納稅人培訓(xùn)課件簡(jiǎn)報(bào)2023REPORTING納稅人基本知識(shí)與權(quán)益稅務(wù)登記與變更管理發(fā)票管理與使用規(guī)定申報(bào)納稅操作實(shí)務(wù)稅收優(yōu)惠政策解讀與應(yīng)用稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)策略目錄CATALOGUE2023PART01納稅人基本知識(shí)與權(quán)益2023REPORTING納稅人是指依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶和其他個(gè)人。納稅人定義根據(jù)納稅人的性質(zhì)和特點(diǎn)，可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和單位；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和單位。納稅人分類納稅人定義及分類納稅人權(quán)利納稅人享有知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)等權(quán)利。納稅人義務(wù)納稅人應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)、足額地繳納稅款，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，并如實(shí)提供有關(guān)資料和情況等。納稅人權(quán)利與義務(wù)稅收法律法規(guī)體系我國(guó)稅收法律法規(guī)體系包括憲法、稅收基本法、稅收實(shí)體法、稅收程序法等。其中，憲法是根本大法，規(guī)定了稅收的基本原則和制度；稅收基本法是稅收領(lǐng)域的綜合性法律，規(guī)定了稅收的基本制度和原則；稅收實(shí)體法規(guī)定了各稅種的征稅對(duì)象、納稅人、稅率等具體內(nèi)容；稅收程序法規(guī)定了稅收征收管理的程序性規(guī)定。要點(diǎn)一要點(diǎn)二稅收法律法規(guī)的作用稅收法律法規(guī)是規(guī)范稅收行為的重要依據(jù)，具有維護(hù)國(guó)家財(cái)政利益、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)社會(huì)分配等作用。同時(shí)，稅收法律法規(guī)也是保障納稅人合法權(quán)益的重要基礎(chǔ)。稅收法律法規(guī)概述PART02稅務(wù)登記與變更管理2023REPORTING辦理稅務(wù)登記的地點(diǎn)提交相關(guān)證件和資料填寫稅務(wù)登記表領(lǐng)取稅務(wù)登記證稅務(wù)登記流程納稅人應(yīng)前往所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理稅務(wù)登記。納稅人應(yīng)按要求填寫稅務(wù)登記表，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。納稅人需攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證等相關(guān)證件和資料。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，納稅人可領(lǐng)取稅務(wù)登記證。

稅務(wù)變更事項(xiàng)及程序變更事項(xiàng)包括納稅人名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、經(jīng)營(yíng)范圍等發(fā)生變更時(shí)，需辦理稅務(wù)變更登記。變更程序納稅人應(yīng)在變更事項(xiàng)發(fā)生后30日內(nèi)，攜帶相關(guān)證件和資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理變更登記手續(xù)。注意事項(xiàng)辦理變更登記前，納稅人應(yīng)先辦理工商變更登記，并攜帶新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證件和資料。納稅人在辦理稅務(wù)登記或變更登記時(shí)，可一并申領(lǐng)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、出口退稅認(rèn)定等相關(guān)證件。申領(lǐng)證件納稅人應(yīng)妥善保管好稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等相關(guān)證件，如有遺失或損毀應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并申請(qǐng)補(bǔ)辦。證件保管納稅人應(yīng)定期查看證件有效期，并在到期前及時(shí)辦理?yè)Q證手續(xù)，以免影響正常經(jīng)營(yíng)。注意事項(xiàng)相關(guān)證件申領(lǐng)與保管PART03發(fā)票管理與使用規(guī)定2023REPORTING普通發(fā)票適用于納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)開具，是收付款憑證，也是納稅人進(jìn)行帳務(wù)處理的憑證。增值稅專用發(fā)票適用于納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)開具，是購(gòu)買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。電子發(fā)票由稅務(wù)局指定商家發(fā)行，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)發(fā)票相同。發(fā)票種類及適用范圍納稅人需持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。納稅人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。納稅人應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。領(lǐng)購(gòu)要求開具要求保管要求發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具和保管要求

違規(guī)處理措施對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個(gè)人可以舉報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，并酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳發(fā)票，沒收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)處理。PART04申報(bào)納稅操作實(shí)務(wù)2023REPORTING納稅人可以選擇網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)、郵寄申報(bào)等不同的申報(bào)方式，根據(jù)自身情況選擇最便捷的方式。申報(bào)方式選擇納稅人需關(guān)注各類稅種的申報(bào)截止日期，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)，避免逾期產(chǎn)生的罰款和滯納金。申報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)申報(bào)方式選擇及時(shí)間節(jié)點(diǎn)把握企業(yè)所得稅申報(bào)表介紹企業(yè)所得稅申報(bào)表的填寫要點(diǎn)，如收入總額、成本費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算及填寫方法。個(gè)人所得稅申報(bào)表指導(dǎo)納稅人正確填寫個(gè)人所得稅申報(bào)表，包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等所得項(xiàng)目的填寫及稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用。增值稅申報(bào)表詳細(xì)講解增值稅申報(bào)表的填寫方法，包括銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額等項(xiàng)目的填寫規(guī)則和注意事項(xiàng)。各類稅種申報(bào)表填寫方法123解答納稅人在網(wǎng)上申報(bào)過(guò)程中可能遇到的技術(shù)問題，如系統(tǒng)登錄、數(shù)據(jù)上傳等方面的疑問。申報(bào)過(guò)程中遇到的技術(shù)問題指導(dǎo)納稅人在發(fā)現(xiàn)申報(bào)表填寫錯(cuò)誤時(shí)如何進(jìn)行處理，包括更正申報(bào)、補(bǔ)充申報(bào)等操作指南。申報(bào)表填寫錯(cuò)誤的處理方法說(shuō)明逾期申報(bào)可能產(chǎn)生的后果，如罰款、滯納金等，并提供相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和建議。逾期申報(bào)的后果及應(yīng)對(duì)措施常見問題解答PART05稅收優(yōu)惠政策解讀與應(yīng)用2023REPORTING小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠對(duì)經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策梳理要點(diǎn)三子女教育專項(xiàng)附加扣除納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。要點(diǎn)一要點(diǎn)二繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。要點(diǎn)三個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策解讀對(duì)符合條件的納稅人，允許其抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后，將留抵稅額退還納稅人。增值稅留抵退稅政策對(duì)符合條件的資源綜合利用企業(yè)，享受增值稅即征即退、企業(yè)所得稅減計(jì)收入等稅收優(yōu)惠政策。資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營(yíng)業(yè)稅的辦法。殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策其他相關(guān)稅收優(yōu)惠政策介紹PART06稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)策略2023REPORTING03稅收優(yōu)惠政策適用風(fēng)險(xiǎn)不符合稅收優(yōu)惠政策條件而享受優(yōu)惠，導(dǎo)致被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款及滯納金。01納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)未按時(shí)、足額申報(bào)納稅，導(dǎo)致漏報(bào)、少報(bào)稅款。02發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)不規(guī)范，引發(fā)稅務(wù)稽查。常見稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別加強(qiáng)發(fā)票管理嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行操作，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性。及時(shí)關(guān)注稅收法規(guī)變化了解最新的稅收法規(guī)和政策，確保企業(yè)納稅行為符合法規(guī)要求。建立完善的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確