煤礦經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)管理制度第一章：物資采購(gòu)籌劃審核辦法…第二章：采購(gòu)管理制度……………第三章：物資調(diào)劑管理規(guī)定………第四章：設(shè)備購(gòu)買規(guī)定……………第五章：庫(kù)存物資管理制度……第六章：煤炭銷售管理制度……第七章：產(chǎn)量驗(yàn)收規(guī)定……第八章：資金管理規(guī)定……第九章：成本費(fèi)用管理制度……………第十章：報(bào)表管理規(guī)定…………………第十一章：財(cái)務(wù)分析制度…………………第十二章：定期召開經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)分析會(huì)制度………………第十三章：對(duì)外投資（融資）管理制度…第十四章：固定資產(chǎn)管理制度……………第十五章：簽字報(bào)銷管理規(guī)定……………第十六章：差旅費(fèi)管理規(guī)定………………第十七章：專用發(fā)票管理規(guī)定……………第十八章：資金管理違規(guī)懲罰規(guī)定………第十九章：審計(jì)管理規(guī)定…………………第一章物資采購(gòu)籌劃審核辦法為充分發(fā)揮集團(tuán)公司整體優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化供應(yīng)鏈，減少資金占用和材料庫(kù)存，經(jīng)研究，制定本辦法。一、組織領(lǐng)導(dǎo)公司成立物資材料籌劃審核小組，詳細(xì)負(fù)責(zé)物資材料籌劃審核工作。組長(zhǎng)：總工程師成員：生產(chǎn)技術(shù)處人員二、管理程序1、各單位每月23日前編制出下月生產(chǎn)作業(yè)籌劃，依照生產(chǎn)作業(yè)籌劃做出下月材料采購(gòu)籌劃，于25日?qǐng)?bào)生產(chǎn)技術(shù)處。2、上報(bào)材料籌劃內(nèi)容：?jiǎn)挝幻Q、材料名稱、材料規(guī)格規(guī)定、產(chǎn)地、材料使用地點(diǎn)、材料使用時(shí)間、材料庫(kù)存狀況、材料單價(jià)、材料籌劃編制人、籌劃審核人等項(xiàng)目。3、材料籌劃由供應(yīng)鏈系統(tǒng)提報(bào)和簽批報(bào)表同步提報(bào)。4、生產(chǎn)技術(shù)處接到材料籌劃后，依照各礦生產(chǎn)籌劃和生產(chǎn)實(shí)際狀況審核擬定生產(chǎn)材料籌劃，于28日轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)管理處。5、追加材料籌劃除以上規(guī)定外，另附追加闡明。6、審核小組要認(rèn)真掌握各煤礦各月生產(chǎn)作業(yè)地點(diǎn)，熟悉各工作地點(diǎn)材料消耗，以生產(chǎn)籌劃審核材料籌劃。如果浮現(xiàn)審核材料不及時(shí)、漏審等現(xiàn)象，導(dǎo)致影響生產(chǎn)將嚴(yán)肅解決審核小組負(fù)責(zé)人。7、各礦負(fù)責(zé)及時(shí)上報(bào)材料籌劃，對(duì)材料籌劃上報(bào)不及時(shí)或上報(bào)項(xiàng)目不全而導(dǎo)致影響安全生產(chǎn)，嚴(yán)肅追究各單位籌劃編制人和籌劃審核人責(zé)任。8、公司材料籌劃審核小組會(huì)同經(jīng)營(yíng)管理處不定期對(duì)各礦庫(kù)存狀況進(jìn)行核查，若浮現(xiàn)申報(bào)材料到貨后積壓超過1個(gè)月，將依照責(zé)任大小，嚴(yán)肅解決材料管理和審核小組負(fù)責(zé)人。第二章采購(gòu)管理制度為進(jìn)一步規(guī)范陽(yáng)光采購(gòu)，減少成本，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定本制度。一、成立招標(biāo)比價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：劉杰監(jiān)督員：宋保國(guó)尹成果副組長(zhǎng)：安明秋尹明華成員：瑞祥供應(yīng)人員、各煤礦供應(yīng)科長(zhǎng)、機(jī)電設(shè)備有關(guān)專業(yè)人員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，安明秋同志兼任辦公室主任。二、小組職責(zé)1、規(guī)范各礦、公司物資采購(gòu)管理。2、提高各礦、公司采購(gòu)資金使用效率，減少經(jīng)營(yíng)成本。3、實(shí)行物資統(tǒng)一化、節(jié)約化。4、加強(qiáng)各礦倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存管理。三、籌劃審核1、物資采購(gòu)籌劃審核按《物資采購(gòu)籌劃審核辦法》執(zhí)行。各單位暫時(shí)性籌劃原則上每月不得多于二次，對(duì)因工作籌劃考慮不周全導(dǎo)致物資供應(yīng)延誤，追究提報(bào)人員責(zé)任，確因特殊狀況急用，生產(chǎn)技術(shù)處、經(jīng)營(yíng)管理處2日內(nèi)審核完畢轉(zhuǎn)瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司組織采購(gòu)。2、經(jīng)營(yíng)管理處依照材料籌劃審查小組核定籌劃，核算庫(kù)存狀況，能調(diào)劑辦理調(diào)撥手續(xù)調(diào)劑使用，然后擬定出采購(gòu)籌劃，于每月1日轉(zhuǎn)給瑞祥經(jīng)貿(mào)公司組織采購(gòu)。四、招標(biāo)采購(gòu)1、瑞詳經(jīng)貿(mào)有限公司依照籌劃狀況安排招標(biāo)比價(jià)采購(gòu)工作。2、招標(biāo)按照“三比”（比質(zhì)量、比價(jià)格、比服務(wù)）原則擬定中標(biāo)采購(gòu)廠商。3、評(píng)標(biāo)時(shí)，優(yōu)先擬定直供廠家作為中標(biāo)備選單位。4、瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司要積極聯(lián)系物資直供廠家，建立長(zhǎng)期合伙關(guān)系，切實(shí)減少采購(gòu)成本。五、合同管理1、擬定供應(yīng)廠商后，單位價(jià)值10萬(wàn)元如下設(shè)備及單批10萬(wàn)元如下物資由瑞祥經(jīng)貿(mào)公司與供應(yīng)廠商訂立合同，并按合同規(guī)定付款。10萬(wàn)元以上設(shè)備、物資嚴(yán)格按照《關(guān)于規(guī)范設(shè)備購(gòu)買環(huán)節(jié)規(guī)定》規(guī)定，由各單位與供應(yīng)廠商訂立合同，并按合同規(guī)定付款。2、合同應(yīng)注明標(biāo)物資型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、質(zhì)量保證及技術(shù)規(guī)定，明確驗(yàn)收原則和售后服務(wù)等條款。3、付款方式中規(guī)定起始時(shí)間應(yīng)以到貨驗(yàn)收合格之日起計(jì)算。4、合同中應(yīng)明確糾紛解決方式，明確執(zhí)行過程中產(chǎn)生法律糾紛時(shí)由新泰市人民法院裁定。六、貨品發(fā)運(yùn)1、瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司對(duì)中標(biāo)單位出具“中標(biāo)告知單”。2、供應(yīng)廠商按照樣品或合同中規(guī)定商品組織貨源，在商定期限內(nèi)將貨品送至籌劃提報(bào)單位。七、驗(yàn)收入庫(kù)1、貨品到達(dá)各礦時(shí)，供應(yīng)科應(yīng)積極組織驗(yàn)收小組對(duì)照“物資派送單”進(jìn)行驗(yàn)收。2、各單位對(duì)采購(gòu)物資要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，驗(yàn)收小組人員嚴(yán)格按照提報(bào)籌劃規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收，入庫(kù)物資浮現(xiàn)質(zhì)量問題，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。3、驗(yàn)收后簽發(fā)物資驗(yàn)收單，一份留存（發(fā)票收到后辦理正式入庫(kù)單），一份交供貨廠商（開發(fā)票根據(jù)）。4、原則上供應(yīng)廠商貨品到達(dá)后，及時(shí)召集物資驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收，貨到至驗(yàn)收時(shí)間最多不超過半小時(shí)（驗(yàn)收人員下井除外）。八、發(fā)票開具1、供應(yīng)廠商憑收貨單位開具“物資驗(yàn)收單”給新泰市瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司或使用單位開具增值稅專用發(fā)票。2、瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司收到發(fā)票時(shí)，要同步將“物資驗(yàn)收單”收回。3、每月25日前，瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司對(duì)各礦當(dāng)月收到物資開具增值稅專用發(fā)票。開票價(jià)格為招標(biāo)價(jià)格加價(jià)8%稅費(fèi)。九、貨款結(jié)算1、各礦應(yīng)積極組織貨款支付，收到瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司發(fā)票2個(gè)月內(nèi)將貨款支付到瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)督促辦理。2、10萬(wàn)元以上設(shè)備、物資貨款由各單位嚴(yán)格按照合同規(guī)定支付。十、信息反饋1、各礦按月對(duì)各供應(yīng)廠商供應(yīng)物資狀況進(jìn)行信息反饋（涉及：質(zhì)量、供貨時(shí)間、售后服務(wù)等），將反饋意見報(bào)瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司和經(jīng)營(yíng)管理處。2、對(duì)合同訂立后不能按規(guī)定供貨廠商取消其供貨資格。導(dǎo)致?lián)p失，從投標(biāo)保證金中扣除。3、供應(yīng)廠商反映收貨單位驗(yàn)收不及時(shí)、工作拖拉及向供應(yīng)廠商索、要、卡等不良現(xiàn)象時(shí)，由經(jīng)營(yíng)管理處組織貫徹并追究有關(guān)人員責(zé)任。第三章物資調(diào)劑管理規(guī)定為進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)公司物資調(diào)劑工作，調(diào)動(dòng)各單位調(diào)撥積極性，有效運(yùn)用資源，盤活冗余物資，減少資金占用，提高經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)公司研究，制定本規(guī)定。一、各單位閑置物資由公司統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)劑使用。二、對(duì)于設(shè)備類調(diào)劑物資，單位與單位之間辦理借用手續(xù)，由經(jīng)營(yíng)管理處會(huì)同各單位辦理借用手續(xù)并建立臺(tái)帳。使用單位用完后由經(jīng)營(yíng)管理處調(diào)回原單位。借用手續(xù)應(yīng)注明使用時(shí)間和歸還日期，以便于各單位合理安排設(shè)備使用。三、在借用期間設(shè)備維修維護(hù)保養(yǎng)有使用單位負(fù)責(zé)。四、調(diào)劑設(shè)備，由原單位繼續(xù)計(jì)提折舊，折舊提足時(shí)，由原單位辦理報(bào)廢解決手續(xù)。五、對(duì)于調(diào)劑使用原材料，按照市場(chǎng)價(jià)格結(jié)合新舊限度由經(jīng)營(yíng)管理處、瑞祥公司半年解決一次賬務(wù)。六、各單位設(shè)備管理部門每月20日將設(shè)備臺(tái)帳和在用、待修、閑置、報(bào)廢等狀況報(bào)經(jīng)營(yíng)管理處、生產(chǎn)技術(shù)處。如有瞞報(bào)、漏報(bào)，一經(jīng)查處，嚴(yán)肅解決。七、年終由經(jīng)營(yíng)管理處會(huì)同瑞祥公司匯總核算各單位調(diào)出物資價(jià)值，按照凈調(diào)出物資價(jià)值5%獎(jiǎng)勵(lì)礦級(jí)班子成員。八、各單位要切實(shí)把物資調(diào)劑和減少本單位庫(kù)存資金占用有效結(jié)合起來(lái)，從大局出發(fā)，積極積極地配合好物資調(diào)劑，有效運(yùn)用資源和節(jié)約資金。第四章設(shè)備購(gòu)買規(guī)定為避免因設(shè)備購(gòu)買不規(guī)范問題而給公司導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失，現(xiàn)就設(shè)備采購(gòu)、調(diào)試、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)規(guī)定如下：一、采購(gòu)管理各單位依照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況需要購(gòu)買設(shè)備，一方面要提出購(gòu)買籌劃，報(bào)集團(tuán)公司審核批準(zhǔn)后，方可組織采購(gòu)。1、考察。單位價(jià)值10萬(wàn)元以上設(shè)備必要由使用單位組織設(shè)備人員、技術(shù)人員對(duì)制造廠家進(jìn)行考察，考察公司不少于3家。對(duì)初次使用設(shè)備要同步考察使用狀況?？疾靸?nèi)容涉及：公司資質(zhì)、成立時(shí)間、公司規(guī)模（注冊(cè)資本、產(chǎn)品品種、生產(chǎn)能力、在國(guó)內(nèi)外同行地位、職工人數(shù)及構(gòu)成）、質(zhì)量體系認(rèn)證、公司業(yè)績(jī)（同類型產(chǎn)品）等，考察結(jié)束后拿出考察報(bào)告。2、招標(biāo)?？疾旖Y(jié)束擬定有加工制造能力公司作為投標(biāo)單位，進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，評(píng)標(biāo)人員按照“三比”(比質(zhì)量、比價(jià)格、比服務(wù)）原則,擬定中標(biāo)單位。3、訂立合同。合同涉及商務(wù)合同和技術(shù)合同兩某些，先訂立技術(shù)合同，再訂立商務(wù)合同。技術(shù)合同由設(shè)備人員、技術(shù)人員、使用單位。共同與制造廠家訂立，合同中要明確重要配備、技術(shù)參數(shù)、驗(yàn)收原則、電機(jī)或減速機(jī)等核心部件配套廠家、備品備件清單等。商務(wù)合同由供應(yīng)人員或經(jīng)管人員與制造廠家訂立，合同條款中要約訂設(shè)備機(jī)械某些重量，驗(yàn)收時(shí)對(duì)實(shí)際重量低于合同重量1%以上某些，要按比例扣減合同價(jià)款。二、驗(yàn)收驗(yàn)收涉及兩某些，一是設(shè)備進(jìn)礦驗(yàn)收，二是安裝調(diào)試后運(yùn)營(yíng)質(zhì)量驗(yàn)收。進(jìn)礦驗(yàn)收重要檢查包裝、設(shè)備表面、設(shè)備重量。運(yùn)營(yíng)質(zhì)量驗(yàn)收重要檢查運(yùn)營(yíng)狀況、重要技術(shù)參數(shù)與否符合技術(shù)合同條款、設(shè)備與否合格等。三、安裝調(diào)試管理需要制造廠家安裝、調(diào)試設(shè)備要等制造廠家來(lái)人后方可開箱驗(yàn)收。安裝調(diào)試期間，設(shè)備人員、技術(shù)人員、使用單位必要派專人全過程參加，并做好工作日記，記錄當(dāng)天所做工作，明確存在問題及次日工作籌劃，由雙方代表簽字。四、使用管理1、普通設(shè)備質(zhì)保期為一年，自驗(yàn)收合格之日起計(jì)算。質(zhì)保期內(nèi)浮現(xiàn)一切質(zhì)量問題（除操作不當(dāng)因素），均由制造廠家負(fù)責(zé)。在質(zhì)保期內(nèi)，使用單位要對(duì)設(shè)備運(yùn)營(yíng)過程中浮現(xiàn)一切問題都要做好記錄和信息反饋。2、設(shè)備人員或技術(shù)人員應(yīng)書面（傳真、電話記錄、郵寄快遞）告知對(duì)方，并歸檔保存。3、對(duì)方來(lái)人解決質(zhì)量問題時(shí)，要做好工作記錄，記錄解決問題和未解決問題。本次未能解決問題要由對(duì)方承諾解決方案和時(shí)間。解決質(zhì)量問題要由雙方人員簽字。五、其他規(guī)定1、各單位設(shè)備管理部門要對(duì)大型設(shè)備（單位價(jià)值10萬(wàn)元以上）逐個(gè)建立檔案，涉及：商務(wù)合同、技術(shù)合同、驗(yàn)收記錄、安裝調(diào)試記錄、維修記錄、往來(lái)信函等。2、經(jīng)管處不定期對(duì)各單位進(jìn)行檢查，未建立設(shè)備檔案或存檔內(nèi)容不全，追究有關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任。3、對(duì)未按本規(guī)定規(guī)定認(rèn)真做好設(shè)備購(gòu)買環(huán)節(jié)控制，給公司導(dǎo)致?lián)p失時(shí)，直接追究單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第五章庫(kù)存物資管理制度一、原材料管理制度 原材料是為滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而儲(chǔ)備物資。合理儲(chǔ)備原材料即能滿足于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又能減少資金占用，減少資金成本。對(duì)的核算存貨是減少成本，提高經(jīng)濟(jì)效益核心。1、賬簿設(shè)立原材料實(shí)行四套賬管理模式，即總賬、明細(xì)賬、明細(xì)分類賬、保管賬。2、其詳細(xì)操作流程（1）、供貨方將原材料送入倉(cāng)庫(kù)后，由倉(cāng)庫(kù)保管員會(huì)同供應(yīng)科、設(shè)備科、機(jī)電科、技術(shù)科、各使用單位進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，倉(cāng)庫(kù)保管員填寫物資驗(yàn)收單，經(jīng)各部門簽字后，由倉(cāng)庫(kù)保管員登記保管賬。（2）、供貨方依照物資驗(yàn)收單載明數(shù)量、單價(jià)、金額等有關(guān)信息開具增值稅專用發(fā)票交材料會(huì)計(jì)。（3）、材料會(huì)計(jì)將增值稅專用發(fā)票與物資驗(yàn)收單載明數(shù)量、單價(jià)、金額等有關(guān)信息核對(duì)無(wú)誤后，填寫材料入庫(kù)單。（4）、倉(cāng)庫(kù)保管員將材料入庫(kù)單與物資驗(yàn)收單核對(duì)無(wú)誤后，在材料入庫(kù)單上簽字。（5）、材料會(huì)計(jì)依照材料入庫(kù)單登記材料明細(xì)分類賬。（6）、供應(yīng)科將增值稅專用發(fā)票及材料入庫(kù)單、物質(zhì)驗(yàn)收單整頓完畢核對(duì)無(wú)誤后，交發(fā)票會(huì)簽小組，經(jīng)分管副總和董事長(zhǎng)簽字后，由財(cái)務(wù)登記明細(xì)賬。（7）財(cái)務(wù)部門月底進(jìn)行匯總整頓登記總賬。3、其他規(guī)定當(dāng)月20日前倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收物資，供貨廠商必要在當(dāng)月25日前開具增值稅專用發(fā)票，過期不再辦理。二、存貨計(jì)價(jià)1、外購(gòu)原材料成本涉及買價(jià)加有關(guān)稅費(fèi)（不含增值稅）、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及采購(gòu)過程中發(fā)生倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)送途中合理?yè)p耗、入庫(kù)前挑選整頓費(fèi)等。2、自制存貨成本按照制造過程中各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。3、委托外單位加工存貨成本涉及實(shí)際耗用原材料或者半成品成本加工費(fèi)、運(yùn)送費(fèi)、裝卸費(fèi)及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本稅金。4、投資者投入存貨成本則按照評(píng)估確認(rèn)或者合同合同商定價(jià)值計(jì)價(jià)。5、盤盈存貨，按照同類存貨實(shí)際成本計(jì)價(jià)，沒有同類存貨按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。6、接受捐贈(zèng)存貨附帶發(fā)票，按照發(fā)票賬單所列金額加公司承擔(dān)運(yùn)送費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納稅金（不含增值稅）計(jì)價(jià)，無(wú)發(fā)票賬單，按同類存貨市價(jià)計(jì)價(jià)。7、材料物資按照《倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定》及其有關(guān)制度，實(shí)行倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一管理。三、物資盤存1、建立定期或不定期存貨盤存制度，至少于會(huì)計(jì)報(bào)表決算日應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)。2、盤點(diǎn)前，由經(jīng)管處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處負(fù)責(zé)制定詳盡盤點(diǎn)規(guī)定（如人員安排、盤點(diǎn)原則、注意事項(xiàng)等）。3、倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)按照庫(kù)存存貨類別、規(guī)格、型號(hào)整頓擺放整潔，貼上標(biāo)簽。4、對(duì)實(shí)際盤點(diǎn)成果進(jìn)行核對(duì)分析，編制“盤點(diǎn)匯總表”，實(shí)物盤點(diǎn)與帳面記錄如有差別應(yīng)當(dāng)列明差別狀況和差別因素及有關(guān)責(zé)任部門責(zé)任因素。5、屬正常損耗范疇內(nèi)盤點(diǎn)報(bào)分管總經(jīng)理批準(zhǔn)解決。6、屬非正常損耗范疇內(nèi)盤點(diǎn)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)解決。7、盤點(diǎn)過程中應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注與否有存貨跌價(jià)狀況，按照單項(xiàng)存貨比較其帳面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較，并按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)解決。四、產(chǎn)成品計(jì)量與盤存1、產(chǎn)成品計(jì)量要以經(jīng)管處、審計(jì)處核定產(chǎn)量為根據(jù)，由財(cái)務(wù)和銷售科進(jìn)行登記產(chǎn)成品明細(xì)賬。2、對(duì)于已記入產(chǎn)成品又檢出矸石，由經(jīng)管處從下月產(chǎn)量中扣除。3、銷售科每月25號(hào)對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行盤存，要對(duì)實(shí)際庫(kù)存原煤、已發(fā)煤未開票等進(jìn)行詳細(xì)盤存，編制“盤點(diǎn)匯總表”，于27號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)處，原則上規(guī)定存貨賬實(shí)相符。4、財(cái)務(wù)科會(huì)同銷售科對(duì)盤盈、盤虧進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，查明因素。5、各礦（公司）要杜絕未發(fā)貨先開票。第六章煤炭銷售管理制度為進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)公司煤炭銷售管理工作，推動(dòng)陽(yáng)光工程，強(qiáng)化煤質(zhì)管理，規(guī)范銷售秩序，做到公開、公正、合理，進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)研究決定，制定本制度。一、成立陽(yáng)光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：劉杰副組長(zhǎng)：尹承國(guó)尹明華成員：各公司、煤礦銷售副總、副礦長(zhǎng)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，尹明華同志兼任辦公室主任。二、小組職責(zé)：1、核定各單位上報(bào)最低銷售價(jià)格。2、監(jiān)督各單位銷售價(jià)格執(zhí)行狀況。3、不定期組織人員對(duì)各單位銷售狀況、煤質(zhì)狀況進(jìn)行檢查。4、負(fù)責(zé)與市國(guó)資局對(duì)煤質(zhì)、價(jià)格等有關(guān)事宜進(jìn)行協(xié)調(diào)和報(bào)告。三、價(jià)格管理1、定價(jià)：各單位價(jià)格委員會(huì)委員，依照本單位煤質(zhì)狀況，通過廣泛市場(chǎng)調(diào)研，于每月22日前提出下月定價(jià)方案，報(bào)公司陽(yáng)光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，辦公室負(fù)責(zé)匯總報(bào)陽(yáng)光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組評(píng)估后，經(jīng)公司重要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，報(bào)市價(jià)格管理委員會(huì)核定，由國(guó)資局下發(fā)文獻(xiàn)批準(zhǔn)，公司陽(yáng)光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組發(fā)布執(zhí)行。2、調(diào)價(jià)：各單位價(jià)格管理委員會(huì)委員，依照市場(chǎng)變化或煤質(zhì)變化等狀況提出調(diào)價(jià)方案，報(bào)公司陽(yáng)光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組審核，經(jīng)公司重要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。3、陽(yáng)光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組發(fā)布價(jià)格為鈔票價(jià)，各單位原則上一律不準(zhǔn)收取承兌，確因需要收取承兌報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)，扣除貼息后批煤。四、煤質(zhì)管理1、各單位嚴(yán)格把握開采工藝，穩(wěn)定煤質(zhì)，避免煤質(zhì)忽高忽低現(xiàn)象。2、每月20日前各單位將下月開采工藝、開采煤層、煤層煤質(zhì)指標(biāo)狀況、地質(zhì)條件影響、各煤層所占比例等狀況形成書面材料報(bào)陽(yáng)光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，逾期不報(bào)，每次罰款200元。3、井下地質(zhì)條件發(fā)生變化或開采煤層發(fā)生變化影響煤質(zhì)時(shí)，各公司、煤礦須提前將變化狀況及價(jià)格調(diào)節(jié)意見報(bào)陽(yáng)光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組，由生產(chǎn)技術(shù)處貫徹，依照實(shí)際狀況調(diào)節(jié)銷售價(jià)格，否則，對(duì)銷售工作導(dǎo)致影響，依照影響狀況對(duì)礦長(zhǎng)處以1000元以上罰款。4、各單位每月化驗(yàn)煤質(zhì)不得低于二次，并將化驗(yàn)成果及時(shí)報(bào)陽(yáng)光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，每少一次罰款100元，經(jīng)營(yíng)管理處每月不定期對(duì)各公司、煤礦煤質(zhì)狀況進(jìn)行抽樣化驗(yàn)檢查。五、批煤管理1、各單位制定本單位批煤審批制度，由財(cái)務(wù)科收款，銷售科憑收款收據(jù)開具煤卡，同步將收款收據(jù)號(hào)、煤卡號(hào)錄入集約化銷售系統(tǒng)，指定專門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。2、每月批煤量控制在月產(chǎn)量120%以內(nèi)，未發(fā)煤數(shù)量控制在15天產(chǎn)量以內(nèi)。3、各單位禁止擅自低價(jià)銷售或預(yù)發(fā)煤。4、所有發(fā)煤檢斤一律通過集約化銷售系統(tǒng)，否則，一經(jīng)查處，按違紀(jì)論處。六、煤場(chǎng)管理1、各單位制定嚴(yán)格發(fā)煤管理制度，實(shí)行按客戶批煤量大小公開排班發(fā)煤辦法。2、各單位負(fù)責(zé)各自煤場(chǎng)管理，配備專職煤場(chǎng)管理員，嚴(yán)格區(qū)別煤種，禁止各煤種混堆。3、信息中心視頻監(jiān)控加強(qiáng)視頻監(jiān)管，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)煤場(chǎng)管理有異常現(xiàn)象，及時(shí)告知經(jīng)營(yíng)管理處前去貫徹，對(duì)浮現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，提交集團(tuán)公司嚴(yán)肅解決。4、各單位加強(qiáng)提煤車輛管理，設(shè)立專人對(duì)提煤車輛進(jìn)行檢查。對(duì)經(jīng)常性提煤車輛皮重發(fā)既有較大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)貫徹因素，正常狀況作好記錄，非正常狀況及時(shí)作出解決，并同步向經(jīng)營(yíng)管理處報(bào)告；對(duì)進(jìn)入煤場(chǎng)稱重皮重車輛，因特殊因素未提煤，應(yīng)做好記錄，寫明因素。5、經(jīng)營(yíng)管理處將依照集約化銷售系統(tǒng)實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行核算檢查，對(duì)無(wú)記錄、無(wú)貫徹因素按徇私舞弊論處。6、信息中心應(yīng)及時(shí)對(duì)未提煤車輛視頻監(jiān)控狀態(tài)予以貫徹。7、各單位對(duì)稱重紅外對(duì)射系統(tǒng)要精心維護(hù)，禁止擅自拆除，浮現(xiàn)故障第一時(shí)間告知經(jīng)營(yíng)管理處予以貫徹維修。8、駐礦協(xié)調(diào)員充分發(fā)揮協(xié)調(diào)監(jiān)督作用，對(duì)各單位執(zhí)行本制度狀況履行監(jiān)督職能，對(duì)各單位違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象第一時(shí)間向公司報(bào)告，否則，視情節(jié)對(duì)駐礦協(xié)調(diào)員予以懲罰。七、陽(yáng)光公示1、集團(tuán)公司電子大屏幕對(duì)各公司、煤礦銷售價(jià)格進(jìn)行公示。2、各單位在煤場(chǎng)明顯位置掛牌公開當(dāng)天銷售價(jià)格，切實(shí)接受群眾監(jiān)督。第七章產(chǎn)量驗(yàn)收規(guī)定為規(guī)范集團(tuán)公司產(chǎn)量計(jì)量驗(yàn)收工作，做到產(chǎn)量精確，如實(shí)反映各礦實(shí)際生產(chǎn)狀況，為集團(tuán)公司精細(xì)化管理、決策和考核提供根據(jù)，經(jīng)集團(tuán)公司研究，對(duì)煤炭產(chǎn)量驗(yàn)收計(jì)量做如下規(guī)定：一、產(chǎn)量記錄計(jì)算1、當(dāng)月產(chǎn)量=當(dāng)月庫(kù)存+當(dāng)月銷量+自用煤+次煤折算量-上月庫(kù)存次煤折算量=次煤量*銷售價(jià)格/正常煤價(jià)2、月度記錄日期：上月26日-本月25日二、規(guī)定規(guī)定1、各煤礦每日生產(chǎn)系統(tǒng)向生產(chǎn)技術(shù)處報(bào)送產(chǎn)量按照本單位記錄辦法正常上報(bào)。2、各單位每月25日對(duì)庫(kù)存煤量進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)處、經(jīng)營(yíng)管理處對(duì)盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核算，每月依照上月25日庫(kù)存量、本月實(shí)際銷量、本月25日庫(kù)存數(shù)及自用煤、次煤折算量核定當(dāng)月實(shí)際產(chǎn)量，與生產(chǎn)技術(shù)處匯總產(chǎn)量進(jìn)行核對(duì)調(diào)節(jié)，作為考核根據(jù)。3、各單位所有核算經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，以經(jīng)營(yíng)管理處、審計(jì)處核定產(chǎn)量為準(zhǔn)。4、各單位要規(guī)范內(nèi)部記錄管理，保證產(chǎn)量記錄精確，對(duì)上報(bào)產(chǎn)量和實(shí)際核定產(chǎn)量差距超過10%以上，要貫徹因素，屬工作失誤，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。第八章資金管理規(guī)定為加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理，優(yōu)化資金營(yíng)運(yùn)，減少資金占用，提高資金使用效率，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)同步，滿足項(xiàng)目建設(shè)所需資金需要，經(jīng)集團(tuán)公司研究決定，制定本規(guī)定。一、資金管理范疇各煤礦（公司）實(shí)行“集中收款、專戶專存、支出申報(bào)、統(tǒng)一調(diào)撥”資金收支兩條線管理模式，實(shí)行集約化管理。各煤礦（公司）各項(xiàng)收入（涉及營(yíng)業(yè)收入和非營(yíng)業(yè)收入）必要存入各礦（公司）或集團(tuán)公司指定收入賬戶。各煤礦（公司）使用資金時(shí)，提報(bào)付款籌劃，付款籌劃批復(fù)后，由財(cái)務(wù)處通過網(wǎng)上銀行劃撥到各煤礦（公司）支出賬戶上，由各煤礦、公司按照批付付款籌劃支付。二、資金收入管理1、資金收入涉及營(yíng)業(yè)收入和非營(yíng)業(yè)收入。營(yíng)業(yè)收入涉及：煤款、收回欠款等。非營(yíng)業(yè)收入涉及：出售固定資產(chǎn)、廢舊物資所得及銀行貸款等。2、各煤礦（公司）資金無(wú)論是鈔票、還是匯票或支票必要在當(dāng)天下班前存入指定收入專戶上，并在當(dāng)天收支日?qǐng)?bào)表上編報(bào)。不準(zhǔn)擅自存入其她賬戶或私設(shè)小金庫(kù)，也不得坐收坐支，否則將嚴(yán)肅追究各礦財(cái)務(wù)分管人員和出納員責(zé)任。收取支票要等款項(xiàng)到帳后方可給對(duì)方開具正式收款收據(jù)。3、收取銀行承兌匯票時(shí)要有近期銀行查詢單，由交款單位被書，并設(shè)立銀行承兌匯票備查簿，逐筆登記交款單位（個(gè)人）、日期、金額、承兌號(hào)碼、出票人、出票日期、到期日期、簽發(fā)銀行。4、解決報(bào)廢固定資產(chǎn)、廢舊物資必要報(bào)經(jīng)營(yíng)管理處批準(zhǔn)。收取價(jià)款存入收入專戶。5、各類罰、沒款項(xiàng)所有存入收入專戶。屬于各煤礦（公司）支配罰、沒款項(xiàng)由各礦（公司）做出支出籌劃后，由財(cái)務(wù)處返回。6、業(yè)務(wù)部門不得從顧客借款用于抵頂貨款。否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按挪用公款論處，并按月8‰收取利息。情節(jié)嚴(yán)重者移送司法部門解決。7、各煤礦（公司）各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門收取，其她部門或個(gè)人不得以任何方式收取各種款項(xiàng)。三、資金支出管理1、生產(chǎn)性支出。每月25日前，各煤礦（公司）依照下月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)籌劃編制收入籌劃，按照“量入而出”原則編制下月付款籌劃。付款籌劃經(jīng)分管副總核定后，由財(cái)務(wù)處將資金從收入專戶劃撥到各煤礦（公司）結(jié)算賬戶上，由各煤礦（公司）按照輕重緩急原則分期、分批支付。2、非生產(chǎn)性支出。涉及：基本建設(shè)支出和購(gòu)買非生產(chǎn)性物資支出。由各煤礦（公司）寫出書面申請(qǐng)，經(jīng)分管副總核定后報(bào)董事長(zhǎng)批復(fù)，批復(fù)后由財(cái)務(wù)處將資金撥付到各煤礦、公司結(jié)算賬戶上。3、貨款支付或大宗物品款項(xiàng)支付。實(shí)行“先掛賬后付款”制度。4、基建等款項(xiàng)支出，應(yīng)嚴(yán)格按照合同和工程進(jìn)度分期付款。工程竣工時(shí)，付款額度原則上不超過預(yù)算總額50%，工程竣工后，施工單位將決算報(bào)告報(bào)審計(jì)處，由審計(jì)處與審計(jì)局對(duì)接，對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，擬定工程造價(jià)。剩余工程款支付時(shí)，應(yīng)預(yù)留不低于工程項(xiàng)目審定造價(jià)10%作為質(zhì)保金。禁止超付工程款，否則將追究工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任。對(duì)于施工單位工程決算提報(bào)值超過審定值5%以上某些審計(jì)費(fèi)由施工單位承擔(dān)，直接扣減工程款。5、行政事業(yè)性支出。有關(guān)處室、煤礦（公司）要掌握上級(jí)收費(fèi)單位收費(fèi)規(guī)定，獲得有關(guān)文獻(xiàn)，收費(fèi)允許證，收費(fèi)人員執(zhí)法證復(fù)印件后方可付款。6、有償服務(wù)性支出。對(duì)于特種設(shè)備檢測(cè)、礦井安全評(píng)估等有償服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)先訂立合同，再運(yùn)作。同步依照服務(wù)質(zhì)量安排付款。7、?？顚Ｓ?。按照集團(tuán)公司批復(fù)用款籌劃列支，不準(zhǔn)挪作她用。8、各礦（公司）付款籌劃分為四類，按照先后順序安排。第一類：工資、電費(fèi)；第二類：各項(xiàng)稅款；第三類：五項(xiàng)保險(xiǎn)；第四類：材料款及其她欠款。9、九龍山礦自二季度起、樓德自三季度起每月歸還公司借款50萬(wàn)元。四、庫(kù)存資金管理1、庫(kù)存鈔票限額以平均3天正常零星開支需要量為準(zhǔn)。2、出納員必要做到日清日結(jié)，日清日畢。3、要妥善保管好銀行空白支票，定期對(duì)銀行存款進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行余額進(jìn)行調(diào)節(jié)核算。4、建立銀行承兌匯票登記制度，專柜存儲(chǔ)。做到每筆承兌匯票有據(jù)可查、保管安全。五、資金預(yù)算管理1、分級(jí)預(yù)算（1）各煤礦（公司）每月25日前編制下月資金收支預(yù)算，編制“收入籌劃表”和“用款籌劃表”。（2）編制原則：量入而出。（3）經(jīng)批準(zhǔn)超支預(yù)算，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，按有償使用原則（月利率8‰）撥付各煤礦（公司）。2、匯總預(yù)算（1）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處是資金募集、管理、預(yù)算考核職能部門，負(fù)責(zé)各煤礦（公司）資金預(yù)算初步審查工作。（2）每月28日前將初步審查后分級(jí)預(yù)算（涉及“資金收入籌劃匯總表”和“資金使用籌劃匯總表”）匯總后報(bào)分管副總審批。（3）匯總預(yù)算批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)實(shí)行。3、預(yù)算考核（1）財(cái)務(wù)處、審計(jì)處負(fù)責(zé)各煤礦（公司）預(yù)算資金執(zhí)行狀況考核工作。（2）預(yù)算資金精確率原則上不得低于90%，對(duì)低于90%單位要查明因素。防止巧立名錄、虛報(bào)預(yù)算、盲目預(yù)算。（3）對(duì)持續(xù)3個(gè)月預(yù)算資金精確率低于90%單位，由集團(tuán)公司對(duì)其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管及主管領(lǐng)導(dǎo)做出每人不低于100元罰款。（4）每月25日各煤礦（公司）負(fù)責(zé)編制“用款籌劃執(zhí)行狀況表”，連同下月“收入籌劃表”和下月“用款籌劃表”報(bào)財(cái)務(wù)處。六、其他規(guī)定1、各煤礦（公司）一切收入必要入賬，一律使用集團(tuán)公司統(tǒng)一印制有統(tǒng)一編號(hào)收款收據(jù)。2、每月10日前財(cái)務(wù)處、審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)各煤礦（公司）上月資金收支進(jìn)行專項(xiàng)檢查。檢查內(nèi)容涉及：每筆業(yè)務(wù)收支與否與籌劃相符；與否有收入不入賬及坐收坐支現(xiàn)象；有無(wú)越權(quán)收支等行為。3、未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，任何單位和部門不得對(duì)外提供擔(dān)保（涉及非煤產(chǎn)業(yè)、承包或租賃單位），否則，一律追究當(dāng)事人和單位負(fù)責(zé)人責(zé)任，導(dǎo)致?lián)p失，移送司法部門解決。4、每天上午8：00前，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)將上日“資金收支日?qǐng)?bào)表”報(bào)董事長(zhǎng)和分管副總。第九章成本費(fèi)用管理制度成本、費(fèi)用管理是公司財(cái)務(wù)管理核心內(nèi)容，做好成本、費(fèi)用核算，對(duì)于加強(qiáng)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，具備非常重要作用。為進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算原則，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一制定成本、費(fèi)用各項(xiàng)明細(xì)科目。一、生產(chǎn)成本生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，計(jì)入生產(chǎn)成本。1、直接材料：核算公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)際消耗原材料、輔助材料、設(shè)備配件、外購(gòu)半成品、包裝物、低值易耗品等。2、直接人工：核算公司直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員（采、掘、機(jī)電、運(yùn)搬、通風(fēng)等生產(chǎn)工區(qū)）工資、各種獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼福利等。3、燃料、動(dòng)力費(fèi)：核算公司電費(fèi)、燃料費(fèi)等4、制造費(fèi)用：核算公司各個(gè)生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生生產(chǎn)單位管理人員工資、福利費(fèi)，生產(chǎn)單位房屋、建筑物、設(shè)備折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)送費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性修理期間停工損失，以及其她制造費(fèi)用等。二、期間費(fèi)用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（一）、管理費(fèi)用管理費(fèi)用是核算公司行政管理部門，為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用。1、辦公費(fèi)：核算各種辦公用品、辦公用品、電話費(fèi)、微機(jī)耗材、復(fù)印費(fèi)等。2、差旅費(fèi)：核算出差車票、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼費(fèi)等。3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：核算公司為聯(lián)系業(yè)務(wù)而發(fā)生各項(xiàng)招待費(fèi)用（不列明細(xì)）。4、工資薪金：核算管理人員工資、獎(jiǎng)金、福利。5、稅費(fèi)：核算公司按規(guī)定支付房產(chǎn)稅，車船使用稅、土地使用稅、印花稅、調(diào)節(jié)稅等。6、保險(xiǎn)費(fèi)：核算公司支付職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療金、失業(yè)金、生育金、工傷金等。7、折舊：核算公司除生產(chǎn)用以外房屋、建筑物、車輛等折舊。8、職工三費(fèi)：核算公司從工資薪金中提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教誨經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。9、技術(shù)開發(fā)費(fèi)：核算公司研制開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用支出。10、汽車費(fèi)用：核算汽車修理費(fèi)、汽油、其她汽車費(fèi)用支出等。11、其她：核算除以上各明細(xì)科目以外其她費(fèi)用支出。12、電費(fèi)：核算公司除生產(chǎn)用電以外電費(fèi)。（二）財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算公司為籌集資金而發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，涉及利息支出凈額、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。（三）營(yíng)業(yè)費(fèi)用：核算公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用。涉及運(yùn)送裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告展覽費(fèi)、租賃費(fèi)、銷售人員工資、差旅費(fèi)及其她費(fèi)用。三、不得列入成本、費(fèi)用支出1、構(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其她資產(chǎn)支出。2、對(duì)外投資支出。3、被沒收財(cái)物、罰款、滯納金、違約金、補(bǔ)償金等。4、公司贊助、捐贈(zèng)支出。5、國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用其她支出。四、公司要以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，進(jìn)行成本費(fèi)用計(jì)算、 匯集和分派。第十章報(bào)表管理規(guī)定為加強(qiáng)集團(tuán)公司報(bào)表管理，保證精確、及時(shí)、完整地編制和報(bào)送關(guān)于報(bào)表，及時(shí)為公司提供有關(guān)信息，為集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)決策提供有力保障，制定本規(guī)定。一、管理責(zé)任按照一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)原則，各煤礦（公司）財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)重要責(zé)任在財(cái)務(wù)科，其她部門責(zé)任重要報(bào)送各種分析和評(píng)價(jià)所需要基本報(bào)表。1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任（1）對(duì)的組織我司會(huì)計(jì)核算，及時(shí)精確報(bào)出各種報(bào)表；（2）指引并檢查內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表編制報(bào)送狀況；（3）計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，并分析完畢狀況；（4）組織我司財(cái)務(wù)分析會(huì)，并準(zhǔn)備關(guān)于資料；（5）檢查財(cái)務(wù)分析會(huì)辦法貫徹狀況；（6）提出我司財(cái)務(wù)目的值，并報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；（7）分析公司預(yù)算執(zhí)行狀況，以及目的實(shí)現(xiàn)狀況；（8）收集各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，并歸檔。2、其她部門負(fù)責(zé)人準(zhǔn)時(shí)、保質(zhì)報(bào)送本部門范疇內(nèi)各種報(bào)表。二、財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任制度管理意義上財(cái)務(wù)報(bào)告，不但涉及《公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》中所稱“會(huì)計(jì)報(bào)告”（涉及會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況闡明書），還涉及因管理需要而設(shè)立對(duì)內(nèi)、對(duì)集團(tuán)公司報(bào)送其她報(bào)告。1、各單位對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告（即會(huì)計(jì)報(bào)告）由各單位財(cái)務(wù)科按照《公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》統(tǒng)一制定編制，報(bào)分管財(cái)務(wù)副經(jīng)理（或副礦長(zhǎng)）審批，并經(jīng)公司經(jīng)理（或礦長(zhǎng)）簽字后對(duì)外使用。2、各單位對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告由分管經(jīng)理（或分管礦長(zhǎng)）簽字后，于規(guī)定期間內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科審核后報(bào)分管財(cái)務(wù)副經(jīng)理（副礦長(zhǎng)）和公司經(jīng)理（或礦長(zhǎng)）。各部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任詳見《財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任制度表》。三、財(cái)務(wù)分析1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告內(nèi)容（1）報(bào)告標(biāo)題：《某某公司（或煤礦）月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告》；（2）基本狀況闡明；（3）重要報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、鈔票流量表、應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)狀況表、重要產(chǎn)品銷售利潤(rùn)明細(xì)表、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)表）；（4）重要指標(biāo)、指標(biāo)變動(dòng)狀況（詳見《重要指標(biāo)、指標(biāo)變動(dòng)狀況表》）；（5）籌劃未完畢因素分析及采用辦法；（6）從財(cái)務(wù)信息上反映出管理問題；（7）管理建議；（8）下月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)籌劃；（9）報(bào)告編制單位、負(fù)責(zé)人；（10）編制時(shí)間。2、財(cái)務(wù)分析工作程序分解經(jīng)營(yíng)目的到各部門下達(dá)執(zhí)行經(jīng)營(yíng)籌劃監(jiān)督經(jīng)營(yíng)籌劃執(zhí)行狀況執(zhí)行成果考核（1）擬定公司總體經(jīng)營(yíng)目的，并分解到各部門A、各煤礦（公司）經(jīng)營(yíng)目的由各單位財(cái)務(wù)科于年初10號(hào)前完畢，重要是依照本單位歷史平均水平，結(jié)合年度實(shí)際狀況和環(huán)境變化，提出經(jīng)營(yíng)目的，并提出各部門分解籌劃草案，結(jié)合各部門實(shí)際與各部門協(xié)商后定出各部門銷售、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資產(chǎn)占用等目的。B、各煤礦（公司）總體目的和各部門目的籌劃提交經(jīng)理（或礦長(zhǎng)）辦公會(huì)討論通過。形成正式年度經(jīng)營(yíng)目的，報(bào)集團(tuán)公司審查。C、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處將各煤礦（公司）年度財(cái)務(wù)籌劃匯總分析后，結(jié)合集團(tuán)公司整體發(fā)展規(guī)劃提出集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)目的，提報(bào)集團(tuán)公司辦公會(huì)討論通過。D、集團(tuán)公司審核擬定各煤礦（公司）經(jīng)營(yíng)目的并下達(dá)執(zhí)行。四、財(cái)務(wù)目的實(shí)行控制1、各煤礦（公司）財(cái)務(wù)科依照各部門目的與當(dāng)前實(shí)際狀況進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)與籌劃數(shù)差距較大，責(zé)成有關(guān)部門以書面狀況闡明因素，財(cái)務(wù)科派人進(jìn)一步調(diào)查所陳述因素真實(shí)性。2、財(cái)務(wù)科在上述分析基本上，計(jì)算本期重要指標(biāo)增減變動(dòng)狀況，并與籌劃數(shù)比較，與歷史平均水平和歷史最高水平作比較。3、財(cái)務(wù)科分析影響重要指標(biāo)變化因素及責(zé)任單位。分析重要指標(biāo)增減因素，分析指標(biāo)變動(dòng)狀況，判斷變動(dòng)利弊，貫徹導(dǎo)致變動(dòng)責(zé)任單位，并納入月度考核。4、財(cái)務(wù)科對(duì)不利變動(dòng)提出改進(jìn)辦法，并在判斷各種變動(dòng)與否是可控因素后，提出合理化建議。5、分管財(cái)務(wù)副經(jīng)理（或副礦長(zhǎng)）牽頭建立財(cái)務(wù)分析制度，各級(jí)部門定期不定期地分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，以及保證財(cái)務(wù)總目的實(shí)現(xiàn)。五、報(bào)表時(shí)間規(guī)定1、各煤礦（公司）負(fù)責(zé)人對(duì)其財(cái)務(wù)、記錄報(bào)表承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2、各單位嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任制度表》中報(bào)送時(shí)間報(bào)送。3、對(duì)不能準(zhǔn)時(shí)報(bào)送各種報(bào)表及平時(shí)安排上報(bào)材料部門和單位，由集團(tuán)公司予以責(zé)任單位負(fù)責(zé)人及公司經(jīng)理（或礦長(zhǎng)）每拖一天予以100元懲罰，并作為年終考核根據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任制度表報(bào)表名稱責(zé)任單位期別報(bào)送時(shí)間報(bào)送對(duì)象會(huì)計(jì)報(bào)告各單位財(cái)務(wù)科月次月4日前財(cái)務(wù)處、外部經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告各單位財(cái)務(wù)科月次月5日前財(cái)務(wù)處年度經(jīng)營(yíng)目的各單位財(cái)務(wù)科年次年1月10日前財(cái)務(wù)處采購(gòu)籌劃表各單位供應(yīng)科月每月25日前生產(chǎn)技術(shù)處收入籌劃表各單位財(cái)務(wù)科月上月25日前財(cái)務(wù)處用款籌劃申請(qǐng)表各單位財(cái)務(wù)科月上月25日前財(cái)務(wù)處用款籌劃執(zhí)行狀況表各單位財(cái)務(wù)科月每月25日前財(cái)務(wù)處收入?yún)R總表財(cái)務(wù)處月當(dāng)月26日前財(cái)務(wù)處用款籌劃匯總表財(cái)務(wù)處月當(dāng)月26日前財(cái)務(wù)處收入報(bào)表各單位銷售科月每月25日前財(cái)務(wù)處資金收支日?qǐng)?bào)表財(cái)務(wù)處日次日8點(diǎn)前財(cái)務(wù)處銷售月報(bào)表各單位銷售科月當(dāng)月25日前經(jīng)營(yíng)管理處庫(kù)存物資明細(xì)表各單位倉(cāng)儲(chǔ)科月次月4日前經(jīng)營(yíng)管理處管理費(fèi)用明細(xì)表各單位財(cái)務(wù)科月次月4日前財(cái)務(wù)處產(chǎn)品銷售費(fèi)用明細(xì)表各單位財(cái)務(wù)科月次月4日前財(cái)務(wù)處重要指標(biāo)、指標(biāo)變動(dòng)狀況表各單位財(cái)務(wù)科月次月4日前財(cái)務(wù)處工業(yè)產(chǎn)銷總值及重要產(chǎn)品產(chǎn)量各單位財(cái)務(wù)科月當(dāng)月27日前財(cái)務(wù)處工業(yè)公司重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)各單位財(cái)務(wù)科月次月4日前財(cái)務(wù)處注:報(bào)送對(duì)象為財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處匯總上報(bào)分管副總（或總會(huì)計(jì)師）審核后報(bào)董事會(huì)。第十一章財(cái)務(wù)分析制度一、各礦（公司）財(cái)務(wù)科要按新會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送各級(jí)關(guān)于部門。二、依照會(huì)計(jì)核算與報(bào)表資料，財(cái)務(wù)科定期進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析與專項(xiàng)分析，用同一年份財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間比率分析，不同步期比較，找出公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，為公司此后健康發(fā)展提供切實(shí)可靠信息資料。三、月度進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，將本期發(fā)生實(shí)際成本與籌劃成本，與去年同期成本相比較，分析出各項(xiàng)目成本升降因素和幅度，提出減少產(chǎn)品成本費(fèi)用途徑和辦法。四、季度進(jìn)行資金運(yùn)營(yíng)管理分析，對(duì)本期資金收支資金占用，資金周轉(zhuǎn)以及各項(xiàng)資金使用，通過財(cái)務(wù)比較分析辦法，找出本期資金運(yùn)營(yíng)存在障礙和問題，提出加速資金運(yùn)營(yíng)可行辦法，提高公司資金運(yùn)用率。五、年度進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析，對(duì)全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和各項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行全面分析，通過不同步期比較，公司之間比較，從主、客觀兩方面反映全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中實(shí)際存在問題，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理意見和辦法。第十二章定期召開經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)分析會(huì)制度為提高集團(tuán)公司和各礦（公司）經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，對(duì)的分析各單位經(jīng)營(yíng)過程中存在問題，采用有效辦法增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)集團(tuán)公司研究，決定定期在集團(tuán)公司和各礦召開經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)分析會(huì)。一、經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)分析會(huì)內(nèi)容（一）經(jīng)營(yíng)籌劃完畢狀況分析1、重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完畢狀況涉及：當(dāng)月及合計(jì)重要產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量、銷售收入、利潤(rùn)總額、實(shí)現(xiàn)稅金、上繳稅金、期間費(fèi)用（產(chǎn)品銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支）、生產(chǎn)成本（總成本及噸煤成本中材料費(fèi)、直接人工、電費(fèi)、制造費(fèi)用）以及管理費(fèi)用中辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車費(fèi)用。2、重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完畢狀況分析涉及：重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)當(dāng)月及合計(jì)籌劃完畢率，與上年同期相比增減變動(dòng)（絕對(duì)數(shù)、相對(duì)數(shù)）狀況。3、影響重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)因素分析（二）提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量采用辦法（三）下月經(jīng)營(yíng)籌劃及擬采用辦法二、召開時(shí)間集團(tuán)公司每季召開一次，原則上安排到每季次月12號(hào)。三、參加人員各礦經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)分析會(huì)由各礦分管財(cái)務(wù)（或經(jīng)營(yíng)）副礦長(zhǎng)主持，全體班子成員參加，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、供應(yīng)科長(zhǎng)、銷售科長(zhǎng)、企管科長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)辦主任、辦公室主任出席。集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)分析會(huì)由分管財(cái)務(wù)副總主持，全體班子成員及各礦礦長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)副礦長(zhǎng)、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、經(jīng)營(yíng)管理處負(fù)責(zé)人。第十三章對(duì)外投資（融資）管理制度一、各礦（公司）對(duì)外投資決策權(quán)歸集團(tuán)公司，集團(tuán)公司對(duì)下屬各單位對(duì)外投資實(shí)行統(tǒng)一管理。二、各單位需對(duì)外投資或進(jìn)行基本建設(shè)和技術(shù)改造，必要向集團(tuán)公司提出申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司研究批準(zhǔn)后方可實(shí)行。三、各單位需對(duì)外融資，需向集團(tuán)公司提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可辦理融資手續(xù)。辦理融資手續(xù)及向金融機(jī)構(gòu)提交各項(xiàng)材料需經(jīng)集團(tuán)公司審查批準(zhǔn)后方可上報(bào)。四、各單位均不得對(duì)外提供擔(dān)保。特殊狀況確需對(duì)外擔(dān)保需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。五、對(duì)外投資計(jì)價(jià)1、以鈔票存款等貨幣資金方式向其他單位投資，按照實(shí)際支付金額計(jì)價(jià)。2、以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資按照評(píng)估確認(rèn)或者合同合同商定價(jià)值計(jì)價(jià)。3、認(rèn)購(gòu)股票，按照實(shí)際支付價(jià)款計(jì)價(jià)，如果實(shí)際支付價(jià)款具有已宣布發(fā)放但尚未支付股利，按照實(shí)際支付價(jià)款扣除以上股利后差額計(jì)價(jià)。4、認(rèn)購(gòu)債券，按照實(shí)際支付價(jià)款計(jì)價(jià)，如果實(shí)際支付價(jià)款中具有應(yīng)計(jì)利息按照扣除應(yīng)計(jì)利息后差額計(jì)價(jià)。5、溢價(jià)或者折價(jià)購(gòu)入長(zhǎng)期債券，其實(shí)際支付款項(xiàng)（扣除應(yīng)計(jì)利息）與債券面值差額，在債券到期前分期計(jì)入投資收益。6、以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其她單位投資，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值與凈值差額計(jì)入資本公積金。7、以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長(zhǎng)期投資對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)，采用成本法核算，擁有實(shí)際控制權(quán)，采用權(quán)益法核算。第十四章固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)擬定原則1、為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有。2、使用壽命超過一種會(huì)計(jì)年度。3、與該固定資產(chǎn)關(guān)于經(jīng)濟(jì)利益很也許流入公司。4、該固定資產(chǎn)成本可以可靠計(jì)量。二、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)1、固定資產(chǎn)按初始成本進(jìn)行計(jì)價(jià)。2、外購(gòu)固定資產(chǎn)成本涉及買價(jià)，有關(guān)稅費(fèi)（不含增值稅）、運(yùn)送費(fèi)（不含進(jìn)項(xiàng)稅）、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和服務(wù)費(fèi)等。3、自行建造固定資產(chǎn)按建造過程中發(fā)生實(shí)際支出計(jì)價(jià)4、融資租入固定資產(chǎn)按融資租賃合同擬定價(jià)值計(jì)價(jià)。5、在原基本上進(jìn)行改擴(kuò)建固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)賬面價(jià)值加上改擴(kuò)建發(fā)生費(fèi)用計(jì)價(jià)。6、其他方式獲得固定資產(chǎn)，按照投資合同或合同商定價(jià)格擬定。三、固定資產(chǎn)分類管理1、設(shè)備科、財(cái)務(wù)科要按公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一分類、編號(hào)、建賬、進(jìn)行管理。2、固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。3、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)指直接參加生產(chǎn)或直接為生產(chǎn)服務(wù)各種固定資產(chǎn)。4、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接在生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)使用各種固定資產(chǎn)和其他專設(shè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等單位使用房屋設(shè)備等固定資產(chǎn)。5、使用中固定資產(chǎn)指正在使用中各種固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)大修等因素，暫停使用固定資產(chǎn)和在生產(chǎn)單位替代使用機(jī)器設(shè)備等也應(yīng)列入使用中固定資產(chǎn)。6、未使用固定資產(chǎn)指新增尚未使用或尚待安裝調(diào)試進(jìn)行改擴(kuò)建以及暫停使用固定資產(chǎn)。7、不需用固定資產(chǎn)指當(dāng)前和此后都不需用，并經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)尚待解決固定資產(chǎn)。四、固定資產(chǎn)折舊1、折舊范疇。固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增長(zhǎng)固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，下月計(jì)提折舊。當(dāng)月減少固定資產(chǎn)當(dāng)月仍提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否使用均不再計(jì)提折舊，提前報(bào)廢固定資產(chǎn)也不再計(jì)提折舊。進(jìn)行大修理而停用固定資產(chǎn)應(yīng)照提折舊。2、折舊辦法固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊。計(jì)算公式如下：年折舊率=月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)原值×年折舊率÷123、預(yù)測(cè)使用年限固定資產(chǎn)計(jì)算折舊最低年限如下：（1）房屋、建筑物：（2）機(jī)器、機(jī)械和其她生產(chǎn)設(shè)備：（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)關(guān)于器具、工具、家具等：5年（4）運(yùn)送工具：4年（5）電子設(shè)備：3年五、固定資產(chǎn)清查1、為保證固定資產(chǎn)在使用過程中安全完整，必要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查，采用實(shí)地盤點(diǎn)法，做到賬實(shí)相符。2、對(duì)固定資產(chǎn)清查由設(shè)備科、機(jī)電科、財(cái)務(wù)科等部門組織實(shí)行，依照實(shí)際狀況進(jìn)行定期或不定期清查。3、在清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損時(shí)，要核定數(shù)量、查明因素、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、貫徹有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。六、固定資產(chǎn)修理1、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益，列入“管理費(fèi)用—修理費(fèi)”；2、固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值；3、固定資產(chǎn)修理項(xiàng)目結(jié)束后，公司組織關(guān)于部門審核費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行及設(shè)備修理完畢狀況，達(dá)不到預(yù)期修理狀況不予辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。七、固定資產(chǎn)處置1、固定資產(chǎn)處置涉及固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢和毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)互換、債務(wù)重組等；2、公司固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和有關(guān)稅費(fèi)后金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)處置，通過“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算。3、固定資產(chǎn)處置凈收入和凈損失，分別計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。第十五章簽字報(bào)銷管理規(guī)定為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)銷手續(xù)，明確各部門職責(zé)，形成自上而下管理體制，特制定本規(guī)定。一、成立報(bào)銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：分管經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理成員：經(jīng)營(yíng)管理處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處處長(zhǎng)二、建立報(bào)銷會(huì)簽制度每周六上午8：00至11：00為定期簽字報(bào)銷時(shí)間，其他時(shí)間一律不予簽字審核。地點(diǎn)設(shè)在三樓會(huì)議室。三、簽字報(bào)銷程序1、按照“誰(shuí)簽字，誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，一方面由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，交各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)所轄人員業(yè)務(wù)報(bào)銷審核工作；簽字審核后報(bào)分管副總簽批；然后于每周六報(bào)“報(bào)銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組”審核；經(jīng)報(bào)銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)簽后，報(bào)總會(huì)計(jì)師和董事長(zhǎng)簽字批復(fù)。2、除集團(tuán)公司安排須由各煤礦支付費(fèi)用外，禁止集團(tuán)公司人員到各礦報(bào)銷任何費(fèi)用。四、報(bào)銷會(huì)簽范疇1、直接材料。涉及原材料、輔助材料、設(shè)備配件、燃料（汽、機(jī)油及各種潤(rùn)滑油）等。2、辦公費(fèi)。涉及：辦公用品、辦公用品、電話費(fèi)、微機(jī)及耗材、復(fù)印費(fèi)、辦公家具等。3、差旅費(fèi)。涉及出差車、船、機(jī)票、住宿費(fèi)、補(bǔ)貼費(fèi)等。4、汽車費(fèi)用。涉及:汽車修理費(fèi)、汽（機(jī)）油、過路過橋費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)等。5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。涉及：煙、酒、糖、茶、禮物，以及內(nèi)部招待費(fèi)。外部招待費(fèi)及協(xié)調(diào)外部關(guān)系發(fā)生或報(bào)銷費(fèi)用，實(shí)行“先請(qǐng)示、后辦理”辦法，采用董事長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)副總聯(lián)合簽批辦法，不在報(bào)銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組處會(huì)簽。6、電費(fèi)。涉及：我司發(fā)生電費(fèi)及周邊煤礦排水發(fā)生電費(fèi)。7、工程及設(shè)備。涉及：基建、裝飾工程、綠化、亮化工程、機(jī)械設(shè)備采購(gòu)。8、工資薪金。涉及工資、獎(jiǎng)金、福利。9、保險(xiǎn)費(fèi)。涉及：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)。10、公司贊助、捐贈(zèng)支出。采用“誰(shuí)分管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，由公司班子分工，負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)接、貫徹，不在報(bào)銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組處會(huì)簽。五、個(gè)人借款規(guī)定1、個(gè)人私用不準(zhǔn)借款，特殊狀況須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，借款額以借款人一種月工資數(shù)為限。2、因公出差借款，憑“出差審批單”辦理借款手續(xù)。一方面由部門負(fù)責(zé)人簽字，然后按不同數(shù)額分別報(bào)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)副總簽批。一次性借款元如下由分管財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)，元以上由副總簽批后，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。3、參加會(huì)議或各類培訓(xùn)借款，憑“會(huì)議告知”或“培訓(xùn)籌劃”辦理借款手續(xù)。批準(zhǔn)程序參照第2條規(guī)定。4、工傷借款由董事長(zhǎng)批復(fù)。5、司機(jī)容許元備用金。6、材料采購(gòu)（3000元以上）一律不能使用鈔票結(jié)算，由董事長(zhǎng)批復(fù)。7、借款金額5000元以上者，必要用銀行轉(zhuǎn)賬支票或通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行結(jié)算，不能用鈔票支付。8、上次借款尚未還清者，不許再一次借款（工傷除外）。六、其她規(guī)定1、當(dāng)月業(yè)務(wù)必要當(dāng)月結(jié)清。每月20日前購(gòu)進(jìn)材料當(dāng)月必要開具發(fā)票；每月20日前發(fā)生費(fèi)用必要當(dāng)月結(jié)清。否則，審核領(lǐng)導(dǎo)小組不予報(bào)批。2、當(dāng)年業(yè)務(wù)必要當(dāng)年結(jié)清。禁止跨年度報(bào)銷任何費(fèi)用。除特殊狀況外，當(dāng)事人必要承擔(dān)報(bào)銷額25%公司所得稅稅款。3、各礦成立報(bào)銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由各礦礦長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)礦長(zhǎng)、企管或?qū)徲?jì)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)構(gòu)成，負(fù)責(zé)各礦報(bào)銷單據(jù)審核工作，經(jīng)財(cái)務(wù)登記后方可入賬。4、材料、設(shè)備、備件發(fā)票入賬時(shí)，必要附驗(yàn)收單、入庫(kù)單、設(shè)備發(fā)票同步附購(gòu)貨合同復(fù)印件。第十六章差旅費(fèi)管理規(guī)定為加強(qiáng)公司人員管理，規(guī)范因公出差人員各項(xiàng)費(fèi)用支出，經(jīng)集團(tuán)公司研究制定本規(guī)定。一、實(shí)行出差審批制度1、因公出差人員，出差前應(yīng)填寫“出差申請(qǐng)表”，出差時(shí)間、地點(diǎn)、預(yù)測(cè)返回時(shí)間、隨同人員必要填寫清晰，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可出差。2、出差人員憑“出差申請(qǐng)表”辦理借款手續(xù)和差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，3、“出差申請(qǐng)表”一式叁份，一份部門留存，一份交企管處（考勤用），一份本人攜帶辦理借款和報(bào)銷手續(xù)（作為報(bào)銷憑證附件）。4、出差歸來(lái)次日及時(shí)到企管處辦理銷假手續(xù)，企管處在“出差申請(qǐng)表”本人攜帶聯(lián)次上訂立歸來(lái)時(shí)間，并審核差旅費(fèi)報(bào)銷單。二、出差人員乘車補(bǔ)貼原則1、因公出差人員禁止乘坐飛機(jī)、火車軟臥和輪船一、二等艙。否則，只報(bào)銷相稱于火車硬臥或輪船三等艙某些票價(jià)（特殊狀況報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)）。2、乘坐普通硬座，火車持續(xù)行駛6小時(shí)以上（按最新列車時(shí)刻表）時(shí)，按票價(jià)50%予以出差人員補(bǔ)貼。3、乘坐新型空調(diào)客車持續(xù)行駛6小時(shí)以上（按最新列車時(shí)刻表）時(shí)，按票價(jià)２０％予以出差人員補(bǔ)貼。４、乘坐動(dòng)車組持續(xù)行駛６小時(shí)以上（按最新列車時(shí)刻表）時(shí)，按票價(jià)１０％予以出差人員補(bǔ)貼。５、夜間乘坐長(zhǎng)途公共汽車超過５００公里和輪船超過６小時(shí)，每人每夜另發(fā)一天伙食補(bǔ)貼。三、交通補(bǔ)貼費(fèi)非自帶車輛不分職務(wù)，每人每天發(fā)交通補(bǔ)貼（特區(qū)２０元，省會(huì)及１４個(gè)沿海開放都市１０元，其她５元），包干使用，不再報(bào)銷市內(nèi)交通車票（含出租車票）。公司班子成員因公出差不自帶車輛，容許到達(dá)目地時(shí)乘坐出租車，但不許重復(fù)計(jì)發(fā)交通補(bǔ)貼費(fèi)。四、伙食補(bǔ)貼費(fèi)1、因公外出人員出差，可享有伙食補(bǔ)貼費(fèi)。原則：地（市）級(jí)如下20元/天，省會(huì)及14個(gè)沿海開放都市25元/天，經(jīng)濟(jì)特區(qū)40元/天；新泰境內(nèi)無(wú)補(bǔ)貼；參加各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)三個(gè)月內(nèi)，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)不安排就餐，每人每天補(bǔ)貼10元（并且每月只報(bào)銷一次來(lái)回車票），超過三個(gè)月無(wú)補(bǔ)貼（只發(fā)基本工資）。2、工作人員外出參加會(huì)議，會(huì)務(wù)組安排食宿，不再報(bào)銷伙食補(bǔ)貼。3、工作人員因公出差，已報(bào)銷招待費(fèi)，不再報(bào)銷伙食補(bǔ)貼。五、出差住宿原則1、公司班子成員及各礦礦長(zhǎng)每人每天不超過300元。2、公司各處長(zhǎng)、各礦副礦長(zhǎng)每人每天不超過200元。3、中層干部每人每天不超過100元。4、其她人員每人每天不超過60元。四個(gè)直轄市、14個(gè)沿海開放都市及經(jīng)濟(jì)特區(qū)在上述原則上提高50%。按以上原則，超支自負(fù)，節(jié)約按節(jié)支額50%補(bǔ)貼。六、其她1、職工經(jīng)批準(zhǔn)到外地就醫(yī)，只報(bào)銷來(lái)回車票、住宿費(fèi)。未經(jīng)批準(zhǔn)自行外出就醫(yī)者，一切費(fèi)用自理。2、對(duì)因緊急公務(wù)或購(gòu)買打折飛機(jī)票與其她交通工具費(fèi)用相稱者，必要報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。3、出差及住宿天數(shù)計(jì)算。按來(lái)回車、船、機(jī)票日期推算，出差天數(shù)=返回票日期-出差票日期+1；住宿天數(shù)≤返回票日期-出差票日期，詳細(xì)由出差地點(diǎn)及車、船、機(jī)票詳細(xì)時(shí)間擬定。4、車、船、機(jī)票和住宿發(fā)票日期不清、筆跡不符或涂改，一律不予報(bào)銷和提取各項(xiàng)補(bǔ)貼。 第十七章專用發(fā)票管理制度一、各礦（公司）所用增值稅專用發(fā)票，由各礦財(cái)務(wù)科向所在稅務(wù)機(jī)關(guān)申購(gòu)，各礦（公司）設(shè)專人、專柜管理。二、各礦（公司）設(shè)立發(fā)票登記臺(tái)賬，詳細(xì)登記發(fā)票領(lǐng)用日期、份數(shù)、起止號(hào)碼、購(gòu)買人、保管人、領(lǐng)用人等，并由本人簽字蓋章。三、各礦（公司）要指定專人開具發(fā)票。四、開具發(fā)票要按照規(guī)定期間、順序、逐欄所有聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。五、發(fā)票開具必要認(rèn)真，若發(fā)票開具備誤要在所有聯(lián)次蓋有“作廢”字樣，不準(zhǔn)撕毀、消毀，否則視其情節(jié)對(duì)發(fā)票開具人員加以懲罰。六、任何單位或個(gè)人不得轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范疇，否則由當(dāng)事人承擔(dān)一切責(zé)任。七、發(fā)票使用完畢，交本地稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)舊領(lǐng)新，并接受稅務(wù)部門對(duì)發(fā)票使用狀況檢查，保證我公司合法經(jīng)營(yíng)。第十八章資金管理違規(guī)懲罰規(guī)定為規(guī)范各單位收支管理，細(xì)化環(huán)節(jié)控制，強(qiáng)化過程管理，明確責(zé)任，本著以收定支原則，減少不必要費(fèi)用支出，堵塞漏洞，提高資金使用效益，特制定本制度。一、公司所屬各單位所有收入款項(xiàng)，由各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收取，并開具公司統(tǒng)一印制收款收據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)印章，不得開便條及其她收據(jù)。其他部門無(wú)權(quán)收取任何資金，否則一經(jīng)查實(shí)，對(duì)分管副礦長(zhǎng)和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)每次罰款200元。二、收取煤款時(shí)，財(cái)務(wù)部門要依照銷售部門填寫批煤告