2023初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考試預

測卷及答案

學校:班級:姓名:考號:

一、單選題（60題）

1.甲醫(yī)院屬于非營利性醫(yī)療機構(gòu)，為銀行卡收單業(yè)務特約商戶，下列關

于甲醫(yī)院銀行卡收單業(yè)務服務費率的表述中，正確的是（）.

A.實行政府指導價，下限管理

B.發(fā)卡行服務費，網(wǎng)絡服務費全額減免

C.發(fā)卡行服務費率為交易金額的0.35%

D.網(wǎng)絡服務費率為交易金額的0.45%

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施

的是（）。

A.擔保B.拍賣C.凍結(jié)

3.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12

月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用期

3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工

作時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康復

出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元，公

司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回

答下列小題。郭某與甲公司建立勞動關系的時間是（）。

A.2020年12月2日B,2020年12月6日C,2020年12月10SD.2020

年12月15日

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于稅務機關在保證期間內(nèi)要求

納稅保證人承擔保證責任的下列表述中，正確的是（）。

A.稅務機關可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務機關可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務機關應先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款和滯納金

D.稅務機關應先對納稅人采取強制執(zhí)行搭施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款，但不包括滯納金

5.A公司與周某簽訂四年期固定期限勞動合同，其試用期不得超過（）。

A.6個月B.2個月C.1個月D.4個月

6.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于相對必要記載事項的是

（）o

A.票據(jù)金額B.背書記載的條件C.票據(jù)到期日D.承兌記載的條件

7.2018年甲公司職工趙某月平均工資為2800元，甲公司所在地月最低

工資標準為2000元，職工月平均工資為5000元，已知2019年當?shù)芈?/p>

工基本養(yǎng)老保險費中個人繳費比例為8%。2019年甲公司每月從趙某工

資中代扣代繳的職工基本養(yǎng)老保險費為（）o

A.240元B.160元C.224元D.400元

8.甲公司2021年發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，發(fā)生職工福利費

支出80萬元，拔繳工會經(jīng)費8萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出45萬元,

計章甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福

利費支出，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出的下列計算中正確的是()。

A.80+8+45=133萬元

B.500X14%+8+45

C.500X(14%+8%+2%)

D.500X14%+8+500X8%

9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán)，應當將被

拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是()。

A.自收到有關證明之日起5日內(nèi)

B.自收到有關證明之日起7日內(nèi)

C.自收到有關證明之日起3日內(nèi)

D.自收到有關證明之日起10日內(nèi)

10.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售白酒取得含增值稅

價款565萬元，另收取包裝物押金113萬元，逾期不予退還包裝物押

金339萬元。已知，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，

計算甲酒廠當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(565+339):(1+13%)xl3%=104(萬元)

B.(565+113)上(1+13%)xl3%=78(萬元)

C.565+(1+13%)xl3%=65(萬元)

D.(565+113+339)+(1+13%)xl3%=117(萬元)

11.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列關于仲裁審理的表述中，正確的是（）

A.仲裁只能開庭進行B.仲裁應當公開進行C.仲裁庭在作出裁決前，不

得自行和解D.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解

12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算

經(jīng)營所得個人所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借

款的利息支出D.個人所得稅稅款

13.設立于甲省乙市的A公司對甲省丙市稅務局做出的行政處罰不服申

請行政復議。下列機關中，受理該申請的是（）。

A.國家稅務總局B.甲省稅務局C.乙市稅務局D.丙市稅務局

14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度，簽發(fā)銀行本票時，欠缺下列記載事項不會導

致銀行本票無效的是（）。

A.表明“銀彳二本票”的字樣B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期

15.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，代理記賬機構(gòu)應在每年（）之前，向?qū)?/p>

批機關報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D,12月30日

16.甲公司2019年度實際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元,職工教

育經(jīng)費支出70萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元。

已知，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅

應納稅所得額時，準予扣除的職工教育經(jīng)費支出金額是（）萬元。

A.85B.80C.70D.55

17.甲公司與周某簽訂了試用期為1個月的勞動合同，合同約定周某轉(zhuǎn)

正后的工資為每月10000元。已知甲公司員工的月平均工資為7000元，

當?shù)卦伦畹凸べY標準為2480元。周某在試用期的月工資最低為（）

A.8000元B.7000元C.10000元D.2480元

18.2020年10月12日，申請人甲公司發(fā)現(xiàn)一張出票日期為2020年10

月9日的銀行匯票的解訖通知丟失，立即向簽發(fā)銀行出具單位證明請求

退回匯票款項。甲公司提出的下列請求符合法律規(guī)定的是（）

A.請求退款至甲公司銀行結(jié)算賬戶B.請求退回現(xiàn)金C.請求銀行在3日

內(nèi)辦結(jié)退款事宜D.請求退款至法定代表人個人賬戶

19.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2021年10月

有關經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務取得含增值稅銷售額3604000

元。替游客支付交通費901000元、餐飲住宿費1441600元、門票費720800

元，甲旅游公司選擇差額計稅方法計算增值稅。（2）出售旅游紀念商品

取得含增值稅銷售額H3000元同時收取旅游紀念商品包裝費13560元。

（3）購進廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6000元,購進辦

公室裝修用建筑服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6300元，購進

一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額3900元,因管理

不善，該批辦公用品中的20%被盜:購進用于員工的餐飲服務，取得的增

值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。（4）出售2015年購入的一輛自己使

用過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元，開具增值稅普通發(fā)票。

已知:旅游服務增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售自己

使用過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取

得的扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考

慮其他因素,分析回答下列小題。計算甲旅游公司出售小汽車應繳納增

值稅稅額的下列算式中，正確的是（）.查看材料

A.73542/（1+2%）x3%=2163（元）

B.73542/（1+2%）x2%=1442（元）

C.73542x2%=1470.84（元）

D.73542/（1+3%）x2%=1428（元）

20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.汽車廠銷售汽車的同時銷售汽車內(nèi)飾

B.商場銷售空調(diào)的同時提供安裝服務

C商場銷售商品的同時經(jīng)營溜冰場

D.酒店提供住宿的同時提供機場接送服務

21.根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，下列車船中，應征車船稅的是（）。

A.節(jié)約能源車船B.捕撈漁船C.軍隊專用車船D.新能源車船

22.2019年9月甲化妝品廠將一批新研制的高檔香水用于贈送客戶，該

批高檔香水生產(chǎn)成本29325元，無同類香水銷售價格。已知消費稅稅率

為15%,成本利潤率為5%,計算甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納消費

稅稅額的下列算式中，正確的是()

A.29235X(1+5%)+(1+15%)xl5%=4016.25元

B.29235X(1+15%)xl5%=3825元

C.29235X(1-15%)xl5%=5175元

D.29235X(1+5%)+(1-15%)xl5%=5433.75元

23.甲鹽礦為增值稅一般納稅人,占用土地中，礦井用地450000平方米,

生產(chǎn)房用地40000平方米，辦公用地5000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用

稅適用稅率為每平方米年稅額2元。甲鹽礦全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

稅額為()。

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

24.下列銀行結(jié)算賬戶中，自開立之日即可辦理收付款業(yè)務的是()

A.甲大學的工會開立的專用存款賬戶

B.丙公司開立的基本存款賬戶

C.乙預算單位開立的零余額賬戶

D.丁開發(fā)區(qū)籌備領導小組開立的臨時存款賬戶

25.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定,納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起

一定期限內(nèi)申報繳納耕地占用稅，該期限為()o

A.30日B.180日C,90日D,60日

26.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，

乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時由戊公司提供票據(jù)保證，該匯

票上的權(quán)利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

27.張某從趙某開設的網(wǎng)店購買一件手工玩具，因?qū)ν婢哔|(zhì)量不滿意，委

托朋友孫某處理退貨或退款事宜。孫某與趙某協(xié)商達成協(xié)議，張某不退

貨，趙某退還貨款100元。隨后，趙某依約將100元退還張某，關于該

事件的下列表述中，不正確的是（）.

A.孫某受張某委托與趙某達成協(xié)議的行為是代理行為

B.張某委托朋友孫某處理該事件是積極行為

C.趙某退還給張某100元貨款的行為是自主行為

D.張某購買趙某手工玩具的行為是單方行為

28.某企業(yè)2019年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了

通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款10萬元.直接向某小學捐款5

萬元。在計算該企業(yè)2019年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額

為（）萬元。

A.5B.10C.12D.15

29.某票據(jù)的出票日期為“2021年7月15日”.其規(guī)范寫法是（）。

A.貳零貳壹年零柒月壹拾伍日B.貳零貳壹年柒月壹拾伍日C.貳零貳

壹年零柒月拾伍日D.貳零貳壹年柒月拾伍日

30.甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當年企業(yè)所得稅應納

稅所得額為100萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得

稅。甲公司2019度應繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.5萬元B.10萬元C.25萬元D.20萬元

31.2020年12月甲公司成立，依規(guī)定其經(jīng)濟業(yè)務需要委托代理記賬。下

列各項中，甲公司可以委托其辦理代理記賬業(yè)務的是（）o

A.M會計師事務所B.會計專業(yè)在校生李某C.N公司會計師宋某D.退

休會計人員徐某

32.甲公司錄用許某并訂立5年期勞動合同。該勞動合同中雙方依法可

約定的最長試用期期限為（）

A.1個月B.2個月C.12個月D.6個月

33.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位一律不得解除勞動合同。

（）

A.正確B.錯誤

34.2020年1月中國公民李某在境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入某上市公

司股票，當年7月取得該上市公司分配的股息4500元。8月將持有的

股票全部賣出。已知利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。計

算李某該筆股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是

（）o

A.4500x20%=900（元）

B.4500X(1-20%)x20%=720(元)

C.4500x（1-20%）x50%x20%=360（元）

D.4500x50%x20%=450（元）

35.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動

合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應承擔的違約

金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞

動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。

甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟

損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭

議。已知，劉某在甲公司實行標準工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮

其他因素，分析回答下列小題：未訂立書面勞動合同期間，甲公司支付

劉某勞動報酬的下列表述中，正確的是（）

A.除支付約定工資外。甲公司應支付自2018年6月1日至10月31日

期間的另一倍工資補償

B.甲公司可依約按月支付劉某勞動報酬而無須支付工資補償

C.除支付約定工資外，甲公司應支付自2018年7月1日至10月31日

期間的另一倍工資補償

D.除支付約定工資外，甲公司應支付自2018年6月1日至10月31日

期間的兩倍工資補償

36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確定“每次收入”的表述中,

不正確的是（）o

A.財產(chǎn)租賃所得，以一年內(nèi)取得的收入為一次

B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次

C.利息所得，以支付利息時取得的收入為一次

D.非居民個人取得的稿酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月

內(nèi)取得的收入為一次

37.2019年H月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請。已知王某

累計工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的當年帶薪年休假為（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

38.某納稅人應在5月17日繳納稅款80萬元，逾期未繳納，稅務機關責

令其在5月31日前繳納。但該納稅人直到6月24日才繳納。則該納稅

人應繳納的滯納金為（）萬元。

A.80x0.5%o><40=1.6

B.80x0.5%ox37=1.48

C.80x0.5%ox39=1.56

D.80x0.5%ox38=1.52

39.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項票據(jù)中,”付款人名稱“不是

必須記載事項的是（）。

A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票

40.下列主體中，屬于非法人組織的是()。

A.合伙企業(yè)B.有限責任公司C.基金會D.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織

41.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆,

開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農(nóng)場購進花生，取得農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元，當月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)

食用植物油，已知購進衣產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額，計算甲糧

油公司當月上述業(yè)務準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是()。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1(元)

B.273000+(l-9%)x*9%=27000(元)

C.99190+(l-9%)x*9%=9810(元)

D.99190+(l-9%)x*9%+273000+(l-9%)x*9%-36810(元)

42.甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2019年8月受托加工一批焰火，委

托方提供原材料成48025元。甲鞭炮廠收取含增值稅加工費9605元，

甲鞭炮廠無同類焰火銷售價格，已知增值稅為13%,消費稅率為15%.

計算甲鞭炮廠該筆業(yè)務應代收代繳消費稅額下列算式中，正確的是

()

A.[48025+9605/(1+13%)]xl5%=8478.75元

B.[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)x15%=9975元

C.(4025+9605)xl5%=2044.5元

D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)x15%=9000元

43.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因特定

情形不能行使請求權(quán)的，訴訟時效中止。下列各項中，屬于該特定情形

的是（）o

A.義務人向權(quán)利人承諾分期履行債務的B.權(quán)利人向義務人提出履行請

求的C.權(quán)利人提起訴訟的D.權(quán)利人被義務人控制的

44.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關應準予退

稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務機關退還多繳的稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅

款之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務機關退還多繳的稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款

之日2年

D.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

45.甲公司的下列會計工作中，出納人員宋某可以兼任的是（）

A.應付賬款明細賬登記B.會計檔案保管C.固定資產(chǎn)明細賬登記D.管

理費用明細賬登記

46.下列關于票據(jù)背書行為的表述中，正確的是（）。

A.甲公司委托P銀行收取支票款項，被背書人可繼續(xù)背書轉(zhuǎn)讓該支票

B.乙公司可將一張商業(yè)匯票金額的50%背書轉(zhuǎn)讓給丙公司

C.王某在銀行匯票上背書時未記載背書日期，背書無效

D.張某在本票上背書時未記載被背書人李某的姓名，李某可自行記載

47.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

48.會計資料移交后如果發(fā)現(xiàn)移交人員經(jīng)辦會計工作期間所發(fā)生的問題,

由（）負責。

A.原移交人員B.當時的監(jiān)交人員C.單位負責人D.會計機構(gòu)負責人

49.2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該

辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購

房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公間轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評

估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關稅費為5萬元。計算甲公

司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（）

A.550-（400+16）x（l+4x5%）=50.8（萬元）

B.550-400-16-5=129（萬元）

C.550-400-5=145（萬元）

D.550-400x（l+4x5%）-16-5=49（萬元）

50.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅主體權(quán)利

的是（）。

A.代收代繳稅款B.稅收監(jiān)督C.依法設置賬簿D.接受稅務檢查

51.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年12月在原值1000萬元的廠房

里安裝了一臺價值80萬元的電梯，已通過驗收并投入使用，該電梯與

廠房不可分割，已知房產(chǎn)稅從價計征稅率L2%,當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣

除比例為30%。甲公司2019年度該廠房應繳納房產(chǎn)稅稅額為（）

A.12.96萬元B.9.072萬元C.12萬元D.8.4萬元

52.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表

述中，不正確的是（）。

A.委托加工應稅消費品的，為納稅人銷售應稅消費品的當天

B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天

C.采取托收承付方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

D.采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

53.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，準予在計算

企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。（）

A.正確B.錯誤

54.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的

是（）O

A.年終加薪B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助

55.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票的表述，錯誤的是

（）。

A.單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票

B.申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

C.申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人

D.銀行匯票的提示付款期限為自票據(jù)到期日起1個月

56.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，不正確的是（）。

A.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人

B.事業(yè)單位屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人

C.非居民企業(yè)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.居民企業(yè)就其來源于中國境外的所得應繳納企業(yè)所得稅

57.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征

稅范圍的是（）

A.工業(yè)噪聲B.電磁輻射C.尾礦D.冶煉渣

58.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動合同。雙方

在勞動合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個月;公司每月28日

支付勞動報酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會保險費;黃某如提前辭職,

需向公司支付違約金1萬元。勞動合同簽訂后，黃某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒

有為其繳納社會保險費，黃某于2019年7月15日辭職，：要求公司支

付經(jīng)濟補償。甲公司以勞動合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違

約金。雙方由此發(fā)生勞動爭議。已知:黃某在甲公司實行標準工時制，其

月平均工資為5000元，當?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求:

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。黃某辭職，甲

公司應向其支付經(jīng)濟補償?shù)臄?shù)額為（）o

A.5500元B.OC.2500元D.5000元

59.可以不辦理稅務登記的是（）。

A.公益性社會團體B.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販C.公

立大學D.企業(yè)的分支機構(gòu)

60.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列情形中,應繳納環(huán)境保護稅的

是（）。

A.小區(qū)物業(yè)公司維修下水道產(chǎn)生的噪聲

B.熱電廠在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所儲存固體廢物

C.運輸車輛排放不超過國家規(guī)定標準的尾氣

D.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準

向環(huán)境排放應稅污染物

二、多選題（20題）

61.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于來源于中國境內(nèi)、境外所

得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

D.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

62.經(jīng)濟學家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”項目預扣預繳個人

所得稅的有（）

A.將自己的論文手稿原件拍賣取得的報酬

B.應邀擔任學術會議主講嘉賓取得的報酬

C.將自己的研究成果整理成文章發(fā)表取得的報酬

D.將自己的攝影作品發(fā)表在書畫雜志取得的報酬

63.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復議機關決定撤銷、變更或

者確認被申請人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請人的行政行為明顯不當?shù)?/p>

B.被申請人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請人的行政行為適用依據(jù)錯誤的

64.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復議機關決定撒銷、變更或

者確認被申請人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請人的行政行為明顯不當?shù)?/p>

B.被申請人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請人的行政行為適用依據(jù)錯誤的

65.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作,

12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用

期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性

工作時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康

復出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元，

公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。下列關于郭某與甲公司約定試用期的表述正確的有（）。

A.試用期3個月

B.試用期工資3000元

C試用期內(nèi)雙方都不得解除勞動合同

D.試用期內(nèi)郭某可以提前3日通知甲公司解除勞動合同

66.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，行政復議期間，下列情形中，可以

停止執(zhí)行行政行為的有（）。

A.被申請人認為需要停止執(zhí)行的B.復議機關認為需要停止執(zhí)行的C.

申請人認為需要停止執(zhí)行的D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的

67.下列各項中，能成為法律關系客體的有（）。

A.數(shù)字人民幣B.電子商務平臺經(jīng)營者C.支付賬戶D.個人消費信息數(shù)

據(jù)

68.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人，可以作為被追索人

的有（）。

A.出票人B.承兌人C.保證人D.背書人

69.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于環(huán)境保護稅征

稅范圍的有（）。

A.工業(yè)噪聲B.圖體廢物C.大氣污染物D.水污染物

70.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2021年10月

有關經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務取得含增值稅銷售額3604000

元。替游客支付交通費901000元、餐飲住宿費1441600元、門票費720800

元，甲旅游公司選擇差額計稅方法計算增值稅。（2）出售旅游紀念商品

取得含增值稅銷售額H3000元，同時收取旅游紀念商品包裝費13560元。

（3）購進廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6000元,購進辦

公室裝修用建筑服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6300元，購進

一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額3900元,因管理

不善，該批辦公用品中的20%被盜:購進用于員工的餐飲服務，取得的增

值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。（4）出售2015年購入的一輛自己使

用過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元，開具增值稅普通發(fā)票。

已知:旅游服務增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售自己

使用過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取

得的扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考

慮其他因素,分析回答下列小題。甲旅游公司的下列進項稅額中，準予

全額抵扣的是（）。查看材料

A.購進辦公用品的進項稅額3900元

B.購進用于員工餐飲服務的進項稅額30元

C.購進廣告服務的進項稅額6000元

D.購進辦公室裝修用建筑服務的進項稅額6300元

71.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單

位應向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一致而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位的的勞動合同的

C勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.以完成一定工作任務而解除勞動合同的

72.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人取得的下列收入中，應按照“綜

合所得”計繳個人所得稅的有（）。

A.某演員取得的“走穴”收入

B.某高校教師從任職學校領取的工資

C.某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術使用費收入

D.某作家出版書籍取得的收入

73.下列會計檔案中保管期限為永久的有（）。

A.會計檔案移交清冊B.會計檔案銷毀清冊C.現(xiàn)金和銀行存款日記賬

D.年度財務會計報告

74.下列稅種中，由海關負責征收和管理的有（）。

A.契稅B.車船稅C.船舶噸稅D.關稅

75.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，

在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）.

A.企業(yè)所得稅B.印花稅C.土地增值稅D.增值稅

76.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒收取的下列

款項中，應并入白酒銷售額繳納消費稅的有（）

A.包裝物租金B(yǎng).增值稅稅款C.品牌使用費D.包裝物押金

77.下列有關職工基本養(yǎng)老保險享受條件與待遇的描述中，正確的有（）。

A.職工基木養(yǎng)老保險需達到法定退休年齡之后方可享受

B.職工基本養(yǎng)老保險需累計繳納滿15年之后方可享受

C.對符合基本養(yǎng)老保險享受條件的人員，國家按年支付基本養(yǎng)老金

D.如果個人死亡同時符合基本養(yǎng)老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助

金條件的，其遺屬可兩項同時領取

78.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書連續(xù)的表述中,

正確的有（）。

A.背書人與被背書人的簽章依次前后銜接

B.最后持票人為最后背書的被背書人

C.第一背書人為票據(jù)收款人

D.中間的背書人為前手背書的被背書人

79.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務人

員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1

月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專用存款賬戶。

1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子

商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請

辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下

列小題。P銀行承兌該匯票應當辦理的手續(xù)是（）。

A.審查甲公司的資格與資信B.與甲公司簽訂承兌協(xié)議C.收取甲公司

承兌手續(xù)費D.對匯票真實交易關系在線審核

80.甲公司持有一-張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票，財務人員到P銀行提

示付款時應當辦理的手續(xù)有（）o

A.向P銀行出示甲公司營業(yè)執(zhí)照。B.填制進賬單C.在支票背面背書人

簽章欄加蓋甲公司印章D.將支票交付P銀行

三、判斷題（20題）

81.以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計征消費稅時準予按當期生產(chǎn)領用數(shù)

量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款。（）

A.正確B.錯誤

82.計算職工病休期間的醫(yī)療期時，公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)。

（）

A.正確B.錯誤

83.單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

A.正確B.錯誤

84.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務會計憑證不得銷毀。（）

A.正確B.錯誤

85.勞動者因職業(yè)病請求用人單位給予工傷保險待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞

動爭議。（）

A.正確B.錯誤

86.酒廠銷售自產(chǎn)葡萄酒收取的包裝物押金，應并入銷售額征收消費稅。

（）

A.正確B.錯誤

87.學生勤工儉學提供的服務免征增值稅。（）

A.正確B.錯誤

88.同一應稅憑證載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項未分別列明價款或者

報酬的，按稅率高的計算應納印花稅稅額。（）

A.正確B.錯誤

89.沒有法律或者國務院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，部門規(guī)章不得

設定減損公民、法人和其他組織權(quán)利的規(guī)范（）

A.正確B.錯誤

90.甲公司進口汽車自用，應在進口環(huán)節(jié)向海關申報繳納車輛購置稅。

A.正確B.錯誤

91.我國法律關系主體中的自然人不包括居住在中國境內(nèi)或在境內(nèi)活動

的外國公民和無國籍人。（）

A.正確B.錯誤

92.貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸后的保險費，應當計入關稅完稅價

格。（）

A.正確B.錯誤

93.職工在兩個用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應當分別為職工繳納工

傷保險費。（）

A.正確B.錯誤

94.純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍?！保ǎ?/p>

A.正確B.錯誤

95.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。（）

A.正確B.錯誤

96.屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止其全部支付結(jié)算業(yè)務。（）

A.正確B.錯誤

97.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，已滿12周歲不滿18周歲的人犯罪，應當

從輕或者減輕處罰。（）

A.正確B.錯誤

98.銀行存款利息不征收增值稅。（）

A.正確B.錯誤

99.張某向李某支付二手房購房款可以使用銀行匯票辦理。（）

A.正確B.錯誤

100.非全日制用工的勞動者必須通過其用人單位參加基本養(yǎng)老保險，并

與用人單位共同繳納基本養(yǎng)老保險費。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B收單機構(gòu)向商戶收取的收單服務費由收單機構(gòu)與商戶協(xié)商確定具體

費率。發(fā)卡機構(gòu)收取的發(fā)卡行服務費不區(qū)分商戶類別，實行政府指導價、

上限管理，費率為:借記卡交易不超過交易金額的0.35%,單筆收費金額

不超過13元，貸記卡交易不超過0.45%。對非營利性的醫(yī)療機構(gòu)、教育

機構(gòu)、社會福利機構(gòu)、養(yǎng)老機構(gòu)、慈善機構(gòu)刷卡交易，實行發(fā)卡行服務

費、網(wǎng)絡服務費全額減免。

2.C稅務機關可以采取下列稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或

者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封

納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

3.B本題考查勞動關系建立時間。勞動關系建立時間為用工之日，即2020

年12月6日，與面試，何時訂立書面合同無關，選項B正確.

4.B保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆清之日起60日，即稅務機關自

納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔

保證責任，繳納稅款、滯納金。

5.A勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；

勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年

以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

6.C本題考查票據(jù)的相對必要記載事項。票據(jù)金額屬于“絕對必要記載事

項”，若無此類記載，票據(jù)無效，選項A錯誤；背書記載的條件屬于“記

載不生效票據(jù)法上效力的事項”，即所記載的條件不具有匯票上的效力，

選項B錯誤；票據(jù)到期日屬于“相對必要記載事項”，未記載此類事項,

票據(jù)行為仍然有效，但須依照法律規(guī)定決定相應事項，選項C正確；承

兌記載的條件屬于“記載使票據(jù)行為無效事項”，即不僅該記載無效，而

且導致整個票據(jù)行為無效（承兌無效），選項D錯誤。故本題選擇選項

Co

7.A甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費數(shù)額

=5000x60%x8%=240（元）。

8.D職工福利費擴初限額為工資薪金的14%（500*14%=70萬，超過限

額就按70萬限額扣），工會經(jīng)費為工資薪金的2%（500*2%=10,8萬為超

過限額，所以可全額扣除），職工教育經(jīng)費為工資薪金的8%（500*8%=40,

超過限額按限額40萬扣），總可扣=500X14%+8-500X8%

9.C持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3

日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。

10.B（1）銷售白酒時收取的包裝物押金（H3萬元），在收取時就應

價稅分離并入當期銷售額中征稅；（2）當月沒收的押金（339萬元），

在收取時已經(jīng)納稅了，不能再重復征稅。

11.D選項A:仲裁應當開庭進行；選項B:仲裁不公開進行，當事人協(xié)議

公開的，可以公開進行;但涉及國家秘密的除外。選項C:當事人申請仲

裁后，可以自行和解。

12.C個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯

納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈

支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營

收入無關的其他支出；（8）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。

13.B本題考查稅務行政復議的管轄。對各級稅務局作出的行政行為不服,

應當向上一級稅務局申請行政復議。本題中，A公司對丙市稅務局作出

的行政行為不服，應當向丙市稅務局的上一級稅務局申請行政復議，即

甲省稅務局。故本題選擇選項B。

14.C本題考查銀行本票的必須記載事項。表明“銀行本票”的字樣、收款

人名稱以及出票日期屬于銀行本票的必須記載事項，欠缺此類事項，會

導致銀行本票無效，選項ABD錯誤。付款人名稱不是銀行本票的必須

記載事項，欠缺該記載的，不會導致銀行本票無效，選項C正確。

15.B本題考查對代理記賬機構(gòu)的管理。代理記賬機構(gòu)應在每年4月30

日之前，向?qū)徟鷻C關報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情

況。故本題選擇選項B。

16.B稅前扣除限額=1000x8%=80（萬元），待扣金額=70+15=85（萬

元），超過了稅前扣除限額，稅前準予扣除80萬元。

17.A勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者

勞動合同約定工資的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。

勞動合同約定工資，是指該勞動者與用人單位訂立的勞動合同中約定的

勞動者試用期滿后的工資。

18.A出票銀行對于轉(zhuǎn)賬銀行匯票的退款，只能轉(zhuǎn)入原申請人賬戶;對于

符合規(guī)定填明“現(xiàn)金”字樣銀行匯票的退款，才能退付現(xiàn)金。申請人缺少

解訖通知要求退款的，出票銀行應于銀行匯票提示付款期滿1個月后辦

理。

19.D一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，

不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%征收率減

按2%征收增值稅。

20.B本題考查混合銷售和兼營。混合銷售行為中同時存在銷售貨物和服

務，汽車廠銷售汽車的同時，銷售汽車內(nèi)飾，兩項都是銷售貨物，不屬

于混合銷售，選項A錯誤。商場銷售空調(diào)并提供安裝服務，屬于混合銷

售，選項B正確。商場銷售商品的同時經(jīng)營溜冰場并非同一銷售行為，

不屬于混合銷售,選項C錯誤。酒店提供住宿的同時提供機場接送服務，

兩項行為都是服務,不屬于混合銷售，選項D錯誤。故本題選擇選項Bo

21.A本題考查車船稅的稅收優(yōu)惠。對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅，

選項A正確。捕撈漁船和軍隊專用車船免征車船稅，選項BC錯誤。對

使用新能源車船（純電動商用車、燃料電池商用車、插電式混合動力汽

車），免征車船稅，選項D錯誤。故本題選擇選項A。

22.D組成計稅價格=成本x（1+成本利潤率）+（1-消費稅稅率）=29235x

（1+5%）+（1-15%）xl5%=5433.75元。

23.C甲鹽礦全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（40000+5000）x2=90000（元）。

24.B企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務。本題只有B選

項符合企業(yè)要求

25.A耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門

辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日

起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

26.C丁公司作為票據(jù)持有人，擁有票據(jù)權(quán)利，屬于匯票上的權(quán)利人。

27.D單方行為，是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法律行為，

如遺囑、行政命令等;多方行為，是指由兩個或兩個以上的法律主體意思

表示一致而成立的法律行為，如合同行為等。本題D選項張某找趙某購

買的行為，需要雙方意思表示一致，一方愿意買，一方愿意賣。

28.B直接捐款5萬元不允許扣除;扣除限額12萬元（100x12%）＞實際

捐贈10萬元，故允許扣除10萬元。

29.B選項AC,“7月”前無須加“零”，因為不加零也不會導致變造行為

的發(fā)生，即票據(jù)出票日期不可能被變造為“壹拾柒月”；新版章節(jié)練習，

考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，，選

項D,“15日”前應力口“壹”，因為不加壹，票據(jù)出票日期很容易被變造為

“貳拾伍日”。

30.A自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應

納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%

的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300

萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得

稅。甲公司2019度應繳納企業(yè)所得稅稅額=100x25%x20%=5萬元。

31.A除會計師事務所以外的機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務,應當經(jīng)縣級以上人

民政府財政部門(以下簡稱審批機關)批準，領取由財政部統(tǒng)一規(guī)定樣

式的代理記賬許可證書。具體審批機關由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單

列市人民政府財政部門確定。會計師事務所及其分所可以依法從事代

理記賬業(yè)務。

32.D根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同期限3個月以上不滿1年

的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用

期不得超過2個月。3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用

期不得超過6個月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

33.B本題考查勞動合同的解除。女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人

單位不可經(jīng)濟性裁員或無過錯解除勞動合同，但勞動者有過錯的除外。

故本題表述錯誤。

34.D(1)利息、股息、紅利所得沒有減除費用，排除選項BCO(2)

對于個人持有的上市公司股票，持股期限大于一個月小于等于一年的，

其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額，排除選項Ao

35.C用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面

勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面

勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書

面通知勞動者終止勞動關系，并支付經(jīng)濟補償。用人單位向勞動者每月

支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補

訂書面勞動合同的前一日。

36.A財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次.

37.C職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿

20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

38.DQ）對存在欠稅行為的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人，稅務機關

可責令其先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。（2）滯納金按日加收，日收

取標準為滯納稅款的萬分之五。加收滯納金的起止時間，為法律、行政

法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限

屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。⑶本

題中納稅人滯納稅額的期限為5月18日至6月24日，共計38天，則

應加收的滯納金=80x0.5%x38=1.52（萬元）。故選Do

39.B選項B:在我國，本票僅限于銀行本票,即銀行出票、銀行付款。簽發(fā)

銀行本票必須記載下列事項表明"銀行本票”的字樣;無條件支付的承諾;

確定的金額:;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項之一

的，銀行本票無效。

40.A非法人組織是指不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事

民事活動的組織。包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專

業(yè)服務機構(gòu)等。

41.A取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷

售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。因此本題答

案是Ao

42.B委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算

納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行

從價定率辦法計征消費稅的，其計算公式為:組成計稅價格=（材料成本

+加工費）/（1-比例稅率），應納稅額=組成計稅價格x比例稅率甲鞭炮

廠該筆業(yè)務應代收代繳消費稅額=[48025+9605/（1+13%）]/（1-15%）x

15%=9975元。

43.D訴訟時效中止的情形包括：（1）不可抗力；（2）無民事行為能力

人或者限制民事行為能力人沒有法定代理人，或者法定代理人死亡、喪

失民事行為能力、喪失代理權(quán)；（3）繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)

管理人；（4）權(quán)利人被義務人或者其他人控制；（5）其他導致權(quán)利人不

能行使請求權(quán)的障礙。

44.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務

機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關應當自接

到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

45.C出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管和收入、支出、費

用、債權(quán)債務賬目的登記工作。

46.D背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的,持票人在票據(jù)被

背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力，選項D正

確。

47.B納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦

理納稅申報。

48.A交接工作所移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計

資料是在移交人員經(jīng)辦會計工作期間內(nèi)發(fā)生的，應當由原移交人員對這

些會計資料的真實性、合法性承擔法律責任。故選A。

49.D增值額=收入總額扣除項目金額。其中收入額是550萬元，扣除項

目金額;存量房銷告，按發(fā)票價計稅的，可以扣除的有;(1)購房發(fā)票價每年

加計5%;⑵轉(zhuǎn)讓有關稅金包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育

費附加、印花稅和契稅，因此可以扣除的金額

=400x(l+4x5%)+16+5=501(萬元)。

50.B選項ACD：屬于納稅主體的義務。

51.B房產(chǎn)原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計

算價值的配套設施。甲公司2019年度該廠房應繳納房產(chǎn)稅稅額=

(1000+80)x(1-30%)xl.2%=9.072萬元。

52.A本題考查消費稅納稅義務發(fā)生時間。納稅人委托加工應稅消費品

的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天，選項A錯誤，當

選。選項BCD所述正確，不當選。

53.B企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不能在計

算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

54.A選項A,按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項BCD,托兒補

助費、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不

予征收個人所得稅。

55.D選項D:銀行匯票見票即付,沒有到期日的問題，所以,銀行匯票的提

示付款期限為自”出票日*起1個月。

56.C選項C：在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應當就來源于中

國境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所

得納稅。

57.B環(huán)境保護稅的征稅范圍是《環(huán)境保護稅法》所附《環(huán)境保護稅稅目

稅額表》《應稅污染物和當量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體

廢物和1噪聲等應稅污染物。固體廢物包括尾礦、冶煉渣；噪聲僅指工

業(yè)噪聲。

58.C用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，用人單位需要支付經(jīng)

濟補償金。經(jīng)濟補償金按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付

1個月工資的標準向勞動者支付。黃某的工作年限為4個月，不滿6個

月的按半年計算，6個月以上不滿1年的按1年計算，因此，甲公司應

支付半個月標準的經(jīng)濟補償金。

59.B除國家機關、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外,

企業(yè)都應當辦理稅務登記。

60.D選項A:我國環(huán)境保護稅的應稅污染物中的噪聲限于工業(yè)噪聲。選

項B:企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準

的設施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環(huán)境保護稅。選項C:

機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放

應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅。選項D應繳納環(huán)境保護稅。

61.ABCD根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的所

得，按照以下原則確定：1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；2.

提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定;3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、

場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；5.

利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)

或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地

確定;6.其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

62.CD選項A:作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）

取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，按“特許權(quán)使用費所得”項

目繳納個人所得稅。選項B:屬于勞務報酬所得;選項CD:屬于稿酬所得。

63.ABCD行政行為有下列情形之一的，行政復議機關應決定子以撤銷、變

更或者確認其違法（1）主要事實不清、證據(jù)不足的（選項B）;（2）適用依據(jù)

錯誤的（選項D）:（3）違反法定程序的:（4）超越或者濫用職權(quán)的（選項C）;（5）

行政行為明顯不當?shù)模ㄟx項A）。

64.ABCD行政行為有下列情形之一的，行政復議機關應決定子以撤銷、

變更或者確認其違法:⑴主要事實不清、證據(jù)不足的（選項B）;（2）適用依

據(jù)錯誤的（選項D）;（3）違反法定程序的:（4）超越或者濫用職權(quán)的（選項C）;

⑸行政行為明顯不當?shù)倪x項A）;

65.AD本題考查試用期。3年以上固定期限勞動合同，約定試用期不得

超過6個月，選項A正確。試用期工資不得低于勞動合同約定工資或本

單位相同崗位工資的80%,并不低于當?shù)刈畹凸べY標準。工資4000元

的80%為3200元，當?shù)刈畹凸べY標準2000元，基于此兩者取其高，試

用期工資不得低于3200元，選項B錯誤；勞動者在試用期內(nèi)提前3日

通知用人單位解除勞動合同。選項c錯誤、選項D正確。

66.ABD