江西財經(jīng)大學14－15第一學期期末考試試卷授課課時：48考試用時：110分鐘課程名稱：稅法試卷命題人邱慈孫一、單項選擇題（從下列各題四個備選答案中選出一個正確答案，并將其代號寫在答題紙相應位置處。答案錯選或未選者，該題不得分。每小題1分，共10分）1.小規(guī)模納稅人采用簡易辦法計算增值稅，現(xiàn)行適用的征收率是A.3%B.4%C.5%D.6%某酒廠是增值稅一般納稅人，某月銷售散裝白酒10噸，開具增值稅專用發(fā)票注明價款50000元，另開具收款收據(jù)收取包裝物押金1755元單獨核算。此項業(yè)務應計算的增值稅銷項稅額是A.7519.96元B.8500元C.8755元D.8798.35元3.某啤酒廠2014年12月生產(chǎn)了15000噸啤酒，當月銷售了10000噸，取得含增值稅的銷售收入117萬元，則啤酒廠計算其應納消費稅的計稅依據(jù)為A.100萬元B.117萬元C.10000噸D.15000噸4.下列業(yè)務中，按照現(xiàn)行稅制應當征收營業(yè)稅的是A.鐵路運輸B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)C.郵政快遞D.保健按摩5.下列項目中不屬城市維護建設稅計稅依據(jù)的項目是A.實繳的增值稅B.實繳的關稅C.實繳的消費稅D.實繳的營業(yè)稅6.下列資源產(chǎn)品中，從2014年12月1日起應從價計征資源稅的是A.稀土B.原煤C.食用鹽D.液體鹽7.目前采用超率累進稅率的稅種有A.土地增值稅B.城市維護建設稅C.個人所得稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)應為A.納稅人使用土地而支付的使用費金額B.納稅人實際占用的土地面積C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入D.納稅人租用土地每年支付的租金9.甲企業(yè)將一塊土地有償轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，以下說法正確的是A.甲企業(yè)繳納土地增值稅和契稅B.乙企業(yè)繳納土地增值稅和契稅C.甲企業(yè)繳納土地增值稅，乙企業(yè)繳納契稅D.乙企業(yè)繳納土地增值稅，甲企業(yè)繳納契稅10.權(quán)利、許可證照適用的印花稅稅率為A.比例稅率B.累進稅率C.累退稅率D.定額稅率二、多項選擇題（從下列各題四個備選答案中選出所有正確答案。答案選錯或未選者，該題不得分；答案少選者，得1分。每小題2分，共20分）1.稅收的特征包括A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列貨物中，按照13%的稅率征收增值稅的是A.圖書B.自來水C.電力供應D.DVD播放機3.下列稅種中，以一個月為一期納稅的，規(guī)定在次月15日前繳納稅款的有A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.營業(yè)稅4.下列行為中，不屬消費稅征稅范圍的業(yè)務有A.煙草公司進口卷煙B.服裝零售商進口服裝C.百貨大樓銷售化裝品D.白酒專賣店銷售白酒5.以下業(yè)務中，需要繳納城市維護建設稅的是A.國有企業(yè)進口貨物B.外商獨資企業(yè)提供加工勞務C.中外合資企業(yè)銷售產(chǎn)品D.個體工商業(yè)戶從事飲食服務6.礦山企業(yè)生產(chǎn)銷售原礦應當繳納的稅種包括A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.資源稅7.進口貨物海關估價方法有A.相同或類似貨物成交價格方法B.倒扣價格法C.計算價格法D.再銷售價格法8.通過“營業(yè)稅金及附加”會計科目核算的稅種可以在計算企業(yè)所得稅時進行稅前扣除，這些稅種包括A.消費稅B.營業(yè)稅C.資源稅D.土地增值稅9.城市居民出售店面，需要繳納的稅種有A.營業(yè)稅B.城建稅C.房產(chǎn)稅D.個人所得稅10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金D.房產(chǎn)面積判斷題（判斷以下論述的正誤，認為正確的就在答題紙相應位置劃“T”，錯誤的劃“F”。每小題1分，共10分）在稅收執(zhí)法過程中，應當遵循“實體法從舊，程序法從新”的原則。（T）2.“營改增”是一種結(jié)構(gòu)性減稅的增值稅轉(zhuǎn)型政策。（F）3.增值稅一般納稅人將外購的貨物用于對外投資，其進項稅額允許準予扣除。（T）4.從2014年6月1日起，對網(wǎng)吧營業(yè)收入應按“電信業(yè)”稅目征收增值稅。（F）5.對進口的礦產(chǎn)資源應征收關稅和增值稅，但不征收資源稅。（T）6.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間向銀行支付的借款利息均可據(jù)實在稅前扣除。（F）7.外籍個人在中國境內(nèi)取得的工資，計算個人所得稅時附加減除費用為1300元（T）8.房地產(chǎn)企業(yè)計算土地增值稅的增值額，其借款利息費用實行核定扣除。（F）9.對會計賬簿一律實行按件貼花，每本粘貼5元印花稅票。（F）10.我國經(jīng)過正式立法的稅種有企業(yè)所得稅、個人所得稅和車船稅。（T）四、簡答題（回答要點，并簡明扼要作解釋。每小題5分，共10分）1.從2014年12月1日起，汽車輪胎和酒精不再征收消費稅。請解釋這一政策調(diào)整的合理性。2.采用間接計算法計算企業(yè)所得稅應納稅所得額，需要在會計利潤的基礎上進行調(diào)減的業(yè)務有哪些？五、計算題（要求寫出主要計算步驟及結(jié)果。共50分）1.某工業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)銷售的貨物均適用17%稅率。2014年12月該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務：（1）12月1日，向某批發(fā)公司銷售貨物1000件，開具增值稅專用發(fā)票注明單價為300元；批發(fā)商當天付清貨款，廠家給予批發(fā)商5%的銷售折扣。（2）12月5日，購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金17000元。（3）12月10日，購進生產(chǎn)設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款60000元；發(fā)生運輸相關費用，收到的運費增值稅專用發(fā)票上注明運費6000元、增值稅660元。（4）12月15日，向某小規(guī)模納稅人銷售貨物500件，開具普通發(fā)票注明含稅單價為351元，已向銀行辦妥托收手續(xù)。（5）12月20日，購進原材料一批，支付價款10300元，根據(jù)取得的普通發(fā)票入賬。（6）12月25日，向某農(nóng)場購進水果發(fā)給職工，支付價款20000元，根據(jù)農(nóng)場開具的收款收據(jù)入賬。（7）12月30日，上月所購進的一批原材料被盜，該批原材料賬面成本為59500元，其中含鐵路運費1000元。要求：分別計算該企業(yè)2014年5月份業(yè)務的增值稅銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出金額、增值稅應納稅額。（本小題10分）某化妝品廠2014年12月發(fā)生下列業(yè)務：（1）12月1日，從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價130萬元、賣方傭金2萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費18萬元。（2）12月10日，受托加工化妝品一批，委托方提供原材料20萬元，本企業(yè)收取加工費8萬元，本企業(yè)未銷售過同類化妝品。（3）12月15日，將本企業(yè)自產(chǎn)的化妝品作為福利發(fā)給職工，該批化妝品的生產(chǎn)成本為3萬元（市場不含稅售價5萬元）；（4）12月20日，企業(yè)將月初進口散裝化妝品的80％生產(chǎn)加工為成套化妝品8000件，對甲單位銷售6000件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元；對乙單位銷售800件，開具的普通發(fā)票上注明含增值稅價款51.48萬元。同時，開具收據(jù)分別收取包裝物押金4.68萬元、1.17萬元，押金單獨記賬核算。已知：化妝品進口關稅稅率和消費稅稅率均為30%。請問：（1）12月份該企業(yè)進口化妝品應當繳納多少關稅、消費稅？（2）12月份該企業(yè)應當代收代繳多少化妝品委托加工環(huán)節(jié)的消費稅？（3）12月份生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售化妝品應當繳納多少消費稅？（本小題10分）某建筑公司2014年12月發(fā)生如下業(yè)務:出售本單位自己新建的一棟大樓，取得銷售收入500萬元。已知建造該大樓的工程成本為320萬元，稅務機關核定的成本利潤率為10%。（2）承建兩項建筑安裝工程取得工程價款380萬元，其中包括分包給另一建筑公司的土建工程價款150萬元。請問：該公司12月份業(yè)務應繳納多少營業(yè)稅？應代扣代繳多少營業(yè)稅？（本小題8分）某企業(yè)被稅務部門認定為高新技術企業(yè)，其2014年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：銷售收入5000萬元；（2）銷售成本1500萬元；（3）營業(yè)稅金及附加100萬元；（4）銷售費用1200萬元，其中廣告費和業(yè)務宣傳費800萬元；（5）管理費用500萬元，其中業(yè)務招待費80萬元；（6）財務費用100萬元，其中：支付銀行正常貸款利息48萬元、銀行罰息2萬元、向某工業(yè)企業(yè)借款500萬元的借款利息50萬元（銀行同期同類貸款利率6％）；（7）營業(yè)外支出80萬元，其中：支付稅收滯納金1萬元、贊助支出4萬元、通過政府教育部門的公益性捐款10萬元。請問：該企業(yè)2014年會計利潤、應納稅所得額、應納所得稅額各多少？（本小題12分）某高校教師伍老師2014年12月份有如下收入：當月扣除住房公積金后的應發(fā)工資6500元；取得年終一次