(hù)中心、納稅人權(quán)益保護(hù)協(xié)會、納稅人維權(quán)中心等，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在納稅人權(quán)益保護(hù)組織的建設(shè)上發(fā)揮主導(dǎo)作用，快速響應(yīng)納稅人提出的意見，將納稅人權(quán)益維護(hù)落到實處。27.參考答案:A28.參考答案: 1、按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予扣除，第一筆利息費用4.5萬元可在稅前扣除。 2、按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除.該企業(yè)向銀行借款利率為4.5×2/300=3%，則向其他企業(yè)借款利息扣除限額為50×3%×9/12=1.125萬元，稅前可扣除1.125萬元。 3、調(diào)增1.5-1.125=0.375萬元，應(yīng)繳納所得稅為（40+0.375）×25%=10.10萬。29.參考答案:A,C30.參考答案:錯誤卷II一.參考題庫(共30題)1.對辦稅服務(wù)人員的違紀(jì)行為，誠心接受批評，整改到位的，予以了結(jié)；整改不力或群眾仍有反映的，按照相關(guān)規(guī)定，（）。A、予以追究B、加重處罰C、移交司法部門D、移送監(jiān)察部門2.下列各項，不屬于稅法宣傳專題宣傳內(nèi)容的是（）。A、熱點問題宣傳B、政策問題宣傳C、重點問題宣傳D、稅收宣傳月宣傳3.下列項目中計入消費稅銷售額的有（）。A、包裝費B、儲備費C、運輸裝卸費D、包裝物押金4.社會化納稅服務(wù)在稅收管理中的作用是什么？5.質(zhì)量監(jiān)控的評價指標(biāo)應(yīng)至少包括（）。A、業(yè)務(wù)水平B、服務(wù)態(tài)度C、溝通技巧D、系統(tǒng)操作E、業(yè)務(wù)小結(jié)6.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照征納雙方協(xié)商好的時間為納稅人辦理涉稅事項的服務(wù)是（）。A、延時服務(wù)B、限時服務(wù)C、預(yù)約服務(wù)D、提醒服務(wù)7.對超過預(yù)約時間1小時而未到場的納稅人，視為申請人主動放棄預(yù)約服務(wù)。8.納稅人因服務(wù)態(tài)度不滿進(jìn)行的納稅服務(wù)投訴事項應(yīng)當(dāng)在（）個工作日內(nèi)辦結(jié)。A、2B、5C、3D、109.納稅服務(wù)部門每月初幾個工作日內(nèi)收集、篩選上月咨詢頻率較高的熱點問題（）。A、1B、3C、5D、1010.質(zhì)量監(jiān)控的步驟是（）。A、設(shè)定評價指標(biāo)→抽樣→質(zhì)檢→統(tǒng)計應(yīng)用→校準(zhǔn)評價指標(biāo)B、抽樣→質(zhì)檢→設(shè)定評價指標(biāo)→統(tǒng)計應(yīng)用→校準(zhǔn)評價指標(biāo)C、抽樣→質(zhì)檢→設(shè)定評價指標(biāo)→校準(zhǔn)評價指標(biāo)→統(tǒng)計應(yīng)用D、設(shè)定評價指標(biāo)→抽樣→質(zhì)檢→校準(zhǔn)評價指標(biāo)→統(tǒng)計應(yīng)用11.辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急處置原則（）。A、以人為本B、預(yù)防為主C、及時匯報D、果斷處置12.某增值稅一般納稅人企業(yè)生產(chǎn)的粘土實心磚、瓦，應(yīng)（）處理。A、按簡易辦法征收增值稅B、不能采取簡易辦法，必須按適用稅率征收增值稅C、免征增值稅D、以上都不對13.對申請代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)提供以下資料（）。A、《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》B、稅務(wù)登記證件C、承運人同貨主簽訂的承運貨物合同或托運單、完工單等有效證明D、首次申請代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，需提供車輛、船舶及其營運資質(zhì)的有效證明復(fù)印件14.納稅人進(jìn)行實名投訴，可以不提供（）。A、投訴人姓名B、投訴人有效聯(lián)系方式C、投訴人家庭成員D、被投訴單位的姓名15.以下屬于單位納稅人辦理注銷稅務(wù)登記時，應(yīng)提供的資料的有（）。A、《注銷稅務(wù)登記申請審批表》B、稅務(wù)登記證及其副本和其他稅務(wù)證件C、《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊、未使用的發(fā)票D、增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統(tǒng)金稅卡、IC卡或金稅盤、報稅盤。使用貨運專票稅控系統(tǒng)和機(jī)動車發(fā)票稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人還應(yīng)提供稅控盤、報稅盤16.鑒證類業(yè)務(wù)是稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊稅務(wù)師向以下哪些人對納稅情況的合法性、真實性、正確性提供具有獨立第三方證明性的活動（）。A、委托人B、鑒證人C、使用人D、被鑒證人17.在綜合征管信息系統(tǒng)中，（）納稅人可以不進(jìn)行申報。A、當(dāng)期應(yīng)納稅款為零的B、增值稅暫行條例中規(guī)定的銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者C、銷售自己使用過的物品的個人D、外商投資企業(yè)在籌建期中且本期沒有銷售收入18.辦稅服務(wù)場所是服務(wù)部門，很容易激化矛盾，導(dǎo)致征納沖突在現(xiàn)場發(fā)生，輕則影響稅務(wù)形象，重則違法犯罪的因素是（）。A、交流不暢B、理解偏差C、個性差異D、愛好不同E、興趣不和19.辦稅服務(wù)廳的基本服務(wù)區(qū)域設(shè)置包括（）。A、辦稅服務(wù)區(qū)B、咨詢輔導(dǎo)區(qū)C、自助辦稅區(qū)D、等候休息區(qū)20.我國發(fā)布的《納稅人權(quán)利和義務(wù)公告》明確納稅人的14項權(quán)利包括哪些？21.依法收繳納稅人發(fā)票時，在納稅人《發(fā)票領(lǐng)購簿》上注明收繳發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼，并由收繳人和納稅人簽字后，即可將發(fā)票收回。22.按照納稅服務(wù)規(guī)范的要求，納稅人在辦理普通發(fā)票票種核定調(diào)整時，無需提供（）。A、《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》B、《發(fā)票領(lǐng)用簿》C、經(jīng)辦人身份證明（經(jīng)辦人變更的，同時提供復(fù)印件）D、稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件23.什么是納稅信用管理？24.根據(jù)最新政策規(guī)定，增值稅一般納稅人資格的辦理時限為（）。A、20個工作日B、10個工作日C、即時辦結(jié)D、1個月25.稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅事項辦稅流程宣傳的主要內(nèi)容包括（）。A、辦理渠道B、報送資料C、辦理程序和方法D、相關(guān)政策依據(jù)條文26.非正常戶解除應(yīng)在10個工作日內(nèi)辦結(jié)。27.在什么情形下，納稅人本評價年度不能評為A級？28.以下選項中，關(guān)于納稅信用級別得分區(qū)間表述正確的有（）。A、A級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分90分以上的B、B級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的C、C級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的D、D級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的E、A級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分100分29.什么是稅法宣傳？它的目的是什么？30.接通率幾時，應(yīng)取消會議、培訓(xùn)，并及時做出臨時調(diào)整排班（）。A、一級預(yù)警B、二級預(yù)警C、三級預(yù)警D、特級預(yù)警卷II參考答案一.參考題庫1.參考答案:A2.參考答案:B3.參考答案:A,B,C4.參考答案: ①有利于維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，優(yōu)化稅收環(huán)境； ②有利于稅務(wù)部門減輕負(fù)擔(dān)，提高征管質(zhì)量； ③有利于促進(jìn)全社會依法治稅和社會管理。5.參考答案:A,B,C6.參考答案:C7.參考答案:正確8.參考答案:D9.參考答案:C10.參考答案:A11.參考答案:A,B,D12.參考答案:B13.參考答案:A,B14.參考答案:C15.參考答案:A,B,