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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/3其他貨幣資金借貸方向表示的含義一、其他貨幣資金的借貸方向其他貨幣資金屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額。其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。其他貨幣資金的存放地點(diǎn)分散、用途多樣，存放、使用的手續(xù)制度要求各有不同，各部門(mén)應(yīng)相互配合，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)相應(yīng)的明細(xì)核算和監(jiān)督管理，避免不合理延期，防止債權(quán)債務(wù)糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響。二、其他貨幣資金核算的內(nèi)容其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。1、銀行匯票存款是指由開(kāi)證行簽發(fā)的、按照即期實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的匯票。2、銀行本票存款是指銀行出具的承諾無(wú)條件向收款人或持票人支付一定金額的即期匯票。3、信用卡存款是指企業(yè)為獲得信用卡而存入銀行信用卡專(zhuān)用賬戶(hù)的款項(xiàng)。4、信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。5、存出投資款是指企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開(kāi)立的投資款專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。6、外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。三、其他貨幣資金的賬務(wù)處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，并應(yīng)當(dāng)按照其他貨幣資金的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。（1）取得時(shí)借：其他貨幣資金——××

貸：銀行存款（2）支付時(shí)借：材料采購(gòu)或原材料、庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他貨幣

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