清華大學(xué)財經(jīng)管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范清華大學(xué)校內(nèi)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合我校特點，制定本辦法。

第二條財經(jīng)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條財經(jīng)管理的基本任務(wù)：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

第二章財務(wù)管理體制

第四條學(xué)校實行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理"的財務(wù)管理體制。全校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制，學(xué)校設(shè)置總會計師協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財經(jīng)工作。學(xué)校設(shè)立財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下協(xié)調(diào)學(xué)校財經(jīng)工作，討論決定學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項。

校內(nèi)各二級核算單位的財務(wù)工作實行"單位負(fù)責(zé)人"負(fù)責(zé)制，設(shè)置財務(wù)主管協(xié)助管理本單位財務(wù)工作。

第五條學(xué)校設(shè)置財務(wù)處，作為學(xué)校的一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。

第六條校內(nèi)教學(xué)、科研、后勤等單位因工作需要設(shè)置的財務(wù)機(jī)構(gòu)，是學(xué)校的二級財務(wù)機(jī)構(gòu)，其財會業(yè)務(wù)接受財務(wù)處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。校內(nèi)二級財務(wù)機(jī)構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度，并接受財務(wù)處和審計部門的監(jiān)督和檢查。

第七條校內(nèi)會計機(jī)構(gòu)的新設(shè)、撤銷和合并必須經(jīng)過學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，并在財務(wù)處的監(jiān)督和指導(dǎo)下辦理相應(yīng)的手續(xù)。

第八條校內(nèi)事業(yè)單位的收支必須納入學(xué)校規(guī)定的帳戶核算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得開設(shè)銀行帳號，更不允許公款私存。后勤單位確因需要開設(shè)銀行帳號的，必須接受學(xué)校的審計和財務(wù)監(jiān)督。

第九條校內(nèi)單位設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，必須相應(yīng)配備專職財會人員。財會人員必須具有從業(yè)資格，并按照上級部門和學(xué)校的要求接受會計業(yè)務(wù)的繼續(xù)教育和培訓(xùn)。

校內(nèi)各級財會主管人員的任免應(yīng)當(dāng)征求財務(wù)處意見，不得任意調(diào)動或者撤換。財務(wù)人員和財務(wù)主管人員的配備實行迴避制度。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘須由學(xué)校財務(wù)處會同有關(guān)部門辦理。

第十條在財經(jīng)管理工作過程中，校長、總會計師、財務(wù)處處長、副處長、二級核算單位行政負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，以及財務(wù)人員的崗位責(zé)任制將另文制定。

第三章預(yù)算管理

第十一條清華大學(xué)在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算由校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算組成。

第十二條預(yù)算編制原則。編制預(yù)算必須堅持"量入為出、收支平衡"的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。

第十三條預(yù)算編制方法。學(xué)校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)與財力可能，以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。

第十四條預(yù)算審批程序。校級預(yù)算由學(xué)校財務(wù)處根據(jù)各單位收支計劃，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組和計劃與財政管理委員會討論通過后，報學(xué)校校務(wù)會議審議通過。二級核算單位預(yù)算經(jīng)院（系、所）務(wù)會審議通過后執(zhí)行，并將預(yù)算報學(xué)校財務(wù)處。

全校匯總預(yù)算（包括校和二級核算單位兩級）按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報主管部門。學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十五條學(xué)?？傤A(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整；如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整時，可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。

第十六條校級預(yù)算調(diào)整方案需經(jīng)校務(wù)會議審議通過。預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算，保證年度預(yù)算平衡。

第四章收入管理

第十七條學(xué)校收入包括：(一)財政補助收入，即學(xué)校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。具體包括：

第二十九條未完成教學(xué)、科研項目的余額，可結(jié)轉(zhuǎn)下年專款專用。已完成教學(xué)、科研項目的余額和高等學(xué)校事業(yè)收入大于事業(yè)支出的事業(yè)結(jié)余，可以按照規(guī)定提取專用基金，在提取專用基金后應(yīng)全額轉(zhuǎn)入高等學(xué)校事業(yè)基金，事業(yè)基金可以用于彌補以后年度的收支差額。經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。國家另有規(guī)定的有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第七章專用基金管理

第三十條專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。

第三十一條專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金等。

修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設(shè)備購置費中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

職工福利基金是按照規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。

學(xué)生獎貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學(xué)生獎學(xué)金和貸款的資金。

勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取的，用于支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動報酬以及困難學(xué)生補助的資金。

學(xué)?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。

第三十二條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由財務(wù)處制定具體辦法報經(jīng)學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

第八章資產(chǎn)管理

第三十三條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第三十四條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第三十五條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。

存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛帳；對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。

第三十六條固定資產(chǎn)是指單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。

學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。

第三十七條學(xué)校固定資產(chǎn)的增加或減少應(yīng)該遵循嚴(yán)格的工作程序。學(xué)校各單位接受的固定資產(chǎn)的捐贈，在增加學(xué)校固定資產(chǎn)的同時，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定程序報批后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，按國家規(guī)定報有關(guān)部門批準(zhǔn)。

固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入學(xué)校修購基金，國家另有規(guī)定的除外。

第三十八條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到帳實相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。

清華大學(xué)國有資產(chǎn)管理辦公室根據(jù)上述原則制定清華大學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法。

第三十九條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入除國家另有規(guī)定外應(yīng)計入事業(yè)收入。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

第九章對外投資管理

第四十條對外投資是指學(xué)校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦企業(yè)和其他單位的投資。

學(xué)校對外投資，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)或備案。

第四十一條學(xué)校對外投資主體只有"清華大學(xué)"，校內(nèi)系（所）、學(xué)院、部（處）等二級核算單位無權(quán)對外投資。學(xué)校對外投資必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，否則職能部門有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)。

第四十二條學(xué)校的房產(chǎn)、地產(chǎn)原則上不得用于對外投資，特殊情況要用于對外投資，必須報經(jīng)清華大學(xué)國有資產(chǎn)管理辦公室辦理審批手續(xù)。

第四十三條學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。用固定資產(chǎn)對外投資需列出清單，經(jīng)清華大學(xué)國有資產(chǎn)管理辦公室將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)。

第四十四條對外投資取得的收益，計入投資收益，按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定分配。

第十章負(fù)債管理

第四十五條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第四十六條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)繳款項、暫存和應(yīng)付款、代管款項等。

第四十七條學(xué)校對外借款和貸款的主體只有"清華大學(xué)"，任何二級核算單位借款均須學(xué)校同意并通過學(xué)校財務(wù)處辦理有關(guān)手續(xù)。

第四十八條學(xué)校接受其他單位委托代為管理的款項，對方單位必須提交書面委托書，二級核算單位接受代管項目須經(jīng)財務(wù)處批準(zhǔn)。

第四十九條校內(nèi)非獨立法人單位不允許以各種方式對外提供借款和貸款擔(dān)保。

第十一章產(chǎn)業(yè)及后勤管理

第五十條我校主辦的工廠、企業(yè)以及學(xué)?？毓伞⒐善髽I(yè)歸口企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行管理。

學(xué)校校辦各類企業(yè)占用學(xué)校人員編制、使用學(xué)校各項條件、技術(shù)應(yīng)該向?qū)W校交納相應(yīng)的費用。各類企業(yè)應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W校交納利潤。利潤由企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一收取，并及時足額上交學(xué)校，由學(xué)校進(jìn)行院（系、所）再分配。

學(xué)校各單位不允許在企業(yè)開支應(yīng)該由本單位負(fù)擔(dān)的費用，更不允許將應(yīng)該納入學(xué)校帳戶的資金轉(zhuǎn)入企業(yè)進(jìn)行收支，逃避學(xué)校管理和監(jiān)督。

第五十一條學(xué)校后勤按照后勤社會化方向進(jìn)行改革，實行分類管理。后勤單位按照管理服務(wù)、有償服務(wù)和經(jīng)營服務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行界定后，采取不同的管理辦法。

管理服務(wù)型單位，行使一定范圍的管理職能以及代表學(xué)校（甲方）利益行使一定的權(quán)力，其責(zé)任及經(jīng)濟(jì)政策根據(jù)各單位的不同情況另行制定。

有償服務(wù)型單位，實行收費服務(wù)。學(xué)校將按照有償服務(wù)的方式，與其簽訂協(xié)議，根據(jù)所服務(wù)的品種、數(shù)量及價格向其付費。原則上經(jīng)過一定的過渡期以后，逐漸達(dá)到自負(fù)盈虧、獨立核算。

經(jīng)營服務(wù)型單位，按照市場規(guī)律運行，進(jìn)行完全成本核算。這類企業(yè)要根據(jù)有關(guān)規(guī)定向?qū)W校返還費用和上交利潤。

第十二章財務(wù)清算

第五十二條并入我校的單位應(yīng)進(jìn)行財務(wù)清算。其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)確認(rèn)后應(yīng)全部并入學(xué)校，財務(wù)管理和核算方式由財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組報校務(wù)會議審定。學(xué)校報上級主管部門劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標(biāo)。

第五十三條學(xué)校二級核算單位之間的撤并，也應(yīng)進(jìn)行財務(wù)清算。清算后按新體制進(jìn)行財務(wù)管理和會計核算。二級核算單位的合并清算由學(xué)校組織審計室、財務(wù)處等相關(guān)部門協(xié)同進(jìn)行，二級核算單位撤銷清算由財務(wù)處組織進(jìn)行。

第十三章財務(wù)報告與財務(wù)分析

第五十四條財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

校內(nèi)二級核算單位應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校財務(wù)處要求定期報送有關(guān)報表。

第五十五條學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。

校內(nèi)二級核算單位也應(yīng)逐步建立起財務(wù)分析制度，向?qū)W校財務(wù)處提交年度分析報告。年度分析報告的主要內(nèi)容包括本單位年度收支情況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、財務(wù)管理情況等。

第十四章財務(wù)監(jiān)督

第五十六條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校接受國家審計、財政、物價、稅收、銀行等部門的專項監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

第五十七條學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)?？筛鶕?jù)實際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動實行不同的監(jiān)督方式。

建立和健全各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和審計監(jiān)督制度是實施財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。

第五十八條學(xué)校設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)并制定清華大學(xué)內(nèi)部審計實施細(xì)則，在總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下開展各項經(jīng)濟(jì)事項的審計工作。

學(xué)校重大工程項目的招投標(biāo)工作，應(yīng)該有審計人員參加并實施