引言隨著外部環(huán)境的復(fù)雜程度不斷提高，企業(yè)也必然面臨著越來越大的競爭壓力，各類風(fēng)險發(fā)生的概率和造成的損失都在增加。在此種情境下，利用大數(shù)據(jù)來進行財務(wù)風(fēng)險的管理顯得尤為重要。對財務(wù)風(fēng)險實現(xiàn)有效管理能夠保障企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，而大數(shù)據(jù)的普及與迭代，則能夠讓企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理方面實現(xiàn)現(xiàn)代化與智能化，賦予企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理以充分的活力。企業(yè)有必要積極研究大數(shù)據(jù)背景下的財務(wù)風(fēng)險管理方法，積極地應(yīng)對監(jiān)管提出的各項要求，不斷推陳出新，實現(xiàn)風(fēng)險管理效用的最大化[1]。一、利用大數(shù)據(jù)進行財務(wù)風(fēng)險管理的優(yōu)勢（一）大數(shù)據(jù)有助于提高財務(wù)風(fēng)險管理效率在財務(wù)風(fēng)險管理過程中，運用大數(shù)據(jù)，往往能夠達到事半功倍的效果。首先，企業(yè)可以通過構(gòu)建風(fēng)險管理的數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)資源的多維搜集與展示，確保使用者能夠直觀地獲取管理對象的數(shù)據(jù)基本面，大大降低管理人員手工搜集數(shù)據(jù)并整理匯總的工作量。其次，企業(yè)能夠通過系統(tǒng)來設(shè)置自動監(jiān)測，例如對于各個事業(yè)單元的付款流程，詳細監(jiān)測其交易的頻次與金額，一旦金額達到所設(shè)定的閾值以上，系統(tǒng)自動對該筆付款的審核情況等進行檢測，及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)支付的情況，確保資金收支環(huán)節(jié)的合規(guī)性。最后，通過利用系統(tǒng)大數(shù)據(jù)進行財務(wù)風(fēng)險的管理，能夠使得集團對各個成員單位進行層層監(jiān)控，大大提高了集團企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險管理的效率?？梢?，在大數(shù)據(jù)背景下進行財務(wù)風(fēng)險管理，能夠通過數(shù)據(jù)搜集、匯總、校驗、比對等自動化流程來對財務(wù)活動進行實時監(jiān)控，大大地提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的效率，同時也保證了財務(wù)風(fēng)險管理工作的時效性。（二）大數(shù)據(jù)有助于提升財務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量在財務(wù)風(fēng)險管理過程中，運用大數(shù)據(jù)，能夠極大地提升管理效果。例如，企業(yè)可以通過完善資金收支活動的監(jiān)控邏輯設(shè)置來強化企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的防范作用，還可以設(shè)置專門的財務(wù)報告指標(biāo)分析體系，來對財務(wù)風(fēng)險及時地做出預(yù)判與分析。目前，已經(jīng)有較多企業(yè)在利用大數(shù)據(jù)進行財務(wù)風(fēng)險管理的過程中獲得收益，及時地化解了因資金不足可能帶來的財務(wù)風(fēng)險、因觸發(fā)款項支出的限額或者用途的限定而帶來的財務(wù)風(fēng)險、因無預(yù)算或者超預(yù)算帶來的財務(wù)風(fēng)險、因資產(chǎn)負(fù)債率過高帶來的財務(wù)風(fēng)險、因長短期資金投資活動的錯配帶來的財務(wù)風(fēng)險等，為企業(yè)挽回了數(shù)以億計的財產(chǎn)損失[2]。由此可見，相比較于傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管理模式，大數(shù)據(jù)背景下的財務(wù)風(fēng)險管理，及時性與精準(zhǔn)度都有明顯的提升，能夠更為有效地從源頭把控財務(wù)風(fēng)險。（三）大數(shù)據(jù)有助于降低財務(wù)風(fēng)險管理成本在財務(wù)風(fēng)險管理過程中，運用大數(shù)據(jù)，能夠有效降低管理成本。由于大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用很大程度上依賴于自動化，所以其相比于傳統(tǒng)的風(fēng)險管理模式，能夠大大減少人工管理的時間與精力。對于財務(wù)風(fēng)險管理人員而言，他們能夠從一些煩瑣、重復(fù)、低級的工作中解放出來，就能夠更為深入地執(zhí)行一些分析性質(zhì)的工作，有助于賦能企業(yè)風(fēng)險管理，實現(xiàn)價值增值。盡管相比于傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管理來說，大數(shù)據(jù)風(fēng)險管理平臺的搭建需要付出更大的經(jīng)濟成本與時間成本，且后期的運維成本也需要穩(wěn)定支出。但是就企業(yè)持續(xù)發(fā)展過程中風(fēng)險管理的成本總支出而言，大數(shù)據(jù)風(fēng)險管理的成本開支在前期較為明顯，等穩(wěn)定運行之后，其成本開支就變得很有限。部分企業(yè)看到前期的大額成本投入就不愿意繼續(xù)深入建設(shè)大數(shù)據(jù)風(fēng)險管理平臺，其實是一種短視行為。例如運用大數(shù)據(jù)進行財務(wù)風(fēng)險管理，能夠通過線上的數(shù)據(jù)分析來替代人工現(xiàn)場抽查，使得分析結(jié)果不僅更具時效，且能夠大大節(jié)約人工成本。隨著大數(shù)據(jù)風(fēng)險管理平臺的不斷完善與穩(wěn)定，后期的人工成本還會進一步下降，尤其是對于集團企業(yè)而言，新合并的或者成立的企業(yè)單體，都可以直接配套使用大數(shù)據(jù)進行財務(wù)風(fēng)險管理，免去了前期煩瑣的人工培訓(xùn)。二、大數(shù)據(jù)背景下財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題（一）信息獲取不暢通，存在信息壁壘企業(yè)若想用好大數(shù)據(jù)平臺，前提必須是要有可用的、準(zhǔn)確的原始數(shù)據(jù)來作為支撐。但是從目前企業(yè)的數(shù)據(jù)管理來看，很多企業(yè)仍未能充分重視數(shù)據(jù)管理。較多企業(yè)的信息獲取仍然存在著一定的壁壘，尤其是部門之間的無形阻隔，在一定程度上限制了企業(yè)內(nèi)部信息的衡量流通，使得企業(yè)內(nèi)部的有用信息不能夠及時、準(zhǔn)確、口徑一致地匯總于統(tǒng)一的平臺內(nèi)，內(nèi)部信息對于風(fēng)險管理的效率大打折扣。另外，目前的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)遍布各地、各領(lǐng)域，企業(yè)的風(fēng)險管理信息不再是僅僅依賴于企業(yè)內(nèi)部，而是需要從各個方面進行搜羅與處理，例如經(jīng)濟外交環(huán)境、需求市場變化、可比競爭對手分析、上下游信用風(fēng)險等，都是重要的風(fēng)險管理信息來源，這些數(shù)據(jù)的獲取與校準(zhǔn)能夠直接影響企業(yè)風(fēng)險管理的效率。盡管很多企業(yè)通過天眼查、企業(yè)預(yù)警通等平臺來對外部客戶、供應(yīng)商或者上下游合作方進行一定的信息搜集，但是仍停留在不定時進行人工搜集的狀態(tài)，不僅搜集成本較大且往往因為人工工作的懈怠性而缺乏穩(wěn)定的數(shù)據(jù)信息。（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，不能有效用于管理通常情況下，企業(yè)會通過以下兩種途徑來進行風(fēng)險管理相關(guān)數(shù)據(jù)的抓取，一種是通過第三方公開的數(shù)據(jù)平臺來獲取共享數(shù)據(jù)，另一種是人工檢測數(shù)據(jù)更新并及時上報。目前較大的企業(yè)，尤其是集團公司，已經(jīng)開始適用第一種方式來實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動抓取，但是由于集團公司的單體往往較多，加上地域的限制等原因，在信息系統(tǒng)的建設(shè)與維護過程中，仍然需要由各個單位自己來負(fù)責(zé)子系統(tǒng)的建設(shè)與維護。在這個過程中，由于早期缺乏統(tǒng)一的制度或規(guī)則的限制，導(dǎo)致各個下屬單位的信息化程度存在著嚴(yán)重不同，并不能做到所有的信息系統(tǒng)都能夠與大數(shù)據(jù)的風(fēng)控平臺進行對接，或者即便實現(xiàn)了數(shù)據(jù)對接，也會因為數(shù)據(jù)理解或抓取口徑的不一致，而導(dǎo)致數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，反而變成了風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫的“雜音”[3]，導(dǎo)致無法得出準(zhǔn)確的風(fēng)險分析結(jié)論。對于那些采取第二種方法為主的企業(yè)，由于其仍然采用風(fēng)險數(shù)據(jù)的人工采集與上報形式，受制于人工工作的局限性，導(dǎo)致數(shù)據(jù)出現(xiàn)嚴(yán)重滯后性的問題，也會影響風(fēng)險分析的結(jié)論。（三）財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警指標(biāo)設(shè)置不完善企業(yè)在利用大數(shù)據(jù)進行財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，核心就是要對風(fēng)控數(shù)據(jù)進行挖掘與分析，包括進行數(shù)據(jù)的搜集、篩選、存貨、加工、輸出、分析等。而這些分控數(shù)據(jù)往往來源于企業(yè)各個級次、各個業(yè)務(wù)單元、各個部門，同時還包括公開網(wǎng)絡(luò)上獲取的各類數(shù)據(jù)。但是企業(yè)獲得的數(shù)據(jù)往往還停留在財務(wù)層面，并沒有考慮非財務(wù)變量的重要性，沒有將非財務(wù)變量或要素納入到風(fēng)險控制數(shù)據(jù)系統(tǒng)中形成預(yù)警指標(biāo)。非財務(wù)變量能夠很好地代表企業(yè)所處的社會屬性，例如政治、市場環(huán)境變化、信譽、上下游企業(yè)對風(fēng)險的應(yīng)對等，都能夠使得企業(yè)的“財務(wù)風(fēng)險自畫像”更貼近事實，從而制定出更為有效、可行的風(fēng)險應(yīng)對措施。大部分企業(yè)缺乏這方面的先驅(qū)意識，仍局限于利用財務(wù)數(shù)據(jù)進行單一的風(fēng)險分析，并沒有意識到互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟態(tài)勢下瞬息萬變的市場環(huán)境，就能夠讓企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對措施在一夜之間成為“明日黃花”。（四）財務(wù)風(fēng)險管理缺乏相應(yīng)的監(jiān)督與激勵措施在智能化的時代背景下，風(fēng)險管理的信息技術(shù)環(huán)境顯得日益復(fù)雜與重要，企業(yè)借助于大數(shù)據(jù)技術(shù)進行財務(wù)風(fēng)險管理的同時，也不得不面對新的系統(tǒng)風(fēng)險。目前較多的企業(yè)還停留在構(gòu)建系統(tǒng)的階段，很少有企業(yè)在上線系統(tǒng)后成立專門的內(nèi)部控制小組來對系統(tǒng)運行過程中各個流程進行風(fēng)險梳理與排查，未能夠建立完善的風(fēng)險管理的監(jiān)督與激勵制度，沒有將責(zé)任落實到各個崗位中。同時，部分企業(yè)未能開展與風(fēng)險管理工作相關(guān)的定期考核，不能將績效與考核結(jié)果進行關(guān)聯(lián)，片面地重視業(yè)務(wù)的銷售業(yè)績，不重視風(fēng)險管理的績效，導(dǎo)致風(fēng)險管理的相關(guān)負(fù)責(zé)人對于風(fēng)險管理工作形成一種懈怠的情緒，不能夠積極推動落實風(fēng)險管理活動的執(zhí)行。三、大數(shù)據(jù)助力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的對策（一）加強企業(yè)各部門之間的統(tǒng)籌合作企業(yè)必須意識到部門之間統(tǒng)籌效應(yīng)的重要性，加強部門之間的協(xié)同機制建設(shè)，為部門之間的數(shù)據(jù)資源整合提供基礎(chǔ)保障。同時，企業(yè)要在各部門協(xié)同的基礎(chǔ)上，通過數(shù)據(jù)統(tǒng)籌管理來有效地解決信息不對稱問題，革新企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)組織結(jié)構(gòu)扁平化，打通部門之間的壁壘，實現(xiàn)不同部門之間的高效溝通。企業(yè)要以數(shù)據(jù)資源的管理作為中心，整合各個職能部門之間的各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)，增強各方的數(shù)據(jù)參與意愿，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)的互通互聯(lián)。在具體操作上，企業(yè)可以從以下三個角度來落實部門之間的統(tǒng)籌合作，第一是要充分整合數(shù)據(jù)資源，加快厘清各個職能部門或崗位的職責(zé)，免除不必要的溝通環(huán)節(jié)，降低信息傳遞成本。第二是要進行流程梳理與再造，去除不必要的業(yè)務(wù)流程，區(qū)分清楚各個業(yè)務(wù)流程之間的界限，將同類型的業(yè)務(wù)流程進行歸類整個，寫成流程管理的規(guī)模效應(yīng)。第三是要建立信任機制，加強數(shù)據(jù)各方的信任，確保數(shù)據(jù)統(tǒng)籌能夠有序進行。（二）推動數(shù)據(jù)管理，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量數(shù)據(jù)的范圍廣度影響著資源的廣度，而數(shù)據(jù)的質(zhì)量高低則直接影響著資源整合的程度。要想提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，除了要加強組織機構(gòu)的重建與協(xié)同，還需要技術(shù)層面把分散的數(shù)據(jù)、信息進行匯總與篩選，在已有的數(shù)據(jù)治理標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)之上，繼續(xù)加大改革力度，推行實現(xiàn)數(shù)據(jù)口徑一致性，即建議以統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來獲取統(tǒng)一的數(shù)據(jù)來源，確保數(shù)據(jù)與信息系統(tǒng)之間能夠協(xié)調(diào)兼容，最終實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的目的。同時，為了實現(xiàn)數(shù)據(jù)質(zhì)量的提升，企業(yè)需要將數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)貫穿于從數(shù)據(jù)采集到使用的全部過程之中，包括數(shù)據(jù)搜集的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)處理的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)淘汰的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)傳輸?shù)臉?biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)安全的標(biāo)準(zhǔn)等。企業(yè)還可以通過建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化制度，來縮短數(shù)據(jù)的加工處理流程和處理時間，以達到降低數(shù)據(jù)處理成本的效果[4]。（三）完善風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系中的非財務(wù)因素指標(biāo)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)范圍已經(jīng)變得更加寬泛和多樣，僅僅依靠單一的財務(wù)指標(biāo)已經(jīng)無法進行有效的風(fēng)險識別，大數(shù)據(jù)管理對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別的內(nèi)容和范圍提出了新的要求。企業(yè)有必要在財務(wù)預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)內(nèi)加入更為豐富的非財務(wù)因素指標(biāo)，將定性分析與定量分析相結(jié)合，有效挖掘大數(shù)據(jù)管理中的實時性、聯(lián)動性、全面性管理優(yōu)勢，實現(xiàn)基于大數(shù)據(jù)驅(qū)動的檢測與預(yù)警效果。企業(yè)可以將戰(zhàn)略決策、社會環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、產(chǎn)業(yè)因素等指標(biāo)化，作為評價體系的一部分。例如，可以從消費者類型、偏好、消費心理、還款能力，或者從供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、創(chuàng)新能力、信譽度等維度來設(shè)計外部非財務(wù)因素指標(biāo)，還可以從企業(yè)成長能力、數(shù)字資源價值、所處發(fā)展階段、適應(yīng)能力、創(chuàng)新競爭力等維度來設(shè)計內(nèi)部非財務(wù)因素指標(biāo)。在對非財務(wù)因素指標(biāo)體系進行完善后，企業(yè)需要利用一定的評價方式將財務(wù)與非財務(wù)指標(biāo)進行量化，以此來綜合地對財務(wù)風(fēng)險進行考量，而不能僅僅是與同行業(yè)可比公司進行對比來識別風(fēng)險點。通過完善的風(fēng)險評價體系，能夠使企業(yè)更加全面、客觀、合理地實現(xiàn)風(fēng)險應(yīng)對與識別。（四）建立并執(zhí)行與風(fēng)險管理相關(guān)的監(jiān)督與激勵制度為了推動大數(shù)據(jù)背景下的風(fēng)險管理控制體系的運轉(zhuǎn)，需要制定相應(yīng)的制度規(guī)范來作為執(zhí)行的依據(jù)與支撐。一方面，需要根據(jù)大數(shù)據(jù)風(fēng)險管理平臺的各個環(huán)節(jié)與流程，來確定出對應(yīng)的人為控制點，并將這些控制活動落實到具體的個人，以制度或工作指南的形式來明確相應(yīng)的崗位職責(zé)，確保不相容崗位彼此分離，并嚴(yán)格執(zhí)行定期輪崗制度。并對各個風(fēng)險管理過程中的流程進行拆解與分析，在可行的情況下，利用自動化來實現(xiàn)對流程風(fēng)險的把控與監(jiān)督，以提高風(fēng)險管理的效率。此外，企業(yè)要積極整合各類有效信息，幫助業(yè)務(wù)部門以及風(fēng)險管理部門的人員來全面了解公司的運作流程，并通過全面了解來反思自身所處的崗位產(chǎn)生的風(fēng)險可能會如何影響企業(yè)的整體風(fēng)險，從員工自身源頭來形成自我監(jiān)督[5]。另一方面，企業(yè)應(yīng)不斷完善現(xiàn)有的績效評估與考核制度，定期對風(fēng)險管理的工