會(huì)計(jì)電算化參考資料會(huì)計(jì)電算化畢業(yè)論文實(shí)習(xí)是每一個(gè)學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí),也打開了視野，增長(zhǎng)了見識(shí)，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用專門方法對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。而會(huì)計(jì)是指對(duì)具體事物進(jìn)行計(jì)算、記錄、收集他們的有關(guān)數(shù)據(jù)資料，通過加工處理轉(zhuǎn)換為用戶決策有用的財(cái)務(wù)信息。會(huì)計(jì)作為一門應(yīng)用性的學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。會(huì)計(jì)工作在提高經(jīng)濟(jì)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中起著重要的作用，其發(fā)展動(dòng)力來自兩個(gè)方面：一是社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化；二是會(huì)計(jì)信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動(dòng)力，它決定了對(duì)會(huì)計(jì)信息的數(shù)量和質(zhì)量的需求。本世紀(jì)中葉以來，以計(jì)算機(jī)技術(shù)為代表的信息技術(shù)革命對(duì)人類社會(huì)的發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，信息時(shí)代已經(jīng)成為我們所處的時(shí)代的恰當(dāng)寫照。在這個(gè)與時(shí)俱進(jìn)的時(shí)代里，無論是社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，還是信息使用者的信息需要，都在發(fā)生著深刻變化。會(huì)計(jì)上經(jīng)歷著前所未有的變化，這種變化主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是會(huì)計(jì)技術(shù)手段與方法不斷更新，會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)或正在取代手工記賬，而且在企業(yè)建立內(nèi)部網(wǎng)情況下，實(shí)時(shí)報(bào)告成為可能。二是會(huì)計(jì)的應(yīng)用范圍不斷拓展，會(huì)計(jì)的變化源于企業(yè)制造環(huán)境的變化以及管理理論與方法的創(chuàng)新，而后兩者又起因于外部環(huán)境的變化。學(xué)習(xí)好會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書本里的各種會(huì)計(jì)知識(shí)，而且也要認(rèn)真積極的參與各種會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，讓理論和實(shí)踐有機(jī)務(wù)實(shí)的結(jié)合在一起，只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會(huì)計(jì)專業(yè)人才。為此，根據(jù)學(xué)習(xí)計(jì)劃安排，我專門到一家已實(shí)施了會(huì)計(jì)電算化的單位進(jìn)行了為期一個(gè)月的實(shí)習(xí)，此次實(shí)習(xí)的具體內(nèi)容為：一、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制原始憑證和記賬憑證。1、原始憑證：是指直接記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任具有法律效力并作為記賬原始依據(jù)的證明文件，其主要作用是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成的情況。填寫原始憑證的內(nèi)容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容（對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容應(yīng)從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面給予說明，如購(gòu)買商品的名稱、數(shù)量、單價(jià)和金額等），填制單位及有關(guān)人員的簽章。2、記帳憑證：記帳憑證是登記帳薄的直接依據(jù)，在實(shí)行計(jì)算機(jī)處理帳務(wù)后，電子帳薄的準(zhǔn)確和完整性完全依賴于記帳憑證，操作中根據(jù)無誤的原始憑證填制記帳憑證。填制記帳憑證的內(nèi)容：憑證類別、憑證編號(hào)、制單日期、科目?jī)?nèi)容等。二、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記日記帳。日記帳一般分為現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；他們都由憑證文件生成的。計(jì)算機(jī)帳務(wù)處理中，日記帳由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記，日記帳的主要作用是用于輸出現(xiàn)金與銀行存款日記帳供出納員核對(duì)現(xiàn)金收支和結(jié)存使用。要輸出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，要求系統(tǒng)初始化時(shí)，現(xiàn)金會(huì)計(jì)科目和銀行存款會(huì)計(jì)科目必須選擇“日記帳”標(biāo)記，即表明該科目要登記日記帳。三、根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記明細(xì)帳。明細(xì)分類帳薄亦稱明細(xì)帳，它是根據(jù)明細(xì)分類帳戶開設(shè)帳頁進(jìn)行明細(xì)分類登記的一種帳薄，輸入記帳憑證后操作計(jì)算機(jī)則自動(dòng)登記明細(xì)帳。四、根據(jù)記賬憑證及明細(xì)帳計(jì)算產(chǎn)品成本。根據(jù)記帳憑證及明細(xì)帳用逐步結(jié)算法中的綜合結(jié)轉(zhuǎn)法計(jì)算出產(chǎn)品的成本。五、根據(jù)記賬憑證編科目匯總表?？颇繀R總表也由憑證文件生成，其編制方法為對(duì)用戶輸入需匯總的起止日期則計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成相應(yīng)時(shí)間段的科目匯總表。六、根據(jù)科目匯總表登記總帳。根據(jù)得出的科目匯總表操作計(jì)算機(jī)，計(jì)算機(jī)產(chǎn)生出對(duì)應(yīng)的總帳。七、對(duì)帳（編試算平衡表）。

對(duì)帳是對(duì)帳薄數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查記帳是否正確，以及帳薄是否平衡。它主要是通過核對(duì)總帳與明細(xì)帳、總帳與輔助帳數(shù)據(jù)來完成帳帳核對(duì)。試算平衡表就是將系統(tǒng)中設(shè)置的所有科目的期末余額按會(huì)計(jì)平衡公式借方余額=貸方余額進(jìn)行平衡檢驗(yàn)，并輸出科目余額表及是否平衡信息。一般來說計(jì)算機(jī)記帳后，只要記帳憑證錄入正確，計(jì)算機(jī)自動(dòng)記帳后各種帳薄應(yīng)該是正確的、平衡的，但由于非法操作，計(jì)算機(jī)病毒或其他原因有可能回造成某些數(shù)據(jù)被破壞，因此引起帳帳不符，為保證帳證相符，應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行對(duì)帳，每月至少一次，一般在月末結(jié)帳前進(jìn)行。八、根據(jù)給出的相關(guān)內(nèi)容編制本月的負(fù)債表和損益表；將十二月月初數(shù)視為年初數(shù)，本月視為本年數(shù)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的一種會(huì)計(jì)報(bào)表，它根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)方程式，說明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。損益表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表，損益表按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則把一個(gè)會(huì)計(jì)期間的收入與成本、費(fèi)用進(jìn)行配比，從而計(jì)算出報(bào)告期的凈損益數(shù)。根據(jù)具體要求操作計(jì)算機(jī)得出本月的負(fù)債表和損益表。通過此次實(shí)習(xí)，不僅培養(yǎng)了我的實(shí)際動(dòng)手能力，增加了實(shí)際的操作經(jīng)驗(yàn)，縮短了抽象的課本知識(shí)與實(shí)際工作的距離，對(duì)實(shí)際的財(cái)務(wù)工作的有了一個(gè)新的開始；同時(shí)也讓我認(rèn)識(shí)到了傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)電算化的有共同之處和不同之處；一、共同點(diǎn)為：1、無論是傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)和電算化會(huì)計(jì)其最終目標(biāo)仍是為了加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提供會(huì)計(jì)信息，參與經(jīng)濟(jì)決策，提高經(jīng)濟(jì)效益。2、傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)和電算化會(huì)計(jì)都是遵守會(huì)計(jì)法規(guī)，會(huì)計(jì)法規(guī)是會(huì)計(jì)工作的重要依據(jù)。3、傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)和電算化會(huì)計(jì)都遵循基本的會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)方法及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。4、傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)和電算化會(huì)計(jì)基本功能相同，基本功能為：信息的采集與記錄、信息的存儲(chǔ)、信息的加工處理、信息的傳輸、信息的輸出。5、保存會(huì)計(jì)檔案。6、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。二、不同點(diǎn)為：1、運(yùn)算工具不同傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)運(yùn)算工具是算盤或電子計(jì)算器等，計(jì)算過程每運(yùn)算一次要重復(fù)一次，由于不能存儲(chǔ)運(yùn)算結(jié)果，人要邊算邊記錄，工作量大，速度慢。電算化會(huì)計(jì)的運(yùn)算工具是電子計(jì)算機(jī)，數(shù)據(jù)處理由計(jì)算機(jī)完成，能自動(dòng)及時(shí)的存儲(chǔ)運(yùn)算結(jié)果，人只要輸入原始數(shù)據(jù)便能得到所希望的信息。2、信息載體不同；傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)所有信息都以紙張為載體，占用空間大，不易保管，查找困難。電算化會(huì)計(jì)除了必要的會(huì)計(jì)憑證之外，均可用磁盤、磁帶做信息載體，它占用空間小，保管容易，查找方便。3、帳薄規(guī)則不同；傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)規(guī)定日記帳、總帳要用訂本式帳冊(cè)，明細(xì)帳要用活頁式帳冊(cè)；帳薄記錄的錯(cuò)誤要用化線法和紅字法更正；帳頁中的空行、空頁要用紅線劃消。電算化會(huì)計(jì)不采用傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)中的一套改錯(cuò)方案，凡是登記過帳的數(shù)據(jù)，不得更改（當(dāng)然還是要輔以技術(shù)控制），即使有錯(cuò)，只能采用輸入“更改憑證”加以改正，以留下改動(dòng)痕跡。對(duì)需要打印的帳頁的空行、空頁可以用手工處理。4、帳務(wù)的處理程序（會(huì)計(jì)核算形式）不同傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)處理帳務(wù)的程序有4種，但都避免不了重復(fù)轉(zhuǎn)抄與計(jì)算的根本弱點(diǎn)，伴之而來的是人員與環(huán)節(jié)的增多和差錯(cuò)的增多。成熟的電算化會(huì)計(jì)的帳務(wù)處理程序用同一模式來處理不同企業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，成本核算程序以軟件固化形式在計(jì)算機(jī)里，從會(huì)計(jì)憑證到會(huì)計(jì)報(bào)表的過程都由計(jì)算機(jī)處理完成后，而任何要求的輸出都能得到滿足。5、會(huì)計(jì)工作組織體制不同；傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)組織工作以會(huì)計(jì)事物的不同性質(zhì)作為制定的主要依據(jù)；電算化會(huì)計(jì)組織體制以數(shù)據(jù)的不同形態(tài)做為制定的主要依據(jù)。6、人員結(jié)果不同；傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)中的人員均是會(huì)計(jì)專業(yè)人員，其中的權(quán)威應(yīng)是會(huì)計(jì)師；電算化會(huì)計(jì)中的人員由會(huì)計(jì)專業(yè)人員、電子計(jì)算機(jī)軟件、硬件及操作人員組成，其中權(quán)威應(yīng)為掌握電算化會(huì)計(jì)中級(jí)的會(huì)計(jì)師。7、內(nèi)部控制不同；傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)憑證的正確性，一般從摘要內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、會(huì)計(jì)科目等項(xiàng)目來審核；對(duì)帳戶的正確性一般從三套帳的相互核對(duì)來驗(yàn)證；還通過帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符等內(nèi)部控制方式來保證數(shù)據(jù)的正確，堵塞漏洞。電算化會(huì)計(jì)由于帳務(wù)處理程序和會(huì)計(jì)工作組體制的變化，除原始數(shù)據(jù)的收集、審核、編碼由原會(huì)計(jì)人員進(jìn)行外，其余的處理都由計(jì)算機(jī)部門負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制方式部分被計(jì)算機(jī)技術(shù)替代，由手工控制轉(zhuǎn)為人機(jī)控制。以上種種區(qū)別，集于一點(diǎn)，就是由于電算化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式的改變，引起了傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)各個(gè)方面的變化。摘要：在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的過程中，初始化的工作尤為關(guān)鍵，初始化不恰當(dāng)所導(dǎo)致的后果會(huì)在今后的具體工作中逐漸地顯現(xiàn)出來。初始化的工作較復(fù)雜，單位的財(cái)務(wù)人員應(yīng)與軟件公司的項(xiàng)目實(shí)施人員交流協(xié)作，充分發(fā)揮電算化的特點(diǎn)，注意實(shí)施的關(guān)鍵點(diǎn)，避免一些常犯的錯(cuò)誤，高質(zhì)量地完成初始化工作，起到事半功倍的作用。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化；初始化在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，初始化工作包括設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)、設(shè)置科目、建立各種賬簿文件、定義各種輔助核算、定義報(bào)表以及錄入各種余額數(shù)據(jù)或者是發(fā)生額數(shù)據(jù)等。初始化工作只能進(jìn)行一次，并將在很大程度上影響其后的核算工作。不論是從手工核算過渡到電算化處理還是更換會(huì)計(jì)電算化軟件，都需要做初始化的工作。在初始化的工作中，將本單位要采用的核算程序、方法、規(guī)則、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入電腦，使會(huì)計(jì)軟件能適應(yīng)本單位的核算、管理需要。本文就會(huì)計(jì)電算化的核算方法、規(guī)則的選用、科目的設(shè)置、報(bào)表定義等方面需要注意的問題進(jìn)行討論。一、在項(xiàng)目的具體實(shí)施工作之前，單位的會(huì)計(jì)電算化實(shí)施項(xiàng)目的主管人員應(yīng)該與電算化軟件公司的實(shí)施人員做好溝通、協(xié)商的工作單位的會(huì)計(jì)主管人員對(duì)于本單位的會(huì)計(jì)管理工作比較熟悉，清楚實(shí)施會(huì)計(jì)電算化項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)哪些功能，達(dá)到何種管理的目的。但是，處于項(xiàng)目實(shí)施階段時(shí)，單位的會(huì)計(jì)主管人員對(duì)于電算化軟件如何實(shí)現(xiàn)某項(xiàng)具體的功能，如何才能達(dá)到自己需要的管理目標(biāo)，還處于摸索的階段。軟件公司的項(xiàng)目實(shí)施人員對(duì)于自己公司的軟件的具體功能，功能之間的細(xì)小的差別設(shè)置了如指掌。但是，對(duì)于實(shí)施單位的具體業(yè)務(wù)卻不太熟悉，不清楚實(shí)施單位需要實(shí)現(xiàn)哪些具體的管理目標(biāo)，哪些功能對(duì)單位的會(huì)計(jì)核算重要，哪些功能對(duì)該單位的會(huì)計(jì)核算無足輕重，單位要實(shí)現(xiàn)功能是否具備了客觀的條件。因此，在項(xiàng)目的具體實(shí)施之前，單位的會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)該與軟件公司的實(shí)施人員做好交流溝通工作，對(duì)軟件的具體功能和單位的具體管理核算目標(biāo)進(jìn)行討論，將二者之間協(xié)調(diào)起來，以避免在具體的實(shí)施工作中產(chǎn)生不必要的誤會(huì)，并且制定出標(biāo)準(zhǔn)化的方案，標(biāo)準(zhǔn)化方案的制定應(yīng)該做到盡量的細(xì)致、明確。在制定標(biāo)準(zhǔn)化的方案中還要注意滿足單位現(xiàn)有的客觀條件，既要避免那種沒有實(shí)現(xiàn)條件的功能，又要為實(shí)施單位的進(jìn)一步會(huì)計(jì)核算管理發(fā)展的需要留有一定的空間。慮電腦處理會(huì)計(jì)信息快速、準(zhǔn)確的特點(diǎn)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和各行業(yè)會(huì)計(jì)制度確定了很多核算程序、方法，單位應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)進(jìn)行選擇應(yīng)用。它們各自具有鮮明的特點(diǎn)，且能相互補(bǔ)充。在手工核算方式下，我們往往選用那些計(jì)算過程不能很復(fù)雜、會(huì)計(jì)處理不能太冗長(zhǎng)、結(jié)果要求準(zhǔn)確或較準(zhǔn)確的方法、程序。而會(huì)計(jì)電算化由電腦執(zhí)行程序自動(dòng)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，就可以不考慮計(jì)算的復(fù)雜性，只要求結(jié)果準(zhǔn)確就行了。如成本核算中的代數(shù)法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，它的突出特點(diǎn)是計(jì)算復(fù)雜但是其結(jié)果很準(zhǔn)確；再如存貨收發(fā)計(jì)價(jià)中的個(gè)別確認(rèn)法，它也是結(jié)果準(zhǔn)確而對(duì)會(huì)計(jì)核算、庫(kù)管要求甚高。所以代數(shù)法、個(gè)別確認(rèn)法等應(yīng)在會(huì)計(jì)電算化中廣泛采用。然而，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，初始化的方法選用問題，往往由軟件公司輔助完成，將本單位的現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算模式照搬到電算化中去，這樣就無法充分發(fā)揮電腦處理信息快、準(zhǔn)的優(yōu)點(diǎn)。因此，我們應(yīng)當(dāng)從會(huì)計(jì)歷史上去檢索、選用適應(yīng)電腦高速處理、結(jié)果準(zhǔn)確的方式、方法和規(guī)則。因此，在由手工賬過渡到電算化的過程中，應(yīng)該了解電算化的特點(diǎn)與優(yōu)點(diǎn)，摒棄傳統(tǒng)的一些會(huì)計(jì)核算方法，采用適合會(huì)計(jì)電算化，能夠充分發(fā)揮電算化功能的會(huì)計(jì)核算方法。三、科目設(shè)置中應(yīng)注意的問題建賬時(shí)要將收集到的會(huì)計(jì)科目加入軟件系統(tǒng)，建立賬務(wù)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目體系。一般在建立賬套的同時(shí)，電算化軟件會(huì)根據(jù)你所選擇的單位性質(zhì)，按照會(huì)計(jì)規(guī)則默認(rèn)安裝一套會(huì)計(jì)科目。這些會(huì)計(jì)科目大都是總賬科目，一般會(huì)滿足單位的需要，不用再自行手工建立，但是各單位的會(huì)計(jì)核算的區(qū)別較大，明細(xì)科目還需要自己根據(jù)本單位會(huì)計(jì)核算的需要分別建立。在電算化賬務(wù)系統(tǒng)中除了像手工賬務(wù)一樣要使用會(huì)計(jì)科目外，還要為每一個(gè)會(huì)計(jì)科目加入一個(gè)編碼，另外還需要注意科目的性質(zhì)、余額的方向，需要輔助核算的科目還要進(jìn)行輔助核算方面的設(shè)置。在設(shè)定會(huì)計(jì)科目時(shí)需要重點(diǎn)注意以下問題：（一）科目的設(shè)置要規(guī)范。財(cái)政部已制定的各行業(yè)會(huì)計(jì)制度中都系統(tǒng)地給出了總賬科目及少量二級(jí)科目的名稱和科目編碼。在設(shè)定總賬科目編碼時(shí)必須符合財(cái)政部門制定的會(huì)計(jì)制度中的有關(guān)規(guī)定，設(shè)立明細(xì)科目編碼除會(huì)計(jì)制度有規(guī)定的以外，應(yīng)該按上級(jí)主管部門和本單位的管理要求設(shè)定，以保證科目代碼的規(guī)范系統(tǒng)性和統(tǒng)一性。尤其是集團(tuán)公司，科目的名稱、代碼等一定要做到規(guī)范統(tǒng)一。（二）科目的設(shè)置要簡(jiǎn)潔。在滿足管理要求和適合計(jì)算機(jī)處理的前提下，力求代碼簡(jiǎn)單明了、位數(shù)越短越好，既便于記憶又能提高錄入憑證的速度，應(yīng)當(dāng)避免那些冗長(zhǎng)而又無用的科目影響日常工作的效率。（三）科目設(shè)置中應(yīng)該考慮到業(yè)務(wù)的發(fā)展和會(huì)計(jì)核算的進(jìn)步，注意科目的擴(kuò)展性。會(huì)計(jì)科目體系一經(jīng)設(shè)定，其代碼結(jié)構(gòu)就無法改變。修改結(jié)構(gòu)只能通過重新建賬實(shí)現(xiàn)，而重新建賬將丟失已輸入的所有初始化數(shù)據(jù)和已輸入的憑證資料。因此在設(shè)計(jì)代碼時(shí)一定要充分考慮各方面的要求。確定某一級(jí)明細(xì)科目的代碼長(zhǎng)度通常是以上級(jí)科目中所含明細(xì)科目最大可能達(dá)到的個(gè)數(shù)來確定的，例如，假設(shè)“應(yīng)收賬款”通常以客戶或單位為來設(shè)置明細(xì)科目，明細(xì)科目的數(shù)量不同單位差異很大，少則幾十個(gè)，多則成百上千，兩位碼長(zhǎng)難以滿足要求，要增至三位甚至更長(zhǎng)，由于同級(jí)科目必須使用等長(zhǎng)的科目編碼，其他二級(jí)科目也要使用三位或更長(zhǎng)的科目編碼先按客戶所屬地區(qū)分類，設(shè)置二級(jí)明細(xì)。如果設(shè)定的分段代碼位數(shù)較長(zhǎng)而絕大多數(shù)上級(jí)科目所包含的明細(xì)科目個(gè)數(shù)不多時(shí)，其他科目的憑證輸入速度勢(shì)必會(huì)受到影響。為了解決這一矛盾，像這樣的科目在設(shè)置中便需要一些技巧，一般的會(huì)計(jì)軟件會(huì)提供一定的輔助核算的功能，可以將這類科目的輔助核算的性質(zhì)設(shè)置為“往來核算”，將往來單位作為輔助核算的明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算，這樣既減少了明細(xì)科目的設(shè)置，又增加了往來核算的明晰性與靈活性。如果不想采用輔助核算可將明細(xì)科目先分類，按分類設(shè)置二級(jí)科目，然后再設(shè)置下級(jí)明細(xì)科目，如“應(yīng)收賬款”總賬科目下細(xì)科目，然后再按客戶名稱設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。

四、初始數(shù)據(jù)的錄入工作中應(yīng)注意的問題完成科目設(shè)置的工作后，即可將各科目余額輸入系統(tǒng)，根據(jù)系統(tǒng)啟用的月份不同，原始數(shù)據(jù)的錄入也有區(qū)別。賬務(wù)系統(tǒng)在一月份啟用時(shí)只需輸入上年余額即可，上年余額既是年初余額又是一月份的期初余額。如果賬務(wù)系統(tǒng)在其他月份啟用，除需要輸入啟用月份余額外，還必須輸入年初余額和一月到啟用賬務(wù)系統(tǒng)之前各月的累計(jì)發(fā)生額，這是為會(huì)計(jì)報(bào)表所準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)，如不輸入累計(jì)發(fā)生額，由于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)缺乏連續(xù)性，在以后的查詢及報(bào)表中如需要全年累計(jì)發(fā)生額，系統(tǒng)將無法提供正確的數(shù)據(jù)。但是僅僅是錄入各月份的發(fā)生額，再查詢以前月份的賬戶的明細(xì)時(shí)，還是不能得到結(jié)果，為了解決這個(gè)問題可以采用兩種方法：一種方法是如果單位的業(yè)務(wù)量小，憑證的數(shù)量較少，可以采取手工錄入追加憑證的方法；另一種方法適用于更換財(cái)務(wù)軟件的單位，與軟件公司的人員協(xié)商，使用特定的軟件，將過去使用的軟件的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出來，再導(dǎo)入到新的軟件系統(tǒng)中，這樣做可能會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，丟失某些數(shù)據(jù)。總之，在會(huì)計(jì)年度中間實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，數(shù)據(jù)的初始所涉及的問題較多，應(yīng)盡量在會(huì)計(jì)年度的開始或者是結(jié)尾，來更換財(cái)務(wù)軟件。初始余額發(fā)生額數(shù)據(jù)錄入完成以后，軟件會(huì)自動(dòng)地核對(duì)總賬與明細(xì)賬之間、借貸雙方之間、總賬與輔助核算之間的平衡關(guān)系，但是對(duì)這個(gè)步驟不要掉以輕心，急于進(jìn)行日常的工作，應(yīng)該將錄入的數(shù)據(jù)與手工賬之間進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，確認(rèn)二者之間無誤后再進(jìn)行日常的操作。原因是大多數(shù)軟件在錄入憑證后，初始的余額便無法改動(dòng)，當(dāng)使用一段時(shí)間后再發(fā)現(xiàn)初始的數(shù)據(jù)有錯(cuò)誤，便沒有辦法改動(dòng)，只能用調(diào)整憑證進(jìn)行調(diào)整，或者是作廢掉該賬套重新再建立一賬套，重新初始化。五、報(bào)表初始化的過程中應(yīng)注意的問題會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)工作流程中的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，在會(huì)計(jì)軟件中通常都預(yù)置了通用的會(huì)計(jì)報(bào)表，但除通用會(huì)計(jì)報(bào)表外，單位一定還需要其他報(bào)表，這些報(bào)表是無法預(yù)置的，需要重新設(shè)定。報(bào)表通常由表標(biāo)題、表頭、表體、表尾四部分組成，其中表體的設(shè)置是關(guān)鍵所在。表體中有兩類數(shù)據(jù)，一類是固定的表項(xiàng)目，另一類是變動(dòng)的數(shù)值性數(shù)據(jù)。數(shù)值性數(shù)據(jù)須設(shè)置取數(shù)公式，從賬薄、其他報(bào)表中取來，隨賬薄中的數(shù)據(jù)變化而變化。但是取數(shù)公式的格式在不同的會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)品中各不相同，必須參考會(huì)計(jì)軟件所屬的用戶操作手冊(cè)。在定義報(bào)表的過程中，需要用到很多函數(shù)，財(cái)務(wù)人員一般不容易掌握。因此在初始化的過程中，這一項(xiàng)工作一般由軟件公司的項(xiàng)目實(shí)施人員與單位的財(cái)務(wù)人員來共同完成。定義完報(bào)表以后還應(yīng)該注意報(bào)表的校驗(yàn)公式的定義，校驗(yàn)報(bào)表內(nèi)部、報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，避免出現(xiàn)一些低級(jí)的錯(cuò)誤。需要注意的是，如果是集團(tuán)公司，集團(tuán)內(nèi)的各分公司向總公司提供的電子報(bào)表應(yīng)嚴(yán)格符合集團(tuán)公司所要求的格式，這樣集團(tuán)公司才能夠進(jìn)行合并、匯總工作。因此，為了做到嚴(yán)格的統(tǒng)一，像這一類的報(bào)表，集團(tuán)公司應(yīng)該首先定義出標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)表，然后向分公司下發(fā)，分公司通過接收?qǐng)?bào)表的方式，將標(biāo)準(zhǔn)化的報(bào)表接收到自己?jiǎn)挝坏馁~套中，而不應(yīng)該由分公司自己定義這一類報(bào)表。與一般的報(bào)表相比較，現(xiàn)金流量表的制作相對(duì)困難了一些。對(duì)于現(xiàn)金流量表的具體制作，不同的軟件提供了不同的方法，各種方法之間的差別也比較大，我們?cè)谶@里簡(jiǎn)單地總結(jié)一下，大致可以分為兩種方式：第一種是在制作憑證的同時(shí)將涉及現(xiàn)金流的分錄，歸納到不同的現(xiàn)金流項(xiàng)目中去；另一種方法是事后調(diào)整，制作憑證的時(shí)候不進(jìn)行歸類，等到會(huì)計(jì)期末，再由專門的制表人統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)整制作。這兩種方式各有利弊，第一種方式直截了當(dāng)，做完憑證后隨時(shí)可以得到現(xiàn)金流量表，但是對(duì)于憑證的制作人員的要求較高，憑證制作人員應(yīng)熟悉現(xiàn)金流量表的制作。第二種方式對(duì)于憑證制作人員的要求較低，但是將工作量積攢到會(huì)計(jì)期末，制表人員的工作量較大，修改相應(yīng)憑證后，制表人還得重新進(jìn)行調(diào)整。單位可以根據(jù)自己的實(shí)際情況來選擇適合的方式。總之，會(huì)計(jì)電算化的初始工作是一項(xiàng)技術(shù)性較強(qiáng)的，涉及方面較廣泛的，內(nèi)容較復(fù)雜的工作。只有在會(huì)計(jì)電算化的初始工作中注意上面所提到的問題，高質(zhì)量地完成初始化工作，才能避免在今后的工作中走不必要的彎路，才能最大地發(fā)揮軟件的功能。分析探討會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展淺談會(huì)計(jì)電算化的現(xiàn)實(shí)意義和歷史意義會(huì)計(jì)電算化條件下如何進(jìn)行內(nèi)部控制淺談會(huì)計(jì)電算化實(shí)施的幾項(xiàng)基本原則一、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)。目前北京用友軟件股份有限公司就已開發(fā)、運(yùn)用了用友ERP-U8/標(biāo)準(zhǔn)套件，它改進(jìn)了先前版本中的不足，并總結(jié)、歸納了用友產(chǎn)品成功用戶的使用經(jīng)驗(yàn)，調(diào)整增強(qiáng)了部分產(chǎn)品的功能，增加了生產(chǎn)管理產(chǎn)品，并突出了幾個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域的應(yīng)用，形成了按行業(yè)及管理會(huì)計(jì)、決策決策支持等領(lǐng)域設(shè)計(jì)的與之配套的多種標(biāo)準(zhǔn)套件。二、我國(guó)審計(jì)目前所面臨的挑戰(zhàn)。1.改變了審計(jì)線索。實(shí)行電算化后，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)介質(zhì)和形式、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的生成和傳遞方式都發(fā)生了變化，審計(jì)人員很難甚至根本無法通過肉眼跟蹤會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理，也無法用傳統(tǒng)的方法考查會(huì)計(jì)檔案數(shù)據(jù)的安全性、有效性、完整性和準(zhǔn)確性。因此，這種變化必將影響審計(jì)工作。三、我國(guó)審計(jì)界面對(duì)挑戰(zhàn)采取的措施。因此，我國(guó)審計(jì)部門對(duì)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的審計(jì)應(yīng)有充分的認(rèn)識(shí)和考慮，從科學(xué)的、發(fā)展的要求出發(fā)，進(jìn)行研究和探討，做出全面安排以適應(yīng)挑戰(zhàn)。[2]王亞麗，會(huì)計(jì)電算化管理中經(jīng)常出現(xiàn)的問題與對(duì)策[J].濟(jì)源職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2008（3淺談會(huì)計(jì)電算化實(shí)施的幾項(xiàng)基本原則1、合法性原則。即企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的各項(xiàng)工作，都必須以有關(guān)法律制度為原則。第三，還要遵循本企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，以保證機(jī)構(gòu)設(shè)置的合法性，崗位分工和人員職責(zé)的合法性，操作使用的合法性，輸入、輸出及內(nèi)部處理的合法性，輸入數(shù)據(jù)的合法性及輸出信息及格式的合法性。2、效益性原則。以下幾個(gè)方面值得特別注意：第一，在系統(tǒng)實(shí)施前，應(yīng)從經(jīng)濟(jì)效益，技術(shù)力量，管理水平，各種約束條件進(jìn)行全面分析，先進(jìn)行整個(gè)系統(tǒng)的可行性分析，以確定是否具備條件進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化工作。第三，在系統(tǒng)設(shè)計(jì)過程中，也應(yīng)堅(jiān)持效益性原則，力求降低設(shè)計(jì)開發(fā)成本，提高會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的質(zhì)量。3、系統(tǒng)性原則。也就是以包括整體觀點(diǎn)，關(guān)聯(lián)觀點(diǎn)，發(fā)展觀點(diǎn)，最優(yōu)觀點(diǎn)在內(nèi)的系統(tǒng)觀點(diǎn)來進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化實(shí)施工作。要注意以下兩點(diǎn)：

第一，內(nèi)部與外部相聯(lián)系。會(huì)計(jì)部門作為企業(yè)管理中的一個(gè)重要部門，與其他職能部門是密切聯(lián)系的，因此，實(shí)施會(huì)計(jì)電算化時(shí)，應(yīng)考慮包括各職能部門在內(nèi)的企業(yè)整個(gè)管理工作的電算化工作，把會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)作為企業(yè)管理信息系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng)，既要分清各子系統(tǒng)的界面，又要留好各子系統(tǒng)之間的接口，并在數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上做到信息共享，減少數(shù)據(jù)冗余。第二，局部目標(biāo)與整體目標(biāo)相結(jié)合。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)仍可分許多子系統(tǒng)，實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，不可能一次全部完成各子系統(tǒng)，必須分階段進(jìn)行。這樣，在進(jìn)行部分子系統(tǒng)設(shè)計(jì)實(shí)施時(shí)，必須有全局的觀點(diǎn)，考慮到與其他子系統(tǒng)的聯(lián)接性，使逐個(gè)實(shí)施的子系