結(jié)算審核實施方案?一、引言結(jié)算審核是工程項目建設(shè)中的重要環(huán)節(jié)，它對于控制工程造價、確保工程資金合理使用、保障建設(shè)單位和施工單位的合法權(quán)益具有關(guān)鍵作用。為了規(guī)范結(jié)算審核工作流程，提高審核效率和質(zhì)量，特制定本實施方案。

二、審核目標(biāo)1.準(zhǔn)確核定工程造價，確保結(jié)算金額真實、合理，避免高估冒算。2.嚴(yán)格審查結(jié)算資料的完整性、真實性和合法性，為結(jié)算提供可靠依據(jù)。3.及時完成結(jié)算審核工作，為項目的竣工驗收和財務(wù)決算提供支持，保障項目順利交付使用。

三、審核依據(jù)1.工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、計價方式、結(jié)算方法等條款。2.國家和地方現(xiàn)行的工程造價計價規(guī)范、定額及相關(guān)文件，如[具體計價規(guī)范名稱]、[當(dāng)?shù)囟~名稱]等。3.經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算、施工圖預(yù)算及設(shè)計變更文件，作為控制工程造價的基礎(chǔ)。4.工程竣工圖紙、工程量計算書、材料設(shè)備清單、工程簽證單、索賠報告等結(jié)算資料。5.其他相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定。

四、審核范圍本次結(jié)算審核涵蓋[項目名稱]的全部工程內(nèi)容，包括但不限于建筑工程、安裝工程、裝飾裝修工程、室外配套工程等。具體審核范圍以工程竣工結(jié)算資料所涉及的內(nèi)容為準(zhǔn)。

五、審核流程1.資料收集與整理要求建設(shè)單位和施工單位提供完整的結(jié)算資料，包括但不限于以下內(nèi)容：工程竣工報告、竣工驗收備案表。工程竣工圖紙（包括電子版），應(yīng)加蓋竣工圖章，并與實際施工情況相符。工程量計算書，詳細(xì)列出各分部分項工程的工程量計算過程。工程結(jié)算書，按照合同約定的計價方式編制，包括分部分項工程費(fèi)、措施項目費(fèi)、其他項目費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金等。材料設(shè)備采購發(fā)票及清單，注明材料設(shè)備的規(guī)格、型號、數(shù)量、單價等信息。工程簽證單，需有建設(shè)單位、監(jiān)理單位和施工單位三方簽字確認(rèn)，詳細(xì)說明簽證的原因、內(nèi)容、工程量及費(fèi)用等。索賠報告及相關(guān)證明材料，如不可抗力事件證明、設(shè)計變更通知、施工條件變化記錄等。其他與結(jié)算有關(guān)的資料，如會議紀(jì)要、往來函件等。對收集到的資料進(jìn)行分類整理，建立資料臺賬，記錄資料的名稱、份數(shù)、來源、接收時間等信息。同時，對資料的完整性、真實性和合法性進(jìn)行初步審查，對于不符合要求的資料，及時要求相關(guān)單位補(bǔ)充或修正。2.熟悉工程資料審核人員仔細(xì)閱讀工程竣工圖紙、施工合同、招投標(biāo)文件等相關(guān)資料，了解工程概況、工程范圍、計價方式、結(jié)算方法等基本情況。熟悉工程施工過程中的設(shè)計變更、工程簽證、索賠等事項，掌握其發(fā)生的原因、內(nèi)容、影響范圍及費(fèi)用增減情況。對工程資料中存在的疑問或不清楚的地方，及時與建設(shè)單位、施工單位及監(jiān)理單位溝通核實，確保對工程情況有全面、準(zhǔn)確的了解。3.現(xiàn)場勘查根據(jù)工程實際情況，有針對性地安排現(xiàn)場勘查工作?？辈閮?nèi)容包括工程實體的完成情況、材料設(shè)備的規(guī)格型號及使用情況、施工工藝的執(zhí)行情況等?？辈檫^程中，審核人員應(yīng)做好記錄，拍照或錄像留存相關(guān)證據(jù)。對于發(fā)現(xiàn)的與竣工圖紙不符或?qū)嶋H施工與合同約定不一致的情況，要求施工單位做出合理解釋，并提供相應(yīng)的證明材料。將現(xiàn)場勘查結(jié)果與工程資料進(jìn)行核對，驗證結(jié)算資料的真實性和準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)問題，及時要求施工單位進(jìn)行整改或補(bǔ)充資料。4.工程量審核依據(jù)竣工圖紙、工程量計算規(guī)則及現(xiàn)場勘查情況，對施工單位報送的工程量進(jìn)行逐一審核。采用全面審核法、重點審核法、對比審核法等多種審核方法，對工程量的計算準(zhǔn)確性進(jìn)行審查。對于工程量較大、容易出現(xiàn)誤差的項目，如土石方工程、混凝土工程等，進(jìn)行重點審核。審核過程中，注意審查工程量計算是否符合定額規(guī)定和施工實際情況，有無重復(fù)計算、漏算、錯算等問題。對于設(shè)計變更、工程簽證等增加的工程量，要審查其手續(xù)是否齊全，計算是否準(zhǔn)確。將審核后的工程量與施工單位報送的工程量進(jìn)行對比分析，對于差異較大的項目，要求施工單位說明原因，并提供詳細(xì)的計算依據(jù)和相關(guān)證明材料。經(jīng)雙方核對無誤后，形成工程量審核記錄。5.單價審核對結(jié)算書中各項費(fèi)用的單價進(jìn)行審核，包括分部分項工程綜合單價、措施項目單價、材料設(shè)備單價等。審查單價是否符合合同約定的計價方式和計價標(biāo)準(zhǔn)，對于采用定額計價的項目，要審查定額套用是否正確，人工、材料、機(jī)械臺班單價是否與市場價格相符。對于采用清單計價的項目，要審查綜合單價的組成是否合理，費(fèi)用計算是否準(zhǔn)確。關(guān)注材料設(shè)備價格的合理性，審核材料設(shè)備發(fā)票及采購合同，必要時進(jìn)行市場詢價或調(diào)查同類工程材料設(shè)備價格，核實其價格是否偏高或異常。對于甲供材料設(shè)備，要審查其供應(yīng)數(shù)量及結(jié)算方式是否符合合同約定。審查措施項目單價的計價依據(jù)是否充分，措施項目的實施情況與結(jié)算單價是否匹配。對于總價措施項目，要審查其費(fèi)用計算是否符合合同約定或相關(guān)規(guī)定。將審核后的單價與施工單位報送的單價進(jìn)行對比，對于存在爭議的單價，組織建設(shè)單位、施工單位及相關(guān)專家進(jìn)行討論協(xié)商，必要時通過市場調(diào)研、造價信息查詢等方式確定合理單價。形成單價審核記錄。6.費(fèi)用計取審核審查各項費(fèi)用的計取是否符合國家和地方現(xiàn)行的工程造價計價規(guī)范及相關(guān)文件規(guī)定，以及合同約定的計費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)等。審核規(guī)費(fèi)、稅金的計取基數(shù)和費(fèi)率是否準(zhǔn)確無誤，是否按照規(guī)定足額計取。對于措施項目費(fèi)、其他項目費(fèi)等，審查其計費(fèi)依據(jù)是否充分，費(fèi)用計算是否合理。如安全文明施工費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)等，要審查其是否符合工程實際情況，有無多計或少計的情況。檢查費(fèi)用計取過程中是否存在重復(fù)計費(fèi)、漏計費(fèi)等問題，確保費(fèi)用計取的準(zhǔn)確性和完整性。將審核后的費(fèi)用計取情況與施工單位報送的結(jié)算書進(jìn)行核對，對于費(fèi)用計取不一致的地方，要求施工單位做出解釋并提供相關(guān)證明材料。經(jīng)審核無誤后，形成費(fèi)用計取審核記錄。7.結(jié)算造價匯總根據(jù)工程量審核記錄、單價審核記錄和費(fèi)用計取審核記錄，對工程結(jié)算造價進(jìn)行匯總。匯總過程中，要仔細(xì)核對各項費(fèi)用的計算結(jié)果，確保匯總數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時，對結(jié)算造價進(jìn)行合理性分析，與類似工程的造價指標(biāo)進(jìn)行對比，判斷結(jié)算造價是否合理。編制工程結(jié)算審核報告初稿，報告內(nèi)容包括工程概況、審核依據(jù)、審核范圍、審核方法、審核結(jié)果等。在報告中詳細(xì)說明結(jié)算造價的審定金額、審減金額及審減原因，對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行客觀描述，并提出相應(yīng)的處理建議。8.征求意見與反饋將工程結(jié)算審核報告初稿提交給建設(shè)單位和施工單位征求意見。建設(shè)單位和施工單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)對審核報告提出書面意見，如有異議，應(yīng)詳細(xì)說明理由并提供相關(guān)證據(jù)材料。審核人員對建設(shè)單位和施工單位提出的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對于合理的意見予以采納，并對審核報告進(jìn)行相應(yīng)修改；對于不合理的意見，要與建設(shè)單位和施工單位進(jìn)行溝通解釋，說明審核依據(jù)和理由。如雙方仍存在較大分歧，可組織召開專題會議進(jìn)行協(xié)商解決。根據(jù)建設(shè)單位和施工單位的反饋意見，對審核報告進(jìn)行修改完善，形成正式的工程結(jié)算審核報告。9.出具審核報告正式的工程結(jié)算審核報告經(jīng)審核人員簽字、審核部門負(fù)責(zé)人審核、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，加蓋審核單位公章，出具給建設(shè)單位。審核報告一式多份，分別發(fā)送給建設(shè)單位、施工單位、相關(guān)主管部門等，并做好報告的簽收和發(fā)放記錄。建立審核檔案，將審核過程中形成的各類資料，如結(jié)算資料、審核記錄、審核報告等進(jìn)行整理歸檔，妥善保存，以備查閱。

六、審核人員及職責(zé)1.審核組長負(fù)責(zé)整個結(jié)算審核項目的組織、協(xié)調(diào)和管理工作，制定審核計劃和審核方案，明確審核人員的分工和職責(zé)。對審核過程中遇到的重大問題進(jìn)行決策，協(xié)調(diào)解決審核過程中與建設(shè)單位、施工單位及其他相關(guān)部門的關(guān)系。審核審核報告，確保報告內(nèi)容準(zhǔn)確、客觀、公正，對審核結(jié)果負(fù)責(zé)。2.專業(yè)審核人員根據(jù)審核組長的安排，負(fù)責(zé)具體的結(jié)算審核工作，包括資料收集與整理、工程量審核、單價審核、費(fèi)用計取審核等。熟悉相關(guān)專業(yè)的工程造價知識和審核規(guī)范，熟練掌握工程計量、計價方法，準(zhǔn)確運(yùn)用審核工具和軟件進(jìn)行審核工作。認(rèn)真審查結(jié)算資料，對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時記錄，并與建設(shè)單位、施工單位及其他審核人員溝通協(xié)調(diào)，確保審核工作順利進(jìn)行。編制各自負(fù)責(zé)部分的審核記錄，協(xié)助審核組長完成審核報告的編制工作。

七、審核時間安排本次結(jié)算審核工作自[開始時間]起，至[結(jié)束時間]結(jié)束，具體時間安排如下：1.第一階段：資料收集與整理階段（[第12周]）第1周：向建設(shè)單位和施工單位發(fā)出結(jié)算審核資料清單，要求其按清單提供完整的結(jié)算資料。第2周：對收集到的資料進(jìn)行分類整理，建立資料臺賬，初步審查資料的完整性、真實性和合法性。對不符合要求的資料，及時通知相關(guān)單位補(bǔ)充或修正。2.第二階段：熟悉工程資料與現(xiàn)場勘查階段（[第34周]）第3周：審核人員仔細(xì)閱讀工程資料，熟悉工程概況、計價方式、施工過程中的變更簽證等情況，對資料中存在的疑問及時與相關(guān)單位溝通核實。第4周：根據(jù)工程實際情況，安排現(xiàn)場勘查工作，對工程實體、材料設(shè)備、施工工藝等進(jìn)行實地查看，做好勘查記錄，拍照或錄像留存證據(jù)。將現(xiàn)場勘查結(jié)果與工程資料進(jìn)行核對。3.第三階段：工程量、單價及費(fèi)用計取審核階段（[第510周]）第57周：進(jìn)行工程量審核，依據(jù)竣工圖紙、計算規(guī)則及現(xiàn)場勘查情況，對施工單位報送的工程量進(jìn)行全面審核，采用多種審核方法，重點審查工程量較大、易出錯的項目。形成工程量審核記錄。第89周：開展單價審核工作，審查各項費(fèi)用的單價是否符合合同約定和計價規(guī)范，關(guān)注材料設(shè)備價格的合理性，對存在爭議的單價進(jìn)行協(xié)商確定。形成單價審核記錄。第10周：進(jìn)行費(fèi)用計取審核，審查各項費(fèi)用的計取是否符合規(guī)定和合同約定，檢查是否存在重復(fù)計費(fèi)、漏計費(fèi)等問題。形成費(fèi)用計取審核記錄。4.第四階段：結(jié)算造價匯總與征求意見階段（[第1112周]）第11周：根據(jù)工程量、單價及費(fèi)用計取審核記錄，對工程結(jié)算造價進(jìn)行匯總，編制審核報告初稿。對結(jié)算造價進(jìn)行合理性分析，與類似工程指標(biāo)對比。第12周：將審核報告初稿提交給建設(shè)單位和施工單位征求意見，對雙方提出的意見進(jìn)行研究分析，溝通解釋，根據(jù)反饋意見修改完善審核報告。5.第五階段：出具審核報告與歸檔階段（[第13周]）第13周：正式的工程結(jié)算審核報告經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋公章，出具給建設(shè)單位。將審核過程中形成的各類資料整理歸檔，建立審核檔案。

八、審核質(zhì)量控制1.建立審核質(zhì)量管理制度，明確審核工作的流程、標(biāo)準(zhǔn)和要求，確保審核工作規(guī)范、有序進(jìn)行。2.加強(qiáng)審核人員的培訓(xùn)和考核，提高審核人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。審核人員應(yīng)具備扎實的工程造價專業(yè)知識、豐富的審核經(jīng)驗和良好的職業(yè)道德，熟悉國家和地方的工程造價法規(guī)、政策及計價規(guī)范。3.在審核過程中，嚴(yán)格執(zhí)行三級審核制度，即審核人員自審、審核組長復(fù)核、審核部門負(fù)責(zé)人終審。每級審核都要認(rèn)真細(xì)致，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。4.對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，及時與建設(shè)單位、施工單位溝通核實，要求其提供合理的解釋和相關(guān)證明材料。對于存在爭議的問題，組織相關(guān)人員進(jìn)行討論協(xié)商，必要時可邀請專家參與論證，確保審核結(jié)論客觀、公正。5.定期對審核工作進(jìn)行總結(jié)分析，針對審核過程中出現(xiàn)的共性問題和薄弱環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，不斷提高審核工作質(zhì)量。

九、審核風(fēng)險防范1.資料風(fēng)險要求建設(shè)單位和施工單位提供真實、完整、有效的結(jié)算資料，并對資料的真實性和完整性進(jìn)行書面承諾。審核人員在接收資料時，要認(rèn)真核對資料的內(nèi)容和簽字蓋章情況，確保資料符合要求。對資料進(jìn)行嚴(yán)格審查，發(fā)現(xiàn)資料存在疑問或不完整的情況，及時要求相關(guān)單位補(bǔ)充或修正。對于偽造、篡改資料等行為，要嚴(yán)肅追究責(zé)任。2.現(xiàn)場勘查風(fēng)險制定詳細(xì)的現(xiàn)場勘查計劃，明確勘查的范圍、內(nèi)容和方法?？辈槿藛T要具備豐富的現(xiàn)場經(jīng)驗和專業(yè)知識，對勘查結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄，拍照或錄像留存證據(jù)。對于現(xiàn)場勘查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時與施工單位溝通核實，要求其提供合理的解釋和相關(guān)證明材料。如勘查結(jié)果與結(jié)算資料不符，要進(jìn)一步分析原因，判斷是否存在造價不實的情況。3.審核方法風(fēng)險采用多種審核方法相結(jié)合的方式，如全面審核法、重點審核法、對比審核法等，根據(jù)工程的特點和實際情況選擇合適的審核方法，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。審核人員要熟練掌握各種審核方法的應(yīng)用技巧，對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，避免因?qū)徍朔椒ú划?dāng)導(dǎo)致審核誤差。4.溝通協(xié)調(diào)風(fēng)險在審核過程中，加強(qiáng)與建設(shè)單位、施工單位及監(jiān)理單位的溝通協(xié)調(diào)，及時了解各方的意見和需求，確保審核工作順利進(jìn)行。對于審核過程中出現(xiàn)的爭議問題，要保持客觀公正的態(tài)度，通過協(xié)商、溝通等方式妥善解決。避免因溝通不暢或協(xié)調(diào)不當(dāng)導(dǎo)致矛盾激化，影響審核工作的正常開展。5.人員風(fēng)險加強(qiáng)審核人員的職業(yè)道德教育，提高審核人員的責(zé)任意識和廉潔意識，防止審核人員出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為。建立審核人員考核制度，對審核人員的工作