ingt一、差旅費(fèi)相關(guān)分錄1.出差借款時(shí),借:其他應(yīng)收款

貸:現(xiàn)金回來(lái)報(bào)銷(xiāo)時(shí),2.如果借款金額小于報(bào)銷(xiāo)金額,借:管理費(fèi)用

貸:其他應(yīng)收款(借款金額)現(xiàn)金(補(bǔ)足差額)3.如果借款大于報(bào)銷(xiāo)金額,借:管理費(fèi)用(報(bào)銷(xiāo)金額)現(xiàn)金(應(yīng)退回金額)

貸:其他應(yīng)收款二、發(fā)工資相關(guān)分錄月末計(jì)提借：生產(chǎn)成本（這是工廠工人的工資）管理費(fèi)用（這是行政部門(mén)的工資）制造費(fèi)用（這是車(chē)間管理人員的工資）銷(xiāo)售費(fèi)用（這是給銷(xiāo)售人員的）貸：應(yīng)付職工薪酬上面的計(jì)提是一定要做的，因?yàn)槌杀举M(fèi)用到會(huì)計(jì)期末要轉(zhuǎn)結(jié)的（為了核算每期的經(jīng)營(yíng)成果），必須要寫(xiě)，一般在月末做。為了發(fā)工資提取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款最后發(fā)工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款備注：工資的計(jì)提和發(fā)放必須通過(guò)應(yīng)付職工發(fā)放，如果按照下面做：借：成本費(fèi)用等貸：庫(kù)存現(xiàn)金就沒(méi)有辦法知道這個(gè)月有用了多少發(fā)工資。三、關(guān)于短期銀行借款的處理A股份有限公司于20×7年1月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款，共計(jì)120000元，期限為9個(gè)月，年利率為8％。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議，該項(xiàng)借款的本金到期后一次歸還；利息分月預(yù)提，按季支付0A股份有限公司的有關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：

（1）1月1日借入短期借款時(shí)：

借：銀行存款120000

貸：短期借款120000

（2）1月末，計(jì)提1月份應(yīng)計(jì)利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用800

貸：應(yīng)付利息800

本月應(yīng)計(jì)提的利息金額=120000×8％÷12=800（元）本例中，短期借款利息800元屬于企業(yè)的籌資費(fèi)用，應(yīng)記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。

2月末計(jì)提2月份利息費(fèi)用的處理與1月份相同。

（3）3月末支付第一季度銀行借款利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

800

應(yīng)付利息

1600

貸：銀行存款

2400

本例中，1月至2月已經(jīng)計(jì)提的利息為1600元，應(yīng)借記“應(yīng)付利息”科目，3月份應(yīng)當(dāng)計(jì)提的利息為800元，應(yīng)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目；實(shí)際支付利息2400元，貸記“銀行存款”科目。

第二、三季度的會(huì)計(jì)處理同上。

（4）10月1日償還銀行借款本金時(shí)：

借：短期借款120000

貸：銀行存款120000

如果上述借款期限是8個(gè)月，則到期日為9月1日，8月末之前的會(huì)計(jì)處理與上述相同。9月1日償還銀行借款本金，同時(shí)支付7月和8月以提未付利息：

借：短期借款

120000

應(yīng)付利息

1600

貸：銀行存款

121600四、關(guān)于長(zhǎng)期借款的處理1借入長(zhǎng)期借款借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款——本金2每期計(jì)提長(zhǎng)期借款的利息，計(jì)入當(dāng)期損益——財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息3歸還長(zhǎng)期借款借：長(zhǎng)期借款——本金——應(yīng)計(jì)利息貸：銀行存款企業(yè)于4月1日向銀行借入50萬(wàn)元的兩年長(zhǎng)期借款，年利率為6％，到期時(shí)一次還本付息。4月5日，企業(yè)用上述借款購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備，價(jià)值45萬(wàn)元，假設(shè)年末計(jì)提借款利息。兩年后到期時(shí)一次歸還本和息，做會(huì)計(jì)分錄1.4月1日向銀行借入50萬(wàn)元的兩年長(zhǎng)期借款借:銀行存款500000貸:長(zhǎng)期借款5000002.年末預(yù)提借款利息借:財(cái)務(wù)費(fèi)用30000貸:長(zhǎng)期借款300003.兩年后到期時(shí)一次歸還本和息借:財(cái)務(wù)費(fèi)用3000