新版財務管理課件(人大王化成)第1章總論目錄contents財務管理概述財務管理環(huán)境財務管理基本概念財務報表與財務分析基礎財務管理基本方法財務管理在企業(yè)管理中的地位和作用財務管理概述01財務管理是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。定義綜合性強、涉及面廣、靈敏度高等。特點財務管理的定義與特點實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，同時確保企業(yè)短期和長期的財務穩(wěn)健。目標風險與收益均衡原則、資源合理配置原則、利益關系協(xié)調(diào)原則等。原則財務管理的目標與原則歷史財務管理作為獨立學科起源于19世紀末20世紀初，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和資本市場的發(fā)展而逐漸成熟。發(fā)展現(xiàn)代財務管理不斷吸收金融學、經(jīng)濟學等相關學科的理論和方法，向著更加綜合化、國際化的方向發(fā)展。同時，隨著信息技術的廣泛應用，財務管理也在不斷實現(xiàn)數(shù)字化、智能化轉型。財務管理的歷史與發(fā)展財務管理環(huán)境02宏觀環(huán)境分析國家政治制度、政府政策、法律法規(guī)等因素對企業(yè)財務管理的影響。宏觀經(jīng)濟形勢、經(jīng)濟政策、市場供求等因素對企業(yè)財務管理的影響。社會習俗、文化傳統(tǒng)、教育水平等因素對企業(yè)財務管理的影響?？萍及l(fā)展水平、技術創(chuàng)新、技術應用等因素對企業(yè)財務管理的影響。政治環(huán)境經(jīng)濟環(huán)境社會文化環(huán)境技術環(huán)境

行業(yè)環(huán)境分析行業(yè)生命周期行業(yè)所處的發(fā)展階段，包括初創(chuàng)期、成長期、成熟期和衰退期，對企業(yè)財務戰(zhàn)略和決策的影響。行業(yè)競爭結構行業(yè)內(nèi)企業(yè)之間的競爭關系，包括市場份額、競爭格局、競爭策略等，對企業(yè)財務策略和風險管理的影響。行業(yè)法規(guī)政策行業(yè)相關的法律法規(guī)和政策，包括行業(yè)準入、稅收政策、環(huán)保政策等，對企業(yè)財務合規(guī)和風險管理的要求。企業(yè)的有形和無形資產(chǎn)、技術實力、人力資源等，對企業(yè)財務決策和戰(zhàn)略的支持和限制。企業(yè)資源與能力企業(yè)組織結構企業(yè)文化企業(yè)的組織架構、管理層次、決策流程等，對企業(yè)財務管理的效率和效果的影響。企業(yè)的價值觀、經(jīng)營理念、員工行為準則等，對企業(yè)財務管理的理念和行為的影響。030201企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析財務管理基本概念03資金在周轉使用中由于時間因素而形成的增值額，即資金在生產(chǎn)經(jīng)營中帶來的真實增值額，被稱為資金時間價值。通常采用復利計算方法來計算資金時間價值，包括復利終值、復利現(xiàn)值、年金終值和年金現(xiàn)值等。資金時間價值資金時間價值的計算資金時間價值的含義風險是指未來結果的不確定性或波動性，包括市場風險、信用風險和流動性風險等。風險的含義高收益往往伴隨著高風險，投資者需要在追求收益的同時充分評估和管理風險。收益與風險的關系通過概率分布、標準差、貝塔系數(shù)等指標來衡量和評估風險的大小和性質(zhì)。風險衡量與評估風險與收益權衡在財務管理中，應該以最小的成本獲取最大的效益，即實現(xiàn)成本效益最優(yōu)。成本效益原則成本可以按照不同的標準進行分類，如直接成本和間接成本、固定成本和變動成本等，并采用適當?shù)挠嬃糠椒ㄟM行核算。成本的分類與計量通過對投資項目的效益進行評估和預測，以及對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的效益進行監(jiān)控和分析，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。效益的評估與提高成本效益觀念財務報表與財務分析基礎04財務報表構成主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。財務報表定義財務報表是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務報表編制基礎以持續(xù)經(jīng)營為基礎編制，遵循權責發(fā)生制原則，按照規(guī)定的會計政策和會計估計進行編制。財務報表概述通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務報告中的相同指標，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，來說明企業(yè)財務狀況或經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法。比較分析法采用指數(shù)或動態(tài)比率的計算，分析研究同一企業(yè)連續(xù)幾年財務報表，從而揭示各有關項目的趨勢變動情況的一種分析方法。趨勢分析法依據(jù)分析指標與其影響因素的關系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種方法。因素分析法財務分析基礎方法通過計算流動比率、速動比率等指標，評估企業(yè)在短期債務到期前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負債的能力。償債能力分析通過計算應收賬款周轉率、存貨周轉率等指標，評價企業(yè)運用各項資產(chǎn)以賺取利潤的能力。營運能力分析通過計算資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率等指標，衡量企業(yè)獲取利潤的能力。盈利能力分析通過計算銷售增長率、資本積累率等指標，衡量企業(yè)擴大規(guī)模、壯大實力的潛在能力。發(fā)展能力分析財務比率分析財務管理基本方法05利用歷史數(shù)據(jù)，通過時間序列分析，預測未來趨勢。時間序列預測法根據(jù)自變量和因變量的關系，建立回歸模型進行預測。回歸分析預測法通過訓練神經(jīng)網(wǎng)絡模型，模擬人類大腦的學習過程，進行預測。神經(jīng)網(wǎng)絡預測法財務預測方法不確定型決策方法在無法估計概率的情況下，根據(jù)決策者的經(jīng)驗和判斷進行決策，如最小最大后悔值法、等可能性法等。多目標決策方法在多個目標之間存在矛盾的情況下，通過權衡各個目標的重要性進行決策，如層次分析法、多目標規(guī)劃法等。風險型決策方法在不確定條件下，通過概率估計進行決策，如決策樹、蒙特卡羅模擬等。財務決策方法預算控制法責任中心法內(nèi)部轉移價格法業(yè)績評價法財務計劃與控制方法01020304通過制定預算計劃，對實際執(zhí)行情況進行監(jiān)控和調(diào)整。將企業(yè)或組織劃分為不同的責任中心，明確各自的責任和權力，實現(xiàn)分權管理。在企業(yè)內(nèi)部各部門之間轉移產(chǎn)品或服務時，采用一定的價格機制進行核算和控制。通過建立科學的業(yè)績評價指標體系，對企業(yè)或組織的經(jīng)營成果進行評價和考核。財務管理在企業(yè)管理中的地位和作用0603風險防控財務管理通過資金籌措、資金投放、收益分配等活動，有效防控企業(yè)風險。01核心地位財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。02決策支持財務管理為企業(yè)的戰(zhàn)略決策、經(jīng)營決策和投資決策提供重要的信息和支持。財務管理在企業(yè)管理中的地位資金籌措資源配置成本控制收益分配財務管理在企業(yè)管理中的作用通過財務管理籌措企業(yè)所需資金，保障企業(yè)正常運營和發(fā)展。通過財務管理控制企業(yè)成本，提高企業(yè)盈利能力和市場競爭力。通過財務管理合理分配企業(yè)資源，提高資源使用效率和企業(yè)經(jīng)濟效益。通過財務管理合理分配企業(yè)收益，保障各方利益，促進企業(yè)長期發(fā)展。財務管理與其他管理職能的關系與生產(chǎn)管理的關系生產(chǎn)管理是企業(yè)創(chuàng)造價值的主要環(huán)節(jié)，而財務管理則為生產(chǎn)管理提供必要的資金支持和信息服務。與人力資源管理的關系人力資源管理是企業(yè)發(fā)展的重要支撐，而財務管理則通過薪酬管理、績效管理等手段，與人力資源管理相互促進，