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關(guān)于公司經(jīng)營分析的框架（草案）

一、背景

1、隨著公司規(guī)模的不斷擴大，公司領(lǐng)導對經(jīng)營分析逐步開頭重視，并提出進行全面分析的工作布置；

2、受公司規(guī)模與管理水平的制約，公司的各項分析工作較薄弱，真正意義上的財務(wù)分析是近幾年才開頭進行，而全面的經(jīng)營分析尚屬空白；

3、公司各方面信息處于斷裂與不完整狀態(tài)，急需要一個經(jīng)營分析框架將這些信息予以整合，從而從戰(zhàn)略層面、從公司宏觀層面進行整體把握，并從中發(fā)覺問題，提出改進建議與措施；

4、公司各方面基礎(chǔ)工作不到位，人員素養(yǎng)有待于進一步加強，假如以公司全面經(jīng)營分析為突破口，將利于公司各方面基礎(chǔ)工作的完善，推動諸如統(tǒng)計等項工作。

二、總體思路

以公司戰(zhàn)略為主線，以達到戰(zhàn)略牽引，在公司戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上構(gòu)建公司經(jīng)營分析圖：以會計報表與財務(wù)分析為中心，以各方面經(jīng)營活動為分支，結(jié)合過程（措施列示）與結(jié)果（重要指標），以達到對總體的把握。

這其中，融合政府公布的企業(yè)績效評價的一些指標與參考標準，包括結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析、比率分析等在內(nèi)的各種分析方法，包括經(jīng)營雷達圖、魚刺圖（因果分析）、關(guān)鍵比值與掌握限圖等在內(nèi)的圖表分析方法，同時，緊緊結(jié)合公司的經(jīng)營特點，適應(yīng)公司既有的管理環(huán)境。

三、框架設(shè)計的主要原則

1、生動直觀原則：充分發(fā)揮各種圖表的作用，盡量用數(shù)字與圖表說話。

2、敏捷性原則：體現(xiàn)于幾方面，一是季度、半年與年度在具體程度、分析深度等方面的區(qū)分性；二是對各部門采集數(shù)據(jù)的側(cè)重點、形式、詳略等的差別性；三是全面介紹基礎(chǔ)上達到重點突出；四是數(shù)據(jù)與資料采集的基礎(chǔ)性、簡明性與綜合過程中的專業(yè)推斷性相結(jié)合；五是定性與定量、文字與圖表、宏觀與微觀相結(jié)合。

四、內(nèi)容框架（一）總體框架

（二）公司戰(zhàn)略

包括戰(zhàn)略路徑（戰(zhàn)略形成的回顧與調(diào)整，見下圖）與目前戰(zhàn)略分解（本年度或近期，按1框架的思路）。

目前公司戰(zhàn)略形成圖

（三）會計報表與財務(wù)分析架構(gòu)

相關(guān)負擔0.8

壞賬損失0.2

0.6

出國考察0.4增加貸款0.4

公司虧損增加緣由分析圖（例）

（四）其他部分分析：

總體上按下圖所示的思路進行分析：

戰(zhàn)略分解與工作目標

工作過程工作結(jié)果1、人力資源與行政：

?期間內(nèi)人力資源與行政管理的主要工作與創(chuàng)新性措施；?期間內(nèi)各部門人員變動與調(diào)整狀況，工資總體增減幅度；?期末全公司人員結(jié)構(gòu)與工資結(jié)構(gòu)。2、營銷：

?期間內(nèi)營銷方面的主要工作與創(chuàng)新性措施；

?期間內(nèi)合憐憫況，包括合同數(shù)、金額、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)、變動趨勢；?期間內(nèi)各大類產(chǎn)品供應(yīng)的毛利狀況。3、生產(chǎn)：

?期間內(nèi)生產(chǎn)方面的主要工作與創(chuàng)新性措施；?期間內(nèi)生產(chǎn)力量與實際生產(chǎn)量；?期間內(nèi)的制造費用與產(chǎn)品成本狀況。4、討論、開發(fā)與技術(shù)支持：

?期間內(nèi)技術(shù)方面的主要工作與創(chuàng)新性措施；?期間內(nèi)新上的項目、放棄與調(diào)整的項目狀況；

?期末項目狀況：包括項目列表、各自所屬階段（設(shè)想期，設(shè)計期，試驗期，驗

收期，試生產(chǎn)，尋資期，試銷期等）；本期項目上的資源安排（人員、財力）；項目與公司戰(zhàn)略的關(guān)系圖（框架內(nèi)，邊緣性與框架外，所屬領(lǐng)域）。

5、供應(yīng)與選購：

?期間內(nèi)供應(yīng)與選購方面的主要工作與創(chuàng)新性措施；

?期間內(nèi)外部選購總量、價格變動幅度與影響。6、客服：

?期間內(nèi)客服方面的主要工作與創(chuàng)新性措施；?期間內(nèi)的返修狀況統(tǒng)計：產(chǎn)品與數(shù)量。

?期間內(nèi)的客服人員出差狀況統(tǒng)計：人次，地點與內(nèi)容，問題反饋，費用水平與

分布。

五、下一步工作支配

1、就經(jīng)營分析框架設(shè)想與公司主要領(lǐng)導溝通，在溝通過程中要明確以下幾個問題：（1）由誰來牽頭作經(jīng)營分析。這涉及到分析的深度，以及信息的層次和具體程度。（2）經(jīng)營分析供應(yīng)給誰。明確這一問題將使分析具有針對性，有用性。

（3）季度、半年以及年度經(jīng)營分析工作團隊。這涉及到人員支配，經(jīng)營分析的效率與效果問題。

爭取于六月底前，公司主要領(lǐng)導就經(jīng)營分析內(nèi)容框架達成共識，并對以上三個問題予以明確。

2、在公司主要領(lǐng)導通過的經(jīng)營分析內(nèi)容框架的基礎(chǔ)上，對公司各部門人員供應(yīng)的信息予以細化，設(shè)計各