PAGE10全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容（一）、建設(shè)前期審計(jì)1）審計(jì)基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。審查工程開(kāi)工前的項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算審批文件，檢查項(xiàng)目報(bào)建及開(kāi)工等各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法。2）審查項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況。主要審查建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等是否依法進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，招標(biāo)投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)辦法的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，招投標(biāo)過(guò)程是否公開(kāi)、公平、公正，是否按照法律法規(guī)規(guī)定的程序和評(píng)標(biāo)辦法進(jìn)行，標(biāo)底是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)審核，是否做到合理、有效控制造價(jià)。3）審查合同草案。主要審查合同條款是否有招投標(biāo)文件和法律法規(guī)相悖。4）審查內(nèi)控制度建設(shè)情況。主要審查建設(shè)單位主管部門(mén)是否建立健全資金管理制度，合同管理制度，工程簽證、驗(yàn)收制度，設(shè)備材料采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度，費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)制度等內(nèi)控制度。5）審查帳戶(hù)設(shè)立核算情況。主要審查建設(shè)項(xiàng)目的帳戶(hù)設(shè)立和相關(guān)會(huì)計(jì)核算是否符合規(guī)定。是否按照規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)或公開(kāi)競(jìng)價(jià)。6）審查工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算情況。審查項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算是否遵守國(guó)有建設(shè)單位主管部門(mén)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理是否符合國(guó)家基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。7）審查建設(shè)資金來(lái)源、到位情況。主要審查資金來(lái)源、到位情況，資金籌集、安排使用與投資進(jìn)度情況，有無(wú)大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。8）審查建設(shè)資金專(zhuān)款專(zhuān)用情況。審查建設(shè)單位主管部門(mén)是否按照工程合同支付進(jìn)度款，有無(wú)擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問(wèn)題。9）審查建設(shè)單位主管部門(mén)管理費(fèi)情況。審查建設(shè)單位主管部門(mén)管理費(fèi)的計(jì)取是否符合基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，有無(wú)超出概算控制金額的情況。10）審核單項(xiàng)工程結(jié)算。對(duì)建設(shè)單位主管部門(mén)提出的單項(xiàng)工程結(jié)算的真實(shí)性進(jìn)行審核，指出多計(jì)工程款的情況。11）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。（二）施工階段1）合同條款的審查1．審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，是否接受委托以及委托代理的事項(xiàng)、權(quán)限等。2．審查合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法，有無(wú)損害國(guó)家和社會(huì)公共利益。3．審查合同價(jià)款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價(jià)款是否一致，隱蔽工程驗(yàn)收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價(jià)格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價(jià)原則是否合理。4．審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時(shí)間是否合理，對(duì)不合理的付款提出改進(jìn)意見(jiàn)。5．審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時(shí)間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符。工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一致。6．審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容的其他協(xié)議。工作流程業(yè)主工程管理部門(mén)將承包合同初步意見(jiàn)稿發(fā)給審計(jì)項(xiàng)目組業(yè)主工程管理部門(mén)將承包合同初步意見(jiàn)稿發(fā)給審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)書(shū)及相關(guān)法規(guī)提出咨詢(xún)意見(jiàn)報(bào)業(yè)主工程管理部門(mén)工程管理部門(mén)根據(jù)咨詢(xún)意見(jiàn)與承包方進(jìn)行協(xié)商并將不同意見(jiàn)反饋審計(jì)項(xiàng)目組跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組備案確認(rèn)合同確定中標(biāo)單位后10天確認(rèn)意見(jiàn)再反饋意見(jiàn)再反饋意見(jiàn)合同管理合同價(jià)款調(diào)整方式變更增加超過(guò)XX萬(wàn)元，由施工單位報(bào)審，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場(chǎng)代表初審、審計(jì)項(xiàng)目組審核、工程管理部門(mén)召集會(huì)議協(xié)商后確認(rèn)。工程變更增加金額超出Xx工程變更增加金額超出Xx萬(wàn)元經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場(chǎng)代表初審，報(bào)經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目組審核后報(bào)工程管理部門(mén)工程管理部門(mén)召集監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組商談并形成一致意見(jiàn)工程管理部門(mén)會(huì)同各方，根據(jù)形成意見(jiàn)與施工單位達(dá)成共識(shí)作為結(jié)算依據(jù)工程管理部門(mén)將與施工單位達(dá)成的共識(shí)意見(jiàn)反饋審計(jì)項(xiàng)目組存檔3）、隱蔽工程的跟蹤與驗(yàn)收A、主要隱蔽工程跟蹤土方回填，預(yù)埋隱蔽工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致。屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符。裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項(xiàng)目一致，實(shí)際消耗量如何。安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。工作流程審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)工程進(jìn)度直接對(duì)相關(guān)隱蔽工程進(jìn)行跟蹤并記錄，對(duì)不符合圖紙及設(shè)計(jì)要求的，通知工程管理部門(mén)審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)工程進(jìn)度直接對(duì)相關(guān)隱蔽工程進(jìn)行跟蹤并記錄，對(duì)不符合圖紙及設(shè)計(jì)要求的，通知工程管理部門(mén)工程管理部門(mén)組織相關(guān)人員認(rèn)定后，根據(jù)事件的大小可以督促整改或形成洽商記錄作為結(jié)算的依據(jù)并將意見(jiàn)反饋審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組將反饋意見(jiàn)備案B、主要隱蔽工程驗(yàn)收地基驗(yàn)槽記錄，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類(lèi)別、老墻腳開(kāi)挖、排水類(lèi)型（結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水）、運(yùn)距及發(fā)現(xiàn)文物、古墓和各種引起索賠的書(shū)面證明材料?；A(chǔ)結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實(shí)際尺寸。正負(fù)零標(biāo)高的確定和回填土的運(yùn)距。中間結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查構(gòu)件的運(yùn)距、屋面防水做法、隔熱材料的厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計(jì)圖、變更圖及變更洽商進(jìn)行逐項(xiàng)逐層核對(duì)。工程竣工驗(yàn)收，主要核查設(shè)計(jì)變更、實(shí)際工期、材料認(rèn)證及有關(guān)索賠的書(shū)面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。工作流程主要隱蔽工程驗(yàn)收主要隱蔽工程驗(yàn)收由工程管理部門(mén)派駐現(xiàn)場(chǎng)工程師通知審計(jì)項(xiàng)目組人員工程管理部門(mén)將驗(yàn)收后的成果文件反饋審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組人員參加驗(yàn)收，可向工程管理部門(mén)提出建議，工程管理部門(mén)認(rèn)定后采納C、審計(jì)項(xiàng)目組工程師采用多種手段對(duì)隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行跟蹤。包括使用卷尺進(jìn)行測(cè)量，使用數(shù)碼相機(jī)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況直觀記錄，對(duì)有關(guān)土石及材料取樣，必要時(shí)使用儀器對(duì)相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等；對(duì)工程造價(jià)影響較大的部位由審計(jì)部門(mén)陪同共同做好隱蔽情況記錄。D、建立項(xiàng)目跟蹤審計(jì)日志。審計(jì)項(xiàng)目組工程師必須對(duì)施工中的實(shí)際情況如實(shí)記錄，定期檢查項(xiàng)目組工程師的跟蹤日記，并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組工程師的工作進(jìn)行評(píng)議。4）、材料與設(shè)備的選購(gòu)與定價(jià)材料價(jià)款一般占到工程造價(jià)的70％左右，材料價(jià)格的控制是工程造價(jià)控制的重點(diǎn)，其控制的內(nèi)容和重點(diǎn)如下：1）對(duì)在招標(biāo)文件中明確參考品牌的材料，根據(jù)到場(chǎng)材料情況及時(shí)作好記錄，對(duì)與招標(biāo)文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對(duì)檔次不符的材料，按合同有關(guān)條款調(diào)整。工作流程施工單位提交材料廠家及品牌。施工單位提交材料廠家及品牌。監(jiān)理公司審核材料品牌出具意見(jiàn)并經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組工程管理部門(mén)根據(jù)簽署確認(rèn)意見(jiàn)交審計(jì)項(xiàng)目組不得進(jìn)場(chǎng)，并督促或建議施工單位重新提交不低于參考品牌的材料質(zhì)量低于規(guī)范要求質(zhì)量不低于規(guī)范要求審計(jì)項(xiàng)目組通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查后向工程管理部門(mén)出具審核意見(jiàn)審計(jì)項(xiàng)目組通過(guò)勘查直接對(duì)品牌低于參考品牌的材料出具意見(jiàn)結(jié)算時(shí)按原投標(biāo)價(jià)執(zhí)行工程管理部門(mén)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目組意見(jiàn)組織人員進(jìn)行認(rèn)定后限制該材料進(jìn)場(chǎng)或同相關(guān)各方協(xié)商后調(diào)整結(jié)算單價(jià)品牌低于原合同參考品牌品牌不低于原合同參考品牌2）招標(biāo)文件中規(guī)定的暫估材料、設(shè)備，將按招標(biāo)的方式確定，在甲方的監(jiān)督下，由材料供應(yīng)商與乙方簽訂材料、設(shè)備供銷(xiāo)合同(乙方必須迅速與供應(yīng)商簽訂供銷(xiāo)合同,并迅速組織材料進(jìn)場(chǎng)。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負(fù)責(zé))。暫估材料、設(shè)備見(jiàn)招標(biāo)文件中暫估材料、設(shè)備清單。暫估材料、設(shè)備招標(biāo)流程施工單位提交資審文件及招標(biāo)文件監(jiān)理單位修改后經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后送交審計(jì)項(xiàng)目組施工單位提交資審文件及招標(biāo)文件監(jiān)理單位修改后經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后送交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組提出咨詢(xún)意見(jiàn)后送工程管理部門(mén)，由工程管理部門(mén)提交業(yè)主招標(biāo)工作小組進(jìn)行修改施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組及業(yè)主招標(biāo)工作小組成員共同評(píng)議并確定資審及招標(biāo)文件上網(wǎng)公示施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組及業(yè)主招標(biāo)工作小組成員共同篩選參與投標(biāo)方，并由下發(fā)招標(biāo)文件施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組及業(yè)主招標(biāo)工作小組成員共同開(kāi)標(biāo)，形成評(píng)標(biāo)報(bào)告監(jiān)理單位審議評(píng)標(biāo)報(bào)告提出詢(xún)價(jià)意見(jiàn)經(jīng)甲方代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組提出自己的詢(xún)價(jià)咨詢(xún)意見(jiàn)報(bào)工程管理部門(mén)，由工程管理部門(mén)提交業(yè)主招標(biāo)工作小組共同評(píng)定簽訂確認(rèn)單后反饋審計(jì)組備案3）在實(shí)際施工中，對(duì)進(jìn)場(chǎng)的大宗材料及設(shè)備、裝飾材料，根據(jù)其使用的廠家、規(guī)格、品種，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可會(huì)同工程管理部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)人員一起作好記錄及采樣。4）審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可直接對(duì)乙供的材料作出市場(chǎng)調(diào)查，了解市場(chǎng)上同廠家、同品質(zhì)的材料價(jià)格，并認(rèn)真去作好詢(xún)價(jià)及報(bào)價(jià)記錄，留下相關(guān)廠家的聯(lián)系方式。5）、工程變更的審核工程施工過(guò)程中工程變更一般由建設(shè)單位主管部門(mén)、設(shè)計(jì)單位、施工單位提出，無(wú)論哪一方提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán)禁通過(guò)設(shè)計(jì)變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。具體工作內(nèi)容及重點(diǎn)如下：在施工過(guò)程中，對(duì)出現(xiàn)的工程變更，及時(shí)做好文字記錄，收集相關(guān)變更資料，作為造價(jià)控制的依據(jù)。對(duì)施工單位提出的變更，應(yīng)嚴(yán)格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價(jià)，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更，還是經(jīng)濟(jì)變更，對(duì)其提出合理降低工程造價(jià)的變更予以確認(rèn)。對(duì)設(shè)計(jì)單位提出的設(shè)計(jì)變更應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計(jì)粗糙、錯(cuò)誤等原因造成的，建議向設(shè)計(jì)單位提出索賠。業(yè)主提出的設(shè)計(jì)變更，并對(duì)不同變更方案進(jìn)行測(cè)算、比選，將比選結(jié)果提供給校領(lǐng)導(dǎo)作決策參考。對(duì)已確認(rèn)的工程變更，凡涉及工程造價(jià)變化的，由承包人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）審核同意后調(diào)整合同價(jià)款。工程設(shè)計(jì)變更確定后，如承包人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出變更工程價(jià)款報(bào)告，則發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價(jià)款和調(diào)整的具體金額。重大工程變更涉及工程價(jià)款變更報(bào)告和確認(rèn)的時(shí)限由發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）與承包人雙方協(xié)商確定。收到變更工程價(jià)款報(bào)告一方，應(yīng)在收到之日起規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以確認(rèn)或提出協(xié)商意見(jiàn)，自變更工程價(jià)款報(bào)告送達(dá)后，對(duì)方未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)也未提出協(xié)商意見(jiàn)時(shí)，視為變更工程價(jià)款報(bào)告已被確認(rèn)。變更確認(rèn)流程施工單位提出變更申請(qǐng)監(jiān)理單位審核經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后反饋審計(jì)項(xiàng)目組施工單位提出變更申請(qǐng)監(jiān)理單位審核經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后反饋審計(jì)項(xiàng)目組工程管理部門(mén)提出變更設(shè)計(jì)單位提出設(shè)計(jì)變更申請(qǐng)審計(jì)項(xiàng)目組出具咨詢(xún)意見(jiàn)報(bào)工程管理部門(mén)工程管理部門(mén)簽發(fā)意見(jiàn)并反饋審計(jì)項(xiàng)目組備案監(jiān)理單位提出變更申請(qǐng) 施工單位提交變更及價(jià)款資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見(jiàn)經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組施工單位提交變更及價(jià)款資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見(jiàn)經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組核實(shí)變更價(jià)款后向工程管理部門(mén)出具意見(jiàn)工程管理部門(mén)簽發(fā)意見(jiàn)并返回審計(jì)項(xiàng)目組存檔由工程管理部門(mén)組織各上級(jí)單位進(jìn)行洽商形成一致意見(jiàn)增加X(jué)萬(wàn)元以?xún)?nèi)增加X(jué)X萬(wàn)元以外工程管理部門(mén)將形成的意見(jiàn)與施工單位確認(rèn)反饋審計(jì)項(xiàng)目組存檔6）、暫定金額的審核本項(xiàng)目暫定是工程造價(jià)控制的另一個(gè)關(guān)鍵。暫定金額為完成該項(xiàng)工程的全部分包價(jià)款（含分包取費(fèi)）。投標(biāo)人為配合分包所需的全部費(fèi)用（不含稅金），在投標(biāo)報(bào)價(jià)的總包服務(wù)費(fèi)中予以計(jì)取并一次包死。施工中在進(jìn)行暫定金額項(xiàng)目分包招標(biāo)時(shí)，總承包方除了收取為分包方代扣代繳稅金外，不得再計(jì)取任何費(fèi)用。暫定金額部分為據(jù)實(shí)結(jié)算應(yīng)與原報(bào)價(jià)原則一致，避免同一工程出現(xiàn)兩種不同原則或計(jì)價(jià)方式。暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開(kāi)的原則，且應(yīng)落實(shí)招標(biāo)的組織工作。7）、工程進(jìn)度款的審核與支付根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物進(jìn)度工程量，按合同約定的支付辦法，審核工程進(jìn)度款，并對(duì)進(jìn)度付款提出參考建議，嚴(yán)格控制進(jìn)度款的支付，杜絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生。實(shí)際施工過(guò)程中，根據(jù)合同約定的時(shí)間及提醒業(yè)主按期支付，避免因付款而引起索賠。跟蹤審計(jì)過(guò)程中密切注意實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對(duì)工期及工程造價(jià)的影響，并向業(yè)主工程管理部門(mén)匯報(bào)。工作流程施工單位提交進(jìn)度資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見(jiàn)經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組施工單位提交進(jìn)度資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見(jiàn)經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組審核后向工程管理部門(mén)出具咨詢(xún)意見(jiàn)工程管理部門(mén)簽發(fā)意見(jiàn)并將審批意見(jiàn)反饋審計(jì)項(xiàng)目組備案8）、索賠費(fèi)用的審核與控制對(duì)地質(zhì)條件的變化，建設(shè)單位主管部門(mén)及設(shè)計(jì)單位提出的變更，建設(shè)單位主管部門(mén)未按合同履行等都是引發(fā)索賠事件的原因。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中對(duì)可能引起索賠的因素重點(diǎn)跟蹤，了解情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向項(xiàng)目部門(mén)提醒預(yù)防可能發(fā)生的索賠事件。根據(jù)索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來(lái)文件，會(huì)議記錄，現(xiàn)場(chǎng)照片等索賠證據(jù)。按委托方的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)處理索賠事件。工作流程施工單位提交索賠資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見(jiàn)經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組施工單位提交索賠資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見(jiàn)經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組提出審核咨詢(xún)意見(jiàn)報(bào)工程管理部門(mén)工程管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同審計(jì)項(xiàng)目組、監(jiān)理單位進(jìn)行磋商形成一致意見(jiàn)工程管理部門(mén)簽發(fā)意見(jiàn)并反饋各單位存檔（三）、竣工結(jié)算的審核依據(jù)《中華人民共和國(guó)建筑法》、建設(shè)部107號(hào)令《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》、財(cái)建[2004]369號(hào)財(cái)政部建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》。以科學(xué)為基礎(chǔ)，以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩。做到“獨(dú)立、誠(chéng)信、公正、公開(kāi)、求是”，維護(hù)建設(shè)和施工雙方的合法權(quán)益。1）、結(jié)算的審核程序施工單位根據(jù)要求提交送審資料報(bào)監(jiān)理公司施工單位根據(jù)要求提交送審資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司初審并出具詳細(xì)審核明細(xì)監(jiān)理公司初審后經(jīng)業(yè)主交審計(jì)項(xiàng)目組審核2）、建設(shè)工程竣工結(jié)算審核工作流程明確咨詢(xún)標(biāo)的、目的及相關(guān)事項(xiàng)，接收相關(guān)資料；委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員；收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場(chǎng)、了解情況；制定咨詢(xún)實(shí)施方案并報(bào)相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)；召開(kāi)咨詢(xún)審核前的協(xié)商會(huì)議；開(kāi)展工程造價(jià)的各項(xiàng)計(jì)量，形成咨詢(xún)初步意見(jiàn)；將咨詢(xún)初步意見(jiàn)向有關(guān)各方征詢(xún)并形成會(huì)議紀(jì)要；經(jīng)公司三級(jí)審核后，形成咨詢(xún)初步成果；召開(kāi)咨詢(xún)成果的定案會(huì)議，達(dá)成共識(shí)后會(huì)簽；如被審單位有異議，必須在接到咨詢(xún)初步成果15日內(nèi)提書(shū)面意見(jiàn)，逾期未答復(fù)的視為已被認(rèn)可；對(duì)被審單位的書(shū)面意見(jiàn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)公司專(zhuān)業(yè)技術(shù)委會(huì)進(jìn)行再審議，對(duì)合理意見(jiàn)應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻啞⒄{(diào)整，形成決定性意見(jiàn)；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人簽批；完成資料交接整理立卷歸檔；咨詢(xún)服務(wù)回訪與總結(jié)；咨詢(xún)成果的信息化處理。PAGE50建設(shè)工程竣工結(jié)算審核工作流程圖①②③④⑤召開(kāi)咨詢(xún)審核前的協(xié)商會(huì)議（表：建設(shè)工程咨詢(xún)會(huì)議紀(jì)要）制定咨詢(xún)實(shí)施方案并報(bào)相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)（表：建設(shè)工程咨詢(xún)實(shí)施方案）收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場(chǎng)、了解情況召開(kāi)咨詢(xún)審核前的協(xié)商會(huì)議（表：建設(shè)工程咨詢(xún)會(huì)議紀(jì)要）制定咨詢(xún)實(shí)施方案并報(bào)相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)（表：建設(shè)工程咨詢(xún)實(shí)施方案）收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場(chǎng)、了解情況（表：施工現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄）委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員（表：項(xiàng)目分配單）明確咨詢(xún)標(biāo)的、目的及相關(guān)事項(xiàng)，接收相關(guān)資料eq\o\ac(○,11)eq\o\ac(○,10)eq\o\ac(○,9)eq\o\ac(○,8)eq\o\ac(○,7)eq\o\ac(○,6)套用合同規(guī)定計(jì)價(jià)方式，經(jīng)校核人二級(jí)審核后形成咨詢(xún)初步意見(jiàn)（表：工程咨詢(xún)項(xiàng)目校審記錄表）將咨詢(xún)初步意見(jiàn)與委托單位見(jiàn)面,并征詢(xún)有關(guān)各方意見(jiàn),并形成會(huì)議紀(jì)要（表：工程預(yù)結(jié)算咨詢(xún)意見(jiàn)與委托單位公開(kāi)見(jiàn)面會(huì)）經(jīng)審核人三級(jí)審核后，形成咨詢(xún)初步成果（表：工程咨詢(xún)項(xiàng)目校審記錄表）套用合同規(guī)定計(jì)價(jià)方式，經(jīng)校核人二級(jí)審核后形成咨詢(xún)初步意見(jiàn)（表：工程咨詢(xún)項(xiàng)目校審記錄表）將咨詢(xún)初步意見(jiàn)與委托單位見(jiàn)面,并征詢(xún)有關(guān)各方意見(jiàn),并形成會(huì)議紀(jì)要（表：工程預(yù)結(jié)算咨詢(xún)意見(jiàn)與委托單位公開(kāi)見(jiàn)面會(huì)）經(jīng)審核人三級(jí)審核后，形成咨詢(xún)初步成果（表：工程咨詢(xún)項(xiàng)目校審記錄表）開(kāi)展工程造價(jià)的各項(xiàng)計(jì)量，與施工單位逐項(xiàng)核實(shí)（表：工程量核實(shí)記錄）召開(kāi)咨詢(xún)成果的定案會(huì)議，達(dá)成共識(shí)后會(huì)簽（表：建設(shè)工程造價(jià)編審確認(rèn)表）如被審單位有異議，必須在接到咨詢(xún)初步成果15日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期未答復(fù)的視為已被認(rèn)可