《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)》形成性考核冊(cè)答案作業(yè)1習(xí)題一1、A企業(yè)為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營(yíng)貨合用增值稅稅率17%、合用消費(fèi)稅稅率10%,轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅為5%。2023年5月發(fā)生如下經(jīng)值稅153000元，另有運(yùn)費(fèi)2023元。發(fā)票賬單已經(jīng)抵達(dá)，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1530002.銷(xiāo)售乙產(chǎn)品5000件，單位售價(jià)200元，單位成本150元該產(chǎn)品需同步交納貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅170000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅100000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本750000貸：庫(kù)存商品7500003.轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利的所有權(quán)，收入15000元已存入銀行。該項(xiàng)專(zhuān)利的賬面余值為80000元、合計(jì)攤銷(xiāo)75000元。貸：無(wú)形資產(chǎn)80000貸：現(xiàn)金800005.委托D企業(yè)加工一批原材料，發(fā)出材料成本為100000元。加工費(fèi)用25000貸：原材料100000借：委托加工物資27500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)42506.購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款180000元、增值稅30600元。借：在建工程58500貸：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8500應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)30.60可供發(fā)售金融資產(chǎn)(公允價(jià)值變動(dòng))10貸：存貨200應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)30.60貸：應(yīng)收賬款350本人或職工代表(工會(huì))簽訂的協(xié)議，或者基于商業(yè)通例，承諾當(dāng)其提前終止對(duì)作業(yè)2習(xí)題一1、2023年資本化期間為2009年1月1日—12月31日，但4月1日—6月(1)專(zhuān)門(mén)借款利息=1000*8%/4=20(萬(wàn)元)(2)利息資本化金額=利息費(fèi)用-閑置資金獲得的利息收入=20-4=16(萬(wàn)元)銀行存款4萬(wàn)貸：應(yīng)付利息20萬(wàn)(1)專(zhuān)門(mén)借款利息=1000*8%/4=20(萬(wàn)元)(2)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額=20-4=16(萬(wàn)元)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用16萬(wàn)銀行存款4萬(wàn)3、第三季度(1)專(zhuān)門(mén)借款利息=1000*8%/4=20(萬(wàn)元)(2)利息資本化金額=20-9=11(萬(wàn)元)銀行存款9萬(wàn)貸：應(yīng)付利息20萬(wàn)4、第四季度(1)專(zhuān)門(mén)借款利息=1000*8%/4=20(萬(wàn)元),應(yīng)所有資本化(2)從10月1日開(kāi)始，該工程合計(jì)支出已達(dá)1200萬(wàn)元，超過(guò)了專(zhuān)門(mén)借款200萬(wàn)合計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)=200*(3/3)=200(萬(wàn)元)利息資本化金額=20+3=23(萬(wàn)元)答所有利息調(diào)整費(fèi)用=2023-1536.668=463.332萬(wàn)元六個(gè)月應(yīng)付利息=2023*4%/2=40萬(wàn)元.六個(gè)月分?jǐn)偟恼蹆r(jià)=1536.668*5%/2=38.4167萬(wàn)元2。編制發(fā)行債券，按期預(yù)提利息及支付利息，到期還本付息的會(huì)計(jì)分錄。2023年上六個(gè)月預(yù)提利息計(jì)算債券的攤余價(jià)值=1536.668+38.4167=1575.0847六個(gè)月的實(shí)際利息費(fèi)用=40+39.3771=79.3771六個(gè)月應(yīng)付利息=2023*4%/2=40萬(wàn)元六個(gè)月分?jǐn)偟恼蹆r(jià)=1575.0847*5%/2=39.3771萬(wàn)元貸：應(yīng)付債券-利息調(diào)整39.3771應(yīng)付債券-一應(yīng)計(jì)利息40以此類(lèi)推.最終還本付利息應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息40貸：銀行存款2040習(xí)題一會(huì)計(jì)分錄。1.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本900貸：庫(kù)存商品900年份(t)未收本金At=At—I-Dt-1財(cái)務(wù)費(fèi)用B=A*7.93%收現(xiàn)總額C2010年12月31日774.0861.38300238.622011年12月31日535.4642.46300257.541.A企業(yè)本年度固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=300000-45000=255000元，計(jì)稅基礎(chǔ)=300000-57000=243000元；稅負(fù)債=0+3000=3000元；8000+4000-(57000-45000)=1984000元，應(yīng)交所得稅=1984000*25%4.2023年1—1月(個(gè)人覺(jué)得此處應(yīng)是“1-11月”)A企業(yè)已預(yù)交所得稅45萬(wàn)元，有何不同樣?作業(yè)4習(xí)題一15萬(wàn)元，誤記固定資產(chǎn)，至年終已計(jì)提折舊15000元；企業(yè)對(duì)低值易耗品采用借：管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷(xiāo)750002、08年1月2日，企業(yè)以200萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的攤銷(xiāo)年限均為8年，但23年企業(yè)對(duì)該項(xiàng)專(zhuān)利未予攤銷(xiāo)。萬(wàn)元，其銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元尚未結(jié)轉(zhuǎn)。改正分錄借：此前年度損益調(diào)整110000002、試簡(jiǎn)要闡明編制利潤(rùn)表的"本期營(yíng)業(yè)觀"與"損益滿計(jì)觀"的含義及其差異.凈資產(chǎn)的增長(zhǎng)。論理根據(jù)資本維持觀，即通過(guò)比較企業(yè)兩