企業(yè)增值稅的基本制度一、什么是增值稅增值稅（ValueAddedTax，簡稱VAT）是一種按照銷售商品或提供應稅勞務額計算繳納的一種稅費制度，廣泛應用于世界各國的稅收體系中。增值稅的征稅方式是在商品或勞務流通環(huán)節(jié)按照貨物或勞務增值額的一定比例征稅，以實現(xiàn)稅收的公平與效率。二、企業(yè)增值稅的納稅人范圍根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，企業(yè)增值稅的納稅人范圍主要包括以下幾類：一般納稅人：年銷售額超過規(guī)定的標準的企業(yè)，必須登記為一般納稅人，并按照規(guī)定的稅率繳納增值稅。小規(guī)模納稅人：年銷售額未達到規(guī)定標準的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人辦法納稅，享受一定的稅收減免政策。三、企業(yè)增值稅的稅率企業(yè)增值稅的稅率是根據(jù)商品的不同屬性和應稅勞務的性質(zhì)而定，根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，主要包括以下幾個稅率檔次：17%稅率：適用于一般納稅人銷售貨物及加工修理修配勞務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓等。13%稅率：適用于一般納稅人銷售食品、飼料、制造業(yè)中的部分產(chǎn)品等。9%稅率：適用于一般納稅人銷售交通運輸工具、鐵路運輸業(yè)以及部分石油、天然氣等產(chǎn)品。6%稅率：適用于一般納稅人銷售金融業(yè)務和生活服務業(yè)中部分項目等。四、企業(yè)增值稅的計稅方法企業(yè)增值稅的計稅方法主要包括以下幾種：一般計稅方法：適用于一般納稅人，按照銷售額與進項稅額的差額計算應納稅額。差額征稅方法：適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額的一定比例計算應納稅額。按計稅銷售額的百分之三的稅額減征方法：適用于農(nóng)民專業(yè)合作社等特定納稅人。五、企業(yè)增值稅的申報和納稅企業(yè)增值稅的申報和納稅主要包括以下幾個步驟：定期開具增值稅發(fā)票：企業(yè)在銷售貨物或提供勞務時，需要開具增值稅專用發(fā)票，并及時登記入賬。匯總銷售和進項憑證：企業(yè)需要將銷售發(fā)票和購進發(fā)票進行匯總，計算出應納稅額。填報增值稅申報表：根據(jù)納稅期限，企業(yè)需要按照國家稅務部門的要求，填報增值稅申報表，并涉及到稅款的繳納。繳納增值稅款：企業(yè)需要按照申報表的計算結(jié)果，將應繳納的增值稅款通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納給國家稅務部門。六、企業(yè)增值稅的政策優(yōu)惠為了支持企業(yè)發(fā)展和促進經(jīng)濟增長，國家稅務部門制定了一系列增值稅政策優(yōu)惠，主要包括以下幾個方面：減免稅政策：對享受一般納稅人資格的企業(yè)，可以根據(jù)一定的條件和規(guī)定，獲得增值稅的減免。小規(guī)模納稅人簡易征收辦法：小規(guī)模納稅人可以按照一定的比例計稅，減輕稅收負擔。退稅政策：對于出口貨物或勞務，企業(yè)可以申請退還部分或全部的增值稅。特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠：對于一些特定行業(yè)，國家也制定了相應的稅收