會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-汽車銷售服務(wù)公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄汽車銷售4s店財(cái)務(wù)制度第一章、總則1、為了規(guī)范和加強(qiáng)****車業(yè)有限公司各業(yè)務(wù)版塊和子公司的財(cái)務(wù)管理，不斷完善財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法律法規(guī)和制度，特制定本制度。2、本制度是公司制定各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、細(xì)則和辦法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)則，是公司在財(cái)務(wù)管理方面的根本制度，從財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員設(shè)置及職責(zé)、財(cái)務(wù)審批權(quán)限及流程、款項(xiàng)支付結(jié)算管理、貨幣資金的管理、實(shí)物資產(chǎn)的管理、財(cái)務(wù)核算及報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理等方面進(jìn)行規(guī)范。3、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，對(duì)全體股東負(fù)責(zé)。第二章、財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)第一節(jié)、財(cái)務(wù)經(jīng)理1、遵守相關(guān)法律規(guī)章制度，愛崗敬業(yè)，自覺維護(hù)公司的合法權(quán)益。2、制定、維護(hù)、改進(jìn)財(cái)務(wù)方面的管理制度程序和政策及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行。3、負(fù)責(zé)安排并監(jiān)督公司全面的會(huì)計(jì)核算和分析、預(yù)算工作。4、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)（含貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等）的日常管理工作，監(jiān)控可能會(huì)對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)重大的交易事項(xiàng)進(jìn)行審批。5、負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)需要安排財(cái)務(wù)部人員工作。6、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司內(nèi)部各部門關(guān)系與涉及財(cái)務(wù)的對(duì)外關(guān)系。7、完成上級(jí)交給的其他日常事務(wù)性工作。第二節(jié)、財(cái)務(wù)主管1、遵守相關(guān)財(cái)稅法律法規(guī)及公司紀(jì)律，堅(jiān)持原則忠于職守，自覺維護(hù)公司合法權(quán)益。細(xì)化會(huì)計(jì)核算方法，使其結(jié)果能滿足公司外部的需要和公司內(nèi)部管理需要。2、負(fù)責(zé)本單位記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部管理需要計(jì)提各種費(fèi)用、稅金等，監(jiān)督并協(xié)助會(huì)計(jì)人員完成憑證的編制、匯總、登記工作。3、妥善保管公司財(cái)務(wù)專用章及空白收款收據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、繳回登記薄。4、依據(jù)按相關(guān)法律法規(guī)匯總真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的經(jīng)營數(shù)據(jù)，確保及時(shí)申報(bào)納稅及扣繳稅款。5、負(fù)責(zé)監(jiān)督應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款（含個(gè)人借款）的催收。6、每月在財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，對(duì)公司經(jīng)營情況按照財(cái)務(wù)分析模板填寫數(shù)據(jù)，根據(jù)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)的問題，向部門領(lǐng)導(dǎo)提出合理化的建議及整改措施建議，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。7、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三節(jié)、會(huì)計(jì)1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬。凡是入賬的原始憑證必須是經(jīng)過審核無誤的真實(shí)、合理、合法的憑證。2、每月結(jié)賬后編制財(cái)務(wù)報(bào)表與公司管理報(bào)表。3、按照稅收法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提各種費(fèi)用、稅金。每月及時(shí)完成納稅申報(bào)與稅款繳納入庫工作。4、協(xié)助財(cái)務(wù)主管開展工作，做好會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、搞好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督。5、審核部門的費(fèi)用支出，檢查部門的收支情況，每周不定時(shí)對(duì)資金進(jìn)行一次盤點(diǎn)核對(duì)，防止白條頂庫、挪用公款等現(xiàn)象發(fā)生。6、為確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的順利開展，需會(huì)計(jì)及時(shí)辦理的事項(xiàng)（如網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的復(fù)核等），應(yīng)及時(shí)辦理，做到當(dāng)天的工作必須當(dāng)天完成，不得找任何理由推遲。7、每月核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)有無異常。對(duì)于掛賬業(yè)務(wù)款特別是保險(xiǎn)公司的事故車維修款，應(yīng)每月初逐一核對(duì)回款情況。對(duì)于長期未收回壞賬風(fēng)險(xiǎn)較高的外部借款應(yīng)編制重點(diǎn)關(guān)注款項(xiàng)明細(xì)。每月15日前將應(yīng)收賬款明細(xì)發(fā)送給相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。若存在無法收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)處理。（保險(xiǎn)公司理賠款當(dāng)月回款與掛賬有差異的，應(yīng)制作差異明細(xì)表，報(bào)服務(wù)站主管、總經(jīng)理簽批沖減收入與應(yīng)收款）。注意：實(shí)際收款如與結(jié)算單、銷售審批單相比出現(xiàn)短款時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)問題當(dāng)日與經(jīng)辦的服務(wù)顧問、銷售顧問確認(rèn)原因，催繳欠款。必要時(shí)可從相關(guān)經(jīng)辦人員工資中暫扣短款差額。8、每周不定時(shí)對(duì)工單、車輛銷售審批單進(jìn)行清理，防止少收、漏收、錯(cuò)收等情況的出現(xiàn)。作廢工單也應(yīng)定期收集。工單的清理應(yīng)與在修車輛現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)相結(jié)合，杜絕公司人員接私活的行為。每周五下班前將工單及車輛銷售審批單清理情況匯報(bào)給總經(jīng)辦。9、對(duì)于不具有保險(xiǎn)兼業(yè)代理資質(zhì)的法人主體，若存在由其他部門代收保險(xiǎn)事故理賠款的情況，則分管會(huì)計(jì)每周至少根據(jù)本部門及代收部門的相關(guān)賬戶銀行流水清理一次的事故車回款情況，并與關(guān)聯(lián)部門及時(shí)辦理內(nèi)部結(jié)算。對(duì)于跨法人主體結(jié)算的，除了結(jié)算明細(xì)之外，必須依照稅法開具增值稅發(fā)票。10、定期或不定期對(duì)材料精品進(jìn)行盤點(diǎn)（每半年至少全面盤點(diǎn)一次），核對(duì)賬實(shí)是否相符。同時(shí)監(jiān)督倉庫管理員是否遵守出入庫管理制度，是否憑入庫單和出庫單收發(fā)貨物。每月25日與供應(yīng)商家核對(duì)賬目，編制材料付款明細(xì)表，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核付款。11、每月對(duì)整車及固定資產(chǎn)進(jìn)行一到兩次監(jiān)督盤點(diǎn)，盤點(diǎn)單附件應(yīng)有附日期的實(shí)物照片。盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的須查明責(zé)任。12、定期在開票及認(rèn)證系統(tǒng)中導(dǎo)出銷售及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)，登記好發(fā)票開具及認(rèn)證臺(tái)賬，保管好增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)并按認(rèn)證情況分月裝訂；檢查發(fā)票開具時(shí)客戶信息、商品名稱與規(guī)格、數(shù)量、金額、單價(jià)、總價(jià)是否準(zhǔn)確，是否與實(shí)際交易事項(xiàng)完全一致。13、編制部門購銷業(yè)務(wù)臺(tái)賬，逐一核對(duì)供應(yīng)商/客戶結(jié)算金額、付款收款日期與金額、取得和開具發(fā)票信息（日期、號(hào)碼、代碼、商品名稱數(shù)量單價(jià)等）。確保不多付、不少收賬款，確保及時(shí)索取供應(yīng)商發(fā)票與及時(shí)向客戶開具發(fā)票。14、編制《應(yīng)付票據(jù)登記臺(tái)賬》，逐一登記公司開具的銀行承兌匯票票據(jù)號(hào)、收款方、承兌人、編號(hào)、金額、到期日等信息，以便安排解付資金計(jì)劃。15、建立電子發(fā)票登記臺(tái)賬，對(duì)于同一發(fā)票重復(fù)報(bào)銷的，有權(quán)拒絕報(bào)銷并上報(bào)總經(jīng)理。相關(guān)電子信息文件按照財(cái)會(huì)[2020]6號(hào)《財(cái)政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》歸檔保存。16、每月根據(jù)公司總經(jīng)理審定的工資績效方案計(jì)算員工工資績效并編制部門工資表，提交部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。17、年末或職工離職時(shí)清查職工借支備用金余額，監(jiān)督相關(guān)人員上繳剩余備用金，并協(xié)助相關(guān)人員于次年辦理新的備用金借支手續(xù)。18、依照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，建立和妥善保管檔案，不得丟失、外泄。17、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。第四節(jié)、出納員1、按照公司資金管理制度辦理各種現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保資金的安全。1、快速準(zhǔn)確的收付款并做好發(fā)票開具工作。負(fù)責(zé)發(fā)票專用章的保管，做好各種發(fā)票的使用、登記和保管工作。注意向企、事業(yè)單位開具機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷項(xiàng)時(shí)，稅號(hào)不可空缺。2、每筆業(yè)務(wù)的辦理，都必須做到收有憑支有據(jù)，依據(jù)合規(guī)的原始憑證逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款流水日記賬，現(xiàn)金賬和銀行存款賬要逐日結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金、銀行存款核對(duì)，做到賬款相符。及時(shí)將完整的收付款原始憑證與對(duì)應(yīng)的發(fā)票記賬聯(lián)及營業(yè)日?qǐng)?bào)表交與會(huì)計(jì)審核。3、負(fù)責(zé)每日銷售情況、結(jié)算情況的統(tǒng)計(jì)并做好記錄工作。4、公司收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。收取現(xiàn)金要經(jīng)過點(diǎn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔，收到假鈔由個(gè)人賠償損失。每日款項(xiàng)如遇短缺，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，查明責(zé)任。5、不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄,不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫)。必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的需要，編制各種資金流動(dòng)報(bào)表。7、正常輪休或臨時(shí)外出時(shí)間長時(shí)，應(yīng)做好相關(guān)的工作交接、并做好登記。8、配合會(huì)計(jì)人員做好每月的工資的發(fā)放工作及領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。第三章、資金管理制度第一節(jié)、庫存現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金出納員必須依據(jù)按本制度審核審批過的支付單據(jù)付款，否則將被扣除相關(guān)績效并全額賠償公司無法追回的實(shí)際損失金額，涉及犯罪的，公司將追究其法律責(zé)任。2、超過1000元人民幣的支出原則上不得以現(xiàn)金的形式支付，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（50000元），不得超限額存放現(xiàn)金。否則如現(xiàn)金被盜被搶的，現(xiàn)金出納員須賠償公司無法追回的實(shí)際損失金額。特殊情況須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，妥善安排保管超額現(xiàn)金。現(xiàn)金出納員到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額5萬元以上）時(shí)，須由兩名人員乘坐公司汽車前往。4、禁止任何人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金用于與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的支出，涉及犯罪的，公司將移送公安機(jī)關(guān)并追究其法律責(zé)任。5、現(xiàn)金出納員收取客戶現(xiàn)金必須向客戶開具收據(jù)或發(fā)票，票據(jù)啟用號(hào)碼要連續(xù)，作廢票據(jù)不得丟棄。發(fā)票、收據(jù)的相關(guān)管理制度見本制度第九章第二節(jié)。6、因客戶要求，出納員需通過個(gè)人微信、支付寶收取客戶款項(xiàng)的，須事先報(bào)備，收款后向客戶開具收據(jù)或發(fā)票并及時(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬至公司賬戶，相關(guān)提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)由公司承擔(dān)。7、現(xiàn)金出納員收取現(xiàn)金或通過個(gè)人等支付寶賬戶代收公司款項(xiàng)，如經(jīng)查實(shí)未向客戶開具收據(jù)或發(fā)票的，按150元/單扣除當(dāng)月工資。涉及職務(wù)侵占的，依法追究其責(zé)任。8、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。9、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。10、現(xiàn)金出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行日清日結(jié)，保證現(xiàn)金安全。遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，相關(guān)責(zé)任人須對(duì)公司無法追回的實(shí)際損失進(jìn)行全額賠償。11、分管會(huì)計(jì)應(yīng)于每日收款結(jié)束后監(jiān)督現(xiàn)金出納員進(jìn)行盤點(diǎn)、編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并保存?zhèn)洳椤Ｌ厥馇闆r須上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。分管會(huì)計(jì)未按規(guī)定監(jiān)督現(xiàn)金盤點(diǎn)的，扣除相關(guān)績效，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)月短款形成公司無法追回?fù)p失的，分管會(huì)計(jì)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。第二節(jié)、銀行存款管理1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行賬戶和各種銀行業(yè)務(wù)。2、公司必須嚴(yán)格執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等支付結(jié)算相關(guān)法律法規(guī)。3、公司銀行結(jié)算方式包括：電匯、支票，其他方式須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存，不得遺失，如有遺失須及時(shí)登報(bào)作廢，相關(guān)費(fèi)用由銀行出納員承擔(dān)，形成損失的，須由責(zé)任人賠償無法追回的部分。5、銀行出納員根據(jù)審批過的付款單據(jù)制單，分管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核轉(zhuǎn)賬單。銀行出納員、分管會(huì)計(jì)嚴(yán)禁對(duì)未按規(guī)定審批的款項(xiàng)進(jìn)行支付，否則須共同賠償公司無法追回的損失。6、任何人不得同時(shí)持有或使用制單及審批網(wǎng)銀盾。出納、分管會(huì)計(jì)未嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定的，分別扣除當(dāng)月工資200元、400元，形成損失的，分管會(huì)計(jì)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。7、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶賬號(hào)建立銀行存款明細(xì)賬，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)，每月編制銀行余額調(diào)節(jié)明細(xì)表，交分管會(huì)計(jì)存檔備查。8、銀行出納員對(duì)銀行余額調(diào)節(jié)表所載差異必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理。9、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。10、出納員開具的支票應(yīng)逐筆登記，記錄其用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。11、會(huì)計(jì)每周至少應(yīng)對(duì)銀行存款賬面發(fā)生額及余額與銀行系統(tǒng)中的發(fā)生額及余額進(jìn)行一次核對(duì)，如有不符，須及時(shí)查明原因。12、財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期抽查銀行賬戶存款余額。分管會(huì)計(jì)未按規(guī)定核對(duì)存款明細(xì)的，按總經(jīng)理簽署的績效方案，扣除相關(guān)績效，形成損失的，與銀行出納員一起承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。第三節(jié)、電子銀行承兌匯票的管理1、公司銀行承兌匯票僅限用于支付汽車廠家的車款及配件材料款，不得用于其他業(yè)務(wù)。2、出納根據(jù)審批過的整車采購付款申請(qǐng)單開具電子銀行承兌匯票，分管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)復(fù)核。3、電子銀行承兌匯票開戶行網(wǎng)銀盾管理參照本章第六條規(guī)定。4、分管會(huì)計(jì)每月須根據(jù)《應(yīng)付票據(jù)登記臺(tái)賬》及承兌匯票保證金賬戶流水和三方金融銀行系統(tǒng)核對(duì)應(yīng)付票據(jù)余額、已用信用額度額度、敞口金額等，并依據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)與車輛采購付款申請(qǐng)、廠家DMS系統(tǒng)付款明細(xì)等進(jìn)行比對(duì)，避免承兌匯票與應(yīng)付賬款核算不清。5、經(jīng)抽查，分管會(huì)計(jì)未按規(guī)定登記臺(tái)賬并比對(duì)數(shù)據(jù)的，扣除當(dāng)月相關(guān)績效，形成損失的，與銀行出納員一起承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。第四節(jié)、特別事項(xiàng)1、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付（含代收）業(yè)務(wù)。特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案，相關(guān)款項(xiàng)應(yīng)于當(dāng)日轉(zhuǎn)入公司賬戶。2、公司對(duì)外支付各種貨款或服務(wù)費(fèi)時(shí)，原則上應(yīng)保證收款方、提供商品或服務(wù)方（以下簡稱銷售方）、開票方三者一致。特殊情況需直接付款給第三方的，須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由銷售方出具加蓋公章（公司）或簽字摁手?。▊€(gè)人）的付款委托書。3、禁止向銷售方與開票方不一致的供應(yīng)商支付款項(xiàng)。4、如收款方與實(shí)際銷售方及開票方不一致，收款方與銷售方均拒不承認(rèn)、拒不退還我公司已經(jīng)支付款項(xiàng)，同時(shí)銷售方未向我公司出具過付款委托書的，造成損失無法追回的，由申請(qǐng)人、經(jīng)辦人、部門經(jīng)理共同承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。第四章、配件出入庫財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)、配件采購1、車間班組及銷售部門根據(jù)需求計(jì)劃，向庫管提交清單。庫管收到清單后應(yīng)先在庫管系統(tǒng)及實(shí)物中確認(rèn)有無存件。如有，應(yīng)及時(shí)反饋并按公司相關(guān)規(guī)定辦理出庫；如無，應(yīng)及時(shí)的通過電子或書面方式向相關(guān)供貨商發(fā)送經(jīng)核對(duì)無誤的所需求配件的采購清單。2、確認(rèn)供貨商收到配件采購清單后，要求供貨商在最短時(shí)間內(nèi)提供所要求配件的價(jià)格、品質(zhì)及到貨時(shí)間。并對(duì)價(jià)格是否高于市場(chǎng)均值進(jìn)行調(diào)查，對(duì)到貨時(shí)間是否準(zhǔn)確進(jìn)行確認(rèn)。確認(rèn)無誤并報(bào)站長及總經(jīng)理，經(jīng)站長及總經(jīng)理同意后，方可通知供貨商發(fā)貨。3、配件到貨后庫管及申請(qǐng)采購部門應(yīng)及時(shí)取回配件并核對(duì)配件是否存在價(jià)差、錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)、損壞、以免所要求的配件品質(zhì)不相符合的情況發(fā)生。如有以上情況的出現(xiàn)，應(yīng)該第一時(shí)間通知供貨商并提出解決方案。如到貨配件與采購清單相符，則移交入庫。4、需要退貨的配件應(yīng)及時(shí)聯(lián)系供貨商退貨。5、每月底要對(duì)當(dāng)月所購配件予以匯總并做好供貨商的考核表及時(shí)上交領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)。第二節(jié)、配件入庫1、對(duì)于采購人員購入的配件，保管員要認(rèn)真驗(yàn)收配件的數(shù)量、名稱是否與貨單相符，對(duì)于實(shí)物與貨單內(nèi)容不符的，辦理入庫手續(xù)要如實(shí)反饋。對(duì)于配件驗(yàn)收過程中所發(fā)現(xiàn)的有關(guān)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、品種等不相符現(xiàn)象，保管員有權(quán)拒絕辦理入庫手續(xù)；未辦理入庫手續(xù)的配件不能入庫存放并不得使用。對(duì)于不良品，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置不良品倉。2、加強(qiáng)回收舊件的管理工作，可以再次利用的回收舊件一定標(biāo)注名稱、車型、規(guī)格、存放在指定位置并及時(shí)使用。不能再次利用的舊件存放在專門位置定期清理，對(duì)于報(bào)廢部分，由庫房提出申請(qǐng)逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)廢，對(duì)于能變賣的部分，向上級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)后再進(jìn)行處理，所得費(fèi)用及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)并保留收據(jù)。第三節(jié)、配件出庫配件出庫時(shí)一定仔細(xì)核對(duì)配件是否和領(lǐng)料單或者退貨單上的名稱、規(guī)格、數(shù)量一致價(jià)格是否出錯(cuò)。維修人員領(lǐng)取配件時(shí)憑工單領(lǐng)取配件，對(duì)于手續(xù)不全的領(lǐng)料或者提貨，保管人員有權(quán)拒絕發(fā)貨。配件出庫應(yīng)嚴(yán)格按照公司制定的價(jià)格出庫不得私自隨意修改價(jià)格。配件出庫須有相關(guān)人員簽字，如機(jī)修領(lǐng)料應(yīng)有班組人員簽字等。第四節(jié)、配件保管1、保管員要及時(shí)對(duì)已入庫的配件打印條碼并貼上標(biāo)簽、條碼應(yīng)與系統(tǒng)上的條碼一致、按要求分類并設(shè)定位置碼整齊規(guī)范的存放。做到日清月結(jié)，達(dá)到賬賬相符，賬實(shí)相符，實(shí)物存放的位置與系統(tǒng)登記的位置相符。2、每周對(duì)應(yīng)退配件進(jìn)行清理，必須在7天內(nèi)完成，退貨時(shí)應(yīng)保證進(jìn)出庫成本一致。3、每月底，保管人員要對(duì)當(dāng)月所退配件予以匯總，并編制報(bào)表上報(bào)部門主管和財(cái)務(wù)。4、分管會(huì)計(jì)應(yīng)監(jiān)督庫房管理人員，每月至少對(duì)庫存配件進(jìn)行抽樣盤點(diǎn)三次，每半年對(duì)庫存配件進(jìn)行全面盤點(diǎn)一次。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損的，須查明原因，分清責(zé)任。人為原因造成的，須照價(jià)賠償，自然損害或其它原因，應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告，提出處理意見，報(bào)主管和財(cái)務(wù)。分管會(huì)計(jì)未按規(guī)定定期對(duì)配件進(jìn)行盤點(diǎn)的，依總經(jīng)理批準(zhǔn)的績效方案扣除相關(guān)績效。庫管人員出入庫未登記，或單據(jù)簽名不全的，按公司規(guī)定給與庫管相應(yīng)處罰。第五節(jié)、對(duì)賬及結(jié)算1、分管會(huì)計(jì)與供應(yīng)商根據(jù)進(jìn)、退貨及付款情況準(zhǔn)確的核對(duì)往來賬以后方可安排付款。2、付款申請(qǐng)由庫房管理人員、采購申請(qǐng)人、維修站站長、總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽字確認(rèn)并報(bào)財(cái)務(wù)審核。付款時(shí)須由總經(jīng)理確定付款金額及先后順序。財(cái)務(wù)主管及財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)不定期抽查對(duì)賬及付款情況。3、分管會(huì)計(jì)未按規(guī)定于每月25日前完成上月配件款對(duì)賬的，扣除相應(yīng)績效。4、供應(yīng)商結(jié)算貨款必須提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確的發(fā)票及貨物清單。所提供發(fā)票貨物清單明細(xì)必須與庫房入庫實(shí)物相符，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付貨款。第五章、商品車輛購銷管理制度第一節(jié)、定義本制度所謂“商品車輛”是指公司以銷售為目的采購的車輛。試駕車等公司自有車輛的管理制度參考第二章固定資產(chǎn)的管理。第二節(jié)、采購公司向客戶收取定金后，銷售部門應(yīng)先確認(rèn)庫存車輛中是否有滿足客戶需求的車輛。確認(rèn)無貨以后方可申請(qǐng)采購。嚴(yán)禁為了個(gè)人績效而重復(fù)購進(jìn)整車占用公司資金或敞口，否則給予批準(zhǔn)進(jìn)車的主管1000元/臺(tái)的處罰。特殊情況須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。銷售部門申請(qǐng)采購車輛時(shí)，由銷售經(jīng)理簽字提報(bào)，經(jīng)4S店總經(jīng)理審核（綜合品牌除外），再經(jīng)分管會(huì)計(jì)復(fù)核庫存情況并簽字同意后，交由公司總經(jīng)理最終審批。審批完成方可付款。第三節(jié)、銷售相關(guān)人員須與公司財(cái)務(wù)部門核實(shí)收款情況后方可允許客戶將車提走。原則上禁止賒銷，特殊情況須報(bào)總經(jīng)理簽批。客戶提車時(shí)公司相關(guān)人員及提車人應(yīng)在《提車出門單》上簽字確認(rèn)，以避免日后糾紛。第四節(jié)、盤點(diǎn)公司商品車輛每月至少不定期進(jìn)行兩次盤點(diǎn)，確認(rèn)車輛在庫及在途情況。盤點(diǎn)表由盤點(diǎn)人員、監(jiān)盤人員及4S店經(jīng)理簽字，交財(cái)務(wù)部備案。分管會(huì)計(jì)應(yīng)不定期對(duì)展廳車輛進(jìn)行實(shí)盤。二網(wǎng)車輛盤點(diǎn)時(shí)，須由責(zé)任人用元道經(jīng)緯相機(jī)或其他帶時(shí)間、定位水印的軟件拍攝庫存車輛架車號(hào)發(fā)送給分管會(huì)計(jì)。特別注意擺放在二級(jí)經(jīng)經(jīng)銷商網(wǎng)點(diǎn)的全款車輛應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。如盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)車輛盤虧、盜損，應(yīng)及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理，確認(rèn)情況后視情況追究保管人員、分管4S店經(jīng)理責(zé)任，涉及犯罪的，移送公安機(jī)關(guān)處理。分管會(huì)計(jì)未按規(guī)定定期監(jiān)盤、實(shí)盤庫存車輛的，依總經(jīng)理批準(zhǔn)的績效方案扣除相關(guān)績效，形成無法追回?fù)p失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。第五節(jié)、對(duì)賬分管會(huì)計(jì)應(yīng)定期與廠家或中間商核對(duì)往來數(shù)據(jù)，確認(rèn)各項(xiàng)返利及應(yīng)付預(yù)付賬款金額。對(duì)于雙方存在的差異，要查明原因并處理。每個(gè)季度至少向供應(yīng)商或廠家索取一次紙質(zhì)對(duì)賬函件。分管會(huì)計(jì)未定期對(duì)賬的，扣除相應(yīng)績效，形成無法追回?fù)p失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。第六章、應(yīng)收款項(xiàng)的管理第一節(jié)、應(yīng)收賬款的管理公司銷售部門根據(jù)形成收入的標(biāo)準(zhǔn)出具結(jié)算單后，由財(cái)務(wù)部核對(duì)后向客戶開具發(fā)票并編制憑證。分管會(huì)計(jì)要定期與銷售部門及客戶進(jìn)行核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)，保證賬賬核對(duì)一致。公司內(nèi)部代收的保險(xiǎn)返點(diǎn)、事故車維修款等，由收款方編制掛賬單，列示應(yīng)收明細(xì)，由雙方會(huì)計(jì)及部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票的應(yīng)及時(shí)開具。第二節(jié)、其他應(yīng)收款的管理公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。第三節(jié)、處罰分管會(huì)計(jì)每個(gè)季度至少取得一次欠款人的對(duì)賬證據(jù)（包括對(duì)方簽章的文件、錄音等）。未按規(guī)定定期對(duì)賬或監(jiān)督對(duì)賬的，按總經(jīng)理簽署的績效方案扣除相關(guān)績效。第七章、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理及折舊規(guī)定第一節(jié)、定義本公司將單位價(jià)值在5000元以上（含）或使用年限超過1年的設(shè)備、車輛、器具、用具等作為固定資產(chǎn)核算管理。使用期限超過一年，單價(jià)低于1000元的設(shè)備、器具、用具作為低值易耗品核算管理。數(shù)量多、單價(jià)低的辦公用品如圓珠筆、紙張、文具盒等不作為固定資產(chǎn)或低值易耗品管理，但應(yīng)統(tǒng)計(jì)各部門使用量，避免浪費(fèi)情況發(fā)生。注意：雖單位價(jià)值在5000元以下但需要與其它資產(chǎn)組合才能實(shí)現(xiàn)預(yù)定功能的資產(chǎn)組合，應(yīng)與資產(chǎn)組合內(nèi)的其他資產(chǎn)共同視為單個(gè)固定資產(chǎn)。第二節(jié)、固定資產(chǎn)分類①、房屋建筑物；②、各種機(jī)動(dòng)、非機(jī)動(dòng)車輛；③、電子設(shè)備：包括維修檢測(cè)儀器、電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等相關(guān)設(shè)備；④、辦公家具：包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅等；⑤、其它：一切與公司經(jīng)營有關(guān)、辦公有關(guān)的其它物品。第三節(jié)、折舊方法固定資產(chǎn)采用年限法核算折舊；低值易耗品一次攤銷法核算折舊。第四節(jié)、管理固定資產(chǎn)的申請(qǐng)、購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、變更、報(bào)廢等，都由行政辦統(tǒng)一管理，辦理相關(guān)事項(xiàng)時(shí)均須由經(jīng)辦人/使用人提交，經(jīng)部門主管與財(cái)務(wù)人員、總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人批準(zhǔn)同意方可執(zhí)行。分發(fā)到個(gè)人使用的固定資產(chǎn)、用具、用品等由個(gè)人簽收并保管。行政及財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)登記工作。第五節(jié)、細(xì)則1、財(cái)務(wù)部根據(jù)通過審批的固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)表安排付款。3、分管會(huì)計(jì)與行政辦對(duì)公司購入的固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)、登記造冊(cè)，每月對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，做到賬物相符。4、因使用人原因造成非正常損失的，由使用人按照固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行賠償。5、分管會(huì)計(jì)未按規(guī)定定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)的，依總經(jīng)理批準(zhǔn)的績效方案扣除相關(guān)績效。第八章、費(fèi)用、支付及借款審批管理規(guī)定第一節(jié)、費(fèi)用報(bào)銷、款項(xiàng)支付的規(guī)定1、公司按合同約定，對(duì)外單位支付款項(xiàng)或費(fèi)用時(shí)，尚未開具發(fā)票的，填寫《付款申請(qǐng)單》，經(jīng)部門主管、會(huì)計(jì)人員、總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽字后交出納辦理付款。會(huì)計(jì)按經(jīng)辦人員、往來單位列入預(yù)付或其他應(yīng)收款項(xiàng)。待對(duì)方出具真實(shí)、合法、有效的發(fā)票后方可填制《費(fèi)用報(bào)銷單》經(jīng)審批后報(bào)財(cái)務(wù)沖賬。2、向公司外部支付的所有費(fèi)用、款項(xiàng)，申請(qǐng)人必須取得真實(shí)、合法、有效的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)章的收據(jù)（票據(jù)上有“國家國家稅務(wù)總局監(jiān)制”或“財(cái)政部監(jiān)制”字樣。發(fā)票及收據(jù)的抬頭及納稅識(shí)別號(hào)必須準(zhǔn)確完整，否則會(huì)計(jì)有權(quán)要求申請(qǐng)人及經(jīng)辦人重新提供合規(guī)的票據(jù)。支付給外部企業(yè)款項(xiàng)時(shí)，由外部企業(yè)開具的自制收款收據(jù)，只能作為款項(xiàng)收付的憑據(jù)，不得作為結(jié)算憑據(jù)。支付給公司外部自然人的費(fèi)用，且單日單次金額500元以下的，可提供對(duì)方本人簽字確認(rèn)的自制收據(jù)作為報(bào)銷附件（應(yīng)載明收款個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息），金額超過500元的，還應(yīng)附收款人在稅務(wù)機(jī)關(guān)向公司代開的發(fā)票?，F(xiàn)金收據(jù)必須由收款主體簽章，嚴(yán)禁代簽。代簽行為一經(jīng)查實(shí)，按每單500元對(duì)經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。3、通過微信轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)，除提供轉(zhuǎn)賬截圖，還應(yīng)提供收款方的收據(jù)作為附件。4、沒有合法合規(guī)附件的報(bào)銷單，只能視同為個(gè)人借款。按照個(gè)人借款管理。在報(bào)銷人提供真實(shí)合法有效的票據(jù)前，不得作為公司的費(fèi)用列支。特殊情況須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。5、公司對(duì)內(nèi)部員工支付的款項(xiàng)，相關(guān)單據(jù)須載明事由、人員、日期、金額等。其中，員工代墊對(duì)外支付的應(yīng)由公司承擔(dān)的費(fèi)用必須附有符合前條規(guī)定的外部結(jié)算票據(jù)。6、真實(shí)、合理、合法的支出，確實(shí)無法取得合法有效票據(jù)或票據(jù)不慎遺失的，經(jīng)部門主管審核確認(rèn)報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人批準(zhǔn)確認(rèn)的，可作為交通補(bǔ)貼等發(fā)放，相關(guān)金額并入報(bào)銷人工資薪金收入扣繳個(gè)人所得稅。7、嚴(yán)格禁止員工為套取公司資產(chǎn)而通過購買發(fā)票等方式取得虛假票據(jù)報(bào)銷。一經(jīng)查實(shí)，公司有權(quán)通過法律途徑挽回?fù)p失，并追究造假人員法律責(zé)任。8、報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求Ⅰ)、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；Ⅱ)、各票據(jù)不得突出于費(fèi)用報(bào)銷單與原始單據(jù)粘貼單；Ⅲ)、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在原始單據(jù)粘貼單上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；Ⅳ)、報(bào)銷單據(jù)類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量粘貼在一起，并按金額從小到大排列，不同類型的單據(jù)粘貼到不同的原始單據(jù)粘貼單上并注明合計(jì)金額（可以共同使用一張費(fèi)用報(bào)銷單）；Ⅴ)、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；Ⅵ)、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；Ⅶ)、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；Ⅷ)、單張金額一千元以上的票據(jù)報(bào)銷人與經(jīng)辦人須一同在發(fā)票背面簽名確認(rèn)。9、費(fèi)用報(bào)銷、款項(xiàng)支付及借款基本流程經(jīng)辦人填寫日常費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、付款申請(qǐng)單、借支單，部門負(fù)責(zé)人審批簽字，然后交由會(huì)計(jì)簽字（報(bào)銷金額2000元以上的日常費(fèi)用先由會(huì)計(jì)審核簽字，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字），最后由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽字批準(zhǔn)支付。出納根據(jù)流程完備的單據(jù)付款，支付現(xiàn)金的，由領(lǐng)款人簽字確認(rèn)。出納支付完畢，在單據(jù)上加蓋付訖印章并交會(huì)計(jì)記賬。10、會(huì)計(jì)應(yīng)仔細(xì)審核報(bào)銷單附件發(fā)票的真?zhèn)?，增值稅發(fā)票可到國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)驗(yàn)證，其他定額發(fā)票等可至國家稅務(wù)總局四川省電子稅務(wù)局查詢。11、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定Ⅰ)、工具：公司員工出差原則上乘坐公共汽車、高鐵，特殊情況可以開車出行（過路費(fèi)憑票報(bào)銷，油費(fèi)0.7元/公里）；Ⅱ)、住宿標(biāo)準(zhǔn)：所有員工出差住宿原則上入駐經(jīng)濟(jì)快捷型酒店（如：7天連鎖、家庭連鎖等），憑票報(bào)銷，特殊情況須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意并向行政部報(bào)備；Ⅲ)、津貼標(biāo)準(zhǔn)：一、二線城市60元/人/天；三、四線城市50元/人/天；Ⅳ)、因公出差的員工必須事先填寫“出差申請(qǐng)單”或在釘釘上申請(qǐng)，注明出差隨同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字同意；Ⅴ)、出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”填寫“借款單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，總經(jīng)理簽字審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前賬不清，后賬不借；Ⅵ)、凡與原“出差申請(qǐng)單”規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的不予報(bào)銷，因特殊原因需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、簽署意見后方可報(bào)銷；Ⅶ)、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn)；Ⅷ)、出差人員應(yīng)在回公司后7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。差旅津貼在“差旅費(fèi)報(bào)銷單”中列示；Ⅸ)、員工使用個(gè)人車輛辦理公司事務(wù)報(bào)銷過路費(fèi)油費(fèi)等的，應(yīng)與公司簽訂《私車公用協(xié)議》。原則上個(gè)人車輛交強(qiáng)險(xiǎn)等保險(xiǎn)費(fèi)用不予報(bào)銷，但公司可以對(duì)車輛折舊進(jìn)行合理的補(bǔ)貼。12、辦公費(fèi)報(bào)銷行政部負(fù)責(zé)公司辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購單”，執(zhí)行公司借款流程。行政部負(fù)責(zé)人在借款之后3日內(nèi)，應(yīng)采購?fù)瓿刹⑥k理費(fèi)用報(bào)銷事宜。13、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷Ⅰ)、公司級(jí)招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算，總經(jīng)理簽字，據(jù)實(shí)報(bào)銷；Ⅱ)、部門因工作原因需要招待時(shí)，必須由部門負(fù)責(zé)人安排，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可招待，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)，否則不予報(bào)銷；Ⅲ)、招待應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、陪同人員等信息；Ⅳ)、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)。14、通訊費(fèi)報(bào)銷辦公固定電話由行政部每月統(tǒng)一繳納并填寫費(fèi)用報(bào)銷單。15、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷Ⅰ)、培訓(xùn)費(fèi)用由行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排；Ⅱ)、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)行政部門審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后至財(cái)務(wù)部門報(bào)銷；Ⅲ)、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。16、汽車費(fèi)用報(bào)銷公司銷售部試乘試駕車輛由4S店銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)管理，做好使用登記，所發(fā)生的油費(fèi)、過路費(fèi)等費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷。售后施救車輛由站長負(fù)責(zé)管理，做好使用登記，所發(fā)生的油費(fèi)、過路費(fèi)等費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷。員工墊付的與公司經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的交通費(fèi)、油費(fèi)、通訊費(fèi)等小額支出，未取得發(fā)票部分，由分管經(jīng)理確認(rèn)其合理性，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后以補(bǔ)貼形式發(fā)放，款項(xiàng)按稅務(wù)規(guī)定的比例并入報(bào)銷人當(dāng)月工資計(jì)繳個(gè)稅。17、辦理外修業(yè)務(wù)時(shí)，外部單位收據(jù)必須蓋有對(duì)方財(cái)務(wù)章或公章（個(gè)人提供服務(wù)的應(yīng)持其本人簽字的收據(jù)作為附件報(bào)銷）方可報(bào)銷，無簽章者不予報(bào)銷。結(jié)算金額較大的（單臺(tái)車單月累計(jì)1000元以上）必須由提供服務(wù)方到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票并提供結(jié)算清單方可支付。18、本節(jié)未詳列的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理在合法合規(guī)的前提下酌情處理。第二節(jié)、借款管理規(guī)定及流程1、員工因公借款，應(yīng)合理預(yù)計(jì)金額并填寫《借款單》，經(jīng)部門主管、主管會(huì)計(jì)、公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人審批通過后，由出納支付。借款金額一般不超過借款人半個(gè)月工資。2、出差人員因公借款時(shí)，憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)必須辦理報(bào)銷還款手續(xù)。3、借款人在原有借據(jù)未辦理報(bào)銷手續(xù)或未還清欠款時(shí)不得再借。4、借款人員完結(jié)事務(wù)，在報(bào)銷時(shí)扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時(shí)不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從當(dāng)期工資中扣回。第三節(jié)、費(fèi)用及借款及借款審批管理1、公司各部門經(jīng)理、站長在總經(jīng)理授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)，進(jìn)行審批。2、除公司總經(jīng)理授權(quán)部門負(fù)責(zé)人審批的資金支付費(fèi)用報(bào)銷外，由總經(jīng)理最終審批。3、部門經(jīng)理、站長應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述授權(quán)批準(zhǔn)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。4、貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面方式（含釘釘電子資金支付申請(qǐng)）。5、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并?duì)由此引起的不良后果負(fù)連帶賠償責(zé)任。6、報(bào)銷人營私舞弊、弄虛作假的，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷。已經(jīng)報(bào)銷，給公司造成損失的，須退回違規(guī)報(bào)銷金額或依照相關(guān)法律法規(guī)從工資中扣除。情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并保留向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，追究其法律責(zé)任的權(quán)利。7、審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷且給公司造成損失無法追回的，對(duì)審核人及審批人予以違規(guī)報(bào)銷金額15%的罰款，并依法從應(yīng)發(fā)工資中扣除。分管會(huì)計(jì)審核支付定金及尾款、三方金融贖證、代買保險(xiǎn)、代付車輛購置稅、代上戶上牌的申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)先確定已收取客戶相應(yīng)款項(xiàng)，否則視同違規(guī)，特殊情況須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。8、因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報(bào)賬沖銷借款，或者無法從報(bào)銷人工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)公司無法追回的損失總額30%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并依法從責(zé)任人應(yīng)發(fā)工資中扣減。9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)并交與出納處付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由。10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽名是否齊全，對(duì)手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)支付，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷。11、上述員工違規(guī)扣款金額，不超過違規(guī)報(bào)銷造成的實(shí)際損失，分月扣除的，每月扣除的部分不超過其當(dāng)月工資的20%。第九章、財(cái)務(wù)核算及管理規(guī)定第一節(jié)、財(cái)務(wù)部主要核算工作內(nèi)容1、按照公司業(yè)務(wù)版塊建立獨(dú)立賬套，分別核算各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以便總經(jīng)理根據(jù)各版塊經(jīng)營及收支情況做出決策。公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)須為反映公司所有業(yè)務(wù)版塊抵消內(nèi)部往來以后的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。2、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理。審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支，清理督促催收應(yīng)收賬款。3、按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國家的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，規(guī)范設(shè)置總賬、明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，準(zhǔn)確、完整的編制真實(shí)的年度、季度、月度會(huì)計(jì)報(bào)表。做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實(shí)相符，并妥善保管好會(huì)計(jì)檔案。4、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。做好成本核算、控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)資料，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行成本預(yù)算，進(jìn)行控制和分析。5、負(fù)責(zé)根據(jù)企業(yè)準(zhǔn)確、完整、真實(shí)的經(jīng)營數(shù)據(jù)正確的核算、繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。6、利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其它相關(guān)資料，定期進(jìn)行分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的依據(jù)。第二節(jié)、基本要求1、證證相符。即是記賬憑證所附原始憑證能夠支撐其分錄成立。比如有關(guān)支付銀行利息的分錄，所附原始憑證應(yīng)當(dāng)有借款合同、利息計(jì)算表、扣息憑證、利息發(fā)票等等。2、賬證相符。即是明細(xì)分類賬與相關(guān)記賬憑證相符。明細(xì)賬包括分類明細(xì)賬、庫存商品明細(xì)賬、生產(chǎn)成本明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等等。3、賬賬相符。即是明細(xì)分類賬與總分類賬賬簿賬戶相關(guān)數(shù)據(jù)相符，明細(xì)分類賬與庫存商品明細(xì)賬、生產(chǎn)成本明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、費(fèi)用明細(xì)賬、銀行存款明細(xì)賬、庫存現(xiàn)金明細(xì)賬等賬簿賬戶相關(guān)數(shù)據(jù)相符。4、賬表相符。即是各類財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表，計(jì)算依據(jù)的數(shù)字，與賬簿中相關(guān)科目的發(fā)生額或余額相符。通常所說的“表”是指四表一注。當(dāng)然，納稅申報(bào)表也是必須賬表相符的，例如增值稅申報(bào)表中的銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、預(yù)交增值稅等，都是應(yīng)當(dāng)與應(yīng)交稅費(fèi)下相應(yīng)科目比對(duì)數(shù)據(jù)的。5、賬實(shí)相符。即是賬簿數(shù)據(jù)與實(shí)物相符。如庫存現(xiàn)金、銀行存款賬面余額應(yīng)與實(shí)際盤點(diǎn)金額相符，庫存商品品類數(shù)量與實(shí)物相符，應(yīng)收應(yīng)付賬款賬面余額與對(duì)賬結(jié)果相符。第三節(jié)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期抽查資金、存貨、原材料、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)情況及對(duì)賬情況，對(duì)于未按規(guī)定盤點(diǎn)資產(chǎn)或?qū)~的分管會(huì)計(jì)給與扣除相應(yīng)績效的處罰，公司有其他處罰規(guī)定的從其規(guī)定。第四節(jié)、管理性損益表重分類處理規(guī)則1、管理性損益表是指將真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制的財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)按照內(nèi)部管理要求重新劃分各項(xiàng)收入成本費(fèi)用分類的報(bào)表。2、管理性損益表中，計(jì)算返利時(shí)應(yīng)以廠家實(shí)際確認(rèn)返利為依據(jù)，如車輛銷售以提報(bào)給廠家的輸機(jī)數(shù)為準(zhǔn)而非實(shí)銷數(shù)量。無法較準(zhǔn)確核算的返利待可以確認(rèn)時(shí)再計(jì)入損益。第十章、票據(jù)管理細(xì)則第一節(jié)、票據(jù)分類見后附《****車業(yè)有限公司票據(jù)細(xì)目》第二節(jié)、票據(jù)的使用規(guī)范支票1、從銀行領(lǐng)取支票后，先由會(huì)計(jì)主管建立支票登記簿，出納在登記簿逐一填寫領(lǐng)用時(shí)間、種類、份數(shù)、訖止編號(hào)（連續(xù)編號(hào)）、領(lǐng)用人姓名、會(huì)計(jì)主管簽字確認(rèn)后領(lǐng)用。2、出納接到已審核后的費(fèi)用報(bào)銷審批單或費(fèi)用支付申請(qǐng)表后，按照費(fèi)用報(bào)銷審批單“核定付款類別”的批示啟用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票。出納應(yīng)準(zhǔn)確填寫好支票內(nèi)容，經(jīng)會(huì)計(jì)確認(rèn)無誤后，由會(huì)計(jì)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章，報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后蓋齊印鑒章。3、對(duì)于支票的使用出納要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及審批意見執(zhí)行，認(rèn)真履行規(guī)定的相關(guān)手續(xù)，做好相關(guān)登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現(xiàn)金支票。電子銀行承兌匯票銀行出納員、分管會(huì)計(jì)應(yīng)分別持有制單及審核網(wǎng)銀盾，根據(jù)審批過的整車采購付款申請(qǐng)制單及復(fù)核。雙方應(yīng)分別編制電子銀行承兌匯票臺(tái)賬，記錄承兌匯票開具明細(xì)。發(fā)票、收據(jù)1、從稅務(wù)部門領(lǐng)取發(fā)票后，先由會(huì)計(jì)建立發(fā)票登記簿，出納按照登記薄上的內(nèi)容逐一填寫領(lǐng)用發(fā)票的時(shí)間、種類、份數(shù)、訖止編號(hào)、領(lǐng)用人姓名以及會(huì)計(jì)確認(rèn)簽字。如需開具車輛銷售、維修等發(fā)票，須先經(jīng)會(huì)計(jì)主管確認(rèn)并同意。2、禁止攜帶已蓋章的空白發(fā)票外出，特殊情況應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。3、發(fā)票、收據(jù)應(yīng)一次復(fù)印填寫，嚴(yán)禁開鴛鴦票。4、填寫發(fā)票時(shí)，一定要準(zhǔn)確完整地填寫對(duì)方單位名稱、稅號(hào)、商品信息等，經(jīng)確認(rèn)無誤后加蓋公司發(fā)票專用章。5、對(duì)已開具的發(fā)票應(yīng)在發(fā)票使用登記薄上逐一登記。6、公司收據(jù)的使用規(guī)定比照發(fā)票。借款單、費(fèi)用報(bào)銷單、支付申請(qǐng)單員工因公借款時(shí)按借款單內(nèi)容填寫，經(jīng)部門主管和總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人審批簽字后方可到出納處借款。出納、會(huì)計(jì)根據(jù)項(xiàng)目登記借款人往來賬目，借款人報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度開具沖還借支收據(jù)經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽字批準(zhǔn)后沖銷借款。會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷程序詳細(xì)審查票據(jù)金額、票據(jù)張數(shù)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，然后由出納支付具體款項(xiàng)。對(duì)于已支付的報(bào)銷審批單據(jù)出納要加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”、現(xiàn)金付訖”。申購單、采購付款申請(qǐng)單等1、公司需要采購的設(shè)備、物資、資料等由需求部門主管填制《申購單》，注明申購使用部門、數(shù)量、金額等，由公司材料采供部門執(zhí)行。報(bào)銷時(shí)需提供使用部門人員簽字。2、出、入庫單為公司統(tǒng)一編制的內(nèi)部票據(jù)，領(lǐng)用時(shí)要登記材料名稱、使用部門、領(lǐng)取時(shí)間以及出入庫單順序編號(hào)。3、材料入庫要由庫房保管員根據(jù)供貨商提供材料明細(xì)送貨單進(jìn)行驗(yàn)貨，仔細(xì)核對(duì)材料名稱和規(guī)格，清點(diǎn)材料數(shù)量、規(guī)格及損壞情況，如實(shí)按項(xiàng)目填寫入庫單，及時(shí)做好材料入庫登記臺(tái)賬并按編碼規(guī)則編制條碼。票據(jù)統(tǒng)計(jì)、核銷1、若支票填寫錯(cuò)誤，將填錯(cuò)的支票（及支票存根聯(lián)）加蓋“作廢”印章后，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)，待支票使用完畢后，一并交會(huì)計(jì)處理核銷。2、若發(fā)票填寫有誤，應(yīng)按程序重新申請(qǐng)，對(duì)填錯(cuò)的發(fā)票收據(jù)應(yīng)在各聯(lián)加蓋“作廢”印章后，與正常發(fā)票存根聯(lián)一并移交主管會(huì)計(jì)。3、對(duì)于已使用完的發(fā)票、支票、收據(jù)存根報(bào)總經(jīng)理簽字后核銷存檔。并按票據(jù)種類建立登記?。ㄆ渲邪ㄒ鸭由w“作廢”印章的作廢票據(jù)）作為統(tǒng)一核銷票據(jù)。4、已核銷票據(jù)要按財(cái)務(wù)檔案編號(hào)后由會(huì)計(jì)書寫移交清單移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保管。附：單據(jù)細(xì)目****車業(yè)有限公司票據(jù)細(xì)目序號(hào)開具名稱內(nèi)容聯(lián)次使用暫管1出納機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票汽車銷售第一聯(lián)：發(fā)票聯(lián)客戶出納第二聯(lián)：抵扣聯(lián)第三聯(lián)：報(bào)稅聯(lián)第四聯(lián)：注冊(cè)登記聯(lián)第五聯(lián)：記賬聯(lián)財(cái)務(wù)第六聯(lián)：存根聯(lián)留存2增值稅普通發(fā)票售后維修費(fèi)第一聯(lián)：記賬聯(lián)財(cái)務(wù)第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)客戶3增值稅普通發(fā)票保險(xiǎn)公司代理服務(wù)費(fèi)第一聯(lián)：記賬聯(lián)財(cái)務(wù)第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)客戶4增值稅專用發(fā)票售后維修費(fèi)第一聯(lián)：記賬聯(lián)財(cái)務(wù)第二聯(lián)：抵扣聯(lián)客戶第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)5收據(jù)收取現(xiàn)金第一聯(lián)：收據(jù)存根留存第二聯(lián)：收款憑證財(cái)務(wù)第三聯(lián)：付款單位客戶6借支單出納處借款一聯(lián)財(cái)務(wù)7支出證明單費(fèi)用等支出一聯(lián)財(cái)務(wù)8領(lǐng)款單領(lǐng)取現(xiàn)金一聯(lián)財(cái)務(wù)9報(bào)銷人費(fèi)用報(bào)銷單費(fèi)用報(bào)銷一聯(lián)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)10差旅費(fèi)報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷一聯(lián)財(cái)務(wù)11備件庫管材料申購單申購明細(xì)一聯(lián)財(cái)務(wù)備件庫12庫房入庫日?qǐng)?bào)表入庫供應(yīng)商分類匯總一聯(lián)財(cái)務(wù)13維修領(lǐng)料單領(lǐng)用材料明細(xì)一聯(lián)財(cái)務(wù)14銷售經(jīng)理采購付款申請(qǐng)單整車采購付款一聯(lián)財(cái)務(wù)出納15前臺(tái)接待維修派工單維修派工情況第一聯(lián)：業(yè)務(wù)聯(lián)售后前臺(tái)接待第二聯(lián)：客戶聯(lián)客戶第三聯(lián)：財(cái)會(huì)聯(lián)財(cái)務(wù)第四聯(lián)：隨車聯(lián)售后16常規(guī)項(xiàng)目保養(yǎng)單保養(yǎng)項(xiàng)目一聯(lián)售后17維修過程竣工檢驗(yàn)表檢驗(yàn)項(xiàng)目一聯(lián)售后18結(jié)算客戶結(jié)算單結(jié)算項(xiàng)目第一聯(lián)：存根聯(lián)留存出納第二聯(lián)：客戶聯(lián)客戶第三聯(lián)：財(cái)會(huì)聯(lián)財(cái)務(wù)19銷售助理汽車銷售審批單審批項(xiàng)目一聯(lián)財(cái)務(wù)銷售助理20精品庫管銷售出庫單出庫明細(xì)一聯(lián)財(cái)務(wù)精品庫管21出納、結(jié)算提車出門單準(zhǔn)許出門的內(nèi)容一聯(lián)財(cái)務(wù)出納、前臺(tái)結(jié)算22出納現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票取轉(zhuǎn)資金一聯(lián)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管23會(huì)計(jì)掛賬單內(nèi)部往來掛賬兩聯(lián)財(cái)務(wù)分管會(huì)計(jì)第十一章、會(huì)計(jì)檔案管理制度第一節(jié)、會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)告分為月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)，包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附注等。1、財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)必須完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)（每月15日前）傳遞給使用者，為使用者的決策提供依據(jù)。3、財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加具封面、裝訂成冊(cè)、加蓋公章。注明報(bào)表年度、月份，存放檔案室。第二節(jié)、憑證賬簿及其他資料會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證，會(huì)計(jì)憑證應(yīng)于會(huì)計(jì)期間結(jié)束后45日內(nèi)裝訂成冊(cè)；會(huì)計(jì)賬簿,包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；其他會(huì)計(jì)資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷