藍(lán)色背景稅務(wù)培訓(xùn)課件稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)登記與申報(bào)發(fā)票管理與使用稅收優(yōu)惠政策解讀稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范納稅信用評(píng)價(jià)與結(jié)果運(yùn)用contents目錄稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)01稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。稅收定義稅收在國家治理中發(fā)揮著基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。它既是國家組織財(cái)政收入的主要形式和工具，也是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，還是國家監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段。稅收作用稅收概念及作用流轉(zhuǎn)稅以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象，在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)征收，具有普遍性、連續(xù)性等特點(diǎn)。資源稅對(duì)開發(fā)和利用自然資源的單位和個(gè)人征收的稅，具有促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)的作用。行為稅以納稅人的某些特定行為為征稅對(duì)象，如印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等，具有特定的調(diào)節(jié)功能。稅種分類根據(jù)征稅對(duì)象的不同，我國現(xiàn)行稅種可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。所得稅以納稅人的所得額為征稅對(duì)象，包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，具有直接調(diào)節(jié)收入分配的作用。財(cái)產(chǎn)稅以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象，包括房產(chǎn)稅、車船稅等，具有調(diào)節(jié)財(cái)富分配的作用。010203040506稅種分類與特點(diǎn)稅務(wù)法規(guī)構(gòu)成我國稅務(wù)法規(guī)體系主要由稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收地方性法規(guī)、稅收部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件等構(gòu)成。稅務(wù)法規(guī)作用稅務(wù)法規(guī)是稅收征管的依據(jù)和保障，它規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務(wù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限、稅收征管的程序和措施等，對(duì)于維護(hù)稅收秩序、保障國家財(cái)政收入具有重要意義。稅務(wù)法規(guī)體系稅務(wù)登記與申報(bào)02納稅人在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。辦理稅務(wù)登記的時(shí)間和地點(diǎn)營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明、銀行開戶許可證等相關(guān)證件。提交的材料納稅人名稱、地址、法定代表人、注冊(cè)資本、經(jīng)營范圍、稅務(wù)登記證號(hào)碼等。登記內(nèi)容稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，頒發(fā)稅務(wù)登記證，納稅人需妥善保管。領(lǐng)取稅務(wù)登記證稅務(wù)登記流程納稅申報(bào)方式及要求納稅人可通過電子稅務(wù)局、手機(jī)APP、自助辦稅終端等渠道進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人需按照法定申報(bào)期限進(jìn)行申報(bào)，一般為每月或每季度的15日前。包括納稅人的應(yīng)稅收入、應(yīng)納稅額、已繳稅額、應(yīng)補(bǔ)退稅額等。納稅人需確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，按時(shí)足額繳納稅款。申報(bào)方式申報(bào)期限申報(bào)內(nèi)容申報(bào)要求延期申報(bào)與變更登記延期申報(bào)納稅人因特殊原因無法按時(shí)申報(bào)的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)，需提供相關(guān)證明材料。變更登記納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，需在變化之日起30日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記，包括變更稅務(wù)登記證號(hào)碼、變更法定代表人等。注銷登記納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止納稅義務(wù)的，需在終止之日起15日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷登記。其他注意事項(xiàng)納稅人需關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的最新政策和通知，確保及時(shí)了解和遵守相關(guān)規(guī)定。發(fā)票管理與使用03適用于納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)開具，是購貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。增值稅專用發(fā)票普通發(fā)票電子發(fā)票適用于納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)開具，是收付款的憑證。由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定商家開具，可用于網(wǎng)絡(luò)購物等電子商務(wù)活動(dòng)，具有法律效力。030201發(fā)票種類及適用范圍

發(fā)票領(lǐng)購、開具與保管發(fā)票領(lǐng)購納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票，并提供相關(guān)證件和資料。發(fā)票開具納稅人應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票保管納稅人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失或擅自銷毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行處理，包括責(zé)令限期改正、罰款、沒收違法所得等。違規(guī)處理納稅人應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)發(fā)票管理，防范發(fā)票違規(guī)行為的發(fā)生。同時(shí)，應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和調(diào)查工作。風(fēng)險(xiǎn)防范違規(guī)處理及風(fēng)險(xiǎn)防范稅收優(yōu)惠政策解讀0403增值稅期末留抵退稅政策符合條件的企業(yè)可以申請(qǐng)退還增量留抵稅額，以減輕企業(yè)資金壓力。01小規(guī)模納稅人免征增值稅政策對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。02特定行業(yè)增值稅優(yōu)惠對(duì)提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、必需生活物資快遞收派服務(wù)等行業(yè)納稅人，可以選擇適用免征增值稅政策。增值稅優(yōu)惠政策小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠對(duì)經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策01對(duì)承受土地、房屋權(quán)屬用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的納稅人，免征契稅。契稅優(yōu)惠政策02對(duì)購置的新能源汽車免征車輛購置稅。車輛購置稅優(yōu)惠政策03對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加優(yōu)惠政策其他相關(guān)稅收優(yōu)惠政策稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范05稽查選案實(shí)施稽查審理執(zhí)行稅務(wù)稽查流程及內(nèi)容01020304通過計(jì)算機(jī)分析、人工分析、情報(bào)交換、舉報(bào)等確定稽查對(duì)象。包括查賬、調(diào)查取證、詢問當(dāng)事人等，以獲取相關(guān)證據(jù)和資料。對(duì)稽查結(jié)果進(jìn)行審理，包括事實(shí)確認(rèn)、法律適用、數(shù)據(jù)核對(duì)等。根據(jù)審理結(jié)果，執(zhí)行相關(guān)稅務(wù)處理決定，如補(bǔ)繳稅款、罰款等。隱匿收入逃避繳納稅款違反稅收法規(guī)發(fā)票管理不規(guī)范常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別如隱瞞銷售收入、虛列成本等。如偷稅、漏稅、騙稅等。如利用稅收優(yōu)惠政策避稅、轉(zhuǎn)移定價(jià)避稅等。如虛開發(fā)票、代開發(fā)票等。規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。建立健全內(nèi)部控制制度加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理積極配合稅務(wù)稽查加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通聯(lián)系定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。主動(dòng)配合稅務(wù)部門的稽查工作，提供必要的資料和信息，以便及時(shí)解決問題。及時(shí)了解稅收法規(guī)和政策變化，積極與稅務(wù)部門溝通聯(lián)系，爭(zhēng)取更多的支持和指導(dǎo)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及措施納稅信用評(píng)價(jià)與結(jié)果運(yùn)用06納稅信用評(píng)價(jià)的定義01納稅信用評(píng)價(jià)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用信息開展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)，以反映納稅人的稅收遵從度。納稅信用評(píng)價(jià)的意義02納稅信用評(píng)價(jià)是社會(huì)信用體系建設(shè)的重要內(nèi)容，有利于推進(jìn)稅收法治建設(shè)，提高稅法遵從度，促進(jìn)納稅人誠信自律，營造公平、公正、透明的稅收環(huán)境。納稅信用評(píng)價(jià)的制度框架03包括納稅信用信息的采集、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的制定、評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布、評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用等環(huán)節(jié)。納稅信用評(píng)價(jià)制度介紹納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果可作為稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施分類服務(wù)和管理的重要依據(jù)，對(duì)于不同信用等級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將采取相應(yīng)的管理和服務(wù)措施。稅務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)用納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果可實(shí)現(xiàn)與其他政府部門間的信息共享，為政府部門的決策提供重要參考。政府部門間共享應(yīng)用納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果可向社會(huì)公開，供公眾查詢和使用，為市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)交往提供參考。社會(huì)化應(yīng)用信用評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用范圍納稅人應(yīng)按時(shí)申報(bào)繳納稅款，避免出現(xiàn)逾期申報(bào)和欠稅情況。按