企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)研表-組織架構(gòu)第一號(hào)組織架構(gòu)：是明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)權(quán)限、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。至少需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（一）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。序號(hào)控制要點(diǎn)是否已設(shè)立內(nèi)控措施相關(guān)制度或文件的名稱制度條款是否已執(zhí)行執(zhí)行效果（以達(dá)到控制目標(biāo)的程度分：優(yōu)/良/中/差）備注是否是否一設(shè)計(jì)(一)治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)1制定公司章程2制定股東(大)會(huì)議事規(guī)則3制定董事會(huì)議事規(guī)則4制定監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則5制定總經(jīng)理工作細(xì)則6明確董事會(huì)職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序7明確監(jiān)事會(huì)職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序8明確經(jīng)理層職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序9確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、形成制衡10董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的產(chǎn)生程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)11董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的人員構(gòu)成、知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿足履行職責(zé)的要求(二)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)12制定公司組織架構(gòu)、部門(mén)職能與崗位設(shè)置相關(guān)管理制度13制定公司權(quán)限管理制度14制定公司授權(quán)管理制度15按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)16內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限明確，避免交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中17企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系18企業(yè)重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)（自定標(biāo)準(zhǔn)）等應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限及程序?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽制度19在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的制衡要求20企業(yè)對(duì)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、各職能部門(mén)的職責(zé)權(quán)限、組織的運(yùn)行流程等有明確的書(shū)面說(shuō)明和規(guī)定其中：制定組織結(jié)構(gòu)圖制定員工手冊(cè)制定業(yè)務(wù)流程圖制定崗（職）位說(shuō)明書(shū)制定權(quán)限指引制定授權(quán)審批制度21企業(yè)是否存在關(guān)鍵職能缺位或職能交叉的現(xiàn)象22企業(yè)建立關(guān)鍵崗位員工輪換制度23企業(yè)建立關(guān)鍵崗位強(qiáng)制休假制度24以下不相容崗位是否分離：其中：可行性研究與決策審批決策審批與執(zhí)行執(zhí)行與監(jiān)督檢查25企業(yè)以下職位是否交叉任職：其中：董事長(zhǎng)和總經(jīng)理為同一人董事會(huì)成員和經(jīng)理層人員重疊26企業(yè)是否對(duì)董事、監(jiān)事、高管及全體員工的權(quán)限有明確的制度規(guī)定。23擁有子公司的,應(yīng)制定投資管控制度24擁有子公司的,應(yīng)通過(guò)合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益。重點(diǎn)關(guān)注子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大融投資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)二運(yùn)行（一）公司治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行情況1董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的行為能力、道德誠(chéng)信、經(jīng)營(yíng)管理素質(zhì)等是否符合履職要求2董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的任職程序是否符合公司章程和制度規(guī)定3董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員是否依權(quán)限忠實(shí)、勤勉的履行職責(zé)4公司董事和監(jiān)事各有多少人5本年董事會(huì)是否有召集股東（大）會(huì)并向股東（大）會(huì)報(bào)告，本年股東（大）會(huì)召開(kāi)多少次6本年董事會(huì)召開(kāi)多少次7董事會(huì)是否認(rèn)真執(zhí)行股東（大）會(huì)決議8監(jiān)事（會(huì)）是否按照規(guī)定對(duì)董事、高級(jí)管理人員行為進(jìn)行監(jiān)督；在發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)法律法規(guī)或損害公司利益時(shí)，是否能夠?qū)ζ涮岢隽T免建議或制止糾正其行為等。9經(jīng)理層是否認(rèn)真有效地組織實(shí)施董事會(huì)決議；是否認(rèn)真有效地組織實(shí)施董事會(huì)制定的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。10經(jīng)理層是否能夠完成董事會(huì)確定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和績(jī)效目標(biāo)等：本年銷售收入的預(yù)算達(dá)成率是多少本年生產(chǎn)產(chǎn)值的預(yù)算達(dá)成率是多少本年利潤(rùn)總額的預(yù)算達(dá)成率是多少（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)的運(yùn)行情況11目前的組織機(jī)構(gòu)是否已公司的發(fā)展戰(zhàn)略匹配12目前的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化；是否以公司發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向；是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于企業(yè)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率；13是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任，不存在權(quán)責(zé)交叉重疊，不存在只有權(quán)利而沒(méi)有相對(duì)應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)的情況等。14是否存在不相容職責(zé)不分離的情況，如有發(fā)現(xiàn)，是否已糾正或采取其他控制措施15權(quán)力制衡情況:機(jī)構(gòu)權(quán)力是否過(guò)大并存在監(jiān)督漏洞；機(jī)構(gòu)權(quán)力是否被架空；機(jī)構(gòu)內(nèi)部或各機(jī)構(gòu)之間是否存在權(quán)力失衡等。16內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行是否有利于保證信息的及時(shí)順暢流通，在各機(jī)構(gòu)間達(dá)到快捷溝通的目的。(1)信息在內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的流通是否通暢，是否存在信息阻塞；(2)信息在現(xiàn)有組織架構(gòu)下流通是否及時(shí)，是否存在信息滯后；(3)信息在組織架構(gòu)中的流通是否有助提高效率，是否存在溝通舍近求遠(yuǎn)。17公司是否定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)缺陷及時(shí)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。如有，請(qǐng)具體說(shuō)明。18內(nèi)部各機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工是否針對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的變化作出及時(shí)調(diào)整。如有，請(qǐng)具體說(shuō)明。19組織架構(gòu)的調(diào)整是否充分聽(tīng)取董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工的意見(jiàn)，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批20各機(jī)構(gòu)和員工是否按規(guī)定的權(quán)限履行職責(zé)，本年有否發(fā)現(xiàn)越權(quán)情況？21本年如有發(fā)現(xiàn)越權(quán)情況，是否已糾正，糾正情況如何(請(qǐng)具體說(shuō)明）22授權(quán)書(shū)是否經(jīng)授權(quán)人、被授權(quán)人和審批人簽字確認(rèn)、統(tǒng)一編號(hào)蓋章后，方能正式生效。23授權(quán)書(shū)的授權(quán)范圍是否恰當(dāng)和明確24在授權(quán)期限屆滿、被授權(quán)員工在授權(quán)期內(nèi)離職或轉(zhuǎn)換崗位等情況時(shí)，企業(yè)是否立即終止授權(quán)，辦理相關(guān)變更手續(xù)。（三）子公司的管控25擁有獨(dú)立法人子公司的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注子公司在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員和機(jī)構(gòu)等五個(gè)方面的獨(dú)立性：其中：子公司應(yīng)當(dāng)擁有獨(dú)立的產(chǎn)供銷系統(tǒng)，避免關(guān)聯(lián)交易子公司資產(chǎn)與母公司資產(chǎn)嚴(yán)格分開(kāi)，完全獨(dú)立管理子公司擁有自身的勞動(dòng)、人事及工資管理體系子公司擁有獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門(mén)，獨(dú)立會(huì)計(jì)核算體系子公司應(yīng)當(dāng)保留獨(dú)立的銀行賬戶子公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立，不與母公司合署辦公26子公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員均